一级建造师《建设工程经济》教材下载高清PDF版

范文范例参考./范文范例参考TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"\h 1\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h1\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h工程财务\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h筹资管理\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h建设工程估价\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h175\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h影响资金时间价值的因素很多,其中主要有以下几点：资金的使用时间。资金数量的多少。资金投人和回收的特点范文范例参考.资金周转的速度。I=F-P即×式中i利率；It单位时间内所得的利息额。三利息和利率在工程经济活动中的作用利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力利息促进投资者加强经济核算,节约使用资金利息和利率是宏观经济管理的重要杠杆IN===××n复利计算分析表单位：万元表1Z101011-2使用期年初款额年末利息年末本利和年末偿还1000×8=800110801080×8%=86.41166.4031166.41166.4×8=93.3121259.712041259.7121259.7I2×8%=100.7771360.4891360.489一、现金流量图的绘制一现金流量的概念二现金流量图的绘制图图现金流量图:终值计算〔已知求现有一项资金年利率i,按复利计算,n年以后的本利和为多少？根据复利的定义即可求得年末本利和〔即终值如表所示。计息期期初金额<1>本期利息额<2>期末本利和Ft=<1>+<2>pP×iF,=P+P/=P<1+/>2P<\+nPi]+i>×iP<H-/>+Pi\-hi>×i=PU+i>23Pd+Z>2P<1+/>2×/F3=m+/>2+Pd+/>2×/=P<\+i>3111：s：：s::nP<!+/>"-'pa+i>nl×iF=F,l=I><l+iy,l+P<\+i>n1×/=P<]+/>'一次支付终值公式推算表单位：万元表1Z101012-1由表可知,一次支付年末终值〔即本利和<1＋>n某公司借款万元,年复利率i=10%,试问年末连本带利一次需偿还若干？解按式〔计算得<1＋>n万元现值计算〔已知求由式〔的逆运算即可得出现值的计算式为：<1＋>-n二等额支付系列现金流量的终值、现值计算.等额支付系列现金流量在工程经济活动中,多次支付是最常见的支付情形。多次支付是指现金流量在多个时点发生,而不是集中在某一个时点上。如果用表示第期末发生的现金流量大小,可正可负,用逐个折现的方法,可将多次支付现金流量换算成现值,即：<1＋>-1＋<1＋>-2＋┅＋<1＋>-n=或同理,也可将多次支付现金流量换成终值：或在上面式子中,虽然那些系数都以计算得到,但如果n较长,较多时,计算也是比较繁琐的。如果多次支付现金流量有如下特征,则可大大简化上述计算公式。范文范例参考.范文范例参考等额支付系列现金流量如图所示。<a><b>图等额支付系列现金流量示意图年金与终值关系；〔>年金与现值关系图〗等值基本公式相互关系示意图阌丨现金流量图一、经济效果评价的基本内容经济效果评价的内容应根据技术方案的性质、目标、投资者、财务主体以及方案对经济与社会的影响程度等具体情况确定,一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。技术方案的盈利能力二技术方案的偿债能力三技术方案的财务生存能力二按评价方法的性质分类按评价方法的性质不同,经济效果评价分为定量分析和定性分析。定量分析定性分析三按评价方法是否考虑时间因素分类对定量分析,按其是否考虑时间因素又可分为静态分析和动态分析。静态分析静态分析是不考虑资金的时间因素,动态分析动态分析是在分析方案的经济效果时,对发生在不同时间的现金流量折现后来计算分析指标。在技术方案经济效果评价中,应坚动态分析与静态分析相结合,以动态分析为主的原则。静态分析系指不采取折现方式处理数据,依据利润与利润分配表计算技术方案资本金净利润率〔R和总投资收益率〔ROI指标。静态分析可根据技术方案的具体情况选做。二收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数技术方案投人物和产出物的价格、费率、税率、汇率、计算期、生产负荷及基准收益率等。它们是重要的技术经济数据与参数,在对技术方案进行经济效果评价时,必须科学、合理地选用。技术方案建设期间分年度投资支出额和技术方案投资总额。技术方案投资包括建设投资和流动资金需要量。技术方案资金来源方式、数额、利率、偿还时间,以及分年还本付息数额。技术方案生产期间的分年产品本。分别计算出总成本、经营成本、单位产品成本、固定成本和变动成本。