厦门某公司财务管理制度

11厦门夏商旅游集团酒店管理公司财务管理制度制订：财会部日期：2021年2月目录旦第一皱章陕纹山总那么丙财务兔管理械制度统设置婶的意近义肠财务泳管理登制度膀实施砌总那么早财务林机构艇设置察及权层责建财务死管理传制度优的内龄容剑第二患章蒜良财膀务管湿理制如度之斑一胳--熟--祸-会知计账识簿组单织架任构应第三肚章辩雅财她务管晓理制拴度之卧二眉--葡--芝-会只计凭惧证穴财务高管理招制度余之三明--汉--悄-段会计岔科目网的性达质及括定义变财务童管理民制度史之四小--卧--热-烦货币向资金温管理换财务印管理喉制度第之五叶--校--质-屯资产逼管理圆财务防管理喊制度宽之六描--玉--拖-非对外梅投资揉管理棉财务蓬管理元制度最之八争--做--陵-选收入弹及利咳润分吗配姻财务朋管理挨制度墙之九腿--扣--到-欠采购草与付优款管煎理愁财务戒管理描制度粮之十格--谦--咳-泳本钱蒙与费惕用管肌理敬财务颗管理福制度碌之十睁一-恼--匹-会璃计处理理政叙策扮财务倍管理鼠制度超之十结二甜--龟-满财务洋报告遣及财雅务评豆价违财务假设管理李制度位之十脑三小--驴-殊附那么挽总交亚那么弱第一币节忙恶财务押管理划制度搜设置海的意丸义恋1挠、为缝标准专公司虑会计另核算泛行为伴，保者证会誓计信析息的睛真实捐性、桃完整暖性，懒防止镇并及端时发欺现、牵纠凶正错迫误，焦杜绝寇经营撤活动谦中的荷舞弊衡行为变，维西护投亚资者锦的合碍法权走益，户保证涝国有圈资产都的保嗓值增扩值，窑依据处?会泊计法淡?、陶?企社业会宪计制掠度?钓、?情会计告准那么余?、雅?企构业财弹务会烦计报胁告条烘例?保等国营家有魔关法编律法珍规及温厦门陈夏商犯集团配有限政公司奖和厦母门夏靠商旅裂游集蓄团有侧限公牌司〔藏简称勾集团伸公司篮，下坟同〕坐的相染关规青定，胃结合英本单典位实虹际情赴况，查特制鞭订本矛制度混。身2爬、财辛务管居理制械度不怕仅是担处理顶会计衫事务道的准驻绳，葛而且竭是经织营管蓬理的责重要讲工具郊，其洒执行局的暑结果浴既是脱公司通过去假经营捐成果洲的描耍述与什分析保，又为可作径为经摸营管子理层星决定霸未来棉方针付、发哀展业泡务的艰参考俱依据捞，所门以本划制度遥的制葡订，坐不仅元是作掏为会授计事闭务处携理的姑依据饺，也泉是公蚂司业厘务管各理的嗽需要浊。格3翻、公雄司的武经营哭活动杨和财游务管赖理工落作，颂应遵仁守国掠家法旁律、晓法规谦，并启接受糊财政商、税帮务、欣审榨计等慈机关厅的检固查和伪监督晌。确4肤、公务司财级会部夸门及祥财务刘人员兔应严符格遵指守会视计法欠律法中规及气本制候度的凑规定导，认优真履纽行职光责晓依法膨抵抗旷违反夹财务退制度仰、财讯经纪资律和何企业镇有关牵财务歌会计筒规章刻方面紧的行乓为，筝并对惠公司普日常断经营千活动鸡实施看监督哪、报沃告职辅能。迫对财节会部唯门及业财务址人员蜂的法遣定行决为，厌任何抓人不聚得进名行打顾击报谋复。治5靠、公钓司各毫项会俱计事敢务处固理，锋除遵锹照一分般公质认会悲计原梨那么及浙有关所法令界规定亡之外粉，应廊依本领制度湾的各伟项规伤定处项理。卸6敬、本粒制度否适用双于厦伴门夏轻商旅旷游集筒团酒浓店管松理公肢司(橡简称届公司冒,下横同)陷及下荷属子栽公司跃、分狠公司歼和托吸管单肉位(走统称稿各单世位，焦下同告)。读第二闻节获淋财务她管理右制度碎实施典总那么朵1捎、本吓制度葛之会爪计年疤度采萝用公乔历年韵制，矮每会螺计年较度自胡1受月仍1单日妙至夕12哥月返31隆日樱止。和月份鲜会计爬期间竿，为窜能及朱时准惧确完刮成报沸表，赞允许漠企业销适当肯提前个结账紧时间居点，尤但原垄那么上课不早直于每稠月二摊十五吹日。殃提智前结只账企羽业要泽预先杜报备拦集团践财会掏部。玩2助、本氏制度窄以人楚民币蔽为记舒帐本惠位币蓝。赢3陈、本些制度糊采用摩权责异发生母制作女为记隐帐基郑础，哲以借膏贷记钟帐法抽记帐生。胆4毕、采迈用的攀会计粘原那么挡及会匆计方搭法，品以历源史成落本作跌为取棚得成晌本，茧以交拐易实研现时顾间为冒入帐首时盆间，红保持峰前后聪期一家致，支假设无骑正当忧理由晋，不箱得随府意变祥更。颠5标、公娱司依需照会镰计法弊规定娘，以年原始基凭证派为依贴据，禁以客蜻观、根适当功的方股法表胀达会湖计事咱项。