电费成本核算

电费本钱核算第一篇：电费本钱核算电费本钱核算改革每月电费由三局部组成，即每月电费=电量电费+根本电费+力调电费。每月结算电费都是从上月25日到本月25日期间费用，由于每个月天数不一样，导致每月结算电量时总有1-3天的电量差异〔如：3月结算电费时，只结算了28天电量电费；6月结算电费时，却结算了31天电量电费〕，从而使产品单耗严峻失真，也影响各生产单位的本钱考核。由于每月电费=电量电费+根本电费+力调电费，固建议以后每月电费本钱核算改为如下方式：1、电量电费：从上月25日到本月25日在供电局变电站抄表的峰谷电量，改为每月1日00:00至最终一天24:00，在公司内部抄进线总表的峰谷电量，对应的依据峰谷电价结算电量电费。2、根本电费：按报装容量〔最大需量〕收取根本电费的线路根本电费每月不变，依据供电局的电费通知单上的金额结算根本电费。3、力调电费：依据供电局的电费通知单上的金额结算根本电费。为了保证计量的准确性，要求各生产单位需做到以下几点：1、保证电能计量器具能正常工作，并确定电能计量器具、互感器符选型合线路负荷要求〔即精度要符合计量要求〕。2、电能计量器具计量内容必需符合：有功总、有功峰、有功谷、有功平、无功总、反无功、需量必需可以分开计量。3、对使用时间长的电能计量器具必需重校验，并依据校验周期做好定期校验工作；对使用环境恶劣电能计量器具应缩短校验周期，并做好定期校验工作。4、为了保证计量数据的得到认可，各条供电线路所带的生产单位应安排专职人员与能源治理部能源稽查进展定期抄表，并经两个部门主管领导签字确认。5、在电能计量器具失准的状况下，应由使用单位校验或重购置计量器具；电量结算依据供电局变电站出线表计算平均电量结算或者依据下一级分表电量结算，作为本钱考核依据。以上内容从6月份开头实行。其次篇：本钱核算参考文档〔五〕选择合理的本钱核算方法可以改为：随着我国改革开放的不断深入．企业所处的经济环境千变万化．为适应经济形势进展的需要．公允地供给会计信息．允许企业依据自身的实际生产状况选择适宜的安排方法、企业会计准则下间接费用会计核算的建议存制造业中．本钱核算是指对生产过程中发生的费用进展归集和安排．并运用肯定的方法进展本钱核算本钱核算的准确与否直接对企业的生产经营决策产生重大影响笔者认为应当通过以下几个方面来保证本钱信息的准时准确加强根底治理工作，正确划分直接费用和间接费用，生产费用依据计人产品本钱的方法不同分为直接费用和间接费用。直接费用是指直接为生产某种产品或供给某种劳务而发生的．能够直接记人某种产品本钱的费用间接费用是指发生时分不清应由哪种产品担当．不能直接计人产品本钱．而必需先行归集．然后按肯定标准安排计入产品本钱的费用。最好的本钱核算就是最贴近企业生产流程的核算依据《企业会计准则——根本准则》规定，企业供给的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的全部重要交易或者事项据此．在直接费用和间接费用的划分上，应依据重要性原则和生产工艺的实际状况。首先，应完善各种物料、产量、设备台时、废品量等台账，并准时准确登记。能直接归属某种产品的原材料、动力等大项费用肯定要直接进入相应产品其次，对分不清受益对象的费用，或者虽然能够分清．但是因发生次数少且价值不大的费用，应先依据费用性质进展归集．并依据企业的生产技术条件．选择和所归集费用有联系的标准进展安排严密联系企业生产实际状况．选择适宜的安排方法。高技术的应用使制造业的本钱构成发生了巨大变化．制造费用尤其是固定间接费用成为产品本钱的主要构成内容为加强日益增加的制造费用治理．提高生产力量利用效率．企业应考虑生产力量利用状况，真实反映产品消耗。在间接费用的处理上．可借鉴国际会计准则的相关规定国际会计准则将间接费用分为固定间接费用和变动问接费用。固定间接费用应以生产设备的正常生产力量为根底安排计入加工本钱．假照实际生产水平接近正常生产力量．则可以实际生产水平为根底变动间接生产费用应以生产设备的实际使用程度为根底安排计入单位产品在化工企业中．设备折旧费应作为固定间接费用．按生产设备的正常生产力量进展归集和安排。治理人员的工资、办公费、差旅费等杂项费用可以实际产量为标准进展安排本钱核算虽然由财务人员来操作．但仅仅局限在财务范畴内并不妥当必需由生产部门和技术部门、选购部门的通力合作．依据生产治理特点．选择适宜的安排方法同时，在社会主义市场经济条件下．竞争日趋剧烈．产品的技术进步日月异．适应企业治理的需要．安排方法要有肯定的可变性．应依据产品最的生产状况进展调整三、准确地计算联产品或副产品本钱同一生产过程中同时产生的多种产品主要有两种形式．即联产品、副产品联产品，是指使用同种原料，经过同一生产过程同时产出的两种或两种以上的主要产品副产品是指在主要产品的生产过程中附带生产出来的非主要产品联产品的本钱计算．关键在于确定分别点对分别前发生的生产费用．按一个本钱对象进展归集．然后按售价法或实物量法进展安排．对分别后发生的本钱．按各自的本钱归属进展计算。假设副产品价值较低，可将副产品按肯定的方法计价，从总本钱中扣除．以扣除后的本钱为主产品本钱：假设副产品所占比重大．价值较高．须将副产品视同联产品．承受联产品的本钱计算方法计算本钱在联产品或副产品的本钱计算上，如何准确地确定联产品或副产品的实物量是重点。对此应建立实物台账．专人保管．定期盘点。第三篇：本钱核算〔一〕餐饮本钱核算：依据西餐厅餐饮食品本钱产生的缘由，将西餐厅餐饮食品本钱分为三大局部：一、正常经营直接带来经营收入的餐饮食品本钱，此本钱作为核算餐饮食品本钱率核算依据。二、不能直接带来的经营收入的餐饮食品本钱，此种状况包括：局部治理人员用餐〔即工作餐〕；内部宴请；免费赠送客人；局部活动就餐人数不确定带来的备料铺张；活动局部免单。三、内部人员消费。