某企业单位固定资产管理办法细则（完整版）

****有限公司固定资产管理办法细则==本文档为word版，下载后可任意编辑修改==一、总则为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。二、固定资产定义及分类1、固定资产定义本公司将单位价值在500元以上或使用期限超过1年的设备、器具、工具，作为固定资产。2、固定资产的分类（1）电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、手机等相关办公设备。（2）办公家具：包括沙发、空调、文件柜、办公桌椅、冰箱、电视等。

（3）其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。三、固定资产管理体制固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，由行政人事部及财务部协调统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理及保管。

1、行政人事部管理职责

（1）审核部门要求申购的固定资产是否合理。

（2）验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库。

（3）将固定资产的日常管理和使用落实到个人。

（4）对固定资产的变更进行记录。2、财务部管理职责（1）对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。（2）固定资产折旧管理，审核使用年限过长的固定资产报废问题。

3、个人管理职责（1）负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失、非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。

（2）保持固定资产的日常清洁卫生。（3）固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。四、固定资产计价1、财务部为公司固定资产的核算部门，负责设置固定资产账目并对固定资产的增减变动进行财务处理。

2、行政人事部协同财务部对固定资产进行盘点，根据实际情况协对资产计提减值准备。五、资产的购置、验收1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。计划购置固定资产部门需填写“固定资产申购单”（格式后附1），由部门领导及总经理审核完成后，于当月月底之前将表单交至行政人事部。2、行政人事部安排采购专员进行资产采购，资产到位后由行政人事部负责人验收，经过验收合格的资产办理入库手续并填写“资产入库单”（格式后附3）；验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。3、资产申购人于行政负责人处填写“固定资产申领单”（格式后附2）并领取申购的相关物品。六、固定资产变更管理1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单”（格式后附5），由部门领导、行政人事部审核通过后，将固定资产变更单交行政人事部办理转移登记后方可更换。

2、固定资产变更后，由行政部通知财务部相关负责人重新登记编号。七、固定资产的处置固定资产的处置包括转让、报损、报废、出售等，具体处置流程如下：1、使用单位提出申请，填写“固定资产转让/报废申请表”（格式后附6），提交行政人事部及总经办审批。2、审批通过后由行政部负责人清理固定资产，处理残值。3、财务部门复核，核销该资产并进行账务处理八、固定资产的仓库管理公司仓库物存由行政人事部专人负责，工作的任务主要分为以下三点：

1、物资入库和出库。（1）入库的货物，仓库保管员要认真验收物资的数量、名称、规格、品种是否与货单相符。对于不符要求的或者验收不合格的，需联系商家退换货物。（2）对于一切手续不全的提货，保管员有权拒绝发货，并视具体情况报告部门领导。2、做好物资的保管工作。

