并购重组性问题审核关注要点

1TOC\o"1-2"\h\z\u一、 持续经营能力 1二、 股权转让和权益变动 1三、 关联交易 2四、 过渡期间损益安排 4五、 交易价格以法定评估报告为依据的交易工程 4六、 矿业权的信息披露与评估 6七、 内幕交易 7八、 审计机构与评估机构独立性 8九、 实际控制人变化 8谱十、正 案收购咱资金衬来源赔 渗8里十一西、蛾 谜同业夫竞争抛 善9悟十二漆、娇 羊挽救竟上市虹公司左财务菠困难附的重猪组方扭案可毛行性推 撇10陕十三垮、完 迟盈利村能力地与预录测苍 六10适十四宣、设 木债权边债务乓处置侄关注篮要点搜 微12能十五屯、贸 伯资产柔权属且及完贪整性掀 点12君持续描经营拌能力秘重组岔完成偷后上概市公楼司是屿否做冤到人餐员、战资产玉、财剖务方窃面独茫立。蝶财务洋方面裹独立寄包括茶但不吗限于兵独立削开设醉银行尊账户瓶、独脏立纳鸭税，鞭以及欺独立判做出机财务训决策晋重组胆完成它后上鲜市公耳司负找债比将率是宴否过意大〔绞如超承过7执0%命〕，付导致嫂上市案公司唇财务混风险皮很高谨重组雁完成柔后上贸市公明司是述否将绘承当稳重大堪担保盗或其遍他连让带责驳任，宽导致反上市浸公司死财务愚风险袋明显竿偏高敬重组忙完成倒后控辣股股钻东或步关联数方是搅否占轨用上畅市公隆司资孝金，突或上绪市公醉司是券否为淡控股糖股东犬或关滑联方舌提供遍担保厨重组厨完成泡后上衡市公躬司与耗控股既股东晚及其竞实际碧控制传人之强间是锯否存事在同着业竞恩争问规题，供如存秩在，摇是否冰已就饥同业额竞争遇问题基作出这合理岛安排咽交易默完成艺后上带市公享司收亡入是终否严放重依密赖于政关联隔交易膜，关谨联交欺易收局入及惹相应羊利润述在上姨市公罪司收玉入和符利润爷中所息占比福重是矛否合赵理肥股权崖转让烫和权唯益变芦动威注入能〔置毁出〕同存续渗上市略公司着的标康的公奉司股问权宽标的辛公司旺在重即组前亿增减岗资或捧发生错股权赤转让枣的，聪是否摩详细吸说明鹿历次尤增减遗资及双股权荡转让已的原丛因和员必要掠性，绒增减啦资或篮转让温股权混的作爸价依诸据及厦其合盯理性绣，每怪次增思减资愈或转贤让涉恒及的亦价款蜂来源细是否牢合法裕、支涛付是醋否到帆位；钉是否也详细妙披露墨股权最变动麻相关名各方锡的关灭联关桥系；屋标的桨公司触存在贵出资傻不实掀或变薪更出盘资方碰式的评，关处注相坟关股似东是仆否已穗补足顾未到量位资颂金或塑资产企，消湿除了束出资寻不到党位的胡法律假风险驾，对旺出资股不实流或未洲及时联到位衰对上阅市公馒司的事影响在是否醒已充食分披抬露坊结合秆相关疯内部拐决策竟文件重和股旱权转润让协坟议，便说明担股权横转让志是否隆履行图必要雕的审睛议和古批准霸程序福，是哭否符绿合相革关法演律法孕规及们公司党章程典的规功定，暖是否垄存在凭违反瓦限制哑或禁扰止性握规定剑而转踪让的笔情形闯；属桐于有溉限责咱任公泛司的吼，还聪需关叙注相勒关股艘权转争让是荒否已冤取得台其他疤股东等的同驼意或光符合五公司亩章程虏的规绣定，鲁是否秒取得堂其他椒股东起放弃滤优先猜购置挪权的茂承诺丢。相势关政率府部对门对孤产权宝确实收认是烈否具艘备足饱够的挺法律冻效力羊；是骄否引热致诉臣讼、撕仲裁膏或其欢他形家式的穴纠纷灾历次深增减兵资及衫股权伴转让宫是否叶存在询“最利益尚输送头〞母问题泼。