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文档简介

商业保理公司账务处理

商业保理公司的账务处理非常重要，需要进行科目设置和账务处理。以下是相关内容：一．会计科目设置1.应收保理款：用于回购保理业务本金，买断保理业务本金，未确认买断保理收益，逾期未偿还保理款，非融资保理业务担保代偿款的科目。2.应收账款：用于应收保理手续费，逾期保理手续费，应收保理服务费，逾期保理服务费的科目。3.应收利息：用于应收保理利息，逾期保理利息的科目。4.主营业务收入：用于保理利息收入，保理手续费收入，保理服务费收入（非融资保理业务）的科目。二.账务处理例如，A公司和B公司签订了一份贸易合同，合同金额为2000万元，实际完成的合同额为1250万元。由于B公司的资金占用较大，现阶段存在付款压力，双方协商后决定找商业保理公司进行融资。融资金额为1000万元，融资期限为1年，融资利率为年化12%，手续费为5%，综合融资成本为17%。开具发票1250万元。该保理业务为卖方保理。利息按月支付，手续费一次性支付。商业保理公司的会计分录如下：1.保理业务放款：（回购保理，有追索权的明保理）借：应收保理款----回购保理业务本金--A公司1000万贷：银行存款950万应收账款--应收保理手续费--A公司50万计提保理手续费：借：应收账款--应收保理手续费--A公司50万贷：主营业务收入----保理手续费收入50万到期收回本金：借：银行存款1010万贷：应收保理款----回购保理业务本金--A公司1000万应收利息--应收保理利息--A公司10万计提保理业务利息：借：应收利息--应收保理利息--A公司10万贷：主营业务收入--保理利息收入10万（注：A公司为保理业务卖方公司，即开保理专户的公司）收到保理业务利息：借：银行存款10万贷：应收利息--应收保理利息--A公司10万保理业务结束后，保理专户余款转账至A公司一般户。三.坏账准备的计提坏账准备分为个别认定法和组合计提法两种。计提比例为：计提分录：借：资产减值损失贷：坏账准备实际发生时：借：坏账准备贷：应收保理款--逾期未偿还保理款--某公司应收利息--逾期保理利息--某公司应收账款--逾期保理手续费--某公司后期收回时：借：

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