税务会计计算题练习题

PAGEPAGE4计算题复习题:1.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下：1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。3)销售税金160万元（含增值税120万元）。4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元）。5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。要求:计算2010年应纳企业所得税?2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。要求:计算应补缴的企业所得税?3.某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有：

(1)2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧;

(2)国债利息收入5万元，政府补助收入5万元：

(3)一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150%；

(4)存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元；

要求：①计算应纳税所得税额；

11.2009年3月，某高校会计专业毕业生李玲到ABC股份有限责任公司报税岗位进行顶岗实习。该公司主要生产经营酒类、卷烟和化妆品，3月份发生如下经济业务：1)、3月1日销售化妆品100套，已知增值税专用发票上注明的价款30000元，税额5100元，款已收到。2)、3月4日将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市，货款已收到；另外将10吨让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为每吨2800元，成本为每吨2000元。3)、3月10日销售粮食散白酒20吨，单价7000元，价款140000元。4)、3月20日用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70000元，不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在5500〜6500元之间浮动，平均售价为6000元。5)、3月25日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人，这批化妆品的成本为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。6)、2009年2月10日将外购的烟叶100000元发给嘉华加工公司，委托其加工成烟丝。嘉华加工公司代垫辅助材料4000元（款已付），本月应支付的加工费36000元(不含税），增值税6120元。3月5日ABC公司以银行存款付清全部款项和代缴的消费税；6日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟10箱；25日该批卷烟全部用于销售，总售价为300000元，款已收到。7)、3月26日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟20个标准箱，每标准条调拨价格80元，共计400000元（购入烟丝支付含增值税价款为93600元），采取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。8)、3月28日从国外购进成套化妆品，关税完税价格80000美元，关税税率为50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:7.20，货款全部以银行存款付清。9)、3月30日从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元，关税税率为20%，款项全部以银行存款付清。12、1)2月3日，购入A材料50000千克，每千克单价10元，运输费用1500元（其中运费1000元），增值税进项税额85000无，材料己入库，货款以银行存款支付。专用发票已到税务机关认证。2)、5月4日，从外省购入B、C两材料，其中购入的B材料：80000千克，每千克单价8元，运费3000元，增值税进项税额108860元，应抵扣的运费进项税额210元，货款以银行存款支付，材料尚未到达，专用发票月末尚未认证，运输发票尚未申报抵扣。从浙江宏固公司购入的C材料15000千克，合同规定单价4元，尚未收到专用发票等结算凭证，货款尚未支付，材料已到达，验收入库。3)、2月5日，从小规模纳税人购入包装箱一批，普通发票注明金额为3510元，货物验收入库，货款已全部支付。4)、2月6日，外购机床1台，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税税额17000元，发生运输费用3000元,取得运输普通发票。专用发票已认证，运输发票已申报抵扣。机床当即投入两车间使用，全部款项已支付。5)、2月8日，用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。6)、2月9日，从外省购入的B料已到,验收入库，B料专用发票进行了认资，运输发票进行了申报抵扣。7)、2月10日，委托乙加工厂加工K材料（非应税消费品），材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专用发票进行了认证。8)、2月11日，购入自用小轿车1辆，取得增值税专用发票，价款I50O00元，税款255000元，价税合计175500元，用支票付款。9)、2月12日，向小规模纳税人金泰公司售出对1000千克甲材料，开出29250元的普通发票，取得支票存入银行。10)、2月13日，向乙公司销售M产品一批，合同金额为600000元，13日乙公司首先支付300000元货款。合同约定18日发货，同时开出增值税专用发票，注明销售额510000元，增值税86700元，要求公司收到货物和发票后补齐剩余款项。11)、2月14日，向丙公司以分期收款方式销售W产品20台给长沙华岭公司，每台60OOO元，该产品成本为420000元，货已经发出。按合同规定货款分3个月付清，本月19日为一次约定付款日。开出增值税专用发票注明销售额200000元，增值税34000元，货款尚未收到。12)、2月16日,从友谊商城收到委托代销的代销清单，销售W产品5台，每台60000元，增值税税率为17%,对方按价款的5%收取手续费。收到支票一张存入银行。13)、2月17日，销售M产品6台，每台42000元，货款252000元，税款42840元，随同产品一起售出包装箱3个，不含税价每个1500元，货款4500元，税款765元。款项300105元已存入银行。14)、2月19日，将W产品1台转为公司工程建设用，实际成本共针60000元，税务机关认定的计税价格为15)、2月20日，将价值80000元的上月外购的A材料移送本企业修缮产品仓库工程使用。16)、2月21日,将V产品5台，价值160000元（税务机关认定的计税价格为200000元），无偿捐赠给新化县希望工程，开具增值税专用发票。17)、2月26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11700元(含税），开具普通发票。18)、2月27日，公司上月销售的M产品3台发生销售退回，价款198000元，应退增值税33660元。企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款项。19)、月末盘存发现上月购进的A材料3000千克被盗，金额31500元（其中含分摊的运输费用4650元，上月均已认诉并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。要求:写出每笔业务的会计分录,计算当月增值税销项税、进项税、应纳增值税?13.某粮油工业有限公司该公司主要经营大豆加工、调和油生产销售等。该企业执行《企业会计准则》，2007年未弥补亏损150万元，该公司2008年度有关资料如下：1.销售应税产品调和油取得不含税收入10000万元；销售免税产品（花生油）取得不含税收入3500万元；2.应税产品销售成本4000万元；免税产品成本为1000万元；3.应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50万元；4．销售费用2000万元（其中符合条件的广告及宣传费支出1600万元，赞助支出100万元）；5.财务费用200万元；6.管理费用1200万元（其中业务招待费100万元；应税和免税新产品研发费用30万元；职工教育费实际支出25万元；拨缴工会经费30万元）；7.“投资收益”60万元（投资于非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益50万元，国债持有期间的利息收入10万元）；8.营业外支出800万元（其中公益性捐赠支出100万元，非公益性捐赠50万元，合同违约金支出20万元）；9.资产减值损失200万元（本年度计提存货跌价准备）；10.全年提取雇员工资1000万元(不含管理人员)，当年实际发放800万元；福利费支出(不含管理人员)150万元；11、2008购买节能节水设备100万元，符合从当期应纳税额中抵免。期间费用无法分清的按照项目收入在应税项目和免税项目之间进行分配。假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。要求：计算应纳所得税额（小数点后面保留两位）14.高级工程师王某2010年月工资4000元，1-11月份已按规定缴纳了个人所得税12月份另有四笔收入：一是领取了全年的奖金收入8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元（营业税等相关税费不予考虑），从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得工商银行存款利息2000元，四是取得省人民政府颁发的科技奖20000元。

计算王某应纳的个人所得税。15.某大学李教授2011年度应邀到法国讲学半年，法国