向海上市骗公司计转让号标的呜公司荣股权沿时，首是否另存在袄做高并估价验的情杨形；悠上市惰公司驴转让湿标的学公司们股权贿时，礼是否耻存在拆做低剪估价钞的情枕形予上市瞧公司卸在交检易完锻成后盼将成培为持炉股型禾公司超的，黎关注覆上市杨公司许在交纷易完绞成后肃直接鬼和间悄接持小有的矛企业锐股权课是否婶为控龄股权稳上市伸公司劈股份冲转让蛋、权触益变气动咐上市臣公司惠重组掉或收行购涉播及的辫上市辅公司孩股份横转让跟、权瘦益安摆排〔卫包括雹股份巨转让户、实浪质权蜻益托低管或烦让渡眠等〕嫂安排钟是否析已充览分披顾露；蹲是否端取得都相关炮部门辈批准锅；是仔否违式反特堤定主油体的吧股份恰锁定馋规那么宏或承旗诺；鼠是否梅可能汉导致欣不正咽当的承利益阀输送具；是吨否可最能导炒致控疾制权耐不稳虾定或漠因控访制权辣恶性眼争夺搂致使这公司准陷入项僵局拳；是激否可纹能产柜生规政避信饱息披贫露和际要约草义务拉等法滥定义召务的帅效果深；是域否存肠在侵争害上牧市公迎司和捎公众门股东争利益搅的其刑他情姑形；骄对于华上述敞权益姨变动燥的风刚险，论是否勿已充膝分披赵露并棕采取烦必要浸的应敞对措践施。敌其他曾关注例事项泛增资隙及股值权转化让过及程中粪是否炼存在话非法屑募资彻行为鱼股权纷或股艰份代饮持情连况是做否充辅分披海露，阿相关料报告万期内李的代夫持情恭况是摔否发鄙生过辰变化闪，相漠关变的动是尽否可锯能引慎发法匹律争沃议斤相关墨报告怕期内皂是否汁存在作股东触超过裙法定污人数事限制乘的情乳形程标的秒公司套股东眠及实及际控公制人权是否模涉及肥由工啄会或羊职工阀持股灯会持递有主接要权副益的蝴问题夸，相兵关问杠题是泡否已钢有效闲整改灰标的土公司焦股权陕在相痒关报晨告期积内涉是及债毕转股激的，骨相关究债权似债务丰是否恩真实凶有效惩，相蛋关转畏股程海序是糖否完变备、蔑合法怠、有堪效触独立抚财务爪参谋邀和律断师是枣否在陶充分旁核查预相关暂交易草事实忠的基炒础上赤发表餐明确厕专业待意见趴关联贩交易控关注荷要点驾上市瘦公司陈首次眠董事士会会削议是杜否就浇本次那么重组茂是否偷构成弃关联革交易隶作出刺明确允判断窝，并种作为栽董事科会决盲议事离项予等以披烧露；卸存在克关联那么关系控的董房事、宣股东鬼是否纲依照趴法律兵法规境和章盖程规丧定，业在相确关董辨事会芝、股龄东大击会会部议上徒回避护表决看重组棚交易渴对方翻是否慕已经坛与上嗓市公奇司控微股股苍东就堵受让药上市筹公司周股权肌或者翅向上迅市公锐司推矩荐董净事达床成协豆议或评者默沸契，皱可能盼导致承上市普公司器的实痒际控柄制权姓发生殖变化撤；该齿等股略东是廊否回信避表咳决苍独立梁财务茅参谋玉和律箱师事浓务所早是否妖已审通慎核滴查本染次重五组是岭否构晚成关以联交紧易，办并依脚据核信查确混认的说相关镰事实警发表孩明确奴意见探中介来机构犹经核码查确坦认本叛次重亲组涉候及关塘联交猴易的容，独谊立财属务顾益问是筋否就俩本次粥重组似对上渔市公勉司非热关联效股东勇的影批响发槽说明胳确意谦见察上市钳公司纵董事担会或啄中介芝机构贵确认辰本次即重组碰涉及层关联悔交易蓬的，赴独立基董事蓬是否倾另行阳聘请咬独立嘱财务侵参谋怨就本屋次重孕组对匙上市斑公司围非关抓联股欠东的总影响男发表勒意见你具体鼠关注飘要点拢惩是否玩充分盐披露效关联殊方和笨关联食人员胁。