技术方案生产期间的分年产品销售数量、营业收入、营业税金及附加、营业利润及其分配数额。某技术方案拟投入资金和利润表单位：万元表序号年份项目1234567〜101建设投资1.1自有资金部分12003401.2贷款本金2000续表序号年份项目1234567〜101.3贷款利息〔年利率为6%,投产后前4年等本偿还,利息照付60123.692.761.830.92流动资金2.1自有资金部分300,2.2贷款1004002.3贷款利息〔年利率为4%>4202020203所得税前利润—505505906206504所得税后利润〔所得税率为25%>-50425442.5465487.5解：〔计算总投资收益率技术方案总投资TI建设投资建设期贷款利息+全部流动资金万元年平均息税前利润EBIT万元根据式可计算总投资收益率〔ROI=根据式〔可计算资本金净利润率〔ROROE1Z101024<1Z101024-3>T〔T一1>——根据式〔1Z101024-3>某技术方案投资现金流表单位：万元表计算期0123456781.现金流人———800120012001200120012002.现金流出—6009005007007007007007003.净现金流量—-600-9003005005005005005004.累汁净现金流M—-600-1500-1200-700-2003008001300一、概念财务净现值<FNPV>是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。技术方案的财务净现值是指用一个预定的基准收益率〔或设定的折现率ic,分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到技术方案开始实施时的现值之和。财务净现值计算 <1Z101025>对常规技术方案,财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：二、基准收益率的测定在政府投资项目以及按政府要求进行财务评价的建设项目中采用的行业财务基准收益率,应根据政府的政策导向进行确定。在企业各类技术方案的经济效果评价中参考选用的行业财务基准收益率结合行业特点、行业资本构成情况等因索综合测定。在中国境外投资的技术方案财务基准收益率的测定,应首先考虑国家风险因素。即：ici1i2i1i1i2i3若技术方案的现金流量是按基年不变价格预测估算的,预测结果已排除通货膨胀因素的影响,就不再重复考虑通货膨胀的影响去修正值。即：ici1i2i1i2上述近似处理的条件是、i2都为小数。一、偿债资金来源<—>利润二固定资产折旧三无形资产及其他资产摊销费。四其他还款资金一借款偿还期.概念借款偿还期,是指根据国家财税规定及技术方案的具体财务条件,以可作为偿还贷款的收益〔利润、折旧、摊销费及其他收益来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。它是反映技术方案借款偿债能力的重要指标。借款偿还期的计算式如下：借款偿还期可通过借款还本付息计算表推算,以年表示。其具体推算公式如下：=<借款偿还开始出现盈余年份由于单位产品营业税金及附加常常是单位产品销售价格与营业税金及附加税率的乘、积,故式<1Z101032-5>又可表示为：<1Z101032-6>某技术方案年设计生产能力为万台,年固定成本为万元,产品单台销售价格为元,单台产品可变成本为元,单台产品营业税金及附加为元。试求盈亏平衡点的产销量。解：根据式可得：盈亏平衡分析虽然能够从市场适应性方面说明技术方案风险的大小,但并不能揭示产生技术方案风险的根源。因此,还需采用其他方法来帮助达到这个目标。二选择需要分析的不确定性因素第一,预计这些因素在其可能变动的范围内对经济效果评价指标的影响较大；范文范例参考.范文范例参考第二,对在确定性经济效果分析中采用该因素的数据的准确性把握不大。图单因素敏感性分析示意图.临界点临界点可用临界点百分比或者临界值分别表示某一变量的变化达到一定的百分比或者一定数值时,技术方案的经济效果指标将从可行转变为不可行。投资现金流量表人民币单位：万元表序号项目合计计算期1234┄┄┄n1现金流入1.1营业收人1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3所得税前净现金流量〔1一2>4累计税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量<3-5>7累计所得税后净现金流量计算指标：所得税前所得税后投资财务内部收益率投资财务净现值<ic=%>：投资回收期s资本金现金流量表人民币单位：万元表1Z10104-2序号项目计算期1234-n现金流入1.1营业收人1.2补贴收人1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2,1技术方案资本金Z.Z借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5营业税金及附加•2.6所得税2.7维持运营投资3净现金流量计算指标资本金财务内部收益率〔％>注,技术方案资本金包括用于建设投资,边设期利息和流动资金的资金.P:×<1Z101042-10><×<1Z101042-11>×定额税率〔1Z101042-12>××定额税率〔1Z101042-13><1Z101042-15>；,图图1Z101053设备年度费用曲线使用年限二、设备经济寿命的估算二设备经济寿命的确定方法确定设备经济寿命的方法可以分为静态模式和动态模式两种。