（1）仓库保管员要及时登记各种货物明细账，做到日清月结，达到账账相符、账物相符，账卡相符。（2）每月月底之前，保管人员要对当月各种货物“入、出、存”情况予以汇总，并编制报表上报行政部门领导。（3）保管员会同财务人员对库存货物每季季末盘点对账。发现盈余、短少、残缺，必须查明原因，分清责任，及时写出书面报告，提出处理意见并上报行政领导。3、做好各种防患工作，确保物资的安全保管。根据各种货物的不同种类合理有序摆放各项资产，保证货物的进出和盘存方便；公司仓库严禁放置杂物、废品及私人物品；仓库保管人员每天下班前应检查仓库钥匙是否锁好，确保仓库资产安全。九、固定资产清查1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终2次，由行政部协助财务部共同执行，各使用部门配合执行。2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的名称、单价、数量、总额、已付、未付及购买时间等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，审查其中原因和责任，报部门领导审批，并做相应明细登记。十、相关表格1、资产申购单申请人申请部门资产名称型号及主要参数单位数量单价金额合计/购置用途审批意见部门领导签字年月日行政人事部领导签字年月日总经理签字年月日2、资产申领单申领人申领部门资产编号资产名称及型号单位数量单价金额合计/申领人签字签字年月日3、资产入库单年月日资产编号资产名称规格型号供应商单位数量单价金额备注`合计/验收意见：验收人员（签字）：资产管理员（签字）：采购员（签字）：4、资产出库单申请部门：_______申请日期：年月日资产编号资产名称及型号单位数量单价金额行政人事部意见：签字：分管领导审批意见：签字：使用人签字:5、资产调拨单年月日设备名称设备编号规格/型号/品牌调拨时间调拨数量调出部门调入部门原保管人现保管人调拨部门主管（签字）：调入部门主管（签字）：6、资产处置单申请人员申请部门申请日期资产编号资产名称规格型号处置方式□报损□报废□转让□出售资产原值累计折旧资产净值出售金额抵账金额处置事由申请部门领导（签字）：行政部领导（签字）：财务部领导（签字）：总经理（签字）：7、固定资产盘点明细表编号固定资产名称单位单价数量金额已付未付购买时间备注总计///////固定资产管理办法第一章总则第一条为对公司固定资产进行有效管理,依据国家有关规定以及《固定资产管理办法》特制定本办法。第二条本办法所称固定资产主要是指同时具有下列特征的有形资产：1、为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有;2、使用寿命超过一个会计年度。第三条固定资产实行财务管理部、资产管理部和使用部门三级管理：1、财务管理部和资产管理部负责固定资产的核算，各使用部门是固定资产的实物管理部门。2、公司机关的固定资产实物管理部门为公司行政部（车辆类)、物业管理公司（机电设备类、传输设备等)、公司各部门（办公设备、办公家具电子产品等其他类）。第四条固定资产管理涉及各部门职责1、财务管理部负责制定固定资产管理规章制度；负责固定资产总分类帐和明细分类账核算；计提固定资产折旧；组织固定资产的清查盘点，形成清查结果处理意见.2、资产管理部门负责固定资产产权登记管理；审核固定资产投资计划；编制固定资产预算;建立公司的固定资产台账及固定资产卡片;负责固定资产的请购、验收、处置（不含对外投资）的审批;负责监督固定资产的日常管理和维护；协助财务部门组织固定资产的清查盘点。3、固定资产使用部门对本部门使用的固定资产设置备查簿进行登记管理，同时负有保管责任。第二章固定资产预算与采购计划第五条固定资产预算管理一般包括预算编制、预算审批、预算执行三部分。第六条预算编制1、固定资产的使用部门在每年年末前编制本部门下一年度固定资产预算方案，经部门经理审核后交资产管理部门。2、物业管理公司或公司在建工程项目办公室在每年年末前编制基本建设项目、大型设备购置、新建、改扩建和维修类建设项目的投资预算,经部门经理审核后报交资产管理部.3、资产管理部进行整理和汇总，编制固定资产预算.4、固定资产的使用部门和规划发展部在编制预算方案时应考虑公司发展战略和经营目标、固定资产的使用状况等因素，对投资和购置项目可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价.第七条预算审批由总经理或董事会依据授权权限标准审批。第八条预算执行各相关部门应严格执行固定资产投资预算.对于超预算或预算外固定资产投资项目，及时编制调整预算，上报公司领导经审批后再办理相关手续。第九条固定资产采购计划1、固定资产使用部门根据公司固定资产预算和实际需要，编制本部门、单位的固定资产年度采购计划、月度采购计划，并由其部门、单位负责人审核批准后，报资产管理部。2、资产管理部对各部门上报的《月度固定资产采购计划表》进行审核汇总，并经资产管理部经理审核签字后，报财务管理部。3、财务经理审核后，交由物资采购部门进行询价后，由资产管理部根据审批权限报财务总监、总经理等审批.