《企业内部控制》考试复习题库与答案

PAGEPAGE1《企业内部控制》考试复习题库与答案一、单选题1.内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。A、科学管理B、内部牵制C、内部审计D、管理控制答案：B2.在下列原则中,强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是()。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、成本效答案：A3.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括()。A、重大决策B、重大政策变更C、重大事项D、重要人事任免答案：B4.预算编制阶段不包括（）。A、预算编制B、预算审批C、预算下达D、预算分析答案：D5.下列方式中适用于特殊需求较少的企业，或者市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的是()。A、业务外包方式B、外购调试方式C、自行开发方式D、接受赠与答案：B6.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”,而不是“绝对保证”的理解错误的是()。A、内部控制对控制目标的实现作用不大B、企业目标的实现除了受制于企业自身限制外,还会受到外部环境的影响C、内部控制无法作用于外部环境D、内部控制本身也存在一定的局限性答案：A7.对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是()。A、企业高管人员B、企业的全体员工C、政府的强制要求D、社会的呼吁答案：A8.信息系统自行开发的缺点是()。A、开发周期较短、技术水平和规范程度有较好保证，成功率相对较高B、可以培养锻炼自己的开发队伍，便于后期的运行和维护C、成熟的商品化软件质量稳定，可靠性高D、开发周期较长、技术水平和规范程度较难保证，成功率相对较低答案：D9.完善信息(),能使员工及时将其在企业经营活动中所了解的重要信息向管理层及董事会等方面传递。A、向上传递机制B、向下传递机制C、横向传递机制D、以上均正确答案：A10.企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是A、企业的管理理念B、总经理的信念C、企业的核心价值观D、法律、法规答案：C11.下列选项中不属于内部控制参与主体的是()。A、企业董事会B、企业监事会C、政府对企业进行审计的审计人员D、企业全体员工答案：C12.企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作,委托人全额承担研发经费,受托人交付研发成果的研发形式属于()。A、委托研发B、合作研发C、自主研发D、研发外包答案：A13.企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员,包括董事、监事、高级管理人员和一般员工,其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和,这指的是()。A、人力资源B、企业劳动力C、企业员工D、人脉资源答案：A14.信息系统的开发方式不包括（）。A、自行开发B、合作开发C、业务外包D、外购调试答案：B15.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”,而不是“绝对保证”的理解错误的是()。A、内部控制对控制目标的实现作用不大B、企业目标的实现除了受制于企业自身限制外,还会受到外部环境的影响C、内部控制无法作用于外部环境D、内部控制本身也存在一定的局限性答案：A16.内部信息沟通是指()。A、在企业正式结构、层次系统进行的沟通B、通过正式系统以外的途径进行的沟通C、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享D、企业与利益相关者之间信息的沟通答案：C17.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素。A、控制环境B、风险评估C、会计系统D、控制程序答案：B18.下列关于会计凭证管理办法说法错误的是()。A、会计人员要做好会计凭证的取得、填制与保管工作B、会计凭证即记账凭证C、会计凭证要及时送交财务部D、处理每一项经济业务时,都必须填制或取得各种会计凭证,并及时送交财务部答案：B19.签订合同的的形式有多种，最好的形式是()。A、面谈B、电子邮件C、口头D、书面答案：D20.在信息系统应用控制中的()内控制度中,应对于必需的后台数据操作,建立规范的流程制度,以尽量避免通过后台操作修改或删除数据情况。A、处理控制B、输出控制C、输入控制D、系统终结控制答案：C21.凡普金科作为国内领先的金融科技企业，秉持“用金融科技创新公益，让公益更有生命力”的理念，践行企业社会责任，推动普惠金融发展。下列关于社会责任说法错误的是（）。A、将社会责任融入产品也会为企业带来额外收益B、企业的社会责任可以为社会发展做出贡献C、为国家创造财富本身也是社会责任的表现D、企业的社会责任就是做慈善活动答案：D22.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是()。A、内部环境B、内部监督C、控制活动D、风险评估答案：B23.在下列内部控制目标中,属于企业获利的基础,同时也是持续经营基础的是()。A、资产安全目标B、经营目标C、合规目标D、战略目标答案：C24.内部控制是一种全程控制,从时间顺序上来看不包括()%A、事前控制B、制度设计、制度执行与监督评价C、事中控制D、事后控制答案：B25.某企业内部机构运行过程中,表现出市场部门及其负责人的权利过大,并且没有受到经理层相应的制约,导致大量坏账的出现,这属于内部机构的运行()较差。A、职责分工的效率B、权力制衡的效率C、权责的对等性D、信息沟通的效率答案：B26.分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业()。A、内部机构B、治理结构C、管理机构D、董事会答案：A27.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证,而不是绝对保证,原因就在于()。A、内部控制人员的执行不力B、内部控制的目标制定不合理C、内部控制本身具有一定的局限性D、内部控制制度有待完善答案：C28.下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是()。A、战略目标是最高目标,是与企业使命相联系的终极目标B、经营目标是战略目标的细化、分解与落实,是战略目标的短期化和具体化C、资产安全目标是实现经营目标的物质前提D、报告目标是实现经营目标的有效保证答案：D29.下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是()。