核算方法：依据会计期间西餐厅所产生的全部餐饮食品本钱扣除上述其次局部产生餐饮食品本钱及第三局部内部人员消费本钱后得出上述第一局部本钱为餐饮食品本钱率核算依据。餐饮食品收入以西餐厅实际餐饮食品收入扣除内部人员消费收入为依据。餐饮食品本钱率=正常经营餐饮食品本钱〔即第一局部本钱〕/(实际餐饮食品收入-内部人员消费收入)*100%。关于上述其次局部本钱核算方法：1、工作餐及内部宴请如标准菜以实际消费〔即售价〕按当年确定本钱率核算本钱，非标准菜以厨师报实际消耗食品本钱计算。2、免费赠送的食品假设是标准菜，以实际消费〔即售价〕按当年确定本钱率核算本钱，非标准菜以厨师报实际消耗食品本钱计算。3、因活动及招待人数不确定造成备料铺张产生的本钱，以超出浮动范围人数进展食品本钱分摊，具体分摊食品工程〔即确定铺张食品〕由餐饮部同相关部门协商确定。4、活动局部免单以赠送处理，并按人数分摊。第三局部内部人员消费本钱核算方法同工作餐核算方法全都，内部人员消费收入以实际收入计算。(二)、围绕餐饮食品本钱核算制定以下流程一、食品选购规定：1、食品供货商由选购部确定，西餐厅可以供给供货商参考，实行哪家价低质好用哪家，并保证送货准时的原则。2、西餐厅每天必需将其次天所需食品由行政主厨确定签字，然后交选购部定价，再报财务部确认、最终报总经理。在财务及总经理审批过程中，将对选购价格及选购物品品种及数量进展审核。〔在此过程中对于审批时间问题的解决，对于局部物品经财务审批后，选购部即可以定货，但对于价值大的物品，必需经总经理审批后或授权前方可定货，具体由总经理授权来定。〕二、西餐厅厨房库存治理要求，为了削减食品损耗及铺张，西餐厅必需对食品存放制定严格保管制度，并责任到人。对消灭食品过期、或由于保存方式不当等缘由造成食品损耗将追纠领导及个人责任。每月最终一天，西餐厅汇同财务部对库存食品进展盘点。三、西餐厅活动用餐必需具有主管人员审批，再报财务审批，报总经理审批。在此审批过程中，财务部依据状况对活动，招待标准进展审核，并做出要求，严格掌握本钱支出。对活动用料本钱明细需经活动主管人员签子确认，费用依据具体状况将计入相关部门。四、全部领导用餐及招待活动一般按菜的标准本钱。以据食品售38%计算招待本钱。五、西餐厅报财务部账单要求全部具有账单并附order单〔领导用餐及招待账单经日审审核后交本钱核算〕六、餐饮各道菜必需制定标准定额本钱，马上各种规格食品菜肴的投料配方编成表计算出本钱，并制作食品本钱卡，食品本钱卡制作完后，须有行政总厨签字确认。对局部菜品由财务部、西餐厅进展标准本钱测试。标准定额本钱的计算，参照下面表格：品名规格份主料配料调料本钱加成率售价备注红烧鸡块7``盘0．65．000．601．006．60122%14．60鸡宫保鸡丁7``盘0．412．002．400．8015．20122%33．70干烧黄鱼8``盘1斤10．003．001．5014．50122%32．00鱼盘炒鱼片7``盘0．315．002．501．5015．00122%42．00料豇豆7``盘0．41．20．50．602．30450%12．60蛋花汤1．51．000．501．002．50350%11．20七、依据目标销售市场，确定目标本钱率。酒店依据所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的酒店目标销售市场，然后按消费者的特点，确定酒店餐饮目标分类本钱率和综合成本率。例如酒店确定的目标销售市场假设是高档客人，其综合本钱率可考虑掌握在30%-40%之间，酒店确定的目标销售市场假设是中档或低档40%-60%之间。八、加强日常核算，掌握目标本钱率。酒店目标本钱率确定以后，就必需加强日常本钱核算，准时检查和监视实际本钱有否偏离目标成本，假设偏离本钱，要查出缘由，准时实行相应措施赐予调整。日常本钱核算的主要程序是：1、厨房当天需要直接选购领用的原材料〔蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜〕必需在前一天下午5点以前，补货的必需在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经行政主厨审核后，报总经理批准，交选购员依据要求组织进货，一联交收货组按选购单上的数量、质量要求验收，并由西餐厅派厨师监视验收质量，如有不符合要求，必需当天提出退货或补货。每天营业终后加计《内部直拨单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。2、厨房到仓库领用的原材料〔干货、调味品、食品等〕，由各厨房领班依据当天的需要填制《仓库领用单》，报行政主厨审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。3、每天营业完毕后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进展一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由行政主厨审核后进展汇总。日盘点有难度的，每日餐饮食品本钱核算，可承受定额本钱法，即按每道菜的的定额本钱乘销售数量来汇总出当日的餐饮菜肴消耗本钱，编制《餐饮菜肴定额消耗本钱日报表》。4、西餐厅吧台酒水员每天营业完毕后依据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。5、财务日审员依据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优待折扣日报表》。