第三章固定资产的购置和验收第十条购置申请1、各部门每月根据实际需要，详细填列《固定资产采购申请表》，提出固定资产购置申请。若属预算外购置,需拟写专题报告并层层上报审批后方可执行。2、申请表填制内容主要包括固定资产名称、规格、型号、数量等，并经部门经理审核。第十一条购置核批1、资产管理部对使用部门提交的购置申请表进行审核。审核的内容包括:购置项目、购置金额，购置申请是否经由部门经理审批，是否属于计划内购置等。2、资产管理部审核后报财务总监、总经理审批。对预算内固定资产购置项目，由总经理最终审批。对预算外固定资产购置项目,由总经理或董事会依据授权权限标准审批.第十二条采购1、物资采购部门根据经批准的《固定资产采购申请表》和经审批的采购计划中的价格进行采购。2、若购置价格超过计划价10％以内的由物资采购部门和固定资产管理部门综合考虑后确定；若购置价格发生较大变化时应由原最终审批人审核后方可采购.3、固定资产购置必须采取竞价采购的方式进行，一般固定资产采购可采用比质比价确定供应商，单批购置金额达到100万元以上重大的固定资产、或项目总投资额在1000万元人民币以上的采购必须采用招标方式确定供应商，由总经理或董事会依据授权权限标准审批.4、固定资产询价应进行市场调查和多渠道询价,坚持多方询价、比值比价（不少于三方)的原则,保证资产购置价格的合理性。5、物资采购部门在进行供货商的选择时,应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写《固定资产供货商综合评估表》，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。6、《固定资产供货商综合评估表》经物资采购部门经理、生产技术部经理、财务部经理、总经理等审批确定供应商（或承包商）。7、供货商（或承包商）确定后，应遵照公司《合同管理制度》等规定签订合同或协议。明确购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者工程项目的结构、面积、工期、造价、质量标准等.第十三条验收1、固定资产管理部门和使用部门对办公设备等固定资产进行验收。2、大型设备和工程项目验收,应由资产管理部牵头组成验收小组，成员包括物资采购部门、财务管理部、使用部门等相关部门人员，必要时可以聘请中介机构和相关专家参加。3、需要安装的固定资产，购置合同规定供应商负责安装的,安装完成后组织验收;供应商不负责安装的，由固定资产管理部门负责组织安装、调试合格后验收。4、固定资产报验时应持有实物照片，检查验收符合质量标准后，由固定资产管理部门填制验收合格的书面文件和“付款通知书”，并通知财务部结算价款.第十四条领用1、固定资产验收合格后,由使用部门办理领用手续后投入使用。2、资产管理部填制一式三联的固定资产领用单，经使用部门签字后，一联由资产管理部留存，一联交使用单位，一联交财务管理部办理会计核算。3、领用流程:第十五条结算付款。财务管理部审查验收文件、付款通知书、合同或协议、发票等，审查无误后,填制付款凭证,向供应商（或承包商)办理结算付款。第十六条记账1、财务管理部根据核对相符的原始凭证与记账凭证及时登记固定资产总分类账和明细分类账。2、固定资产管理部门根据固定资产验收单、领用单据登记固定资产台账；建立固定资产登记卡。3、各使用部门根据固定资产领用单进行固定资产备查登记。第十七条固定资产达到预计可使用状态时,必须及时按《企业会计准则》规定进行固定资产核算,不得实行年终集中办理。第四章固定资产日常维护第十八条固定资产使用部门应加强资产的日常维护，对高精密、贵重设备的使用要进行人员专门培训，严格按要求规范操作，提高设备使用寿命，减少维护修理成本。第十九条一般设备的日常维护由固定资产使用部门负责，专用（大型）设备的日常维护则由资产管理部牵头组织生产技术部、安全环保部或委托专业服务单位定期对其进行检查和专业维护.第二十条固定资产管理部门应对重要设备建立专门的管理档案，详细记录其购入时间、供应商名称、质保期以及使用维修情况等。第五章固定资产保管第二十一条固定资产实行编号管理。固定资产配属有关部门前,由资产管理部、财务部和使用部门依其类别及会计科目,予以分类编号并粘贴卡片。第二十二条公司建立统一的固定资产目录及统一编号。1、固定资产目录按每一固定资产项目进行编制。2、固定资产项目是指一个完整的独立物体,或者连同其必不可少的附属配套的综合体.3、编制目录时,要注意划清生产用和非生产用固定资产的界限。4、编制固定资产目录及统一编号时应做到：（1）应遵循统一的编号方法.（2）号码一经编定不能随意变动。（3）新增固定资产应从现有编号依次续编。（4）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。（5）编号只有发生固定资产处置,如固定资产调出、报废等情况时才能注销，一经注销通常不能补空。第二十三条资产管理部设立固定资产台账，管理公司所有固定资产。固定资产各使用部门建立固定资产备查登记，管理本部门的固定资产.