初级会计考试经济法基础真题模拟题及答案第02套背题模式

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第02套（51题）

初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第02套

［单选题］

1.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的

复合计征办法征收消费税的是（）。

A）啤酒

B）汽油

C）卷烟

D）高档手表

答案：C

解析：（1）选项A：从量定额计征消费税；（2）选项B：汽油属于成品油，从量定额计

征消费税；（3）选项D：从价计征消费税。

［单选题］

2.赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己

生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。

A）赵某视为完全民事行为能力人

B）赵某属于完全民事行为能力人

C）赵某属于限制民事行为能力人

D）赵某属于无民事行为能力人

答案:C

解析：“视为完全民事行为能力人”应同时满足2个条件：（1）16周岁以上的未成年

人；（2）以自己的劳动收入为主要生活来源。在本题中，赵某的年龄未落入16〜18

周岁区间，仍属于限制民事行为能力人（再熬1年吧）。

［单选题］

3.某企业2019年的房产原值为1000万元，已计提折旧500万元。已知从价计征房

产税税率为1.2%,当地政府规定的扣除比例为30%。该企业当年应缴纳房产税税

额的下列计算中，正确的是（）o

A）1000X（1-30%）XI.2%=8.4（万元）

B）1000X1.2%=12（万元）

C）（1000-500）XI.2%=6（万元）

D）（1000-500）X（1-30%）XI.2%=4.2（万元）

答案:A

解析：（D“房产原值”不扣减折旧额，选项CD排除；（2）本题为自有房产，应从价

计征，应纳税额=应税房产余值XI.2%=应税房产原值X（1-扣除比例）XI.2%,

选项B直接以房产原值计税错误。

［单选题］

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中，正

确的是（

A）销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入

B）销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入

C）销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入

D）销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

答案:D

解析：（1）选项A：销售商品采用托收承付方式的，在“办妥托收手续时”确认收入。

⑵选项B：销售商品需要安装和检验的，在“购买方接受商品以及安装和检验完毕

时”确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。（3）选项C：销

售商品采用支付手续费方式委托代销的，在“收到代销清单”时确认收入。

［单选题］

5.某企业2018年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价

计征房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房

产税法律制度的规定，该企业2018年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A）50.4

B）40.32

048

D）60

答案：C

解析：（1）“房产原值”不扣减折旧额；（2）本题为自有房产，应从价计征。因此，应

纳房产税=5000X（1-20%）XI.2%=48（万元）。

［单选题］

6.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80

万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1%。,

型据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（??）

兀O

A）40

B）80

0160

D）800

答案:C

解析:租期内全部租金=2X2X2=8（万元），租赁合同应当以凭证所载租金作为计税

依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方

当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8X10000Xl%°X2=160（元）。注：题目问的

应缴纳的印花税以元为单位，而题干给的条件是以万元为单位，所以需要换算单位。

［单选题］

7.某票据的出票日期为“2019年3月15日”，其规范写法是（）。

A）贰零壹玖年零叁月壹拾伍日

B）贰零壹玖年叁月壹拾伍日

C）贰零壹玖年零叁月拾伍日

D）贰零壹玖年叁月拾伍日

答案:B

解析:是否加“零”或“壹”是从防止变造的目的出发的，其实无须死背，结合本题:

（1）4个选项关于年份的表述完全一致，无须考虑；（2）“3月”，如果变造为“13

月”或“31月”“32月”，蒙不了人,不必加“壹”或“零”，排除选项AC；（3）“15

日”，如果只写为“拾伍日”，则非常容易被变造为“贰拾伍日”，为了防止变造,

应当写为“壹拾伍日”，选项B正确，选项D错误。

［单选题］

8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。

A）房屋继承

B）房屋出租

C）房屋交换

D）房屋抵押

答案：C

解析:土地、房屋的典当、继承（选项A）、分拆（分割）、出租（选项B）和抵押（选项

D）,不属于契税的征税范围。

［单选题］

9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用

发票的是（）。

A）药店销售免税药品

B）化妆品商店零售化妆品

C）食品店向消费者个人销售食品

D）汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

答案:［）

解析：（1）选项A：销售货物适用“免税”规定的，不得开具增值税专用发票；（2）选

项B：商业企业一般纳税人“零售”烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部

分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；（3）选项C：“向消费者个人”

销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。

［单选题］

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A）查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