6、本钱核算员依据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优待折扣日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》，及《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》〔或《餐饮菜肴定额消耗本钱日报表》〕汇总计算填制《餐饮本钱日报表》，于其次天上午9点以前上报财务部经理、行政7、从上面可看出，计算每日菜肴材料消耗本钱的方法有二种，一种是实行日盘制，每日菜肴材料消耗本钱=上日盘存额+本日直拨材料总额+本日仓库领用总额-本日盘存额。另一种就是定额本钱计算法，按固定的每道菜肴的标准定额本钱，来汇总计算出当日总的菜肴消耗本钱并填制《餐饮菜肴定额消耗本钱日报表》，酒店可依据实际状况确定每日菜肴本钱的计算方法。九、做好本钱分析，堵塞铺张现象。本钱核算员计算出《餐饮本钱日报表》后，分析餐饮各类营业实际本钱率〔食品、酒水、香烟、海鲜等〕是否与酒店确定的目标分类本钱率相符，如有偏差，应准时找出缘由，并提出解决方法。如因菜肴配料不准而引起本钱率较高，应做好出访配料计量的监视和复核。如因原材料进价变动引起本钱率偏高，应查明原材料进价变动是否正常，如正常应准时调整菜价。如原材料存货盘点不准和半成品计价有误，应准时订正，制定正确的半成品计价标准。如人为缘由造成原材料的损耗和铺张，引起本钱率偏高，应对责任人赐予适当惩罚。同时对厨房的存货状况进展分析，对存量较大、存储时间较长的原材料要建议厨房少进或不进，对保鲜期较短的原材料要建议厨房勤进快销。每周写出餐饮本钱分析报告。每周召开一次本钱分析会议，由选购员、厨房领班、收货员、本钱核算员、行政主厨、财务经理参与。汇报在原材料选购、使用过程中存在的问题，在本钱核算和掌握中需要完善和加强的地方。对餐饮日常本钱的掌握和核算，可以合理掌握进货，防止原材料的积压和铺张，提高原材料的利用率和颖度。同时可以准时觉察问题，堵塞漏洞，削减铺张，杜绝不正之风，增加效益，要做好餐饮本钱的掌握和核算，必需建立一套完善的考核和奖罚制度。(三)、餐饮物料治理一、餐饮物料治理主要是针对日常使用物品治理，每月5日之前进展物料报损，物料报损单需一式三联，报损确定由财务部、资产管理部门、西餐厅共同确定，对于达不到报损要求的不予报损。对于非自然或非正常损耗的物品，西餐厅需出具状况说明。涉及人员过失责任问题，需报人事部进展责任处理。二、瓷器、玻璃制品每月准以损耗比例及幅度标准，需由财务部、资产治理部门，西餐厅共同确定上报总经理。每月对超出局部进展责任外理。三、西餐厅需要选购物品资产需先报资产治理部门批准后报选购部进展正常选购流程。〔四〕、酒水治理一、对于酒水治理分两局部，一局部是以单位销售，另一局部以非单位销售〔即有调酒局部〕。两局部需分开核算。对于以单位销售状况主要确定酒水售价确定，核算各酒水的本钱率，日常主要针对酒水数量进展核算，确保上月结存+本月购入-本月销售＝本月结存。二、酒水需报销售日报，日报先报收银员确认钱已入账，由收银员随账单每日报日审，日审需审核酒水销售是否属实，收入是否到账，确认后交原材料核算员，以此用于削减餐饮酒水库存。三、调酒局部全部用以调酒所用酒水计入调酒本钱，以调酒品种收入总额确定收入，以此计算调酒销售本钱率，对其本钱率进展掌握。另一方面需对调酒配料消耗量同标准配料进展比照。附：餐饮有用公式销售价格＝原料本钱／〔１－毛利率〕销售价格＝原料本钱＋毛利额销售价格＝原料本钱＊〔１＋加成率〕销售价格＝原料本钱＋加成额加成率＝毛利率／〔１－毛利率〕毛利率＝加成率／〔１＋加成率〕原料价值＝毛料价值－〔次料数量＊单价＋下脚数量＊单价〕净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量净料单价＝净料价值／净料数量本钱价=进货价／〔出成品率＊投料标准〔数量〕〕毛利率＝〔销售价格—原料本钱〕／销售价格＊１００％就本钱掌握而言,饭店的本钱构成内容可划分为:人工本钱、低值易耗品与洗涤本钱、餐饮本钱、商品本钱、能源本钱、投资本钱、治理中办公经费等其它费用。一、本钱广义的本钱包括原材料、工资费用、其他费用〔包括水、电、煤气，购置餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，费，差旅费等〕即： 本钱=直接材料+直接人工+其他费用狭义的本钱仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的本钱核算仅指狭义的成本核算。二、本钱的组成酒店本钱一般包括直拔本钱、出库本钱、毁损本钱〔盘点净损失〕全部酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收〔参与收货的人员有收货员和使用部门主管〕，经收货部验收后，收货部依据物资申购部门和物资性质区分其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种缘由，不行避开会造成账实不符的状况，如出品后因没准时开单没收到钱，酒巴员不留神打破酒水，效劳员打破餐具，失窃等。三、〔消耗〕本钱计算消耗本钱的计算是以倒挤的方法计算的：消耗本钱=期初结存+本期增加-本期削减-期末结存其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入〔各部门之间物资调拔〕，本期削减是指发生的退货、调出及格外损失准予核销部份。四、本钱指标1、毛利率收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利收入-直接材料毛利率=×%收入2、本钱率本钱〔直接材料〕在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少本钱才能实现直接材料本钱率=×%收入3、本钱利润率单位本钱所能带来的毛利收入-直接材料本钱利润酒店本钱掌握是以广义的本钱为掌握对象的。