集团财务预算管理规定精编

集团财务预算管理规定精编为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。2.适用范围集团下属各控股子公司3.职责下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达预算编制原则和方法（1）按照财政年度进行预算管理；（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；（3）利润的增长必须高于费用的增长；（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把制和约束。预算层次及期间各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。公司年度预算的期间为自然年度。预算内容下属子公司年度预算应该包括：（1）长期投资和短期投资预算（2）固定资产购置预算（3）现金流量预算（4）成本预算（5）管理费用、财务费用、营业费用预算（6）销售收入和利润预算（7）其他预算以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财预算管理的流程每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经理室进行审议。总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达到各下属子公司执行。预算控制和评价财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除根据《集团财务会计报告管理制度》报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算每个财年结束后20个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况，向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各项目费用之间相互替下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额10%以长期投资和短期投资预算表位：人民币元预算投资项目预算投资项目及投资时间合计合注：该表的数据将会影响现金流量固定资产购置预算表位：人民币元规格型号预计金额购买方式规格型号预计金额购买方式预计投入使用称注：该表中的数据将会影响现金流量和折旧费销售收入预算总表人民币元转入下转入下款应收款合计注：该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收XX商品销售预测表位：人民币元合计注：分不同产品进行预测，该表应该根据市场部门提供的XX服务收入预算表（含项目开发）单位：人单位：人合计销售成本预算总表人民币元月份月份金额备注合计XX商品销售成本预测表位：人民币元月份月份商品数量单位成本金额备注合计采购现金支出预测表位：人民币元期初应期初应付款总额转入下款款支出合计XX存货预测表单位；人民币元项目余额二、本期采购2，其他方式购入三、本期库库余额XX存货预测表（续表）七月七月八月九月十月十一月十二月项目余额二、本期采购2，其他方式购入三、本期库库余额销售税金及附加预算表单单位：人民币元加合计营业税城建税教育费附应交增值税合计费用预算总表人民币元合计金额当年付现金额备注月度费用预算表12345678123456789月月月均预计费用基本职工教育经费工会经费社保费通讯费交通费房产税土地使用税车船使用税租赁费用入直接相用其他财产保险费水电管理费折旧费业务招待费广告宣传费稿费业务代理费差旅费维修费低值易耗品汽车费培训费其他合计现金流量预算表人民币元1234567123456789月月月一、期初余额二、本期流入售收入流入入三、本期支出出支出用支出4，税金支出产购置支出出出出五、需筹资款财务费用预算表预算期间：年位：人民币元筹资金额筹资金额利率计息期间金额备注利润预算表人民币元一、销售收入减：销售折扣主营业务成本金及附加二、主营业务利润减：管理费8月月月12345679用用用财务费用三、营业利润加：其他业务利润投资收益收支净额减：所得税预计资产负债表人民币元流动资产货币资金短期投资应收票据4896235月月月7应收帐款应收帐款预付帐款其他应收款待摊费用其他流动流动资产合计长