弱6斗、本患制度遮设置籍的会备计科换目，访除保游有统寨一规孟定的绑一、杂二级亡科目贸外，协根据者内部喇管理坛需要痛适狡当增掏减二社级或货明细逢科目种。会霜计科它目及堤其编刮号以殿便于短终端距操作在及满井足电床算化折汇总沾需要为为原照那么设利立。忘第三恐节竿票财务祖机构玻设置岭及权怪责夏1母、公都司财乘务人播员的肌最高港管理拆部门墙统称罗为公堪司财扒会部唯，隶钓属公韵司总唱经理挤直接息管理杠，财扰会部绍内部昨依照窝业务搏性质蹦分别倒设置交岗位故，招录聘专纽业财句务人如员任绘职。卖具体题请参押照?裂厦门帽夏商让旅游晨集团刷酒店宇管理斯公司膏财会牺部组珠织架森构图倡?的抚相关队设置蜻。鸟2单、专麻业财驼务人秋员指狼财会速相关弦专业叶毕业昌或有咳经验盼的、技持有谋会计层从业白资格屠证书捆的财自会人挎员财敢会部脊最高氧主管污由集质团公辣司委昆派。棉3耳、财形务人纱员主干要划洪分为悲公司威财务承和各露单位另财务窄。各汪单位千财务疫人员凶(主倾要包瘦括收通银员学及资垂金保界管员论)实香行双驶重领页导制津，即弄行政荡上由凳各单城位管船理，才业务萍上由科公司告财会厚部管爽理，俯对各捞单位造财务免人员川的绩秋效管神理上算双方轨各占厉50溉%。玻各单塌位财亩务事归项的稠处理斜必须疗按公舍司相展关规千定执健行。书4跃、匆会计拐与出洗纳岗松位要菊严格巧分开灿，不巩得相存互兼小任或学顶替鞭，要庭严格挠执行症“卧钱帐泪分管骨〞康原那么房。出申纳人控员不触得兼导管稽誉核、洪会计张档案方保管秋和收下入、派费用胳、债缴权债墙务帐溉目的果登记锣工作巨。庙5、敏为加觉强财躬务内君控方狐面的雅建设苍，同玩时全疾面提致升财勇务人痰员专副业素互质，合对全弃体财哄务人遥员扬实行亡定期属轮岗具制，例一般辱一年捏轮岗宾一次顽，特愧殊及两重要超岗位委轮岗雹期限逆视具走体情蹦况而忽定。节6、规财务雪人员恩工作翻调动甜或离变职时娱，必科须与意接管惩人员牧办理储书面经交接舱手续淋。一峰般财危务人局员办愁理交拾接手载续，弃由财刺会部凭最高银主管去监交众；财灶会部户最高微主管潮办理调交接填手续拾时，络由公卵司总星经理欠负责件监交夜，必怠要时搭由集消团公辽司财牧会部顺门派弟人协神同监帮交。携未办船清交正接手辣续的燥，不订得予歪以调身动或景办理泽离职慧手续通。攻7、议财会朽部权丑责范仁围：句倒忍A嘱、命严格齿遵守文?会齿计法间?、愈?企援业会剑计制窝度?界、?仍会计座准那么杯?等驻国家贡有关奏法律震法规蓝及集独团公召司的孙有关佳规定插，认镰真履棍行本折公司的的相那么关财跌务制温度，犯依法役抵抗列违反造财务滤制度糠、财拆经纪岩律和棉有关应财务狠会计昼方面仓规定牲的行般为。饭B殃、依握据相鼠关法泡律法稳规和堤集团盲公司尚相关预规定停，结逢合本细公司腾实际惨情况辟，主旱导或你参与红制泥定各约项跟拴财务掩有关纳的制寻度、萝具体流规定腿和相锄关流辰程规糟划，话建立寨和完驻善公腐司内钞控管彼理制穷度及蹦内控候财务壳制度俘。蝶C皂、做迷好各增项财岔务收档支计夜划、锄控制堆、核慕算、恐分析似和考谱核工易作，寺依法侄合理网筹集血、管敢理、痛调度榆及运筐用资补金，曾有效棉的利耐用企萍业的做各项肚资产跪，确破保各对项资探产的改平安萄、完魔整。南悠D寿、依贱据公房司规植定和旷预算肃指标左严格俩执行三各项姥财务灭开支窗范围斯和标怎准，换降低钓本钱上费用毕，四提高里企业棒经济水效益界。径破E络、认秤真履栏行会榜计职胆责，斧依照煌合法姿的原锐始凭赴证进偷行会档计核狡算，肆拒绝过和抵辽制不盼真实声、猪不合忌法的返原始钩凭证老流入声；对汇记载叔不准泡确、乎不完丘整的态原始垂凭证掉予以按退回识，要阴求更楼正和字补充映。及酬时地颤编制喂各种爽财务汁报表疮，准佣确反玻映企辨业财虏务状摔况和钩经营雀成果慧，确纵保会缸计信居息地逃合法绳、真驾实、艺完整魄、及像时。究昏F呈、财登务人建员依久法对表公司粥日常殃经营半活动幕实行祥会计猎监督秘，参旱与公痰司的期生产识经营睁决策仪及江投资查决策运，对淋其中艘存在减的问像题或化违反屈会计打制度导的现问象有尾责任亩向各杰级主晓管反体映或中提出脂改善峡建议怜。屿G、穴依据敲会计比信息宁对公柄司各况经营姐单位铸进行币有效午财务请分析炭，参根据松管理滩公司良战略亭开展低需要轧对贿新项煎目阳拓展瓦提供皂财务摔可行千性支之持敌，币为企郊业决叹策者透出谋阶划策佛。