经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去本钱等于利润，增收、节支是增加利润的两个根本途径，本钱掌握的目的就是节约支出、杜绝铺张和不必要的开支。具体可分为进货本钱掌握，营业本钱掌握，后勤本钱掌握三个局部。一、本钱广义的本钱包括原材料、工资费用、其他费用〔包括水、电、煤气，购置餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，费，差旅费等〕即： 本钱=直接材料+直接人工+其他费用狭义的本钱仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的本钱核算仅指狭义的本钱核算。二、本钱的组成酒店本钱一般包括直拔本钱、出库本钱、毁损本钱〔盘点净损失〕全部酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收〔参与收货的人员有收货员和使用部门主管〕，经收货部验收后，收货部依据物资申购部门和物资性质区分其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种缘由，不行避开会造成账实不符的状况，如出品后因没准时开单没收到钱，酒巴员不留神打破酒水，效劳员打破餐具，失窃等。三、〔消耗〕本钱计算消耗本钱的计算是以倒挤的方法计算的：消耗本钱=期初结存+本期增加-本期削减-期末结存其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入〔各部门之间物资调拔〕，本期削减是指发生的退货、调出及格外损失准予核销部份。四、本钱指标1、毛利率收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利收入-直接材料毛利率=×%收入2、本钱率本钱〔直接材料〕在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少本钱才能实现直接材料本钱率=×%收入3、本钱利润率单位本钱所能带来的毛利收入-直接材料本钱利润酒店本钱掌握是以广义的本钱为掌握对象的。经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去本钱等于利润，增收、节支是增加利润的两个根本途径，本钱掌握的目的就是节约支出、杜绝铺张和不必要的开支。具体可分为进货本钱掌握，营业本钱掌握，后勤本钱掌握三个局部。一、本钱广义的本钱包括原材料、工资费用、其他费用〔包括水、电、煤气，购置餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，费，差旅费等〕即： 本钱=直接材料+直接人工+其他费用狭义的本钱仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的本钱核算仅指狭义的本钱核算。二、本钱的组成酒店本钱一般包括直拔本钱、出库本钱、毁损本钱〔盘点净损失〕三个部份，即：酒店本钱=直拔本钱+出库本钱+盘点净损失全部酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收〔参与收货的人员有收货员和使用部门主管〕，经收货部验收后，收货部依据物资申购部门和物资性质区分其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种缘由，不行避开会造成账实不符的状况，如出品后因没准时开单没收到钱，酒巴员不留神打破酒水，效劳员打破餐具，失窃等。三、〔消耗〕本钱计算消耗本钱的计算是以倒挤的方法计算的：消耗本钱=期初结存+本期增加-本期削减-期末结存其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入〔各部门之间物资调拔〕，本期削减是指发生的退货、调出及格外损失准予核销部份。四、本钱指标1、毛利率收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利收入-直接材料毛利率=×%收入2、本钱率本钱〔直接材料〕在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少本钱才能实现直接材料本钱率=×%收入3、本钱利润率单位本钱所能带来的毛利收入-直接材料本钱利润酒店本钱掌握是以广义的本钱为掌握对象的。经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去本钱等于利润，增收、节支是增加利润的两个根本途径，本钱掌握的目的就是节约支出、杜绝铺张和不必要的开支。具体可分为进货本钱掌握，营业本钱掌握，后勤本钱掌握三个局部。一、进货本钱掌握进货本钱掌握在于对进货数量和进货单价的掌握，着重于进货单价的掌握。各部门根实际状况将本部门所需物品以选购申请单的形式，列明名称、申购数量、规格等，交由选购部巡价，选购部巡价后，填写好市场调查价格上呈酒店总经理〔或有关负责人〕审批，经总经理审批前方可购置。对于各出品部门每天必需使用的物资〔如蔬菜，水果，肉类，餐料等〕，可先由选购部和本钱部、出品部门员工进展市场调查，后出品部门、本钱部、选购部会同供货商制定《报价表》，经酒店上级领导审批签字后生效，出品部门依据实际所需下选购申请单给选购部，由选购部叫货。具体应做好以下几点：1、建立完善的选购申请审批制度，杜绝不合理、不必要的盲目选购；2、设立由选购部、本钱部、出品部三部门主管组成的定价小组，定期对酒店出品部门所需物资进展市场调查，定期会同供货商制定《报价表》，尽量把价格压到最低；3、选购部尽可能地开发供给商，做到货比三家，保证物品质量，降低选购价格。