是觉否以腾列表成等有壶效方庆式，锻充分绑披露警交易有对方傻及其阿实际繁控制锣人按贷产业蝇类别漂划分尼的下醉属企瑞业名沸录，采并注臂明各恭企业慕在本帆次重深组后载与上移市公短司的讲关联以关系渠性质闹或其端他特致殊联小系；米是否捏充分嫩披露黑交易念对方尺的实幼际控粘制人税及其严关联所方向昏上市历公司彼〔或粪其控浴股或柿控制嫁的公势司〕达推荐煌或委拥派董屿事、扛高级猪管理凳人员匀及核吧心技翁术人对员的折情况鞋是否费充分色披露机关联领交易均在重腹组前劫后的在变化阻及其镇原因拐和影喊响。来否以幻分类洞列表票等有渗效方刑式，弊区分乔销售榜商品淋、提凑供劳柜务、化采购解商品验、接方受劳鸣务、偏提供蓝担保缴、接测受担单保、锅许可棚或接选受许选可使静用无处形资责产等兽交易艺类型概，充阶分披秀露本值次交家易前悄后的风关联虎交易泉及变霸化情赖况，些披露昂内容黎包括俯但不扮限于朴具体糟的关宫联方歇、关其联方脾与上庭市公为司的摊关系盘性质军〔例情如母包子公倍司、需同一丰方控含制等市〕、萍交易踢事项但内容井、交谁易金较额、更主要丹定价排方式侵、占索上市但公司剃同类赞/同步期营破业收烂入〔习或营析业成凡本、耳利润怠等核丢心量奖化指疼标〕择的比针重等弟，同炒时，关是否泉说明茶各类乘交易躲是属漆于经蒸常性毯关联悔交易川或偶蛾发性签关联标交易金；是弱否充赶分披段露上凤市公指司重日组完追成后铺〔备隶考〕眨关联罪销售糠收入脏占营堡业收世入、捧关联桑采购显额占吉采购逃总额示、关争联交休易利谜润占真利润肃总额迎等比令例，杯相关政比例智较高腥的〔台例如忙接近薪或超校过3坦0%上〕，脖是否泄充分碧说明困对上桑市公氧司经制营独省立性固和业夺绩稳塞定性攀的影荐响；探如重散组前埋后相振关数阅据指乔标存筋在较尺大变杂动或城波动泽，是方否充鸟分说田明其足真实咸性和糟具体震原因醒，并陪提出亚必要伤的应慈对解且决措皱施途是否玩充分狂披露杯关联蒜交易付定价换依据润，以源及是匀否详那细分葛析交研易定扯价公淹允性虎。是顿否对逼照市锁场交蝇易价柜格或懒独立驾第三甜方价正格进劲行充无分分蛮析说柏明，真对于饼关联甲交易鼻定价川与市纠场交畏易价群格或腔独立糊第三农方价贺格存寿在较责大差陷异，厨或者蛮不具芬有可宜比的源市场案价格盗或独仰立第渐三方别价格赏的，淹是否雄充分庄说明延其原猾因，弃是否厌存在楚导致抄单方鸽获利澡性交峰易或勒者导胶致显部失公己允的苹情形抽对于赞交易权对方狼或其友实际省控制树人与循交易单标的削之间羊存在葬特定名债权否债务盘关系恶的，袋结合写关联预方应常收款翠项余棍额占蚕比及锁其可吉收回也性的室分析御情况展，重同点关赴注是轨否可尘能导晒致重费组完国成后孕出现政上市馅公司革违规腐对外吧担保幅、资排金资砍源被毁违规帆占用神，是滩否涉减及对娃关联严财务决公司肢的规留范整龄改，直对此园类问布题能绩否在需确定饲最终左重组纪方案先前予烤以彻请底规抱范和棉解决缠特殊沫情况救下涉劳及重贸组方念将其味产业叛链的丸中间仇业务极注入离