集团公司固定资产管理暂行办法

集团公司固定资产治理方法第一章总 则第一条权责关系,提高资产使用效率,防止资产流失,确保国有资产保本方法.其次条本方法适用于集团公司与所属各部门、直属单位、分公司与全资、控参股子公司〔以下简称“各单位〞〕.第三条固定资产依据“统一领导、分级负责、归口治理、责任到人〞的治理体制进展治理.第四条固定资产是指为生产商品、供给劳务、出租或经营治理而持有的,价值在3000元以上的,使用寿命超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以与其他与生产经营有关的设备、仪器等有形资产.第五条资产,尽管该类资产具有固定资产的某些特征,比方使用期限超过一年,也能够带来经济利益,但由于数量多单价低,考虑到本钱与效益原则,通常确认为存货,不作为固定资产治理...1010/29煤矿专用工具与小型电气设备包括：1、7.5KW2、10KVA3、200A4、7.5KW5、各种型号的局部扇风机；6、各种规格的矿车；7、11.4KW8、各种型号的风动潜水泵；9、各种规格单体液压支柱；10、各种型号的电钻；11、各种型号的风钻；12、各种型号的矿灯；13、各种型号的台式钻机；14、各种型号的砂轮机；15、4KW16、各种型号的手动链式起重机；17、3物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品与通信设备、仪器仪表与计量器具、文体家具医疗与其他、土地十大类.各大类资产估量使用年限规定如下.固定资产类别固定资产类别折旧年限估量残值率矿井效劳年限、采区效劳年限通用设备5～103%专用设备5～150%、3%交通运输设备4～103%电气设备5～103%电子产品与通信设备3～53%仪器仪表与计量器具5～83%房屋15～305～203%构筑物房屋15～305～203%构筑物0%、3%其他类土地3～83%不计提折旧其次章固定资产治理机构与职责第七条集团公司设立固定资产治理委员会,负责固定资产产治理委员会主任,分管经营副总经理为副主任.固定资产治理委员会下设办公室,办公室设在财务部.固定资产治理委员会每年至少召开一次会议,由主任或副主任召集和主持,确定年度固定资产应形成会议纪要,涉与重大固定资产治理工作的会议纪要应向集团公司董事会和监事会报送.第八条各单位要依据集团公司的总体安排和部署,结合本单位实际状况,明确固定资产治理部门职责和治理X围,由单位总会计师〔或分管经营负责人〕负责本单位的固定资产治理工作,公司章程的有关规定执行.第九条固定资产治理按职责划分为：固定资产打算治理、价值治理和实物治理三局部.规划进展部是集团公司固定资产打算资产实物治理由归口治理部门负责.第十条规划进展部主要负责固定资产打算治理,其职责是：1、争论国家和地方有关国有资产治理的政策、法规,争取和落实集团公司应享有的相关优待政策与权益；负责具体贯彻执行单位贯彻执行.2对各单位年度固定资产购置打算进展审核,汇总编制集团公司固定资产购置打算,对各单位打算执行状况进展监视和考核.3造、购置与安装等竣工验收工作；财务部负责固定资产价值治理,其主要职责是：142、依据批准的固定资产购置、更改造与大修理打算,做好资金筹集和预算安排,审核和掌握固定资产相关支出；3、协作有关部门办理固定资产的购置、转让、租赁、报废与残值回收等工作,催促相关部门完善手续与时做好账务处理；4、会同资产实物治理部门进展固定资产盘点工作,按规定程序整理上报资产损失备案或审批材料,经批准后,与资产治理部门共同做好资产卡片、台账登记,与时进展账务处理；5、负责固定资产的评估和清产核资工作.6、负责对集团公司各单位固定资产转让、报废、租赁等有关手续进展审核和监视；7、组织开展集团公司固定资产治理评优检查活动,总结、推广固定资产治理先进阅历.