武钢公司纳税分析报告

第第8页武汉市武钢股份纳税调查分析报告班级：A101A 班组员：46号白武军公司根本状况及整理公司纳税状况44行业分析报告大纲专业：会计学2023525名目一、公司根本状况公司简介经营状况税种缴纳二、公司纳税状况税额计算三、行业分析行业行情四、税务筹划建议税务缺陷一、公司根本状况1、公司简介武钢是中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业，于1955建设，1958武汉市东郊、长江南岸，占地面积21.17平方公里。武钢拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢等一整套先进的钢铁生产工艺设备，是我国重要的合重组鄂钢、柳钢、昆钢股份后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位。2、经营状况主营业务：武钢现有三大主业，即钢铁制造业、高技术产业和国际贸易。钢铁产品主要有热轧卷板、热轧型钢、热轧重轨、中厚板、冷轧卷板、镀锌板、镀锡板、冷轧取向和无取向硅钢片、彩涂钢板、高速线材等几百个品种。目前武钢三大战略产品基地根本建成，武钢已成为全球最大、质量品种一流的硅钢生产基地；自主研发的汽车面板具备中高档轿车整车供货力量；高性能工国名牌产品”称号，汽车板、桥梁用钢、管线钢、压力容器钢、集装箱用钢、帘线钢、耐火耐候钢、电工系列用钢等优质名牌产品在国内外市场享有广泛的声誉，“武钢牌”被评为全国著名商标武钢的相关产业有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧气、稀有气体、煤焦油、硫酸铵等钢铁副产品，并对国内外担当工程设计建设、机械制造加工、交通运输、物流仓储、自动化技术、海外资源开发和投资融资等业务。营业状况：202312显。20231010.5810.8316.30%和-42.72%；EPS为0.109元/股，同比下滑44.95%；2023年一季度以来公司业绩同比照旧较差，实现营业收入约222.70润约0.43亿元，同比分别下滑9.4592.86%；EPS为0.004/股，同比下94.81%。经营分析：20231735.041816.281664.869.9%、9.3%、10.4%。结合年报数据折算吨钢售价5564元/吨，吨钢本钱5221元/343元，同比分别1016/吨、1043/吨和-27/吨。20231.97%和-6.48%，冷轧产品盈利力量下降是公司业绩下滑的主要缘由。11年冷轧硅钢、汽车板行业连续面临着供给端竞争日趋剧烈的不利环境，2023/非取向硅钢行业年度均价均录得负增长，在原材料价格快速上涨的状况下，盈利空间明显萎缩。此外鄂钢11年亏损5.98公司业绩下滑主要还是在于公司进口矿选购本钱较高、高端钢材品种盈利下滑所致。我们认为受铁矿石选购渠道所限、运输本钱高于宝钢等同类大型企5.61%。3、税种缴纳武汉钢铁股份涉及的税种有：增值税、企业所得税、个人所得税城建税、教育费附加、印花税、车辆购置税等。二、公司纳税状况1、税额计算增值税：公司生产商品的原材料主要来自国内国外，所以会发生增值税进项税额，进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得，由销货方代收代缴，取得增值税专用发票。商品出口时免征增值税并退还增值税进项税额，商品内销时要交增值税。销项税额=销售货物收入x17%或13%进项税额=内销货物收入x17%或13%应交增值税=当期销项税额-同期准予抵扣的进项税额企业所得税：依据税法，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率〔25%〕-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损或=利润总额+〔-〕纳税调整工程金额+境外应税所得弥补境内亏损额-弥补以前年度亏损额个人所得税：个人所得税〔IndividualIncometax〕是调整征税机关与自然人〔居民、非居民人〕之间在个人所得税的征纳与治理过程中所发生的社会关系的法律标准的总称。凡在中国境内有住宅，或者无住宅而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住宅又不居住或者无住宅而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。现行方法：{现行方法：{〔总工资〕-〔三险一金〕-〔免征额〕}X税率-速扣数=个人所得税全月应纳税所得额税率速算扣除数〔元〕全月应纳税额不超过1500元3%01500450010%1054500900020%55590003500025%1005全月应纳税额超过350005500030%2755全月应纳税额超过550008000035%5505全月应纳税额超过80000元45%13505城市维护建设税：只要有增值税，就肯定会有城市建设税。应交税额=实缴增消营三税和*适用税率〔7%〕7%县城镇5%非1%教育费附加：应交教育费附加=实缴增消营三税和*适用税率〔3%〕2、交税地点及期限〔1〕增值税：增值税由销货方代收代缴，武钢公司要缴纳增值税，而其方式是取得增值税一般发票，期限10〔2〕企业所得税：武钢公司应以企业登记注册地为纳税地点，其注册地为武汉，故其交税地点为武汉国税局。纳税期限：武5汇算清缴，结清应缴应退税款。其他税金都是在武汉市地税局缴纳。期限半年一次。三、行业分析1、行业行情本公司属于特大型钢铁联合企业，国内外市场宽阔，业绩比较稳定。但考虑到与宝钢等其他主要企业竞争力强，要使本公司站住市场，就必需节约本钱。从税务筹划方面考虑就是尽量节税，使公司在法律允许的范围内少缴税。2、企业税负状况武钢公司属于内销型企业，本国生产本国使用，国内市场更为宽阔，所比与出口型企业相比较计算纳税时，缴纳税款会比较多。公司比较大项的税种就是企业所得税，其余的都是小税额的，计算时也是比较简洁。相对而言其他出口型小企业税负会比武钢公司更轻。缴纳税款是不行避开的，但是在缴纳的时候，我们可以在税法允许的范围之内尽量筹划，少缴税。四、税务筹划税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求纳税人依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。税务筹划在减轻税收负担、猎取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。协调好税务和会计处理方法，实现节税程序。由于有些经济事项可以有多种会计处理方法，我国的会计准则明确规定，对于存货的计价，可以承受先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法等；而对于折旧的计提，也允许承受平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。全部这些方法都是企业可以依据自身的实际状况进展选择的会计政策，选择不同的会计政策可以产生不同的纳税结果，这就为企业进展税收筹划供给了空间。在税法规定的范围内对企业进展合理的节税，选择不同的会计政策，会计方法到达节税的目的，同时也可利用税收照看性政策，鼓舞性政策进展节税资金利用形式，本钱转为费用对该公司来说，企业还可以提前进展其投资活动；由于企业是从银行筹资，企业担当的资金风险也小了。假设金融机构与企业之间达成某种协议，由金融机构提高利率，使企业计入本钱的利息增大，还可大大降低企业的税负。同时，金融机构以某种形式将获得的高额利息返还给企业或以更便利的形式为企业提供贷款，也可以到达节税的目的。本钱尽量掌握，提高资源利用效率如公司可以尽量购置二手的固定资产。坏账预备税前扣除对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的细心安排，到达躲避或减轻税务的行为。利用税收优待政策开展税务筹划，选择投资地区与行业企业应充分利用现行的税收优待政策，结合企业的战略目标，选择税负较轻的地区作为注册地点。例如，昆明钢铁股份地属西部大开发地区，在生产工程投资之初，就选择了很多符合《产业构造调整指导名目》中的工程，如钢铁中的冶金综合自动化技术应用、高强度钢生产等工程，现正享受15%税率的所得税税收优待政策。利用折旧方法开展税务筹划企业在固定资产折旧额的具体计算过程中，可以通过选择固定资产的计提范围，延长或缩短固定资产折旧年限和选择固定资产折旧法等到达节税目的。缩短折旧年