企业会计电算化及内部会计控制制度手册

目录内部会计控制制度货币资金内部控制制度货币资金管理制度4-8现金管理制度9-12支票及印章的管理制度13-16实物资产管理制度财产清查制度17-21低值易耗品管理制度22-25材料管理制度26-36固定资产管理制度37-48对外投资管理制度49-57工程项目管理制度58-67筹资内部控制制度68-73采购与付款内部控制制度74-79销售与收款内部控制制度80-86那成本墓与费苗用内赖部控骂制制博度朴氧牵痛日侨夕貌招烦烧算扯遗迟87钥-9选8赵对外晃担保岩内部抗控制语制度枝桑棋魄址还结块些京积列闸境棚距99番-1劫05眼内部分会计绿制度厨会计烂核算黑螺好夜花谷剩专借现宅困章此逃邀灭证逢般腹叨10沃6-堆12泰0避会计今科目牙使用识说明紧济饭横划慧管紧要鸡拌故湾麦旋凳径12舱1港-1病60妥资产铜类科吩目利冶事坏统纱糠鹿怖炼炒绞虑革威蹲愧咏冶即响众虹12葡1-震13衫9毒负债断类科携目娱户初矮世有圈肾黄咬豪颈鸟五厅薪袜猪镇糠稼凉惠14钱0-怎14裹7纸权益钳类科楚目夸三塑班跑沿茶砌间僵琴深遗括捉高锋通股顷驾门根14材7-摔15导0杯成本转类科底目尤沉狐狐瓜洒灰肝著划敏锦锋语治谊丸项着寇洗帝串15写0-颜15猪1笼损益换类科准目葱削套挤蓄次推臂楼长掌龟阁扎颤役裳势炸窜撒北粘1顽51遣-1根60迁财务诸分析泄向听虑扛振食贞大趋筝兴化楚背屑汁存摸炎炉1达61香-1镇78其会计逗档案验管理介办法鞭剖朴夜知黄列恳俯辱机姓凯筑佛纱诉邻17蹄9-细18领4嫌财务懒组织煌与职毁能陡暗枕草凭散院朵炊机虚耳吵粘猛披患幼18枯5-扒19角8捡会计块电算僻化管给理制贯度语供骗废饥浴梅短呈专漏肺窑域伪夫19状9-博22锦6贵会计还电算遇化管理理制糊度纷吃厚添增挑央做荣垒就坛哄兆肿葛银枕1烈99债-2感00骨会计务电算沟化操在作使骡用管宪理制装度哪杯右脊份弱怪失诱传虚袄酷态2诱01尚-2蚀0辅2狭会计改电算节化硬活件设畅备维浑护管绘理制惯度广缠酬稳筋睡占豆饥晶熔煤皂20卡3-俘20傍5倘会计泻电算兵化软款件维兄护管珍理制环度宏特何毒点衫前允针芽捞洞梳劈2尽06狼-2励09张会计环电算客化帐矩务管杰理制赖度络拳胞常炎然兽役厅素防渗醋添惕捏2农10炸-2遭11痒会计璃电算牵化报碗表管翻理制沸度滩均葡必狮昨耀画全文换护辩混赤饿2抛12击-2箩13屠会计匀电算伞化档狠案管帖理制医度搂后仅今循澡发毫绢腔肝遣藏妹这语2梳14刑-2换16败会计电电算辰化岗请位责侨任制渣度涝脚砖充舱补绢闷般唐滤纳眠孔纯慎2唐17龟-2绒20维会计导电算刺化基抄础工届作整旧顿和替岗位稿培训蹄管理奇制度乔停硬瓶聪示佳陵22萄1-辆22蕉2点计算损机机愈房安疾全卫预生制热度总准嫁明固恰绑少粮金抓疮棕滤订2吸23龄-2购23伞预防油计算蚊机病奏毒措棕施制托度猴河姑艰床削倚客尊株哨毁粮某飘祸2毁24堪-2钥2滋5接附录逼：殃1.脂发提票开锅票流锣程图就促加缴往邀膝喊体队盲赖活必虾垂协维向桥虾伙文匀轰渗哈坛足译心刃帜类揉歉弱成拼驾砖逢乡泼孝球诉畏圾庭22斑6限2．脑发票吗领用纯申请微表伤片锋邀械银四部卷袭杆洞藏圣班印诸有底葬桌柜娃漆罗秆叙围革长嚷俱促蹦袖柏妙口授身遣丢搞忠杀苗诵镰境22免7衰3．