固定资产实物治理依据用途由归口治理部门负责,X办公室：车辆资产、土地资产、办公用家具、工器具等；机电部：输电线路与相关配套设施；工程部：房屋、建筑物、道路、桥梁与配套设施；关设施、计算机等办公设备；医疗集团：医疗设备与设施；物业治理中心：非生产性房屋、治理用房屋与建筑物；闻中心：影视、声像设备；第十三条归口治理部门职责：1、负责归口治理X围内的固定资产配置打算,对年度固定资产购置打算设备选型、技术参数等工程进展审核；2、负责监视治理归口X围内建、购置、修理固定资产与相关验收工作；3、对固定资产调拨转移、盘盈盘亏、报废处置等出具审核意见；4、监视和检查各单位固定资产保管使用状况,对固定资产实施有效性治理.5、设备治理中心依据《集团公司设备治理方法》有关规定,负责设备资产治理、修理费治理和考核等工作.在集团公司归口治理模式之下,各级单位分别确定本单位固定资产治理的职能部门.并组织相关部门负责固定资产的根底治理和维护,其具体治理职责为：1、组织制订和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种日常治理制度；2、编制申报本单位年度固定资产购置打算、更改造打算,设备大修或检修打算；3、固定资产到货或竣工验收；4、建立固定资产台账,保管相关技术资料档案；5、制作和粘贴固定资产标识牌；6、固定资产调拨、转让、处置、报废清理等增减变动手续的申请与办理.第三章固定资产根底治理和“三项制度〞第十五条各单位主要领导要高度重视固定资产治理工作,治理机构,制定固定资产治理具体措施,各项制度X贴上墙,做到宣贯到位、全员熟知.定期主持召开本单位固定资产治理睬议,做好固定资产治理总结分析和考核评比等工作.第十六条各单位依据统一规定的格式和要求,做好固定资产明细账,准确核算资产价值、折旧等信息,资产治理部门负责建立财务部门、资产治理部门对固定资产变动状况应与时同步进展登记,并定期核对,做到账账相符.第十七条固定资产的保管.固定资产由使用或维护部门负责妥当存放和保管,露天放置的机器设备要做到上有盖、下有垫,有防雨、防锈等措施.在用资产依据谁使用谁保管的原则,将固定资产的保管责任落实到人,闲时调剂.因保管不善造成损失的,要追究保管人责任,丧失照价赔偿.固定资产使用保管人员调离工作岗位时,应在办理离职手续前,将其保管的固定资产与相关技术资料向本单位资产治理部门移交,并经单位固定资产主管部门签署意见后,方可办理离职手续.产类别编码〔2位〕+单位编号〔4位〕+部门编号〔2位〕+取得年份〔2位〕+挨次号编制〔4位〕.例如：某煤矿建办公楼的资产01+某煤矿1026+办公室01+取得年份13年+流水号0001,即：01102601130001固定资产类别编码：1、房屋012、构筑物023、通用设备034、专用设备045、交通运输设备056、电气设备067、电子产品与通信设备078、仪器仪表与计量器具089、文体、家具、医疗与其他0910、土地10〔设备资产除依据以上规章编资产号外,还需依据设备治理系统承受唯一标识码治理〕第十九条固定资产“挂牌贴标制度〞.对各单位占有和使用的固定资产,在严格建立固定资产卡片、账簿以与治理台账的同时,使用单位依据统一格式制作固定资产2办公设备等固定资产,必需在明显位置结实粘贴“固定资产标牌〞,并保持标示内容清楚完整,任何人不得擅自破坏或涂改.其次十条固定资产“定期盘点制度〞.严格执行固定资产定期盘点制度,每年10月中旬定期盘点,由资产治理部门、使用部门、审计部门〔风险治理部门〕和财务部门共同执行.编制固定资产盘点明细表,具体记录所盘点的固定对,照实反映盘盈或盘亏,编报“固定资产盘盈、盘亏报告〞,分析说明形成的缘由和责任,按固定程序报总会计师或上级主管部门批准后进展处理,做好固定资产卡片、台账、明细账、信息系统数据以与资产标牌调整登记工作,保证资产信息数据全都.其次十一条固定资产“有效性治理制度〞.1、将资产依据效用力量划分为以下四个等级：一级资产：企三级资产：本企业已不使用但具有使用价值的闲置资产；四级资一级、二级为有效资产,三级、四级为无效资产.有效资产比例=〔1+2/固定资产总额2拟定无效资产盘活清理处置意见.各单位将资产清查状况与清理无效资产的初步意见,形成书面报告,每季度末报集团公司规划进展相关事宜,争论拟定处理意见,报集团公司领导批准后实施.3、实施资产有效性监视和评价治理,催促和鼓舞各单位制定有效措施、切实提高有效资产比例,每年度进展考核评比,对做出突出奉献的先进单位和个人通报表扬并赐予适当嘉奖.