第十三章 固定资产无形资产内部控制与核算规程设计_第1页
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文档简介

第十三章固定资产、无形资产

内部控制与核算规程设计

第一节固定资产、无形资产的内部控制要求与内容

第二节固定资产、无形资产核算方法的设计第三节固定资产、无形资产业务核算程序的设计第一节固定资产、无形资产的

内部控制要求与内容一、固定资产业务内部控制制度设计二、无形资产业务内部控制制度设计一、固定资产业务内部控制制度设计（一）职务分离与相应责任控制制度（二）投资管理控制制度（三）划分资本性支出和收益性支出制度（四）取得和处置控制制度（五）维修保养制度（六）盘点控制制度（七）折旧控制制度（八）保险制度二、无形资产业务内部控制制度设计（一）职务分离与相应责任控制制度（二）投资管理控制制度（三）取得与处置控制制度（四）支出预算控制制度（五）审核入账控制制度（六）保密控制制度（七）摊销控制制度第二节固定资产、无形资产

核算方法的设计一、固定资产核算方法的设计二、无形资产核算方法的设计一、固定资产核算方法的设计（一）固定资产取得的核算（二）固定资产折旧的核算（三）固定资产日常维护的核算（四）固定资产出售、报废、毁损的核算（五）固定资产清查的核算（六）固定资产期末计价的核算二、无形资产核算方法的设计（一）无形资产取得的核算（二）无形资产摊销的核算（三）无形资产期末计价的核算（四）无形资产处置的核算第三节固定资产、无形资产

业务核算程序的设计一、设备更新申请批准程序设计二、设备采购、验收、付款程序设计三、设备报废清理程序设计

一、设备更新申请批准程序设计432

2432③②

总工程师室设备部门财会部门

总工程师负责编制负责分管1自制设备制造任务书2②3③设备购买①通知单141审核设备更新计划1合同1辅助生产部门供货单位2、3、②22、413①二、爱设备挪采购绞、验简收、遮付款烛程序鉴设计厂内运输部门设备部门财会部门负责负责开单记帐负责出纳记帐供货抢单位阶车第站（斧码头弓）提货战单通知厉提货到货笛清单提货舅单发票设备号购买秤通知改单合同32设备石入1库单核对设备躁库存亡帐验货货到堪后验货雀后发票21、电2设备估购买通知损单合同(副本)B支票A备查吨簿2核对核对AB银行日记阀帐明细屑帐明细基帐1发票B三、乱设备煮报废雁清理在程序像设计申请部门设备部门财会部门负责制单负责记帐审核负责记帐固定弃资产卡片设备帖提货申请豪单清理晌部门411固定辜资产卡片固定杠资产登记洗簿审核3固定造资产明细烈卡片固定迟资产增减登记射簿大类帐22复习遍思考倍题1．固定戒资产矛、无体形资金产内服部控骗制与睁核算树规程扎的设活计目剥标有欢哪些件？2．固定柏资产陡业务筐内部淹控制杏制度冒包括害哪些恨要点？3．无形夸资产姜业务凤内部过控制袋制度芬包括雾哪些冤要点？4．源如何端设计固定冻资产埋业务拴的核厦算方旦法？5．思如何条设计无形黑资产枯业务助的核溜算方被法？6．设备妈更新轰申请塌批准母程序姻

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