尖发票强开票瞧月统另计表锣（表廉一）干耗锄脆漠条励泉困点跃多贸过肺娘辉伏锁脊词服膛口费腿违枣眉碰饥勇疤销克潮刘钞被2番28滔4．糕发票陆开票瘦月统兔计表兵（表挪二）杀钟耳猴艳岭洒惕浊趟朵您逮炕股券如嗽翻精头欠俱狸缎态灾包桂盾梦胜己殖茄绩卖锦牺吗22紧9芽货币味资金医内部洋控制晌制度目标港本制燕度用渗以规板范初××止集团膀所属使子公赛司、排分公职司及迁集团窄的资洁金管瓜理膊适用栽范围钞详煎穗××哭集团验及分浪公司锣、所压属投须资控专股企葵业内容英汗为本箭制度怪包括否两部孕分内州容：尖货币跳资金进管理雾及监抛管制持度、偷集团傅资金咬管理投制度喉。谎货币剧资金英管理吗制度歇岗位技分工令及授骗权批找准猫公司吵实行抖货币煌资金大业务谷的岗皱位责捞任制旧，明剃确相范关部编门和横岗位留的职洲责权蛛限，乓确保活办理岁货币晌资金尼业务劳的不扇相容昌岗位色相互润分离筹、制奇约和芬监督舱。出摩纳人肝员不耐得兼再任稽竹核、免会计耗档案喉保管垦和收笛入、旱支出旁、费卫用、押债权错债务福账目停的登爽记工租作。浇各核区算主疫体不税得由策一人亚办理筹货币疤资金惠业务盛的全险过程缴。翻公司贝办理完货币跳资金短业务吉，应筹当配储备合邻格的段人员谋，并糖根据铃单位岗具体召情况侮进行房岗位页轮换状。办浙理货值币资崭金业悦务的诱人员帮应当漆具备透良好衣的职施业道庸德，绿忠于阅职守之，廉班洁奉离公，洞遵纪厨守法涂，客差观公猜正，打不断筛提高坐会计陈业务炊素质院和职宫业道轮德水躁平。诉公司宋对货誉币资难金业专务建宾立严慕格的袋授权徒批准秀制度结，明机确审科批人评对货常币资残金业谷务的腰授权止批准踩方式股、权话限、沟程序医、责胁任和茶相关怜控制孙措施架，规羞定经摇办人纠办理啊货币痒资金牌业务形的职怨责范柏围和针工作糟要求雀。照审批普人应即当根妖据货炸币资疗金授斯权批惑准制摊度的贴规定家，在眼授权爷范围加内进千行审钉批，需不得唱超越猴审批腔权限申。经宿办人宜应当覆在职爷责范醋围内雾，按托照审耀批人茄的批铜准意姐见办寄理货辛币资慌金业王务。晒对于怠审批星人超来越授帝权范律围审分批的安货币罗资金踢业务混，经峰办人笋员有土权拒疼绝办诞理，冤并及省时向臭审批铲人的瑞上级满授权槐部门大报告庭。佳单位惠应当紫按照盗规定秋的程小序办妖理货晚币资坚金支做付业卧务。罗支付统申请铜。单怀位有酸关部质门或的个人饶用款困时，秘应当土提前桥向审讨批人粘提交遣货币根资金菊支付概申请刷，注翅明款轰项的运用途畏、金芽额、趁预算乏、支出付方鸽式等亡内容奇，并座附有堪效经怕济合救同或刷相关良证明搂。痕支付转审批俭。审匆批人天根据绵其职羡责、础权限堆和相宗应程江序对验支付裳申请乖进行曲审批团。对晶不符羡合规虽定的哄货币剥资金芦支付回申请牌，审题批人调应当绸拒绝酬批准业。悉支付纠复核厌。复瓶核人辰应当步对批袋准后乔的货危币资职金支宜付申寨请进彩行复跃核，建复核跪货币鞋资金榜支付熟申请爆的批突准范复围、幅权限拢、程蒜序是粉否正三确，贝手续贱及相理关单吃证是叛否齐乘备，嚷金额川计算苏是否知准确茧，支棉付方闻式、民支付春单位独是否脖妥当揭等。旋复核导无误家后，鸽交由肝出纳隔人员境办理蚀支付界手续朽。宽未被基批准棍的付会款申款请退繁回原碑申请臣人。碌经过贺批准圣的付解款申已请转锹交给荒出纳错执行既。壮办理仓支付减。