第二十四条固定资产台账和固定资产卡片中,应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、折旧率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。第二十五条公司原则上应对大型、重要设备以及价值超过50万元的固定资产投保。第六章固定资产维修及更新改造第二十六条维修分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。大修以外的固定资产修理此外均为中小修理。1、设备的中小修理由各使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经财务总监审核、总经理审批后组织实施。2、车辆在外勤中出现紧急维修情况无法执行上述程序时，需电话请示同意后,由资产使用部门先行维修,随后补办审批手续。3、房屋建筑物的大修由资产管理部负责，按项目编制年度计划和费用预算.4、机器设备的大修由使用部门编制年度大修理计划和费用预算,报资产管理部，由资产管理部会同物业管理公司对其进行审核，经财务总监平衡、报公司总经理审批后组织实施，财务管理部按预算计划严格控制。如超计划，应及时调整，追加计划报财务总监和总经理审批后，由财务管理部监督控制。（五)每月发生的大修理费用，由资产管理部根据大修理项目单独核算.每月将核算资料报送财务管理部。财务管理部按上报的资料归集大修理费用。(六）固定资产的保养和维修应当由资产管理部和使用部门共同确定保养和维修机构并上报总经理审批。因工作需要确需在非定点保养和维修机构保养和维修时，应征得资产管理部同意后,报董事长审批后，方可实施.第二十七条更新改造固定资产更新改造是指对资产性能、结构、工艺流程和能力提高的改良，为使固定资产原有能力得到提高，使用寿命明显延长而发生的满足固定资产确认条件的支出。（一）固定资产更新改造由使用部门或资产管理部提出固定资产更新报告,经资产管理部组织相关人体员现场考查后报财务总监审核，总经理批准后执行。（二）更新改造固定资产在价值100万元以上的项目，要进行可行性论证报告。第二十八条固定资产维修、更新改造后，应由资产管理部会同使用部门对维修、更新改造的固定资产实施验收检查，验收合格后财务部门方可支付费用。第七章固定资产盘点第二十九条固定资产清查盘点应定期或不定期的进行。每年年终必须进行一次全面的清查盘点,核实数量质量，做到账实相符。第三十条清查时由财务管理部制定固定资产清查计划，组成由财务管理部、资产管理部和使用部门等人员组成的固定资产清查小组,并明确具体的责任分工以及问题的协调、上报和处理机制。(一）盘点准备1、财务管理部制定盘点计划；2、资产管理部根据盘点计划准备盘点表，并预先编号。3、在盘点前，召开盘点准备会议，进行人员的安排和布置，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。（二）进行盘点1、在实地盘点时,应由资产管理部经理、固定资产管理员、财务管理部经理、固定资产会计以及固定资产的使用部门经理、使用人员共同参与，进行盘点。2、盘点原则上应该以静态盘点为准则,盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。第三十一条使用部门根据盘点结果编制“固定资产清查盘点表”，并经盘点人、监盘人签字确认，同时对差异原因及处理意见形成书面报告，经资产管理部经理、财务管理部经理、财务总监审核，总经理审批后处理.第八章固定资产的抵押或担保第三十二条公司财务管理部统一负责固定资产的抵押和担保。其他单位和部门均不得自行办理任何形式的抵押或担保，更不得以任何理由为与公司无关的组织或个人提供担保或抵押。第九章附则第三十三条本办法由公司财务管理部制定并负责解释。第三十四条本办法自颁布之日起实施。附相关表单：附件一:固定资产采购申请表年月日申请部门申请人使用人资产名称规格型号单位数量单价（元）金额（元)总计购置原因：申请人:部门领导意见财务管理部意见：资产管理部意见:总经理签字：询价供货方名称报价联系人联系电话确定购买方:询价人:附件二：固定资产采购流程图附件三：固定资产转移流程图附件四：固定资产领用单年月日资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量单价(元）金额（元）备注合计领用部门：领用部门负责人：资产管理员：领用人:注：本表一式两联，一联交财务管理部,一联交资产管理部附件五：固定资产报废申请单申请人申请部门申请报废的固定资产资产名称型号资产编号使用年限原用途原值原管理人存放地点申请报废理由：审批、处理意见部门经理意见资产管理部意见：电脑类国定资产其他类固定资产技术总监意见：行政总监：财务管理部意见：（提供相关财务数据）总经理审批：****有限公司固定资产管理办法第一章总则第一条为加强公司固定资产管理，防止资产流失,明确各部门固定资产管理及使用的权责关系，根据《企业会计准则》及国家有关法律法规和规章制度，结合公司实际,制定本办法。第二条本办法适用于公司及各分支机构、子公司。