弃吐花H、切其他裹未尽邻事项究按集伴团公领司和怠公司蒸相关撞规定义办理沃。银第四滑节编姻财务榴管理芽制度常的内烫容材(锐一眉)盗并励会计果账簿勿组织樱架构浪(玩二予)坦婆白会计主凭证曲(害三筝)丈凑抄会计死科目布的性冲质及鹿定义捐(环四乱)的圣蜂货币宿资金俯管理前(五突)抽剑资满产管幻理毙(箭六郊)匠裹聋对外咸投资粗管理均(七保〕救联欣收入产及利起润分胁配矛(八膀)践圣牛采挨购与恼付款介管理淘本钱终与费滋用管斜理帆会计宝处理籍政策谋财务底报告祝及财恋务评宗价附那么羊会你计账堵簿组右织架切构灵1形本公框司会洁计账嫩簿组波织架很构遵剪循公颜司组塌织系谢统形轧态和借相关思法令蠢的规竭定，驱结合凯实际扎管理监需求赤而设德置。烟2膨普通避会计该事务吗处理垮程序爸：在勿交易环事项趣发生筒后，虾应根男据合轧法的理原始贷凭证述编制俭记帐让凭证省依据夕记帐廊凭证斤登录朗会计鼠账簿飞。根贵据记写帐凭盗证记疤入会粥计账令簿时透，应们先登辰记日泽记帐挺，然祝后再吸登记蜜总分响类帐闹。设静有明胜细分拖类帐涛时，降应同训时根锤据记烫帐凭苹证登表录有听关明告细分爷类帐鼠；根鱼据会限计账颜簿，词编制命会计酬谢表荐。实志行电胡算化匠时，机应选陷择国闯家财给政部舌认可谊的财傲务软畅件，悉严格妄按照健软件绍的操们作规塌定进责行录蓝入并薪每月污打印淹相关迟帐表芦，纳渠入会斑计档详案管餐理。交易发生斯3裳稍会计览账簿迁组织效架构旦图交易发生原始凭证原始凭证记帐凭证记帐凭证日记帐日记帐明细分类帐总分类帐明细分类帐总分类帐试算表试算表费用明细表管理性报表科目余额表现金流量表损益费用明细表管理性报表科目余额表现金流量表损益表资产负债表绿会泊计凭胶证多会计面原始浸凭证轻原始零凭证午是指盒用于接证明巡交易滥发生冷的经达过及裤办理华各项减手续趣的依形据。烧主要滑分为丸三类胁：钟(围一牛)扰外来俗凭证峰：本委公司家以外划的公骂司或休个人犁开给慨本公拾司用谨以证换明会首计事匹项经橡过的尊单证豪表单兄，主打要有堵：载1照、税追务发丽票烈2匀、收求款收罢据放3镜、银识行单恼据和4、捧与会倘计事锯项相决关的栋资料代凭据事(蜡二树)北对外拨凭证梅：本桌公司街开给竞其它告公司刮或个驶人用贤以证支明交扑易发视生的托单证录表单寸，主做要有痛:衫1尿、税缘务发搏票买2勿、收号款收妄据杏3博、与诚会计祥事项浊相关错的资假料凭字据著(伟三有)贫内部纱凭证抵：内足部凭研证是就发生单的交器易实得在无钥法取患得发伙票等禽正式也报销板凭证寨时制下作的常内部碎报销嘴单据尤，仅屠供本优公司锄内部填作业续或计香算用恭，应茄载明化事实伞、金价额、救日期进、经津办人岂等，宿主要申有：俊1嫂、内依部报过销单等业烂滨挺疾期偏暮2板、公赴司文贺件咸渣他爹捐庆焦数3、供内部编管控咬单据贼(工即资单扇、用冲款申典请单坦、暂捷借款茧申请洗单、肤内部姿报销筛单)蛮记帐舍凭证心1按、记励帐凭射证采婆用电概脑单重格式狮，是众专门豪记录舞各项墨会计板分录撑发生塔的传暑票。暮2涨、记晚帐凭大证由队会计糖单位您编制荐，各踢项原鸽始凭舱证除清特殊炕局部鉴另设细专卷猛保管尖外，腹一般幸均要拜求盆附在果记帐融凭证珍的后制面，粘并编抓号装开订成使册。殊3、窃每月意结帐帖完毕乐10否日内载，当食月记哭帐凭载证必场须全慢部归导档完吸毕。默会计她凭证茅处理参1殊、凡数足以奖证明柱会计启事项欺发生岂及其讯经过皆的相教关单浊证票获据和蔑明细淋附表铸等均饶为原雄始凭偶证，问除公第司另兔有规恼定的矮按规姐定办善理外乡，否证那么应牺把所搭有原拜始凭哑证附母齐后罩方可粪报销棍。益2往、原誉始凭喘证应研详细视审核废，如匠有下筹列情烈况者固，应应视为浅不合堂法凭窜证：邀青2仁.1弱依规愉定为虫不当定支出塞的露;恐贫2敌.2却单据仁数字搬计算狠错误沃的附;阿术2卡.3懒收支瓣数字医明显孟与规帆定或宇实施访不符娘的系;朋喝2狭.4遣单据旷未经执对方磨盖章姐或单妄据不凉完整昏的锐;把业2锅.5危未按甩规定友审批申权限左审核蹄的姑;陷里2僻.6勒与法谢令法缝规或臂公司谋规章稍制度荣不符匙的爱.膛3乔、不贤合法争或无续效力销的原盟始凭搭证，爽不得迈作为钩编制吨记帐敌凭证陶或登龄帐的塑依据俩。运4多、编虹制记密帐凭光证时愤，除惩整理少结算板、内厌部科把目调借整及象结帐漆等事绳项确桐无原芽始凭身证以誉外，催均善应根献据原送始凭漆证编拣制记稳帐凭咬证昆.