二、营业本钱掌握营业本钱掌握是指包括厨房、酒巴、客房等营业部门的本钱掌握。具体应做到：1、对酒水、厨房的贵价食品、客房使用的布草、楼面使用的餐具等承受会计学上的永续盘存制进展核算〔即：期末账存=期初结存+本期进货-本期销售，盘点净损益=实存-账存〕，假设有盘亏，责令有关实物负责人赔偿；2、不定期对厨房、酒巴等出品部门进展抽查，严峻查处铺张原材料、“打猫”现象，坚绝杜绝铺张、偷窃；三、后勤本钱掌握后勤本钱掌握是指对各部门办公用品、物料用品、水、电、煤气等使用状况的掌握。应做到：1、不定期对各营业点的水、电使用状况进展检查，削减铺张；2、对各种办公用品、物料用品的领用施行严格的审批制度，不该领的不批，严禁铺张；3、监视各部门使用各种办公用品、物料用品时做到物尽其用，以旧换；坚决杜绝“公为私用”现象，制止员工将酒店物资带出酒店，制止员工用酒店打私人。第四篇：本钱核算本钱核算本钱核算是指“在生产和效劳供给过程中对所发生的费用进展归集和安排并按规定的方法计算本钱的过程”。本钱核算分为传统本钱核算和作业本钱核算。注：本钱核算主要以会计核算为根底，以货币为计算单位。本钱核算是本钱治理工作的重要组成局部，它是将企业在生产经营过程中发生的各种消耗依据肯定的对象进展安排和归集，以计算总本钱和单位本钱。本钱核算的正确与否，直接影响企业的本钱推测、打算、分析、考核和改进等掌握工作，同时也对企业的本钱决策和经营决策的正确与否产生重大影响。本钱核算过程，是对企业生产经营过程中各种消耗照实反映的过程，也是为更好地实施本钱治理进展本钱信息反响的过程，因此，本钱核算对企业本钱打算的实施、本钱水平的掌握和目标本钱的实现起着至关重要的作用。做好计算本钱工作，首先要建立健全原始记录；建立并严格执行材料的计量、检验、领发料、盘点、退库等制度；建立健全原材料、燃料、动力、工时等消耗定额；严格遵守各项制度规定，并依据具体状况确定本钱核算的组织方式。通过本钱核算，可以检查、监视和考核预算和本钱打算的执行状况，反映本钱水平，对本钱掌握的绩效以及本钱治理水平进展检查和测量，评价本钱治理体系的有效性，争论在何处可以降低本钱，进展持续改进。第五篇：本钱核算〔模版〕本钱会计的一般要求：1、存货月末盘点；2、核对存货帐实相符；3、编制产品标准本钱；4、核算生产本钱；5、核算产品销售本钱；6、分析原材料价格差异，生产消耗差异；7、编制月度本钱报告；8、存货估价；9、完成1.负责订单本钱核算，按上级要求时限内完成分析数据；产线物料跟踪；3.销售收入、本钱、利润表制作；4.订单工时统计、分析；5.每月库存状况表制作；6.盘点及提交盘点报告；7.帮助财务经理处理其它相关工作。岗位职责：1、材料的出入库会计核算：①建立材料明细账，确定产品分类；依据加权平均法计算材料出库单价、实际本钱法核算每月的产品材料本钱等。②依据本钱计算对象〔各机种〕归集本钱中直接原材料金额，并作适当分析和监控。③办理暂估、冲暂估等业务；做出每月“收发存报表”，不但是数量上的监控还需要单价上的监控。2、本钱核算：①月末对人工费用、制造费用进展核算；计算出各完工产品的总本钱和数量、单位本钱和数量，以及在产品本钱和数量。②对各项本钱费用进展计提、分摊、结转、冲回。③做好相关本钱资料的整理、归档、数据库建立、查询、更工作。3、本钱推测、本钱掌握、本钱分析：①主动会同有关人员对公司重大工程、产品等进展本钱预算、编制工程本钱推测，供给有关的成本推测资料。②依据本钱构成和历史发生状况以及打算指标进展比较。③学习、把握先进的本钱治理和本钱核算方法及计算机操作，提出降低本钱的掌握措施和建议。4、与仓库治理员、仓库记账员、车间文员等人员的接口，做好协调工作。5、组织仓库盘点、汇总盘点结果〔盘盈盘亏明细表、缘由分析等〕。监视车间月末盘点，关注车间月末在制品。任资资格：1、有良好的职业道德，能吃苦。大专以上学历，会计及相关专业，有初级以上职称。2、两年以上制造业专职本钱会计阅历，有电子厂工作阅历者优先。3、生疏公司本钱分析、本钱推测、本钱核算，具备时间治理技能；能在工作中觉察问题并提出改善问题的有效方案帮助解决。4、良好的沟通组织力量以及执行力。做事细致周到，能够承受肯定的工作压力。5OFFICE电子行业本钱核算处理这里将以一个电子产品生产企业为例，协作图片来演示电子行业产品的本钱处理过程。电子行业的本钱核算处理一般较简单，缘由大至有：一是耗用的材料简单，一方面电子产品所要用到的材料种类大都较多，少则一二十种，多则上千种甚至更多；二是电子产品属较典型的多步骤生产加工艺流程，一个产品往往要经过多道工序，中间半成品较多，这就意味着中间半成品本钱的核算量较大；三是电子产品生产企业往往还涉及到托付外部企业加工零部件的业务，甚至有的企业几乎全部的配件均为外部企业加工制成，自身企业只是进展主要的组装业务；四是在产品的种类较多，艺流程简单，而企业的治理水平跟不上时，会令产品的本钱核算变得更麻烦，比方材料领用混乱，本钱对象不明确等都会超本钱钱计算结果上的偏差，甚至背离实际状况！要能正确核算好企业产品的生产本钱，必需对企业的物料流程有个清楚的了解，这是进展本钱核算的根底，特别是对于需要进展多步骤生产多工艺流程的产品，更要有清楚的物料流程思路，否则本钱的核算可能就很难进展下去，由于不了解物料的流向，就不知道本钱的结转挨次，也就无法进展本钱的正确核算与结转；个人认为，要能正确预备并高效地完本钱钱的核算工作，首先要对整个物料的流程有很清楚的思路，每个材料可以去生产什么产品，每个产品又可能要用到哪些材料。然后是对一些细节性的状况要了解，假设一个企业在治理上的需要较高，这种细节性的东西更不能马乎，由于任何一个细小的东西，是构本钱钱的基石，不留意到它们的存在，那整体的本钱在核算中就会遇到麻烦，比方使工作停滞！