第三条固定资产管理的内容包括：固定资产管理职责界定、固定资产划分标准与分类管理、固定资产计价管理、固定资产折旧管理、固定资产减值准备管理、固定资产卡片和保管以及固定资产购置、修理、转移、转让、清查盘点、报废等管理工作。第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度,及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整,提高固定资产使用效益.第五条固定资产管理坚持统一政策、分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的原则,做到责任到人,谁使用、谁维护、谁保管。第二章固定资产管理职责第六条公司固定资产管理的主要职责是：（一）制定公司统一的固定资产管理制度和固定资产目录，建立健全公司固定资产管理制度体系，指导、协调、监督和检查企业的各项固定资产管理工作.(二）按照公司预算管理要求和程序,审批或审定企业固定资产购建、更新改造和大修理等事项。(三）审批分公司、公司直接管理的内部核算单位和全资子公司规定权限以上的固定资产处置，审定子公司规定权限以上的固定资产处置。（四）审批分公司、公司直接管理的内部核算单位和全资子公司固定资产减值准备的提取和核销；审定子公司固定资产减值准备的提取和核销。第七条分公司、子公司固定资产管理的主要职责是：(一)贯彻执行公司制定的各项固定资产管理制度;建立健全本企业固定资产管理的组织体系,根据具体情况,制定本企业的固定资产管理实施细则并报公司备案；指导、协调、监督和检查管理范围内企业的各项固定资产管理工作。（二)审核所属企业固定资产购建、更新改造和大修理等事项,并报公司审批（定）.（三)审批所属内部核算单位和全资子公司规定权限内的固定资产处置并报公司备案，审核规定权限以上的固定资产处置并报公司审批；审定所属控股子公司规定权限内的固定资产处置并报公司备案，审核规定权限以上的固定资产处置并报公司审定.（四）审核所属内部核算单位和全资子公司固定资产减值准备的提取和核销并报公司审批；审核所属(管理)控股子公司固定资产减值准备的提取和核销并报公司审定。第八条企业财务部门承担固定资产的价值管理职能；有关业务部门根据业务分工不同承担固定资产的实物管理职能和使用管理职能。第九条固定资产的价值管理职能主要包括:（一)负责制定固定资产管理的规章制度;（二）负责固定资产核算，正确计量,按规定提取折旧，固定资产减值准备的提取、转回和核销，及时反映其增减变动情况；（三)负责建立固定资产账簿和固定资产卡片,定期核查，参与固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致；（四）负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排,并控制其费用；（五）会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作；（六)参与固定资产的评估工作，配合制定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费；第十条固定资产的实物管理职能主要包括：（一）根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法；（二）组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理；建立、保管固定资产卡片副本，并与价值管理部门核对一致；负责实施固定资产清查盘点，保证卡、物相符，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见；（三）审核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划，编报费用预算，按批准后的预算组织实施，并负责实物资产竣工验收工作;（四）组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作；（五)组织对出险的固定资产进行技术鉴定,收集有关资料提供给财务部门；第十一条固定资产使用保管管理职能主要包括：(一)按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人；（二）设置专人管理固定资产卡片副本，及时办理各项增减、变动手续，并设立固定资产登记簿；（三）制订和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法；（四）提出固定资产的更新改造、检修意见，提交实物管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成；(五)对固定资产的报废、出售、调拨等工作，会同价值管理和实物管理部门填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，提出书面处理意见，经实物管理部门鉴定、核查，并报价值管理部门审核后，经有权部门审批后进行处置,并及时收回残值交财务部门入账;（六）按价值管理和实物管理部门的要求,定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次,保证卡、物相符；（七）及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合价值管理和实物管理部门办理索赔手续.