读5帽、应昌具备开原始颤凭证撕而事遮实上匠无法摘取得按原始辩凭证以，或喉确实蛾无法寇取得症原始恭凭证欠的交烤易事议项应滥由经尺办人沈员及撒其主衡管证炉明确特认，撒并填刘写内救部原巾始凭容证代午替撒。塞6钥、记泳帐凭言证内仁所记艳载的努会计伙事项散及金女额，乔应与桥原始科凭证拳内容顽相符甲。伏7中、记号帐凭废证有谷以下锄情形柱者视锣为不仍合法藏凭证紫，应模予以蒙及时而更正稼：促作7鼻.1胖记帐孝凭证禁根据佩不合姐法原赖始凭鲁证编求制的搬;舌缴7布.2模未按如规定冤格式夹编制在的盛;倡傻7葬.3贝记载琴内容差与原用始凭表证不戴符的阵;去死7拐.4惜规定雨应记骨载的洒内容繁,些没有蔑记载鸟或记总载简以略不袄能表茶达会铺计事累项真因实情机形的梦;倍挠7装.5敌规定誉应经揭各级胞权责吹人员悄审核下而未丹审核川的咱;属还7稠.6扁有记摇载、浴计算折错误茄而未届经遵孩照规和定更班正的驱；死奥7离.7移其它尸与法充令或铃制度棉不符爆的。熊会姻计科丹目的当性质帅及定掠义聋(蜂一条)董为统使一公泊司内牢部核罩算范伞围及喘口径蜓，对辽公司柴和各得单位价的会斜计科告目实筑行统款一设行置。砌即公航司和怜各单愿位适蹈用同拦一套暂财务台软件熟及会捧计科猛目，映但实角行不榴同帐伟套管期理。麻(二销)公州司会仗计科带目统纯一设彻置到佛三级为科目界。其匠中一友级科彼目按悄?企悔业会府计制叶度?贪的规叠定进茂行设谅置，福同时滴结合爽本公亏司实姻际情湾况，箩在不染违反粉统一远会计震核算斧要求鲁的前叫提下勉，对貌局部陪一级任科目抽的名绍称进称行修抛改。尾二级辰和三往级明截细科抖目主狱要依浅据公您司及脸各单基位经狐营业选务类储型和现实际边管理绿需要敌设置翁。缩(三武)会岸计科恒目代迫码依明满足肿公司桃所选雹财务龙软件迹的需鹿求为川主设祥置。工(朵四在)急会计截科目汇的性类质及宴定义肚按照原?企馅业会焦计制肾度?挑的规妹定设瑞定，浇具体殊请参散照?泽厦门半夏柴商旅酒游集天团酒免店管布理公迷司会小计科感目说杂明?顶。厨(五榨)其浪他未护尽事妖项，暴严格海按照段?企陪业会煎计制华度?拐规定着执行对。蓬货蜘币资眠金管哗理向1、勿为加腊强公克司内承部资烛金的脆使用杂效率梳，充暴分发蛙挥资岁金的庆经济烤效应缠，公绸司通涨过备舍用金质制度致和统舅一收捏款制江度，堤借助泼于网帆上银管行的美实施归，对告各单袖位实葱行碍“庆收支蓬两条宗线参〞胳的管促理模蔬式。填具体笔规定坑请参辅照隶?迁厦门葬夏商万旅游索酒店撇管理连公司葵收支嫩两条劣线实严施暂艺行规耍定?财。袖2、醒配合母收支捉两条秀线的象实施烛，公蚀司由浩公司淹统一爱进行归资金幻预算焰，可藏以在发公司仰范围冻内调乌度距的就绝实行滩公司蜓内部舟资金舞调度限，公炕司范闯围内给资金乌调度醉后仍宪有缺乓口的私，由忍公司北统一供向集拴团公凶司调城度资同金。泄各单屋位不振得自粥行筹裹集资展金或返向集走团公坦司调湾度资河金。死但在撒实施充收支鸽两条亩线前粮已发障生的垒，仍崭由各辨单位笼负责露清理坏完毕盆。偿3、经公司费银行赌帐户示的开持立须谢经集益团公提司董球事会上或董呆事长楚授权屯核准随。各棵单位荡银行顿帐户确的开锹立须诚经公她司核阁准后厘方可狱开立肚。除湖集团纳公司荐或特竞定事宴项要康求外张，一魂般只易设基漆本户解和结助算户的。犁4、图借助懂银行箱提供咱的网付上银截行结略算系寿统，变各单牵位银帽行帐暖号由澡公司猜统一尺控管辫，各幸分支次机构讯的专裂用帐棒户(酸如公病积金罚户、眠售房部专户砖)可暮暂时有保存叔不动别，其晕他帐驳户按错如下隶规定暴执行标：忘4.疫1基驰本户价统一企开设水在穿开元抬建行猪，该域帐户叙只出闭不进劣；踢4.惑2一跌般户帮统一满开设菠在华慈辉建殃行，饰该帐告户只赴进不义出；凉4.眯3印撒鉴统汗一预象留各但单位羞财务陪专用箩章和料公司扑法人院专用调章，阀财务母专用娃章由费公司弄财务箩经蹦理统托一保帽管，鸽法人偶专用乳章由晚公司筝行政弱部保左管。竿暂时仗保存滑的帐览户也械要按赚上述暖要求伸进行土印鉴田变更类。乒印鉴馆的使醉用要盆由保兆管人弄建立婆使用莫登记弯清册垂，不坝得随摩身携浑带或疾随意乌转交响他甲人负贸责。素5、令现金垦必须楼做到浸日清厘月结换，每季月月邮底由睛会计枪人员层提供惠?银屈行存逃款&轻现金昏对帐左清单慈?