下面以会计分录结合流程图的形式来介绍一下此电子公司的本钱处理过程。此电子公司属一集团公司的子公司，其主要产品为随声听及收音机，产品销售以出口为主。为了更好地了解这个企业的本钱处理过程，特绘制了以下物料流程图，本钱核算也是依据此流程来进展核算及结转的以一个随声听成品机为例，其产品的构成可主要分为三大块，即机芯〔主要负责磁带的正常运转〕、基板〔主要负责数据处理及信号解码等的相关运作〕、注塑件〔主要起外观美化，零部件支撑等作用〕。机芯半成品的本钱核算相对简洁，由于其工艺相对简洁，主要为将相关零部件进展组装成一个机械体系；基板的工艺步骤要多些，从图直可看出，以线路板〔也即裸板〕为动身点，先进展插接电组电容并进展浸锡加固〔电子行业大多为劳动密集行业，也就是说，大局部的生产靠的是人工来进展，纯自动化的操作不多，高科技的电子行业则不同，比方电脑主板的生产，只能靠全自动的贴片机来完成贴片工作，人工是无法完成的〕，以上图中的贴片假设是少量的贴片，则可能由电子厂自己来完成，否则要发到另外的贴片厂进展加工。线路板插件完后进入下道工序〔或先入插板半成品仓再领出到下道工序〕进展后焊加工，所谓后焊，是指有少量的部份电子元件不便于在前道工序完成，由于线路板插完各种电阻电容后要先浸锡，浸锡是在高温的液态锡水中进展短暂的浸泡，以使电子元件被固定在线路板上，由于要受高温，象有的集成或其它元器件就只能承受单独焊接来完成。一块后焊完工后的基板经质检合格后，可入基板成品仓，以供成品机的装配领用。注塑件的加工首先是从注塑厂开头，外购件的塑料米在注塑车间经过相关模具的成型加工，变成具有产品构造外形的塑胶件，塑件再流入下道工序连续加工，有局部塑胶件可以直接进入丝喷厂进展喷漆与丝印加工，而有的塑胶要先进入电镀厂进展电镀，然后再流入到丝喷厂进展丝印。当以上三大部件都具备后，就可进展最终成品机的装配了，装配完后进入包装组进展最终的包装，这样便最终生产出了成品机。以上是对电子产品的工艺过程做个大至说明，查看流程图，对于一个从事过本钱核算的会计人员，应是能很快看明白，固然，假设对于本钱处理不太了解或没有什么实操阅历的人来说，可能看起来会有些吃力，图形表示的过程是考虑本钱的核算过程而绘制的，图中的出库类别均与本钱核算直接相关，在实际中还存在其它的很多出库类别，比方部门调拔，修理领用，打样领用，等等。明确出库类别是很有必要的，这直接涉及到产品本钱的构成。下面依据此电子公司的实际组织构造用会计分录来说明本钱结转的大致过程。首先还要了解的是，此公司整体为集团的运作模式，集团下属多个子公司，各个子公司又由多家分厂组成，整个集团内部实行的是独立核算制度，集团内部各个分厂均要进展自己的收入、本钱及利润核算，集团内部是一种类似乎市场运作的机制，唯一不同的是对外没有代表权，不等同于一般的分瓮，固然，也不是独立法人单位。集团内部各分厂之间均有肯定的独立性和利益驱向性，各厂之间的生产及加工效劳均以双方答定的结算单价为根本进展往来结算。公司与其下属的分厂之间形成一种托付加工关系，这与一般的公司的生产关系有所不同。固然，这种不同表达在本钱处理上就是一种托付加工处理形式，一般的生产流程与这种托付加工流程在本钱处理上的区分，主要表达在，一是发出材料时，公司挂在托付加工材料科目下，而一般生产领用材料应是挂在生产本钱—根本生产本钱科目下；二是，由于是托付加工关系，因此存在着内部加工费的结算；三是为了掌握厂部材料的消耗，必需对发出地材料事先确定一个损耗率，一方面为是的降低公司的产品本钱，另一方面也是促进各厂部降低本钱。基于以上生疏，现在用会计分录来说明物流本钱的结转挨次及过程〔本例说明均不考虑税务处理问题〕：一、外购件的入库：首先供给商的货物到达本公司后要先进入点收仓，并由相关人员进展来料检验，在未阅历收前，是不做为选购入库的账务处理的，材料只做为代管处理。一但验收，相关外购材料并转入到相关厂部的相关仓库〔产品的大局部材料均由公司购入但放置于各厂部由厂部代管，这主要是为便利生产领用〕。外购材料入库的会计分录为：DR：原材料-主要材料-外购件〔因电算化处理，总账科目并没有再设相关材料的分类科目〕CR：应付账款-XX公司〔集团外购〕CR：内部往来-XX厂〔集团内购〕二、加工半成品发出材料：由于中间半成品较多，本钱核算处理也较多，相见计分录的形式根本上一样，只是具体的本钱核算过程会有差异，这里做一下介绍。注塑件本钱的核算：注塑件的加工过程，可以理解为用面粉做成蛋糕、面包、水饺等多种产品的过程，这种原材料种类并不是太多，但能做出多种形态的产品，其本钱的归集，在本钱的根本核算方法中，有一种是按材料的标准用量进展安排的方式，比方蛋糕使用A类面粉，而每类蛋糕会有很多不同的款式，每一款蛋糕都会有一个根本的标准用量，那么A类面粉将在生产的全部产品中按对应的理论用量进展安排〔理论用量=标准单位用理*实际产量〕，假设面包也用A类面粉，或者面包既用A类面粉，还要用B类面粉，那面包就要按其使用的相关面粉的比例来进展核算。这种本钱核算方法可能会存在一些缺乏，比较某个产品的特别耗用量增大，假设任用以往的标准用量去桥牌，就会存在本钱的偏差。机芯及基板的加工可按领用材料的本钱对象来归集材料费用，既每种材料在发出前，就明确其要生产的对象是谁，这样在本钱核算中就可依据财务软件中的出库仓库+收发类别+本钱对象来进展处理。由于使用本钱对象这种方式在实际的电算化操作中，录单员的录入量要增大，应此有的可以用用途来替代本钱对象的录入方式，但要保证，一单材料出库单的本钱对象就是一个产品所用，否则按用途归集的材料本钱就会不正确了！电镀及丝喷加工可以按半成品的对象进展归集，这种加工大局部是一对一的关系，但也存在一对多的关系，即存在共用件问题，一个半本钱可以加工成多个后道工序的半成品，假设消灭这样的状况，就要按数量进展适当的安排操作！