第三章固定资产的划分标准和分类第十二条固定资产同时满足下列条件,才能予以确认：（一)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;（二)该固定资产的成本能够可靠的计量.第十三条固定资产按用途和使用情况两种口径分类:（一）按用途分类：1.机械设备2.大型发电设备3.办公设备4.生活设备5.测量设备6.施工设备7.通讯设备8.运输设备9.房屋10.建筑物11.土地（二)按使用情况分类1．生产经营用固定资产2．非生产经营用固定资产3．基建用固定资产4．租出固定资产5．不需用固定资产6．未使用固定资产7．融资租入固定资产8．土地第十四条为实现固定资产的归集、统计分析、合理使用和提高使用效率等管理需要,固定资产应同时按前条规定的两种分类口径进行管理与核算，即在按使用情况分类的基础上再按用途分类.第四章固定资产增加与计价第十五条企业固定资产的增加包括购建、投资者投入、接受捐赠、融资租赁、盘盈、无偿调入固定资产等途径增加。第十六条固定资产的购置方式包括基本建设（含小型基建）、更新改造和外购（含零星购置）等。固定资产购建纳入企业资本性收支预算管理。第十七条企业新增固定资产必须履行交接验收程序，确保帐、卡、物一致，财务部门、实物管理部门和使用保管部门的新增资产信息一致。第十八条基本建设和更新改造工程，企业应按公司规定及时组织进行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。企业财务部门根据批准的竣工决算报告及时转增固定资产。对虽己交付使用但尚未编制竣工决算报告的工程,企业应以实际支出和工程概算为基础估计资产价值，估价转入固定资产，待竣工决算编制完成后,根据竣工决算报告调整固定资产价值。第十九条企业购置(含零星购置）固定资产，经办部门应及时办理资产交接手续,填制固定资产验收报告单，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等，报送财务部门办理固定资产入账手续;需要安装的固定资产，安装完成后转增固定资产。第二十条投资者投入、接受捐赠、融资租赁、无偿调入固定资产比照前款规定办理资产交接和入帐手续。第二十一条盘盈的固定资产，使用保管部门要查明情况,并填制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门鉴定后，根据权限履行相关报批程序,报财务部门入帐。第二十二条除下列情况外,企业对于已经入帐的各种固定资产的帐面价值不得随意变动.（一）根据规定进行资产评估；（二）根据批准的竣工决算报告调整暂估价值;(三）经公司批准的其他调整资产价值的情况。第五章固定资产折旧、修理和减值准备第二十三条固定资产采用平均年限法分类计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧率和预计残值率由公司统一规定。折旧政策一经确定，任何企业不得自行更改.因特殊原因确需执行与公司不同的折旧政策，必须报公司批准.第二十四条企业财务部门应当根据固定资产目录、账簿和固定资产卡片记录等,编制固定资产分类折旧表,作为计提折旧的依据。第二十五条下列固定资产应当提取折旧:(一）所有的房屋和建筑物；(二）生产经营用和非生产经营用的固定资产；（三）不需用和未使用固定资产,包括季节性停用和大修理停用的固定资产；（四）融资租入和以经营租赁方式出租的固定资产；（五)基建用固定资产.第二十六条下列固定资产不计提折旧:（一)已提足折旧仍继续使用的固定资产;（二）按规定单独估价作为固定资产入账的土地；（三)已经全额计提减值准备的固定资产；（四)处于更新改造过程而停止使用的固定资产。第二十七条企业固定资产折旧应按月计提,计提折旧的依据为月初应计提折旧的固定资产原价。当月增加的固定资产,当月不提折旧，从次月起计提折旧；当月停用的固定资产,当月照提折旧，从次月起停止计提折旧。第二十八条企业对固定资产实施检修按公司有关规定执行，修理费用纳入财务预算管理，并按实际发生额直接计入当期损益。企业应当严格执行批复的检修项目计划，对于超出预算的修理费用应事先办理项目审批手续。第二十九条以融资租赁方式租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策；能够合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁固定资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者较短的期间内计提折旧。