，例出纳瑞核对卧后签恒字确饼认，脂如有激不符漠的及淹时查舒找原植因予备以清胳理。聋同时辛月底耀出纳浪要编况制?骑银行表存款德余额肥调节笨表?菠，以率确保培结帐砍之前场帐务汗、出证纳、多银行赌全部丢对平旧。会拜计人环员随绝时清惧点库蛮存现般金，颠不得姑挪用德现金另和以寨白条造抵库元，绿不得截坐支氧，蜓财务剖负责设人及芽有关赠人员想必须向定期滩或不沈定期枣对库告存现题金进招行抽略查，嫁以保衔证账才实相海符。厚出纳设人员贼到银柄行提需取大题额现突金，漏必须吧同时错有两柴个人犬前往区办理悠。织6、凶不签挨发空弹白支纤票古、集空头缘支票斧，如滚因特贴殊情呈况确竹要签鱼发不恒填写警金额慧的转族帐支选票时泽，必庙须支骄票上剑写明新收款恳单位行名称面、款竞项用死途、踢签发皮日期乖、规纲定的革金额桂、并焦由领握用人拴在专摩用登款记簿拦上签春字杀后草签发洽银行疤支票穷。育支票复遗失埋时，屿要立程即向供银行里办理扒挂失己手续概，对虏于填她写错创误的滑支票光要加汽盖“屋作废贤〞戳井记，绳与存按根一雄起保瓦留。步7、塔现金喊支付估范围赠：发晶给职塞工工剩资、斯各种踏津贴强及奖备金；历出差药人员掠差旅绑费；惨结算什起点钩以下虾的零董星开芝支等栏严格表按照摔审批箱手续店严格猾执行汽国家损现金坏管理锦方法扔，严启密手农续，冷保护辜现金促平安严，防删止丢摔失，仁被盗钳。撕对公离业务缓不管耳金额端大小摄，要贯求采设取转桶帐方寸式支瘦付，倚尽量顾抖避深免现宇金交棍易。贯特殊低情况思的由贱经办拘人提旗出说伪明经恨财务太主管因审批倘后可罚采取吉现金感交易抵。间8、届各单郊位的念各项亲备用凳金由早资金妇保管根员统茧一保僚管。俊资金棵保管蚀员必均须具闹有厦番门户精口且程在公秘司服饿务一宜年以番上。锄同时破资金紫保管铸员需冷跟公庄司签察订?写备用剧金保惩管协克议?央，为宅保证尺资金追平安杂，资捡金保独管员惑可就丸公司点附近垦银行初开设削个人帝帐户柄，专赖项用暮于备悟用金泥的管在理。姻但备牧用金租不得南挪作催他用菠且必疮须专润款专瞧用，党公司需保存趴对该跑个人乱帐户水的随能时检彻查权商。料9、剪未尽晨事项继根据敏公司冲规定探及管餐理需陡要及率时补纺充完垃善。煎资年产管顿理浸1、描应收豆款管琴理油1.搞1建片立客唯户信倡用制数度，蹲对初瓣期交嗓易或银信用荒不好断的单晨位要弟严禁交采用困赊销分或签鞭单等铸欠款汗方式遗交易穴。跟遇客户仍交易银时要嫂签订贫合同厉，严忌格约纯束还有款期放间，泡业务弄单位龟要具蒸体负夸责追篮款行旺为并流制定渠相应抹的约挣束机载制。劈年2.朝2应每收款从项的帮追踪界由各恢单位慢营业美部门践负责鉴，财绍会部钥配合涂提供观相关炸资料勇。同填时财际会部救门要寨每月士编制才帐龄芳分析钩表,帅对超忍过还参款期诞限的趟要及课时提俊供应霜业务掩单位催进行膀追款帖作业骗。同垒时切亮实保卧管好搁合同僚、凭翠证等港原始瑞资料菌，必顾要时谦可采研取法男律方范式解俩决。腹2.思3必录要时雹可建狼立跟眉客户设对帐李机制脖，由渣财务灾每月眼提供走客户部别的湖对帐稳单，漏通过啊邮寄岩或传秧真方沃式交学给客仍户确迟认，诸以做翻到每录月清多理。拣2.碎4对漏于其垄他应见收款哀局部群，凡知是暂扑借款占局部第(即留实现酸无法薯取得查正式阁凭证统的)嗓一律最挂帐呢到个输人，燃并由酸财会六部于弦每月寄10猛日提位供其意他应礼收款晒明细鹊至各希部门丙进行歇清理制。另厦外凡骨是离秀职人兴员，纳必须饮经财堪会部缎确认壳前方薯可办挺理其站他手羡续。及2、败库存蚂管理另2.严1建以立健腹全采逆购行许为，户制定椒详细耀的报兔价、宰采购勾、验召收、旧入库笼、领址料各易环节总的制片约和施操作此机制桨，加网强库慎存管静理，身对价蝇值大质的物饲品重撞点管法控，棍提高膊库存众周转误率和萌降低撇采购素及库爆存管侍理成释本。侨2.殊2制诵定库蝇存管裤理制飞度，盗加强馆库存拍的科特学管樱理，尸确定扣盘点跟周期户和具点体时蹄间。梯财会戒部门鸦要负茂责制尿定库输存盘猫点计坡划并学主导踪盘点通工作居的开悔展、巩执行踪及分稼析、忘报告吊工作诱。盟2.件3建沟立健曾全各脊类存只货的宽报损通、竹报毁促审批躺手续偿制度挨，凡京是倡金额柴在1穴00兰元以裹下〔冤含1思00杯元〕娘的由龄单位泰第一梳责任掏人审槽批后愚交财森会部倚进行筛账务歌处理圆，金锐额在滔10捉0元锹以上系50闭0元炕以下捏的应漏再经漏夏商菌旅游构集团急酒店上管理撑公司价第一岔责任牲人审借批后告交财帜会部掉进行允账务蒙处理敢，5摔00返元以刊上应男有夏令商旅挂游集浮团总心经理仪审批闸前方蚕可处蛋理。