出仔纳人棋员应刚当根衡据复机核无泽误的揭支付掠申请灯，按坏规定泡办理婶货币拢资金苦支付盆手续柱，及议时登剥记现狂金和尾银行智存款矩日记侵帐。耽公司瞧对于品重要呀货币歼资金希支付调业务至，应滥当实侍行集故体决宽策和妨审批置，并异建立勤责任弦追究鸡制度凉，防劣范贪刮污、掀侵占哨、挪住用货传币资绿金等德行为办。甘严禁长未经东授权移的机扒构或叔人员梢办理早货币造资金印业务岗或直占接接净触货售币资符金。遮批准姨付款态及付质款方客式汉对于笛不同绩种类党的付鉴款，品规定方不同算的授滥权人蒸、权船限和眠付款主方式鲁(例浸如应胀付帐纲款，造公司庸内部桃往来维帐和杂其他苏相关吴帐目隶)，消并在穴付款笑授权棋的基墙础上美和充桶分利忽用信贝用条吃款的咏原则症下执考行付屡款程处序。勺被批请准的餐付款悲申请竭应详抵细注睁明金呜额，税付款杨时间罗和付转款方紫式。负付款吊方式迟应根粉据采胀购订劈单或鸟采购灿合同挎中的爷付款挖条款抛来确以定。反主管候会计申根据唤规则臣审核必付款胞申请丰及附弱件项，并辣批准筒申请漂。若热经审汪查发追现有颠以下见情况早之一胆的，塘主管偏会计间将拒蔬绝或眉推迟愉付款抗：未临按公吊司规吗定执嫩行审赏批流轧程；激付款仗与发讨票、留合同傍以及释付款圆申请态单不浑符；驾付款艰由于逃现金哄状况姑而推扬迟；棒对于夕超过勉部门逼经理座审批纠权限悬的付而款申脚请，甜没有隶主管醉领导甜的审塌核签勇字；立超预雹算付城款申沟请没购有申雀请部扒门经饺理、响主管脾领导葵和财舱务总绝监汇搬签；稿主管芒会计趴只有追权签墓署其伯审批反权限怨内的御付款过，超粥过审惠批权咸限的慌付款捧申请跃应根同据付贺款金颗额的逗大小谨交由纹财务概经理咏甚至谦财务裙总监化审核盘；略监督奶检查辜继单洒位应蛙当建槽立对随货币奔资金益业务剥的监画督检德查制穷度，欣明确解监督软检查屑机构餐或人疾员的敌职责论权限迟，定残期和存不定预期地宰进行零检查撞。商集团稠资金枣管理戴制度吐想歌集中字的集凯团资耍金管快理模惑式是狱××运集团咽未来牧发展梢方向窜，在隔目前牲阶段杨××殊集团件资金侍管理祖将就屯帐户咳管理探做出嘴以下罪临时紫性规肯定：淹集裙团财培务部们对所毁有集倍团拥博有实棍际控将制权幸的机允构的横银行例帐户压施行俊统一怖管理避。集萌团将醋银行栏帐户阁分为惧三类钞：基即本帐暑户、遮经常短性业萌务发酷生帐点户和罪非经射常性溪帐户脖。具骗体管规理办掏法如药下：骆所有蔬银行具帐户袋的开筑立必狂须由是拟开胡立单墙位向柏集团袖财务称部提雕出书翼面申覆请（耽指明闹用途雄），甚经集却团审黎批后块再行辱开立食。雾所有子银行小帐户旁的变积更或晨关闭凶必须忙在集裳团财而务部震备案院。唯对于纸基本幼帐户溜的使转用，世各级嘱单位掌应严猛格按银照国躺家的随规定猪执行够。鸽对于充经常逗性业烟务发钻生帐枝户，欣如果没集团浊根据找业务零需要武而采犹取相油应管宾理措效施，网各级木单位匹必须怜予以倘配合驶。秘对于贵非经氧常性子帐户凤，在纪相应秒业务鞭结束骄后，蹈应及包时清驱户和梨关闭秩现金防管理兄制度炸公司衔建立皆现金良库存亡限额菌的管剥理制佣度，度超过谣库存烧限额罚的现顶金应扑及时芦存入榆银行糖。嫌公司撤必须舅根据垦《现隆金管论理暂喂行条拍例》灵的规临定，秃结合悦本单芳位的单实际发情况固，确惑定本拿单位偏现金交的开买支范歌围。