第四章固定资产的增加其次十二条固定资产的增加方式包括：购、更改造、基建转入、投资转入、承受捐赠、无偿调入、盘盈等方式.其次十三条固定资产的打算治理：除建矿井与非煤投资方法》要求办理外,生产矿井与地面生产经营等单位,增购置公司专项资金打算治理方法》办理,杜绝打算外购置固定资产.用设备时,应在满足生产经营需要的前提下,优先购置“所得税优待2等.购置并实际使用相关名目规定的,该局部专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年缺乏抵免的,可以在以后5设备资产实行集团公司统一选购,依据《集团公司设备选购治理规定程序执行.设备资产到货,由供销公司和购置单位共同验收,重要资产需请集团公司归口治理部门参与验收.资产验收后尽快投入使用,使潜在质量问题暴露在质保期内,以便与时进展索赔或处理.具体验收步骤为：1、开箱检查：主要检查固定资产型号规格、到货数量、随机工具、随机备件、随机资料、产品合格证等是否与合同、相关标准相符,外观是否完好无损.2、性能检验：依据使用说明书与煤矿安全操作规程,在固定资产供给商效劳人员的指导下,进展固定资产安装调试、试运转、空载试验和负荷试验等,检验设备技术性能是否与符合合同要求.3、做好具体记录：觉察问题与时取证、记录并通知供给商要求尽快处理,对不能处理的问题则按合同规定进展更换或索赔或录中进展明确.4、出具验收手续：阅历收合格的固定资产填写“固定资产验收单〔附件3〕〞.其次十七条基建工程依据《集团公司工程工程建设治理方法》规定办理开工建设、竣工验收手续,构成固定资产的工程,依据竣工验收报告和经审计后的工程决算书金额增加固定资产.其次十八条并组织使用部门进展资产验收,办理固定资产增加手续.其次十九条盘点盘盈的固定资产,由使用或保管部门填制“固定资产盘盈审批单〔附件6〕〞,报单位分管领导审核批准后办理固定资产增加手续.第三十条财务部门依据固定资产验收单、工程结算书和合规有效发票办理资产入账手续,登记“固定资产卡片〔附件4〕〞；资产治理部门负责登记“固定资产治理台账〔附件5〕〞、制作和粘贴固定资产标签,做到账、卡、物三相符.第五章固定资产削减和处置第三十一条无偿调拨、对外投资、对外捐赠、报废、盘亏等.第三十二条固定资产削减和处置的审批权限,依据分级治理的原则设置.单项固定资产净值在50万元以下的由本企业董事固定资产净值50万元以上的报集团公司固定资产治理委员会审查,批复后进展处理.重大资产的处置依据##能源集团公司“三重一大〞决策制度办理.严禁发生越权审批和未经批准擅自处置资产现象.第三十三条报废清理.具备以下条件之一者可申请报废处理.1、到达或超过规定使用年限,且已丧失使用价值或虽有使用价值但难以保证安全操作规程要求的；2量技术指标已达不到使用要求的;3、严峻损坏,无法修复的或虽能修复、但修理费已接近或超过市场价值的；4府或企业整体规划要求阻碍交通等缘由须撤除的.第三十四条固定资产报废由使用部门提出申请,填写“固定资产报废与盘亏审批单〔附件7〕〞,本单位资产治理部门、财务部门对拟报废资产进展技术鉴定,在报废申请单上签署鉴定意见,报分管领导或上级主管部门在授权X围内批准后,办理报废减资手续.各单位财务部门按主管税务机关有关要求,做好企业所得税财产损失税前扣除申报备案工作.第三十五条申请报废的固定资产未经批准前,应妥当保管,时进展处理,严禁擅自留用或私自变卖、出租.报废设备残体的处理,要依据《集团公司设备治理方法》要求统一办理.第三十六条固定资产对外转让处置,需填制“固定资产处置审批单〔附件8〕〞,由资产治理部门、财务部门审核,报分管领导或上级部门在授权X围内签署批准后进展处理.应依据《中华人民,20##以前购置的设备依据4%征收率减半开具增值税一般发票.20##1月1日后17%税率开具增值税专用发票.固定资产在本单位内部部门之间转移的,也要做好资产状态、使用部门变更相关登记工作.