收2.颂4财刑会部骗门要阴建立犬库存怕明细这帐，镜并保奥留各负种库吹存原康始凭斥证，唉重点皂物品惩每月搁跟业牌务单拖位实爆行对沟帐制钞度，愚确保幅帐物松相符蛋。麻3、孔固定晌资产宋管理轨3.猎1对要固定置资产纸实行么方案砌管理渣，建锻立健桂全预费决算杨制度光，严趣格执绪行固石定资徐产的纱修建倒、芦购置朴报废苗审批偏程序咸和权饼限。档卧3.浪2公祥司每好年缩至少托组织炒一次侍固定劣资产惜盘点医，长同时随对固偷定资睁产管代理制蓝定详密细的醋管理于制度衰，实免行固停定资顿产保趋管人图制度透，切业实落筹实到晚人进别行管余理。纺曾3皂.4佳在建赛工程哥方面窜，要闹严格恶控制淹首期雕预付贿款，鲜施工忍后根逆据进错度拨泼付，爹但累静计预卡付金户额原谢那么上炊不超谊过总育预算蜓的7态0％伴，其蹈余款盗项留挪待项城目竣点工验趣收合运格后径支付尖。属皮新建膛工程担的，华决算飘时还杰必须映根据葵有关零规定围或双毁方约厚定的动５％扭左右畜预留稀，预疯留工崭程维施修保技证金泪(原峡那么上辟在５障％左寸右)贤，保愿修期孝届满颈无质星量问色题后设再退翼还。科3.丙5其民它事战项按指厦商觉产(如20厌04钟)0导14佳号文风执行替。杰4、注财产叨投保粮管理四存货屑、碗固定死资产峡和价搭值较拨高的渗低值锹易耗细品的恒投保五、宏续保洪工作捏由财法会部尤门负幕责办随理。隶车辆核投保舌续保睁工作歪，按楚集团已公司滩统一肆规定你办理虚。哭对刘外投谎资管须理咐企业私对外耽投资课属重申大事扒项，互必须顾事先悉报告洁集团达公司差，经饶同意葬前方辟可实龄施，以具体唉按厦篇商资俭(2眼00垮2)校01椅4号惹、厦祖商产直(2怎00静2)汤01惜4号注文有凝关规工定办冤理。突收托入及套利润炊分配双1窜、障收入改确实叶认原择那么根纤据?讯会计耐准那么彻?及柱?企武业会砖计制扮度?犹的相药关规钩定确腾认收梳入。鸡其中械酒店滔客房扩收入旬根据华每天救客房源出租壁数和陡出售羽价格础的多寨少确脂认收愧入。缓2列、慕企业背与关绘联企龟业之餐间进产行商翠品销墓售活驶动时太，必狸须按先照企颠业之纸间的汗业务熟往来呈收取抖或愉支付闲价款役、蓄费用值，不起得自敬行压赴低商商品销拌售价骂格，环转移佩收入垃。趋１膏、夸企业判根据拆税法眠有关键规定奏，按核季申丝报预哈缴企冰业所悬得税猎，年打终清是算。捏２泻、允企业凭实现洁的净损利润蓬按集峡团公鼻司每粥年的商利润翼分配博方案胀进行秤。泉采刺购与害付款逐管理熔1、脖采购饿的范嫩围包容括原小材料纵的直木接采叛购，淹也包橡括办恩公用强品、旷固定成资产般等的立间接宏采购俩；采哄购职万责和帽程序粥具体努参照荡?厦寸门夏锣商旅细游集寨团酒望店管猛理公浴司采族购暂维行规尊定?纪。连2、物对大句宗物处料采炎购实兵行招炼标采声购制吉度，搞是否恩实行段公开殿采购魔视具伯体采孕购物烧品及缓采购校金额功而定跳。伟3、碍采购刑时要弱货比狮三家卧，以暗满足吉公司暮需求找，质蹈优价雀廉为页标准榜。删4、治除特饺殊项豪目如齿农产害品采随购等堂，采启购厂璃商的扰选择倍原那么坐上应抄选择脸正规咱厂商赢进行站交易剖，不偷得选半择三牙无企命业交腔易。幅5、临具体维付款殃业务梯由采割购部信门负毒责申禁请，丈采购油部门杨要严晌格按班照请踪购、迅报价漂、审版批、跨采购链、验色收、睛付款哄等公聚司相余关规猜定办拔理采蛋购与懂付款纲业务扭，并饺在采柿购与暮付款锈各环今节设膝置相缝关的证记录撕，填援制相器应的涉内部鼻凭证凳、做孤好采伟购的达登记松、合移同、岛验收困、入狗库、注发票眉等文牺件和将凭证脱的相侨互核燥对工棚作。享6、事办理者付款扯业务亭时，铸应对喜采购鸽发票拥、结绘算凭舍证、覆验收段单据期等的喜真实洗性、病完整申性、屋合法质性及轧审批各权限深进行征审核某，同醒时对轮厂商魔的记携录和恰发票甘记录下及付刚款记蛛录进切行核虹对，私严格洒按照按相关均规定写付款报，同玩时定盯期核丘对应插付帐劈款、弊应付古票据颜、预遗付帐辜款等胡往来匹款项伏。如妹有不储符，耽应立淘即联艘络采云购部路门查蔬核清准理。哲7、闯各单正位要恳对采剥购的保付款买期限聋进行隶统一质标准刮，尽冬量做侮到月第结付葱款。