B）停止出口退税权

C）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

答案：A

而析：（1）选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为。（2）选项CD：属于税收强制执

行措施。

［单选题］

11.某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费

税税率为10%,关税税率为20%。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列

计算列式正确的是（）o

A）90X（1+20%）X10%

B）90X（1+20%）+（1-10%）X10%

C）90+（1-10%）X10%

D）90X（1+20%）4-（1+10%）X10%

答案:B

解析:进口应税消费品应当组成计税价格计算消费税；题目交代“消费税税率为

10%”，即从价定率征收，组成计税价格=关税完税价格x（l+关税税率）♦（1-消费

税税率）。

［单选题］

12.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正

确的是（）。

A）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

C）纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D）纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

答案:C

解析:纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当

天。

［单选题］

13.甲劳务派遣公司（以下简称“甲公司”）拟将王某等6人劳务派遣至乙公司，辅助

其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A）甲公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议

B）乙公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议

C）甲公司应当与王某等6人签订劳动合同

D）乙公司应当与王某等6人签订劳动合同

答案:C

解析：（1）选项AB：劳务派遣协议应由甲公司与乙公司签订；（2）选项CD：劳动合同

应由甲公司和王某等6人签订。

［单选题］

14.甲煤矿2018年10月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨，职工宿舍供暖

使用本月自采原煤2万吨，其余8万吨原煤待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税

售价为500元（不含从坑口到车站、码头的运输费用），适用的资源税税率为5%。

有关甲煤矿2018年10月应缴纳的资源税，下列计算正确的是（）。

A）100X500X5%

B）（90+2）X500X5%

C）（90+8）X500X5%

D）90X500X5%

答案:B

解析:为职工宿舍供暖使用的2万吨原煤，应视同销售原煤，计算缴纳资源税。

［单选题］

15.甲公司2019年年初拥有并使用下列车辆（均为汽油动力车）：（1）整备质量5吨的

载货卡车15辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元；（2）7座乘用车6

辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定,

甲公司2019年应纳车船税税额为（）元。

A)3190

B)3270

06270

0)21390

答案:C

解析：（1）载货卡车应纳车船税额=5X50X15=3750（元）；（2）7座乘用车应纳车船税

额=420X6=2520（元）。因此，甲公司2019年应纳车船税税额=3750+2520=6270（元）。

［单选题］

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A）接受捐赠收入

B）国债利息收入

C）销售货物收入

D）财政拨款

答案:D

解析：（1）选项AC：属于应税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项D：属于不

征税收入。

［单选题］

17.根据支付结算法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（）。

A）银行汇票仅限于支取现金

B）实际结成金额与出票金额不一致的，该银行汇票无效

C）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

D）个人办理结算业务不得使用银行汇票

答案:C

解析：（1）选项A：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用

于支取现金；（2）选项B：实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退

交申请人，实际结算金额不得超过出票金额，实际结算金额超过出票金额的，银行

不予受理；（3）选项D：单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

［单选题］

18.中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得

适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某

应缴纳的个人所得税为（）元。

A)600

B)960

C)1040

D)1200

答案:D

解析:李某应缴纳的个人所得税=6000X20%=1200（元）。

［单选题］

19.甲公司为增值税一般纳税人。2018年9月购进下列货物取得的增值税专用发票

上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A）用于交际应酬而购进的酒类产品

B）用于应税项目生产而购进的动力燃料

C）为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D）为生产免税产品而购进的原材料

答案:B

解析:购进的货物用于免征增值税项目（选项D）、个人消费（选项A）、集体福利（选项

C）不得抵扣进项税额。

［单选题］

20.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年11月1日至12月31日，约定2017

年11月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据《民法典》

的规定，张某向法院提起诉讼要求王某支付房租的诉讼时效期间是（）。

A）自2017年11月30日起至2018年11月30日

B）自2017年12月31日起至2018年12月31日

C）自2017年11月30日起至2020年H月30日

D）自2017年12月31日起至2020年12月31日

答案:C

解析：（1）至2017年11月30日王某未支付房租时，张某即“知道或者应当知道权利

受到损害以及义务人”，诉讼时效期间起算；（2）一般纠纷适用3年的普通诉讼时效。

［多选题］

21.某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案

中，符合法律制度规定的有（）。

A）不约定试用期

B）试用期1个月

C）试用期3个月

D）试用期6个月

答案：ABCD

血析：（1）选项A：试用期属于劳动合同的约定条款，当事人可以不约定试用期；（2）

选项BCD：3年以上（包括3年）固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过

6个月（W6个月即可）。

