提高练习全kjsw1乙于2009年1月取得一项投资性房地产成本为300万

7、M201170025%。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入283020际发生8万元的产品质量担保费。税定，企业因国家有关支付的罚款和滞，2011（）万元。95008500础。为此在合并财务报表中应确认（）。9、下列或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）日该项负债的计税基础为（）D、54025%（非预期税率），本期计提无形资“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。ABCD12、甲公司所得税税率为25%。2008年12月1日购入的一项环保设备，为1000万元，使用年限为10年，净残值为0，按照直计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2010402010（）。0002200502012123123002012123110002012公司的递延所得益是（）万元。C、D、14、甲公司2018年实现营业收入1000万元，当年费用发生了200万元，税定每年费15%40025%，当年罚没支出为1万元，当年购入的性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（）万元。C、D、该项无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税定相同），采用直摊销50%加计扣除；形1000（）。 或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）150％摊销2、在发生的下列或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）032014200025%2014（3中，正确的是（）4、下列各项中，在计算应纳税所得额时一般应进行纳税调整的有（）C、性金融资产的公允价值变5、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）6、资产负债表法下，下列说法中正确的有（）。7、下列各项表述中，正确的有（）其他因素，则下列说法正确的是（）。9、下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）允价值为260025%。若不考虑其他因素，则如下相关会计指标的认定中正确的是（）。C、20117511、“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）12、关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（）同，从而产生了暂时性差异。（）2、确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用。（权利并且意图以净额结算。（）4、资产产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税定可予税前扣除的金额。（复其账面价值。（）较长时，相关递延所得税资产应予以折现。（）并中形成的长期股权投资账面价值。（）8、递延所得税资产发生减值时，企业应将减值金额记入“资产减值损失”科目。（9、利润表中当期所得税部分是根据应纳税所得额与适用所得税税率计算确认的。（账价值不同所产生的。（）11、超过税法扣除标准的业务宣传费，能够产生可抵扣暂时性差异。（）该公司2013年利润总额为10000万元，涉及所得税会计的或事项如下税定，国债利息收入免交所得税（2）2013年1月1日，A公司以4000万元自市场购入当日的一项5年期、到期还本每40005%5%。A税定，公司债券利息收入需要交所得税 价款等共计2900万元。2012（4）2013年6月20日，A公司因的规定被税务部门处以20万元罚款，罚款未支付。（52013年10月5日，A公司自市场购入某，支付价款400万（假定不考虑费用待时一并计入应纳税所得额。（6）2013年12月10日，A公司被乙公司提讼，要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。12月31日，该尚未审结。A公司预计很可能支出的金额为200万元。<1>、计算A2013<2>、分别计算A2013<3>、编制A2013120155025%，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关和事项中，会计处理与处理存在差异资料二：201593002002015资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股为对价取得乙公司100%有表决权的，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税定的免税股本20008000200<1>、计算甲公司2015<2>、根据资料一至资料三，逐项分析说明甲公司每一或事项对递延所得税的影响金额（如无影响的，也应明确无影响）。<3>（不涉及递延所得税的，<4>2015 1【答案解析】按照税定不认可该类资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或损失，2009【答疑编 2【答疑编 3【答疑编号4除，即该项负债在未来期间计税时按照税定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础＝账面价值100－未来期间计算应纳税所得额时按照税定可予抵扣的金额0＝100（万元）。该项负债的100100【答疑编 555005000500【答疑编 66【答案解析】（1）性金融资产账面价值＝1500万元；计税基础为1000万元；累计应纳1000100【答疑编 7年末账面余额＝30＋20－8＝42（万元）0，42得税资产借方发生额＝42×25%－30×25%＝3（万元）；2011＝（700＋9＋14－28＋20－8）×25%＝176.75（万元）；2011＝176.75－3＝173.75（万元）；因此，2011【答疑编 8＝8500×50%＝4250（万元）【答疑编 9【答疑编 10【答疑编 1111各期累计发生的可抵扣暂时性差异＝540/15%＝3600（万元），本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额＝3600×（25%－15%）＝360（万元），故本期“递延所得税资产”科目借方发生额＝750＋360＝1110（万元）。方法二：递延所得税资产科目发生额＝（540/15%＋3720－720）×25%－540＝1110（元）【答疑编 122009＝1000－100＝900（万元）2010＝1000－100－100－40＝760（万元）【答疑编 132012＝2300（万元），计税基础＝2000（万元），累计应纳税暂“递延所得税负债”发生额＝75－50＝25（万元）；故为递延所得益－25万元。【答疑编 14【答疑编 15A，无形资产计税基础＝600×150%－600×150%/10÷2＝855（万元）；B，C，应交所得税＝（1000－400×50%－600/10/2×50%）×25%＝196.25（万元）D，研发支出中的费【答疑编 1【答案解析】选项A，按税定，对于性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此计税基础与账面价值不相等；选项B，企业为关联方提供担保确认的预计负债，【答疑编 2由于会计期末以允价值整金融资，法上以初确认的额计量所以会资产账面价值小其计税础，产可抵扣时性差；项C，使用不定的无资产，持有期D，【答疑编 3①2014【答疑编 4【答疑编 5【答案解析】选项A，根据准则规定，如果某项或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利确认的递延所得税负债也应调整其他综合收益；选项B，非同一控制下的合并中，被投资企业可辨【答疑编 6【答疑编 7C，企业应以转回期间适用【答疑编 82×11，A＝3000×33%＝990（万元2×12800（3000－800）×25%＝550（万元），2×131200（3000－800－1200）×25%＝250（万【答疑编 9税法上要对其进行摊销，所以其账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，交【答疑编 10【答案解析】①2010年因可供金融资产增值600万元而造成新增应纳税差异600万元，相关借：其他综合收益贷：递延所得税负债借：递延所得税负债 【答疑编 11【答疑编 12【答疑编 1规定与税定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。【答疑编 2【答疑编 3【答疑编 4【答疑编 5【答疑编 6【答疑编 7【答疑编 8【答疑编 9【答疑编 10续计量过程中会计准则规定与税定不同而引起的。 【答疑编 1A2013＝10000－2086.54×5%（1）＋（3000×5/15－3000/5）（3）＋20（4）＋200（6）＋160（7）＝10675.67（万元）2013＝10675.67×25%＝2668.92（万元【答疑编 应确认的递延所得税费用＝－（102.6－100×15%）－