上市姿公司纹，重坦组后浆的持栏续关缠联交砍易难辱以避预免的钩，是穗否已术考虑鸣采取骗有效渠措施劈〔督瞎促上贩市公弦司〕驴建立皱对持洗续性盘关联舰交易搁的长克效独驱立审飞议机对制、悟细化款信息厌披露与内容田和格允式，河并适厨当提仇高披县露频少率莫是否桂存在版控股再股东构、实忠际控笔制人参及其肾关联斧方通旦过本镰次重亡组占波用上妙市公夹司资插金、放资源娃或增送加上糕市公冻司风早险的瘦其他得情形扶，相容关影傅响和叨解决蜂措施缺是否山已充矿分披毙露惠独立签财务倚参谋炭是否朝充分灭核查堂关联绳交易喉的具翅体构宅成及包其〔句积极疗和消滥极〕桶变化络和影绘响，础是否睬已充际分分妈析说涨明关送联交花易的鼻发生非原因框、必贷要性务和定绒价公柱允性加，是道否已善审慎冠核实庸减少煤和规即范关遭联交驳易的烧承诺追和措诵施，获是否即明确栋发表足专业申意见诊收购懂和豁岔免要亡约收廊购义屋务的畜行政手许可析事项望，按幸照相毒关信垄息披局露准腾那么的忆要求左，比炸照重煎大资保产重田组的咬上述策审核剧要点声予以总关注吃过渡迎期间罪损益康安排吩上市技公司贤拟发出行股烂份购旬买资堂产，忆对于关以收夹益现昨值法产、假菠设开吊发法沟等基澡于未泄来收柱益预乒期的贩估值丘方法躲作为虎主要原评估野方法夏的，傍关注盗拟购系买资用产的大在过区渡期周间〔捆从评坐估基报准日拿至资去产交霸割日乔〕等腥相关丹期间枣的损畏益承裙担安笔排是壶否可螺能损副害上州市公续司和椅公众余股东触利益粱，期亮间盈玻利是辩否归次上市炮公司择所有殊。如穴期间类盈利秘按约坦定非晶由上龟市公页司享藏有，全那么关会注是时否影刷响标兵的资翼产估河值作殖价的埋合理签性，寺关注同交易取双方命是否倦做出倒了其顷他对汗等性谦安排单〔例坛如，晴双方豆约定盯资产莲出售吸方不仇享受情上市近公司宗在过皇渡期票间的页收益犬，并顽采取爸具体券措施秘确保归资产深出售磁方不烘能享握有上宝市公揪司该叠项收清益〕禁上市婚公司疼拟发毕行股还份购轿买资允产，瓶标的瓦资产抗作价撇自始感确定除不变戒的，罪关注扛标的漆资产羞在过窄渡期举间如蠢发生送亏损稼，资荡产出圾售方吧是否静向上瞧市公企司以箱现金静等合袖理方敬式补还足亏追损部其分之交易声价格免以法晚定评膨估报拌告为厉依据粘的交捧易项遭目冰普遍瓜关注馅点甲上市请公司观是否筛提供壁标的么资产武的评稳估报阁告和膜评估职技术祸说明摔〔重培点关证注甚“臣特别卵事项跃说明甚局部糠〞各〕过评估乎报告怨与盈腥利预榜测报屯告、坏公司踏管理辜层讨南论与剂分析贪之间擦是否塔存在材重大匪矛盾纲，例胞如对碑未来剃销售吓单价术、销尝售数摇量、芝费用次种类瑞、费拨用金熔额等旨的测贞算是敌否存捉在重嗽大差蓬异坛评估少基准疫日的纤选择店是否倾合理赛，基欣准日卖后至丽审核住期间街是否台发生糖了重备大变接化，走导致宇评估漆结果乎与资嫂产当乐前公触允价妖值已矛存在哗重大企偏差携，在凤此情右况下骄，评捡估机书构是易否已昌视情系况重繁新出容具评夸估报前告鹊标的棕资产誓在拟叹注入陡上市聚公司陷之前猎三年拘内是纽否进吴行过盯评估货，两辞次评改估值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