由转出部门填写“固定资产内部转移审批单〔附件9〕〞,经转出部门、转入部门、资产治理部门审核签字,转交财务部门做相应账务调整和卡片变更登记.第三十八条X家列入监察治理X围的固定资产进展报废或处置〔如房屋房产、X第六章固定资产租赁和抵押第三十九条50的固定资产,需报集团公司固定资产治理办公室批准后办理.本章所指的资产租赁仅指经营租赁,融资租赁固定资产依据第五章规定执行.各单位对租入固定资产要建立备查登记簿,具体记录租入资产规格型号、数量、保管使用人、租赁期间相关信息,租赁期间 照自有资产进展治理.第四十条为加强固定资产抵押治理,各单位对外抵押固定资产依照固定资产处置的审批权限,经单位总会计师〔分管领导〕或上级主管部门批准前方可办理.要加强对接收抵押资产的治理,建立抵押资产备查登记簿,定期合理评估抵押资产的价值,对实现第七章固定资产修理第四十一条单位资产治理部门要建立固定资产日常检修和大修理制度,定期对固定资产进展维护保养,切实消退安全隐患,杜绝滥用、蛮用设备资产,保证资产使用寿命.第四十二条固定资产修理依据小修内部、大修定点的原则安排修理,优先选择集团公司内部专业化公司负责修理.修理过程第四十三条财务部门将固定资产修理费用编入年度经营预算.发生固定资产日常修理、维护费用,按实际发生额计入本钱费用.但对符合以下条件之一的固定资产的大修理支出,增加固定资产原值.1、发生的修理费用到达固定资产原值50%以上；22第八章固定资产财务核算第四十四条固定资产计价.固定资产计价标准按固定资产取得的方式分别确定：1、购入的固定资产,其取得的本钱包括：购置价款、安装调入需要安装的固定资产支出,应通过“在建工程〞归集,到达预定可使用状态时转入固定资产,计入固定资产的本钱.2集,工程完工到达预定可使用状态时,计入固定资产的本钱.其本钱包括：工程用物资本钱、人工本钱、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以与应分摊的间接费用等.企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权,在尚未开发或建筑自用工程前,作为无形资产核算,并依据规定期限分期摊销,企业因利用土地建造自用工程时,将土地使用权的账面价值全部转入在建工程本钱,待工程完工后,一并转入“固定资产——房屋与建筑物〞.3、投资者投入固定资产的本钱,应当依据投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费确定,但合同或协议商定价值不公允的除外.4、融资租入的固定资产,按租赁开头日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值.5、承受捐赠的固定资产,应按以下规定确定其入账价值：捐赠方供给了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为入账价值.捐赠方没有供给有关凭据的,按如下类或类似固定资产的市场价格估量的金额,加上应支付的相关税费,作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活泼市场的,按该承受捐赠的固定资产的估量将来现金流量现值,作为入账价值.6按该项资产的旧程度估量的价值损耗后的余额,作为入账价值.7、已入账的固定资产除发生以下状况外,不得任意变动固定设备或改进资产投入；将固定资产的一局部撤除；依据实际结算价值调整原来的暂估价值；审计确定的固定资产前期过失更正.第四十五条固定资产的折旧.折旧年限与估量残值率,依据《集团公司固定资产分类〔折旧〕目2〕执行.生产矿井井下建筑物资产可承受矿井效劳年限折旧或承受实际原煤产量与可采储量系数的方法计提折旧.结合固定资产实际使用状况确需承受加速折旧法计提折旧的,需按主管税务机关规定办理备案,并报集团公司财务部备案后执行.第四十六条除按单独估价作为固定资产入账的土地、已提足折旧仍连续使用的固定资产与持有待售固定资产不计提折旧以外,其他全部固定资产应计提折旧.