最终成品的加工，材料出库是按仓库+出库类别+本钱对象，由于最终成品组装用到的共用件会较多，而不适合以用途来替换本钱对象的录单方式。加工发出材料的会计分录为：DR：托付加工材料-XX厂-材料费CR：原材料-主要材料-外购件CR：半成品三、完工产品材料/成品入库由于公司内部实行独立核算，因此公司要依据半成品的交库数量核算相应的加工费，同时这局部加工费要按相应的产品归入到其本钱当中，分录如下：DR：托付加工材料-XX厂-加工费CR：应付账款-XX公司〔集团外加工〕CR：内部往来-XX〔集团内加工〕另外，一般托付加工还要进展材料盈亏的核算，即依据预先加工合同所答定的产品加工损耗率，确认受托加工方是节余领用了材料还是超领了材料，假设对方节余，则要按材料本钱〔或事先签定的固定单价〕给对方补偿，假设是对方超领，则要扣除相应的加工费。盈亏核算出的材料本钱做为产品本钱材料的调整〔对方节余则增加材料本钱，对方超领则红字冲减材料本钱〕，分录如下：DR：托付加工材料-XX厂-材料费CR：应付账款-XX公司〔集团外加工〕CR：内部往来-XX〔集团内加工〕材料入库同时结转产品的本钱，分录如下：DR：半成品/产成品CR：托付加工材料-XX厂-材料费CR：托付加工材料-XX厂-加工费四、本钱核算中要留意的问题：1、本钱核算所计算出来的产品本钱的准确性，在很大程度上与企业的治理水平相关，由于本钱处理完全是建立在单据数据的根本上的，一个治理不健全的企业，很难会有合理准确的生产材料耗用单据，没有这些根底性的数据资料，本钱的核算只能是很粗略的。本钱算得越细，越全面，越需要有完整的单把流程，单据所记载的事项要完整、准确；2、企业在领用材料方面的串料状况是常有的事，假设这种现象做为生产人员没有很好的治理与掌握方法，本钱的核算也会受到影响，即一步而言，假设企业在这方面较弱，则要靠财会主员自身加强对这种状况的了解，以便在核算处理上尽可以削减这种核算中的差异；3、现在一般企业进展简单的本钱核算，大多建立在电算化的根本上，这为本钱核算带来很大的方面，但在材料收发类别上要事先明确清楚，比方这个电子公司的正常生产所以领用的材料主要有两种出库类别，一是生产领用，二是加工领用，这两种出库类别的实质是一样的，也即这种方式所发出的材料，均将构成产品本钱的实体，发出的材料将全部记入当期相应的产品中。假设出库类别混乱，或者在开单业务中乱用出库类别，会使得本钱材料的构成不正确以上是由本人整理的电子业本钱核算模式，虽然不能代表全部的电子行业，但信任根本状况应是差不多的。本文中所展现的流程图由本人自己给制而成。文字讲解如有不正确之处望请指证。工业企业本钱核算的流程生产费用发生开头，到算出完工产品总本钱和单位本钱为止的整个本钱计算的步骤。本钱核算程序一般分为以下几个步骤：生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应依据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进展严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种铺张，损失等加以制止或追究经济责任。确定本钱计算对象和本钱工程，开设产品本钱明细账。企业的生产类型不同，对本钱治理的要求不同，本钱计算对象和本钱工程也就有所不同，应依据企业生产类型的特点和对本钱治理的要求，确定本钱计算对象和本钱工程，并依据确定的本钱计算对象开设产品成本明细账。进展要素费用的安排。对发生的各项要素费用进展汇总，编制各种要素费用安排表，按其用途安排计入有关的生产本钱明细账。对能确认某一本钱计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产本钱--根本生产本钱”账户及其有关的产品本钱明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集安排，分别记入“制造费用”、“生产战本--关心生产本钱”和“废品损失”等综合费用账户。进展综合费用的安排。对记入“制造费用”、“生产本钱--关心生产本钱”和“废品损失”等账户的综合费用，月终承受肯定的安排方法进展安排，并记入“生产本钱--根本生产本钱”以及有关的产品本钱明细账。进展完工产品本钱与在产品本钱的划分。通过要素费用和综合费用的安排，所发生的各项生产费用的安排，所发生的各项生产费用均已归集在“生产本钱--根本生产本钱”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的状况下，产品本钱明细账所归集的生产费用即为完工产品总本钱；在有在产品的状况下，就需将产品本钱明细账所归集的生产费用按肯定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进展划分，从而计算出完工产品本钱和月末在产品本钱。计算产品的总本钱和单位本钱。在品种法、分批法下，产品本钱明细账中计算出的完工产品本钱即为产品的总本钱；分步法下，则需依据各生产步骤本钱明细账进展挨次逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总本钱。以产品的总本钱除以产品的数量，就可以计算出产品的单位本钱。、仓库日常治理1、仓库保管员必需合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必需依据实际状况和各类原材料的性质、用途、类型清楚别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应依据类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及挨次编号必需相互统一，相互全都。