A、确认、计量、记录有效的经济业务B、在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量C、保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通D、采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内答案：D30.企业开展经营活动的物质前提是(）A、财务报告及相关信息真实完整B、保护资产的安全与完整C、企业发展战略的制定D、提高经营的效率和效果答案：B31.下列选项中不属于内部控制参与主体的是()A、企业董事会B、企业监事会C、政府对企业进行审计的审计人员D、企业全体员工答案：C32.企业核心技术的创造者和维护者是()。A、股东B、高管人员C、专业技术人员D、一般员工答案：C33.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是()。A、治理结构B、机构设置及权责分配C、内部审计D、人力资源政策答案：A34.企业实施内部控制的基础是()。A、内部环境B、内部监督C、控制活动D、信息与沟通答案：A35.内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。A、科学管理B、内部牵制C、内部审计D、管理控制答案：B36.企业风险评估的起点是()。A、目标设定B、风险识别C、风险分析D、风险应对答案：A37.对内部控制是一种全员控制理解错误的是()。A、内部控制强调全员参与，人人有责B、企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C、以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D、被动地遵守内部控制的相关规定答案：D38.在处理“三重一大”的过程中,企业应该()。A、由董事长或总经理个人单独进行决策B、以个别征求意见等方式进行决策C、紧急情况下可以由个人或少数人临时决定,事后无需向上级报告D、实行集体决策审批或者联签制度答案：D39.全面预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度建立以预算为标准商务经营活动管理控制系统，实现企业经营活动、投资活动、（）的全面控制和管理。A、财务活动B、业务活动C、资金活动D、生产活动答案：A40.指标体系应涵盖单位内部涉及工作的各项经济业务及相关岗位，全面反映企业内部控制的各个要素和整体情况，是指评价体系的（）。A、目的性原则B、科学性原则C、系统性原则D、适应性原则答案：C41.在内部控制五要素之间的关系中,处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是()。A、内部环境B、内部监督C、控制活动D、信息与沟通答案：D42.为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是()。A、发展目标B、战略规划C、企业规划D、企业战略答案：B43.内部报告指标体系的设计，最重要的依据是()。A、社会公众的需求B、企业内部报告使用者的需求C、企业的外部环境D、企业财务状况答案：B多选题1.企业履行社会责任应关注的主要风险包括()。A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B、产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产C、环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业D、促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定答案：ABCD2.企业发展目标是指导企业生产经营活动的准绳。在制定企业发展目标过程中，应当重点关注()。A、发展目标应当突出主业。在编制发展目标时应突出主业，只有集中精力做强主业，才能增强企业核心竞争力，才能在行业发展、产业发展中发挥引领和带头作用B、发展目标不能过于激进，不能盲目追逐市场热点，不能脱离企业实际C、发展目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力D、发展目标应当组织多方面的专家和有关人员进行研究论证答案：ABCD3.内部控制与内部环境的关系是()。A、内部环境是内部控制的基础B、内部环境与内部控制相互练习又相互依存C、内部环境与内部控制相互制衡D、内部环境制约着内部控制答案：ABC4.内部信息传递总体要求应遵循的原则（）。A、全面完整性B、真是准确性C、及时有效性D、遵守保密原则答案：BCD5.企业文化包括的要素有（）。A、任务B、使命C、愿景D、价值观答案：BCD6.识别和评估企业发展战略风险的时候要进行外部环境分析和内部环境分析,其中外部环境分析包括()。A、宏观环境分析B、核心竞争力分析C、行业环境与竞争对手分析D、经营环境分析答案：ACD7.企业应当完善内外部重要相关信息的收集机制，其中收集内部信息渠道有（）。A、经营管理资料B、内部刊物C、财务会计资料D、市场调查答案：ABC8.国有独资企业治理结构设计应反映的特点包括()。A、国有资产监督管理机构代行股东(大)会职权B、国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表，董事会成员由国有资产监督管理机构委派C、国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生D、监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定产生答案：ABCD9.内部信息传递至少包括()。A、信息输入阶段B、信息输出阶段C、内部报告形成阶段D、内部报告使用阶段答案：CD10.成本效益原则的要义包括()。A、努力控制内部控制的成本B、在管理中要依据环境和内外条件随机应变C、合理确定内部控制带来的经济利益D、内部控制过程中的相互制约、相互监督答案：AC11.内部控制的局限性可以概括为()。A、外部审计人员审计不力B、越权操作C、合谋串通D、成本限制答案：BCD12.风险评估的主要环节包括()。A、风险应对B、目标设定C、风险识别D、风险分析答案：ABCD13.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,内部控制缺陷可以分为()。A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、系统缺陷答案：ABC14.内部报告形成阶段的风险包括()。A、内部报告有效使用及保密风险B、建立内部报告指标体系风险C、收集内外部信息风险D、编制及审核内部报告风险答案：BCD15.内部机构的梳理应当重点关注内部机构（）。A、设置的合理性B、运行的高效性C、协调性D、适应性答案：AB16.如果企业的客户档案不健全，缺乏对客户合理的资信评估，可能导致的结果有（）。A、客户满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失B、客户选择不当C、销售款项不能收回D、遭受欺诈答案：BCD17.