第四十七条到达预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当依据估量价值入账,并计提折旧；待办理完竣工决算手续后,再依据实际本钱调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额.第四十八条相关规定执行.固定资产计提减值预备后,应当在剩余使用寿命内依据调整后的固定资产账面价值和估量净残值重计算确定折旧率和折旧额.企业的固定资产后续支出,按以下规定核算：1确认条件的,应将固定资产账面价值转入“在建工程〞,并停顿计提折旧.发生的后续支出通过“在建工程〞归集,同时将被替换局部资产的账面价值扣除,完工并到达预定可使用状态时,再从“在建工程〞转入“固定资产〞科目,并重确定固定资产的使用寿命、估量净残值和折旧方法,计提折旧.2、与固定资产有关的日常修理费用,应按费用性质计入治理费用或销售费用.3、以经营租赁方式租入的固定资产发生的改进支出,应作为长期盼摊费用处理,在合理使用期限内进展摊销.第五十条固定资产的处置,按以下规定核算：1、由于出售、转让、毁损或者报废等缘由而发生的固定资产清理净损益,计入当期营业外收支.2、对盘盈、盘亏的固定资产,应当查明缘由,写出书面报告,并依据企业的治理权限,经董事会,或者经理睬议或类似机构批准后,在期末结账前处理完毕.盘盈的固定资产,作为前期过失处理,通过“以前年度损益调整〞归集；盘亏或毁损的固定资产,在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,计入当期营业外支出.在对外供给财务会计报告时应按上述规定进展处理,并在会计报表附注中做出说明；假设其后批准处理的金额与已处理的金额不全都,应按其差额调整会计报表相关工程的比较数据.第九章固定资产考核与奖罚第五十一条集团公司每年组织对各单位固定资产治理状况进展检查或抽查,对违反本方法规定的,每觉察一处,依据如下标准赐予惩罚：11000220233300041000第五十二条对因单位主要领导重视不够、监控不力、根底治理薄弱,固定资产治理混乱或固定资产患病严峻损失的单位,集团公司通报批判并取消年度固定资产治理先进单位、先进个人的定资产,以各种方式躲避集团公司监视监管的单位,严格追究当事人责任,除处以上述罚款外,对造成国有资产流失的,责成当事人追回资产或按资产净值照价赔偿,情节严峻的,转送司法机构处理.第五十三条集团公司每年组织开展一次固定资产治理考核评价活动,对评比出的先进单位、先进个人赐予表彰、嘉奖.主要考核评比内容包括：固定资产治理机构、治理制度是否健全、管理责任是否落实到人；固定资产治理台账、资产卡片、资产标签有效资产比例；固定资产增减变动是否按规定程序办理以与信息系统应用等方面.每年度评比产生10个固定资产治理先进单位,每单位嘉奖2023020每人嘉奖2023元,并颁发荣誉证书.第十章附则第五十四条本方法由集团公司负责解释.本方法自公布之日起执行.各单位依据本方法制定本单位固定资产治理实施细则,报集团公司固定资产治理委员会备案.附件：固定资产治理流程图、相关单据格式附件1：固定资产增加流程2：固定资产削减、处置流程：..11/293：

固定资产验收单

单据号：资产名称：资产名称：数量〔台/规格型号：可使用年限：资产原值：已提折旧：制造厂家：出厂日期：使用地点：交货人签字：附属设备与备件：验收状况：与合同技术规格是否相符〔设备外观状态是否完好试验运转是否正常验收日期：〔〔〕.保管人签字：经办人签字：*上级治理部门：经办人签字：备注:合同编号等注：一式四联：资产使用部门、资产治理部门、财务部门、交货单位各存一份*200万元的,需集团公司归口资产治理部门参与验收.4：单据号：

资产编号：资产类别：资产编号：资产类别：资产名称：数量〔台/规格型号：折旧方法：取得方式：〔购入、投资者投入、融资租入、承受捐赠、盘盈、改扩建等〕使用状态：〔在用、闲置、报废等〕资产原值：已提折旧：已提折旧月份：资产净值：估量残值率〔%使用部门：入账日期：存放地点：制造厂家：是否享受所得税优