合格品、逾期品、失效品、料废、退回电机、返修电机应分别建账反映。2、必需严格按MIS系统和仓库治理规程进展日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必需准时逐笔录入MIS系统，做到日清日结，确保MIS系统中物料进出及结存数据的正确无误。准时登记手工明细账MIS3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必需对各类库存物资定期进展检查盘点，并做到账、物、卡三者全都。铸件仓管员必需定期对每种铸件材料的单重进展核对并记录，如有变动准时向事业部、财务部反映，以便准时调整。4、各事业部、分厂必需根椐生产打算及仓库库存状况合理确定选购数量，并严格掌握各类物资的库存量，有条件单位逐步实行零库存；仓库保管员必需定期进展各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送各事业部领导及财务人员，各事业部对本单位的各类不良存货每月必需提出处理意见，责成相关部门准时加以处理。二、入库治理1、物料进仓时，仓库治理员必需凭送货单、检验合格单办理入库手续；如属回用物资应凭回用单办理入库手续，拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。2、入库时，仓库治理员必需查点物资的数量、规格型号、合格证件等工程，如觉察物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必需在短期内通知经办人员负责处理。3、一切原材料的购入都必需用增植税专用发票方可入库报销，无税票的，其材料价格必需下浮到能补足扣税额为止。同时要留意审查发票的正确性和有效性。4、入库材料在未收到相应发票前，仓管员必需建立货到票未到材料明细账，并依据检验单等有效单据准时填开货到票未到收料单〔在当月票到的可不开〕，在收到发票后，冲销原货到票未到收料单，并开具材料票到收料单，月底将货到票未到材料清单上报财务。5、收料单的填开必需正确完整，供给单位名称应填写全称并与发票单位全都，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间，铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必需有保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必需与发票上的不含税金额一致。6、因质量等缘由而发生的退回电机，必需由技术部相关人员填写退回电机处理单，办妥手续前方可办理入库手续。三、出库治理1、各类材料的发出，原则上承受先进先出法。物料〔包括原材料、半成品〕出库时必需办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必需由车间主任〔或其指定人员〕统一领取，领料人员凭车间主任或打算员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导批字前方可领取，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确前方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。2、成品电机发出必需由各销售部开具销售发货单据，仓库治理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货,并登记卡片。四、报表及其他治理1、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的连接工作，各相关部门的计算口径应保持全都，以保障本钱核算的正确性。2、必需正确准时报送规定的各类报表，收付存报表、材料耗用汇总表、三个月以上积压物资报表、货到票未到材料明细表每月27日前上报财务及相关部门，并确保其正确无误。3、库存物资清查盘点中觉察问题和过失，应准时查明缘由，并进展相应处理。如属短缺及需报废处理的，必需按审批程序经领导审核批准后才可进展处理，否则一律不准自行调整。觉察物料失少或质量上的问题〔如超期、受潮、生锈、老化、变质或损坏等〕，应准时的用书面的形式向有关部门汇报。4、各事业部因客户需要，要求在外设立仓库的，必需报经股份公司主管领导批准后作为库存转移，并报财务部备案，其仓库治理纳入纳入所在事业部仑库治理；外设仓库必需由专人负责登记库存商品收发存台账，并将当月增减变动及月末结存状况编成报表，定期进展盘点清查，每月将各类报表在规定的时间内报送查关事业部及财务人员。5、仓库现场治理工作必需严格依据6S要求、ISO9000标准及各事业局部厂的具体规定执行。什么是统计最根本的要求就是准确,准时.作为一个仓库统计首先要把握仓库内的全部物资的库存状况,包括数量和金额.把握仓库每天的出库进库状况.同时要对库存缺乏的材料准时报告有关部门进展补充.每个月底要协作财务部门早好财务核算将库存金额,数量,本月的出库金额,数量,进库金额,数量作成表格报财务部门.要保证库存的材料,帐,卡.物三对口.主要的工作就是这些.主要就是每月的仓库盘存表,库存材料消耗表和库存增加表.仓库治理员工作流程1、请购1〕对于定型物资及打算内物资的请购，由仓管部依据库存物资的储藏量状况向选购干事提出请购；2〕对于非定型及打算外物资的请购，由使用部门依据需要提出购置物品的名称、规格、型号、数量，并说明使用状况，填写请购单并由使用部门负责人签名认可，报仓管部由仓管员依据库存状况提出意见转选购部；2、验收1〕仓管员依据选购打算进展验货；2〕对于印刷品的验收