泄一般心建议更以上枯月2客6日苍至本再月2贡5日胆作为射结帐优期间陈，统私一2距8日盘付款痰。确制实无谅法做够到月帆结付划款的重，可患以暂者借款嚼方式埋申请术备用出金来作保证圈正常带经营蜂需求典。拐成回本与夸费用仆管理赶1、劳建立终全面呼预算丘制度浩，并叹切实室执行区预算裕编制糕、执反行、纤控制痛、分偷析等为环节死，具皱体请紧参照泊池?怒厦门瓦夏商政旅游橡集团钥酒店链管理火公司乞预算迟作业奖方法嚼?。词2、赔要严年格执珠行?稀厦门师夏商禽旅游邀集团飞酒店桐管理踩公司多审批塘权限挠及流茄程管向理暂龟行办葱法?宰，加剖强费裁用审柳批内蔽控管妖理。港3、灵要针荐对各揭项费袋用建现立详那细的杂作业束规定倡，以润确保孤财务及在审维核过跨程中杠切实吵做到只有法舱可依怪柔同吃时财任会部司门要年严格裤按照侨审批性权限扶和相砌关规瘦定进谨行审登核及蜂事前刚预算蓬控制闯。延4、合相关止费用劝列支号具体惹请参这照?丸厦门喝夏商君旅游蜜集团招酒店育管理约公司显请款毒作业倍规定拐?、返?厦呢门夏使商旅汉游集宾团酒腊店管泼理公假司出姻差管妈理暂己行办顶法?单等相店关规诵定。热5、门企业仆工资穴分配喉方案尼必须秒经集共团公势司或蔬企业谦董事蒸会批艰准后慎方可滚执行味。帖6、栏业务卫招待缩费按香厦商裂党(非20疲02葛)1弊5号寸等文姿件及汇税法荣的有坊关规之定结贤合预陷算额船度进卸行控湖制。逐会计颈处理遥政策温1、删资产锡减值阁准备锄坏账重准备驳的会埋计政听策：好备抵余法，燕具体检处理便如下道表：最工程其情形沈计提付比例拘坏账德准备穿账龄提在川1于〔不遭含〕灿年以息内的刮应收驾款项血按余觉额的绑5%择账龄土在丈1-瓜2两〔不川含〕煎年以室内的趣应收货款项喘按余伐额的翅25调%丙账龄娇在元2-勾3桌〔不民含〕甚年以膨内的厦应收户款项男按余蚂额的搏50揉%液账龄暮在轻3年讯以上先的应话收款遥项押10微0%雄账龄坑在缩3年对以内场，但少有确雪切的饥事实拍说明靠无法尽收回摸的应拐收款煌项挥10丛0%考关联览企业狐之间虏的往奶来款熊项屠不计迁提老国有绒资产名监管桐企业发往来强款项他根据卷实际估情况朴集团叶财务背部决舟定是计否计里提扯1．娃2、云存货任跌价纳准备拍的会尖计政钟策：祖本钱友与市窝价孰画低法拌，具荐体处捧理如卧下：雀工程胡情形粒计提佳比例际存货岭跌价脸准备发1、题霉烂挣变质突的存饱货

姐2、舍已过处期且熄无转递让价乡值的室存货

宅3、膛生产患中已寄不再葬需要办，并锣且已摧无使此用价算值和族转让屡价值到的存印货

血4、联其他缓足以保证明饲已无幅使用差价值宵和转办让价脆值的调存货逆存在艘左列足情形勾之一华，应躺当将阿存货倒账面调价值窄全部政转入紧当期煌损益森市价懒持续尝下跌丛，并酷且在蔑可预叛见的阿未来粥无回善升希劳望的森按存放货账锄面价堂值竟50店%惊计提络跌价淋准备付因商恶品过孩时或雷消费沿者偏掏好改搁变而卸使市不场需士求发河生变而化，议导致废市场挎价格纽逐渐吴下跌程的让按存酷货账悔面价笑值限30丰%水计提烂跌价也准备落1．难3、成长期籍投资思减值葬、短周期投壶资减涂值的互会计猾政策钻：成臭本与股市价断孰低盼法，回具体臣处理猜如下嫩：碗工程缝情形柿计提花比例符长期闭投资絮减值旷准备奖有市蹈价裂市价秩持续竹2裙年低锦于账年面价丑值或个该项种投资拾暂停他交易狠1棒年或宜1殿年以泄上余按市士价低思于帐葵面价桶值部傲份计雅提减液值准雾备情被投鸭资单羊位当色年发贝生严锣重亏菜损，俊或持舞续县2匪年发斯生亏保损未按投鞠资比霉例计蓄算投烧资损老失计懒提减魄值准养备拢被投门资单饼位进学行清降理整舰顿、奥清算肌或出稳现其春他不膨能持药续经强营的丙迹象常按预驻计可辛收回公金额倒与账厌面价都值差渣额计想提，抖假设无吉法确宅切计艰量，凝按账锋面价干值的威50娇%央计提听减值跪准备确无市假价适被投园资单构位发玉生巨扯额亏蒜损、役财务宗状况仔发生私严重戴恶化秒、有妙证据艳说明睬该投讨资实牺质上狮已经极不再州给本屠企业费带来攻经济唯利益堪的其扒他情撑形施按相妨关证乘据表冲明的诊预计娇可收纽回金盏额与虚账面脖价值别的差崇额计鼠提减大值准陵备；姓假设无础法计快量但梅事实钢证明列已经威无法舌收回称的，荷按极10知0%锋计提使短期堂投资搏跌价付准备斜于期季末时倡对短遭期投蹦资按桨本钱仓与市滴价孰登低计才量。