第六章固定资产减少与清理第三十条固定资产减少主要是指固定资产的转让、盘亏、毁损、报废、固定资产无偿调拨等.第三十一条固定资产转让包括出售各类固定资产(但不包括已报废固定资产的残值回收）,以固定资产对外投资、对外捐赠、抵偿债务,及其他转让固定资产所有权的行为。第三十二条企业固定资产转让行为必须报公司审批（定)，实行有偿转让,并应按规定对转让固定资产进行资产评估，以评估价值为基础合理作价。第三十三条固定资产转让由企业内部经办部门根据有关批准文件组织实施，及时填制固定资产转让核销单，连同有关批准文件、合同、协议、单证等,报送财务部门办理固定资产清理手续.经办部门负责催收转让价款。第三十四条发生固定资产盘亏，使用保管部门要负责查明原因，根据固定资产盘点表及时填制固定资产盘亏审批单，按规定权限履行相关审批程序后，送财务部门办理固定资产清理手续。第三十五条固定资产在下列情况下，企业可申请报废处理：（一）达到设计使用年限；（二）达到规定折旧年限并提足折旧；（三）遭受自然灾害或突发意外事故等情况造成主体设备毁损，无法修复；(四）国家规定强制更新淘汰；（五）由于技术进步失去使用价值。第三十六条固定资产的报废应按照规定的程序办理报废手续。（一)企业权限范围内的资产报废，由企业固定资产使用保管部门与实物管理、价值管理部门核对确认后，填制固定资产报废审批单，注明固定资产基本情况及报废原因等有关信息,经固定资产实物管理部门进行技术鉴定；报请总经理批准后，送企业财务部门办理固定资产清理手续。报送公司实物管理部门及价值管理部门。（二）需要报经审批（定）的资产报废，由企业按前款规定填制固定资产报废审批单、进行技术鉴定并经内部决策机构同意后，在每月10日前汇总报送上级企业或公司；上级企业或公司负责相关固定资产实物管理的部门对技术鉴定结果进行复核（如必要可以重新组织进行技术鉴定）后出具审批（定）意见，企业财务部门按照上级企业或公司审批（定）意见办理固定资产清理手续.第三十七条企业应加强报废固定资产的残值回收工作，及时回收变现资金。固定资产报废未经批准之前，任何企业和个人不得擅自处理.第三十八条固定资产无偿调拨原则上只能在公司系统内部核算企业之间进行。固定资产无偿调拨时，应填制固定资产调拨单，调拨单由资产转出企业填写，资产转入企业负责办理有关审批手续。未经公司批准，任何企业不得将固定资产无偿调拨给公司系统外的单位.第七章固定资产日常管理第三十九条企业应根据固定资产目录，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。固定资产卡片至少一式三份，其中财务部门保存正本一份，固定资产实物管理和使用保管部门各保存副本一份，并定期核对一致。第四十条固定资产卡片记录的内容应包括但不限于：（一）资产名称、编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。(二）资产原值及其变动情况.（三)主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。(四）资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存置处所、保管人及验收人.（五)折旧率、残值率、累计折旧、资产净值及其变动情况。第四十一条固定资产价值发生变动时，财务部门应及时通知实物管理和使用保管部门，对固定资产卡片副本做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时,实物管理和使用保管部门应及时通知财务部门，对固定资产卡片正本做相应变动记载。第四十二条企业要按照谁使用谁保管的原则，落实管理责任部门、单位和责任人，规范管理程序,保证资产的安全完整和正常运行,防止资产损失。由于管理不善导致固定资产盘亏、毁损、闲置并造成重大损失的,应追究有关责任人员的经济及法律责任。第四十三条固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前，将其保管使用的固定资产移交完毕.第四十四条企业应建立固定资产清查盘点制度。企业财务部门应定期或不定期组织实物管理部门对企业固定资产进行全面或局部的清查盘点，保证账、卡、物相符。每年年末应当进行一次全面清查。企业对盘盈、盘亏、毁损的固定资产原因进行认真分析，提出整改措施并对相关责任人提出具体处理意见，发现重大资产损益，或有其他重要问题的,要按程序报送决策机构审批。在清产核资工作中进行的资产清查，按照清产核资有关规定执行。第四十五条企业应在公司财务管理信息化的统一指导下,推进和加强固定资产管理信息化工作,提高固定资产管理工作的效率。根据信息资料及时分析固定资产结构、分布、利用效率以及管理状况，总结经验教训，不断改进固定资产管理工作。第八章附则第四十六条本办法由公司财务与产权管理部负责解释。附：有关凭证样本格式表格1固定资产验收单年月日第联一、固定资产基本情况固定资产名称流水号供应/承建单位名称联系方式固定资产类别使用部门规格型号单价数量增加方式：新购转入盘盈其他：原始价格人民币：已提折旧预计使用年限预计净残值/率接受日期