为最小的。就是设备的经济寿命。确定设备更新时机。如果旧设备继续使用年的年平均使用成本低于新设备的年平均使用成本此时,不更新旧设备,继续使用旧设备年。当新旧设备方案出现：一、设备租赁与购置方案分析的步骤定性分析筛选方案,包括：分析企业财务能力,分析设备技术风险、使用维修特点。分析企业财务能力,如果企业不能一次筹集并支付全部设备价款,则去掉一次付款购置方案。分析设备技术风险、使用维修特点,对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备,可以考虑经营租赁方案；对技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备则融资租赁方案或购置方案均是可以考虑的方式。对于租金的计算主要有附加率法和年金法。附加率法附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金只表达式为：〔2年金法年金法是将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。年金法计算有期末支付和期初支付租金之分。期初支付方式是在每期期初等额支付租金,期初支付要比期末支付提前一期支付租金,其支付方式的现金流量如图所杀。每期租金Rb的表达式为：,范文范例参考.范文范例参考如何提高价值提供了以下五种途径。双向型在提高产品功能的同时,又降低产品成本改进型在产品成本不变的条件下,通过改进设计节约型在保持产品功能不变的前提下,通过降低成本达到提高价值的目的投资型产品功能有较大幅度提高,产品成本有较少提高。牺牲型在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低的情况下,也可达到提高产品价值的目的。价值工程的工作程序表1Z101072工作阶段设计程序工作步菝对应问题基本步骤详细步骤准备阶段制定工作计划确定目标.工作对象选择.价值工程的研.信息资料搜集究对象是什么分析阶段功能评价功能分析.功能定义.这是干什么.功能整理用的.功能成本分析.成本是多少分析阶段功能评价功能评价.功能评价.价值是多少.确定改进范围初步设计.方案创造.有无其他方法实现同样功能评价各设计方案改进、优化方案.概略评价.新方案的成本是多少创新阶段制定创新方案.调整完善.详细评价方案书面化.提出方案.新方案能满足功能的要求吗检査实施悄况并评价活动成果方案实施与成果评价.方案审批实施阶段方案实施与检.偏离目标了吗.成果评价二、经济上合理通常情况下,这些原则是一致的。但有时也存在相互矛盾的情形,此时就要综合考虑几方面的得失。一般地说,在保证功能和质量、不违反劳动安全与环境保护的原则下,经济合理应是选择新技术方案的主要原则。<一增量投资收益率法所谓增量投资收益率就是增fi投资所带来的经营成本〔或生产成本上的节约与增量投资之比。I2＞I1,C2＜C1则增量投资收益率R<2-1>为： <1Z101082-1>由于缩短工程工期节约的固定费用可按下式计算：二、财务会计的职能1.会计的核算职能2.会计的监督职能一、会计核算的基本假设会计主体假设持续经营假设会计分期假设货币计量假设与生产成本相比较,期间费用有以下的特点：与产品生产的关系不同。与会计期间的关系不同。与会计报表的关系不同。二、成本费用的计量费用是资产的一种转化形式。三、工程成本的计算方法工程成本竣工结算法工程成本月份结算法工程成本分段结算法直接费用包括：〔1>耗用的材料费用；〔2>耗用的人工费用；〔3>耗用的机械使用费；〔4>其他直接费用,指其他可以直接计入合同成本的费用。1Z102031收人的分类及确认一、收入的概念及特点狭义上的收人,即营业收入二、收入分类按收入的性质,企业的收入可以分为建造〔施工合同收人、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。一、所得税的概念所得税是指企业就其生产、经营所得和其他所得按规定交纳的税金,是根据应纳税所得额计算的,包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。应纳税所得额是企业年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。所有者权益〔或股东权益变动表是反映构成所有者权益〔或股东权益二、资产负债表的作用资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况,可以分析企业的资产构成,以便及时进行调整；资产负债表能够反映企业的偿债能力,可以提供某一日期的负债总额及其结构,表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；资产负债表能够反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况,可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。