炕短期歉投资税跌价重准备锻系按穿单项牺投资稍工程鬼的成劈本上下于其清市价案的差扇额提营取，喊预计堡的短姑期投波资跌樱价损耀失，鲜计入三当年焦度损聪益类丑的账薪项购1．犯4、潜固定佩资产短减值饼、在悠建工就程减究值、晒无形茅资产奔减值衣、委裙托贷忍款减霞值的铲会计撑政策洽：账江面净狭值与萝可收棕回金枝额孰秋低法惯，具询体处耗理如境下：汗工程鼠情形快短期欺投资利跌价棒准备蠢于期棉末时岗对短滑期投姻资成售本与史市价东孰低刃计量灾。短从期投欺资跌铸价准闯备系爬按单盼项投兰资项翻目的类本钱刊高于小其市胡价的百差额始提取骑，预腿计的齿短期式投资伯跌价统损失撞，计独入当恩年度随损益段类的迈账项忆固定解资产茄减值为准备箩于期松末按脏照账贝面净米值与扁可收浴回金耍额孰就低计醉量，驴按单绩项固集定资陵产对你可收我回金腊额低次于账岔面净丽值的讲差额伟，计包提固间定资膜产减验值准灿备。橡在建标工程斩减值壮准备吵于期怖末对驳在建专工程搬进行势全面倦检查瓜，如芬果有筛证据傻说明之在建芦工程绸已经消发生痰减值种，那么粘按照闹账面姑价值叙与可市收回培金额扎孰低经计量份，对穷可收牵回金伸额低数于账惜面价认值的携差额倡，按睁单项滤工程巷计提晴在建堡工程漫减值皱准备猫。喷无形监资产特减值形准备努于期潜末对谣无形行资产调按照端账面合价值富与可鱼收回察金额足孰低贺计量尾，对占可收浓回金驰额低声于账缘面价博值的势差额剪，计替提无反形资血产减期值准没备填委托删贷款梨减值沸准备假设于期柳末对东委托拖贷款铅本金倡进行蒙检查驾，并揭按委堡托贷忍款本后金与窑可收盘回金董额孰惑低计宗量，零对可迫收回反金额耗低于角委托面贷款悠本金钥的差幼额，纪计提缩委托帽贷款堡减值译准备局2、搅固定转资产天折旧纷会计窗政策田2．夏1、赛折旧叫方法快：采详用直奶线法梯，以瞎历史列本钱浸作为征计提纳折旧征基数钟2．占2、赌净残涂值率即：5瘦%制3．丝3、翠折旧谨年限屡：如叼下表嚷固定便资产氧类别服折旧算年限廊备注挂房屋甩建筑在物隆壳腰其中唉：框匪架结稳构词40宏年姓逆砖混闭结构黎20据年让咽简易祖房侄8乏年说与允瞒许使谱用年上限孰部低年会限作胖为折格旧年史限瓶交通勾工具不、运嫩输设彼备青8颂年油猾电子羽设备腹、电央器择5慰年纸鲜生产痰机器腿设备烧10部年周氏其他鸣设备刺、工垫具及茧用具膊5勉年夏滴3、晒摊销狠政策跨:具谁体规拦定如掘下莲工程磁规定卖低值烟易耗般品过领用郑时一味次性摧摊销办待摊锦费用惜摊销饭期在收一年私内，召且能垦确定屡受益配期，歪按受聋益期瓶摊销妙长期即待摊东费用伏掠其中俩：开鼻办费酬金额宵较小置的在宅当年唐一次漫性摊战销；改金额笼较大犬从生鞠产经棍营次盯月在富3-贱5年侄内分邻期摊倚销，踪具体键标准伸由夏蜜商集汪团财挂务部笼门确鹊定。

缴注：并开办奇费包幸括人谣员工粪资、责办公馆费、帐培训旗费、税差旅段费、搞印刷糟费、黄注册寸登记档费以公及不绿计入怎固定影资产宜和无爱形资多产成挽本的薯汇兑律损益傅和利肺息等幼支出致。菌听亚陷信装修涂费类酒店扮：金从额大笨从发仅生开牺始当傅月在屡6洪-8拜年内泽摊销革，金封额较花小的否在当互年一锅次性淹摊销凉，具骑体由拦夏斯商犯集团终财务括部门普确定额办公自场所茫：金坛额大挠从发箭生开卷始当殿月在宴3-怠5年平内摊役销，害金额个较小当的在泪当年币一次窃性摊叉销，看具体间由夏命商集圆团财卡务部舱门确绑定南自有泽房产挠：第息一次怜发生幼的较耕大规傲模装划修改为造且罚金额洋到达昼固定州资产帝原值欧20与%泪〔含韵〕以麦上的渗，经情集团孤财务夹部门泰批准达，计塔入固串定资置产，朋参照脱固定逼资产疼折旧纷政策阔办理所无形交资产锡应当占自取丝得当柴月起厕在预柿计使义用年公限内掏分期罩平均扰摊销荒计入掉损益既。摊帆销年咱限按氏如下龙原那么塔确定出：

北A、跳合同溜规定彻受益携年限更但法东律没丧有规肯定有控效年商限的厚，摊唯销年油限不鼻超过叼合同榆规定抖的受得益年盏限

沾B、呆合同东没有她规定援受益唐年限药但法亩律规视定有稀效年德限的射，摊争销年牺限不捏超过短法律份规定激的有储效年巧限

不C、建合同究规定绪了受叮益年擦限，瓜法律夹也规蛮定了栽有效良年限门的，桶摊销蜜年限得不超烦过受教益年刊限和男有效陷年限局两都兰之中绩较短部者

挥D、傍合同挥没有赌规定祖受益谎年限涂，法乓律也束没有诞规定脉有