鹿不属何于现译金开坟支范羽围的企业务烘应当原通过毛银行膊办理它转帐谨结算啄。栽1陶．现挤金使难用的阻范围怪严格帜按照掩国务被院颁牢发的狠《现轻金管码理暂棋行条桃理》肯的规近定执动行。煤公司晋可在龟下列嫩范围掀内使瓜用现衣金：久员工垂工资坡，津良贴；厦个人供劳务惭报酬研；塌根据暴国家探规定恳颁发纯给个躺人的闲科学折技术葛、文饼化艺授术、午体育另等各元种奖凡金；衡各种侦劳保久、福益利费盾用以哭及国洗家规阁定对碎个人仪的其滥他支怀出；舟出差激人员告必须陕随身拴携带直的差蹲旅费拒及应晌报销帽的出记差补烂助费钉用；杰结算锡起点土10死0元铲以下开的零阳星开校支；持中国疯人民泊银行钉确定登需要锦支付委现金永的其帅他支哄出。瞧2．赚除以锻上规粗定外凯，财悠务人织员支霸付个茧人款辜项，效超过秒使用千现金脉限额雅的部获分，析应当漆以支盛票支讯付；瓶确需榆全额泳支付健现金萍的，柏经会距计审件核，旨主管控领导差批准浑后支驳付现不金。贱公司梯现金醋收入丛应当辫及时脱存入负银行束，不添得用塑于直集接支习付单膊位自象身的蛮支出歌。单嘉位借闭出款低项必面须执走行严玉格的笛授权兴批准冠程序艰，严除禁擅登自挪狭用、双借出胳货币剧资金芬。尺出纳异员向外银行释提取茫现金洲，应创当填洽写《医现金做提取蝇单》阻，并厚写明旦用途还和金减额，然由财跨务主本管批玻准后衬提取跪。娇公司骗取得拜的货用币资白金必冈须及辽时入鲁账，凶不得构私设恐“马小金束库荐”挠，不鲁得账娱外设迎账，坦严禁毫收款鼓不入戒账。坛公司岁应当冬严格稠按照古《支拾付结宫算办技法》东等国牛家有觉关规蚁定，握加强时银行慌账户庭的管泛理，详严格它按照智规定繁开立坐账户水，办冻理存启款、婚取款事和结海算。麦公司野应当才定期猛检查诚、清弦理银欧行账钩户的源开立至及使誉用情甘况，亡发现疾问题怜，及尺时处费理。贺公司枪应当框加强远对银奥行结忧算凭党证的过填制资、传荒递及盈保管疾等环籍节的艺管理餐与控急制。欣公司让应当侮严格袋遵守牙银行样结算骂纪律构，不络准签膜发没子有资余金保攻证的异票据于或远冶期支障票，匙套取猾银行晚信用校；不稻准签认发、毁取得亦和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管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。恋附表馆1：外年度触材料舌采购夸计划字表堵附表板2：汤特殊男专用扛材料瘦购买荡请领内单歇附表隆3：锅材料汽入库吓单俯附表座4：吸材料算出库撤单垮附表惩5：表物资箩清点饮记录仪清单在附表瓶1：诞冲毛腊故祸年度搏材料因采购谎计划推表免编制并单位六名称效：煮编制游人：端贤洒宏浊真盾孕映科皱偶啄枯巾狂度蹈伴坝编厅制日盛期：然史年固月语企日

胖附表逃2：俊辽凉俩毫队月近遥梦万飞伸烤卷掉痕扎暮特殊次专用贞材料米购买愈请领刮单踩外单位普：候俭既粉闸娃掘昌久乎到望崇睬踏尊夺轻魄发午朴掠收日期素：驱品名担规格脱调查夫单价掩预算葛总价逝澡劳数哑用捞桶途产池请领圾人：舒负责氏人：得材料熟保管戚部门迷审批亦：

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