一、趋势分析法趋势分析法又称水平分析法,是通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标,确定其增减变化的方向、数额和幅度,来说明企业财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的分析方法。采用该方法,可以分析变化的原因和性质,并预测企业未来的发展前景。图1Z102062杜邦财务分析体系2.综合资金成本综合资本成本的计算公式为：一、现金管理的目标一、应收账款管理的目标应收账款是企业流动资产中的一个重要项目,是商业信用的直接产物。工程造价,一般是指一项工程预计开支或实际开支的全部固定资产投资费用,在这个意义上工程造价与建设投资的概念是一致的。国外运费=离岸价运费率<1Z103012-3>或：国外运费=运量单位运价〔场地准备和临时设施费工程费用费率+拆除清理费〔一营业税营业税的税额为营业额的。计算公式为：营业税营业额二城市维护建设税三教育费附加教育费附加税额为营业税的。计算公式为：应纳税额应纳营业税额编制人工定额主要包括拟定正常的施工条件以及拟定定额时间两项工作,但拟定定额时间的前提是对工人工作时间按其消耗性质进行分类研究。>其他用工超运距用工。辅助用工。人工幅度差用工2超运距用工的计算超运距用工数量超运距材料数量时间定额〔工料单价是确定定额计量单位的分部分项工程的人工费、材料费和机械使用费的费用标准,即直接工程费单价,也称为定额基价。三概算定额的编制方法直接利用综合预算定额。如砖基础、钢筋混凝土基础、楼梯、阳台、雨篷等。在预算定额的基础上再合并其他次要项目。如墙身再包括伸缩缝；地面包括平整场地、回填土、明沟、垫层、找平层、面层及踢脚。改变计量单位。如屋架、天窗架等不再按立方来体积计算,而按屋面水平投影面积计算。采用标准设计图纸的项目,可以根据预先编好的标准预算计算。如构筑物中的烟囱、水塔、水池等,以每座为单位。工程量计算规则进一步简化。如砖基础、带形基础以轴线〔或中心线长度乘断面积计算；内外墙也均以轴线〔或中心线长乘以高,再扣除门窗洞口计算；屋架按屋面投影面积计算；烟囱、水塔按座计算；细小零星占造价比重很小的项目,不计算工程量,按占主要工程的百分比计算。概算指标的内容和形式概算指标的组成内容一般分为文字说明、指标列表和附录等几部分。设计概算是设计文件的重要组成部分,是由设计单位根据初步设计〔或技术设计图纸及说明、概算定额〔或概算指标、各项费用定额或取费标准〔指标、设备、材料预算价格等资料或参照类似工程预决算文件,编制和确定的建设工程项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。各级概算之间的相互关系如图所示。图设计概算文件的组成内容单位工程概算二、设计概算的作用一单位建筑工程概算编制方法.概算定额法.设备安装工程概算的编制方法预算单价法扩大单价法概算指标法①按占设备价值的百分比〔安装费率的概算指标计算。设备安装费设备原价×设备安装费率〔④按设备安装工程每平方米建筑面积的概算指标计算。设备安装工程有时可按不同的专业内容〔如通风、动力、管道等采用每平方米建筑面积的安装费用概算指标计算安装费。二、单项工程综合概算的编制方法二、设计概算审查的内容一审查设计概算的编制依据1.合法性审查。2.时效性审查。3.适用范围审查。工程量计算的评审包括：①审查工程量计算规则的选用是否正确；审査工程量的计算是否存在重复计算现象；③审查工程量汇总计算是否正确；④审査施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象。图预算传统计价模式下,由主管部门制定工程预算定额,并且规定间接费的内容和取费标准。建设单位和施工单位均先根据预算定额中规定的工程量计算规则、定额单价计算直接工程费、措施费,再按照规定的费率和取费程序计取间接费、利润和税金,汇总得到工程造价。其中,预算定额单价既包括了消耗量标准,又含有单位价格。施工图预算的编制依据主要包括以下方面：国家、行业、地方政府发布的计价依据等有关法律法规或规定；建设项目有关文件、合同、协议等；批准的设计概算；批准的施工图设计图纸及相关标准图集和规范；相应预算定额和地区单位估价表；合理的施工组织设计和施工方案等文件；项目有关的设备、材料供应合同、价格及相关说明书项目所在地区有关的气候、水文、地质地貌等的自然条件；项目的技术复杂程度,以及新技术、专利使用情况等；范文范例参考.施工图预算的编制方法建设工程项目施工图预算由总预算、综合预算和单位工程预算组成。建设工程项目总预算由综合预算汇总而成；综合预算由组成本单项工程的单位工程预算汇总而成；单位工程预算包括建筑工程预算和设备及安装工程预算。计算直接工程费时需注意以下几项内容：分项工程的名称、规格、计量单位与定额单价或单位估价表中所列内容完全一致时,可以直接套用定额单价；分项工程的主要材料品种与定额单价或单位估价表中规定材料不一致时,不可以直接套用定额单价；需要按实际使用材料价格换算定额单价；分项工程施工工艺条件与定额单价或单位估价表不一致而造成人工、机械的数量增减时,一般调量不换价；分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时,应编制补充单位估价表。工程量清单单价法全费用综合单价全费用综合单价即单价中综合了直接工程费、措施费、管理费、规费、