［多选题］

22.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围

的有（）

A）应当从工伤保险基金中支付的

B）应当由第三人负担的

C）应当由公共卫生负担的

D）在境外就医的

答案:ABCD

解析:选项ABCD均不纳入基本医疗保险基金支付范围；但医疗费用应当由第三人负

担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向

第三人追偿。

［多选题］

23.根据社会保险法律制度的规定，劳动者出现的下列情形中，应当被认定为工伤的

有（）o

A）在上班路上被违法闯红灯的汽车撞伤

B）下班后半小时左右，在车间收拾机床时受伤

C）因工外出期间，因个人原因与他人互殴致伤

D）因长期工作而患职业病

答案：ABD

而析：（1）选项A：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交

通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（2）选项B：工作时间前后在工

作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工

伤；（3）选项C：因工外出期间，由于工作原因（而非个人原因）受到伤害或者发生事

故下落不明的，应当认定为工伤；（4）选项D：患职业病的，应当认定为工伤。

［多选题］

24.有关我国房产税的特征，下列表述正确的有（）。

A）对位于中华人民共和国境内的房产普遍征收

B）实行定额税率

C）房产税的计税依据为房产余值或者不含增值税的租金收入

D）房产税应当在房产所在地缴纳

答案:CD

解析：（1）选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）

的房屋；（2）选项B：房产税的税率包括12%（或4%）和1.2%两类，均为比例税率。

［多选题］

25.下列各项票据中，应当提示承兑的有（）。

A）银行汇票

B）见票后鲁期付款的商业汇票

C）定日付款的商业汇票

D）现金支票

答案:BC

解析：（1）选项AD：均属于即期票据，无须提示承兑：（2）选项BC：属于远期商业汇

票，应当提示承兑。

［多选题］

26.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）o

A）港口的码头用地

B）公园内附设的影剧院用地

C）水电站的发电厂房用地

D）火电厂厂区围墙内的用地

答案:BCD

解析：（1）选项A：港口的码头用地，免征城镇土地使用税。（2）选项B：公园自用的

土地免征城镇土地使用税，但非自用土地（如附设的影剧院用地）应当照章征税。（3）

选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;

对其他用地给予免税照顾。（4）选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地

使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城

镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。

［多选题］

27.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（）o

A）保险赔款

B）军人的转业费

C）国债利息

D）退休人员再任职取得的收入

答案:ABC

解析:选项D：退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得

税。

［多选题］

28.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权范

围的有（

A）询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B）检查纳税人的账簿、记账凭证和报表

C）到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料

D）到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

答案:ABCD

血析:税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核

查权等。

［多选题］

29.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A）国有独资公司

B）股份有限公司

C）合伙企业

D）高等院校

答案:ABD

解析:企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和

从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

［多选题］

30.下列各项中，可以成为法律关系客体的有（）。

A）天然气

B）数据信息

C）电力

D）网络虚拟财产

答案:ABCD

解析:物属于法律关系客体之一，物包括有体物和无体物。

［判断题］

31.以房屋权属设定抵押，抵押期间无须缴纳契税；以房屋权属抵债，债务人应当申

报缴纳契税。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析：以房屋权属设定抵押，抵押期间无须缴纳契税；以房屋权属抵债，“债权人”

应当申报缴纳契税。

［判断题］

32.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应

当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧；停止使用的固定资

产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

［判断题］

33.会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会

计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。（）

A）正确

B）错误

答案:A

解析:会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员

的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。这里所说

的财政部门，是指国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门派出机构和县级以

上人民政府财政部门。

［判断题］

34.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）

A）正确

B）错误

答案:A

解析:无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其

他部分效力的，其他部分仍然有效。

［判断题］

35.记账凭证就是被会计机构、会计人员审核并接受的原始凭证。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，但记账凭证和原始凭

证是两种不同的凭证。

［判断题］

36.房产产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:房产产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。

［判断题］

37.企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民

企业来源于境外的各项所得。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:企业所得税的征税对象，包括居民企业来源于“境内和境外”的“各项”所