如果企业的客户档案不健全,缺乏对客户合理的资信评估,可能导致的结果有()。A、客户满意度不足,影响公司品牌形象,造成客户流失B、客户选择不当C、销售款项不能收回D、遭受欺诈答案：BCD18.下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有()。A、甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了本应由母公司承担的捐款任务B、乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C、丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D、丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”答案：ABD19.合同业务的一般流程分为的三个阶段是()。A、合同订立B、合同审批C、合同履行D、合同后评估答案：ACD20.企业社会责任包括()。A、安全生产、产品质量(含服务)B、环境保护C、促进就业D、员工权益保护E、资源节约答案：ABCDE21.信息系统开发外购调试方式的缺点包括()。A、软件质量稳定性低，可靠性差B、难以满足企业的特殊需求C、系统的后期升级进度受制于商品化软件供应商产品更新换代的速度D、企业自主权不强，较为被动答案：BCD22.企业产品质量存在的风险包括()。A、因产品存在瑕疵导致产品质量风险B、因产品缺陷导致的产品质量风险C、因产品不合格导致的产品质量风险D、因产品不完善导致的产品质量风险答案：AB23.合同管理中合同签署环节应关注的风险主要有()。A、合同印章管理不当B、签署后的合同被篡改C、超越权限签订合同D、合同手续不全答案：ABCD24.担保,是指企业作为担保人按照()原则与债权人约定,当债务人不履行债务时,依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。A、互惠B、公平C、互利D、自愿答案：BCD25.关于企业人力资源管理内部控制,下列说法错误的有()。A、企业在选拔员工时,应当切实做到因人设岗、以人选岗,确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B、企业对经考核确定不能胜任岗位要求的员工,应直接解除劳动合同C、企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估答案：AB26.内部机构的梳理应当重点关注内部机构（）。A、设置的合理性B、运行的高效性C、协调性D、适应性答案：AB27.研究与开发内部控制的目标包括()。A、促进企业自主创新B、增强核心竞争力C、有效控制研发风险D、实现企业发展战略答案：ABCD28.上市公司治理结构设计的特殊要求有（）。A、独立董事制度B、董事会秘书C、董事会专业委员会D、国有资产管理机构答案：ABC29.下列控制措施中属于不相容岗位分离控制的是()。A、调查评估人员与担保业务审批人员应当分离，调查评估结果应出具书面报告B、销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同C、对于某些商品的价格浮动权，销售部门应将权力逐级分配并明确权限执行人D、明确相关部门和岗位的职责权限，做到项目实施与价款支付等不相容职务相互分离答案：AD30.内部控制评价的程序包括()。A、准备阶段B、实施阶段C、汇总评价结果、编制评价报告阶段D、报告反馈和跟踪阶段答案：ABCD31.风险评估的主要环节包括()。A、风险应对B、目标设定C、风险识别D、风险分析答案：ABCD32.关于内部控制的定义说法正确的是()。A、内部控制是一种全员控制B、内部控制是一种全面控制C、内部控制是一种全程控制D、内部控制是由除了员工以外的管理层实施的答案：ABC33.下列关于高管人员的说法错误的有（）。A、高管人员是指企业的高级管理人员，即经理层B、高管人员包括决策层和执行层C、建立和完善良好的人力资源制度和机制，必须能够引进优秀的管理团队D、决策层是企业人力资源的主体，企业发展的动力答案：AD34.预算指标分解和责任落实环节应关注的主要风险包括（）A、预算指标分解详细、具体B、预算指标分解与业绩考核体系匹配C、预算责任超出执行单位、个人可控能力D、预算责任体系不健全，预算责任无法落实答案：CD35.内部控制的原则包括（）。A、全面性原则B、适应性原则C、重要性原则D、客观性原则答案：ABC判断题1.企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。A、正确B、错误答案：A2.不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。（）A、正确B、错误答案：B3.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。()A、正确B、错误答案：B4.研发活动具有投入大、周期短、不确定性高的特点,因此研发活动的成败对企业生产经营影响较大。A、正确B、错误答案：B5.研发活动具有投入大、周期短、不确定性高的特点，因此研发活动的成败对企业生产经营影响较大。A、正确B、错误答案：B6.社会责任只会增加企业的负担不会给企业带来任何经济利益。A、正确B、错误答案：B7.企业不可以委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。A、正确B、错误答案：B8.发展战略决定了人力资源政策；反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的促进作用。A、正确B、错误答案：B9.对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。A、正确B、错误答案：A10.企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。A、正确B、错误答案：A11.治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规；而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系。A、正确B、错误答案：B12.任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。A、正确B、错误答案：A13.人力资源管理主要包括引进、开发、使用和退出四个方面。A、正确B、错误答案：A14.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。A、正确B、错误答案：A15.发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。A、正确B、错误答案：A16.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。A、正确B、错误答案：B17.企业内部控制评价方案应当以全面评价为主。A、正确B、错误答案：B18.企业所面临的一切风险都是可以规避的。