得，以及非居民企业来源于“境内”的所得和来源于境外但与境内机构、场所有实

际联系的所得。

［判断题］

38.行政机关工作人员对本单位作出的行政处分决定不服向人民法院提起诉讼的，人

民法院不予受理。（）

A）正确

B）错误

答案:A

解析:行政机关对其工作人员作出的行政处分决定属于内部行政行为，既不属于行政

复议的受案范围，也不属于行政诉讼的受案范围。

［判断题］

39.法人的民事行为能力和民事权利能力一致，自法人成立时产生，至法人终止时消

灭。（）

A）正确

B）错误

答案:A

解析:法人权利能力的范围则由法人成立的宗旨和业务范围决定，自法人成立时产生,

至法人终止时消灭。法人的行为能力和权利能力是一致的，同时产生、同时消灭。

［多选题］

40.甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星

级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷

款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增

值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1

万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融

服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。甲商业银行M支行2019年第

3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务一直接收费金融服务”税目计缴增值

税的是（

A）账户管理服务费收入12.72万元

B）票据贴现利息收入874.5万元

C）资金结算服务费收入37.1万元

D）贷款利息收入6491.44万元

答案:AC

解析:选项BD属于“金融服务一贷款服务”。

［多选题］

41.甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星

级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷

款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增

值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1

万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融

服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。乙公司向甲商业银行M支行

购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A）票据贴现服务

B）账户管理服务

C）贷款服务

D）资金结算服务

答案:AC

解析:一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进

项税额。

［单选题］

42.甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星

级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷

款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增

值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1

万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融

服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。计算甲商业银行M支行2019

年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）0

A）（6491.44+874.5）+（1+6%）X6%=416.94（万元）

B）37.1X6%+12.724-（1+6%）X6%=2.95（万元）

037.1+（1+6%）X6%+874.5X6%=54.57（万元）

D）（6491.44+37.1）X6%=391.71（万元）

答案:A

解析：（1）参考第1小题解析；（2）题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。

［单选题］

43.甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星

级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷

款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增

值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1

万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融

服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。计算甲商业银行M支行2019

年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A）37.14-（1+6%）X6%+12.72X6%=2.86（万元）

B）（37.1+12.72）4-（1+6%）X6%=2.82（万元）

C）（6491.44+37.1）+（1+6%）X6%=369.54（万元）

D）874.5X6%+12.72+（1+6%）X6%=53.19（万元）

答案:B

解析：（1）参考第1小题解析；（2）题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。

［单选题］

44.Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：（1）10月

8日，取得国内交通运输收入500万元（不含税）并开具增值税专用发票。（2）10月9

日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1.3

万元。（3）10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税

13万元。（4）10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元

（不含税）尚未收讫。已知：运输业增值税税率为9%；该公司取得的专用发票均可

在当期抵扣。Z公司10月8日取得的运输收入应纳的销项税额为（）万元。

A）45

B）15

C）55

D）65

答案:A

解析：10月8日取得的运输收入应纳的销项税额=500X9%=45（万元）。

［多选题］

45.Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：（1）10月

8日，取得国内交通运输收入500万元（不含税）并开具增值税专用发票。（2）10月9

日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1.3

万元。（3）10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税

13万元。（4）10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元

（不含税）尚未收讫。已知：运输业增值税税率为9%；该公司取得的专用发票均可

在当期抵扣。下列关于本月进项税额抵扣的说法，正确的有（）。

A）10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣

B）10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣

O10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣

D）10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣

答案:AC

解析:公司本月购进的汽油和运输车辆的进项税额均可抵扣。

［单选题］

46.Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：（1）10月

8日，取得国内交通运输收入500万元（不含税）并开具增值税专用发票。（2）10月9

日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1.3

万元。（3）10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税

13万元。（4）10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元

（不含税）尚未收讫。已知：运输业增值税税率为9%；该公司取得的专用发票均可

在当期抵扣。为Y公司提供国内运输服务，其纳税义务发生时间为（）。

A）10月15日

B）10月26日

C）10月31日

D）收到运费的当天

答案:B

解析:纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开

具发票的，为开具发票的当天。

［单选题］

47.Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：（1）10月

8日，取得国内交通运输收入500万元（不含税）并开具增值税专用发票。（2）10月9

日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1.3

万元。（3）10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税

13万元。（4）10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元

（不含税）尚未收讫。已知：运输业增值税税率为9%；该公司取得的专用发票均可

在当期抵扣。Z公司当月应纳的增值税税额为（）万元。

A）30.7

B）39.7

C）41

D）52.7

答案:B

解析:该企业本月允许抵扣的进项税额=1.3+13=14.3（万元），该企业本月应缴纳的

增值税