2023年初级会计职称《经济法基础》通关必做300题及详解

2023年初级会计职称《经济法基础》通关必做300题及详解

一、单选题

1.（2018年）2017年12月甲公司与乙银行之间发生借款合同纠纷，乙银行请求

保护其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限，该期限为（）。

A、3年

B、5年

G10年

D、2年

答案：A

解析：根据《民法典》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为

3年。法律另有规定的，依照其规定。

2.（）是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业

务事项的，具有保存价值的文字'图表等各种形式的会计资料。

A、会计凭证

B、会计账簿

C、会计档案

D、财务会计报告

答案：C

解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单

位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通

过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

3.（2020年）甲咨询公司为增值税一般纳税人，2019年10月提供咨询服务取得

含增值税价款106万元，另收取奖励费6.36万元。已知，增值税税率为6%。根

据增值税法律制度的规定，计算甲咨询公司当月增值税销项税额的下列算式中，

正确的是（）。

A、（106+6.36）X6%=6.7416（万元）

B、1064-（1+6%）X6%=6（万元）

C、（106+6.36）4-（1+6%）X6%=6.36（万元）

D、1064-（1+6%）X6%+6.36X6%=6.3816（万元）

答案：C

解析：提供咨询服务同时收取的奖励费属于价外费用（视为含税收入），应当价

税分离后并入销售额征税。

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提

供纳税担保的是（）o

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政

复议的

答案：A

解析：（1）选项B：属于税务机关有权“核定其应纳税额”的情形；（2）选项

C：属于“虚开发票”；（3）选项D：向作出行政处罚决定的税务机关申请行政

复议，不需要提供纳税担保。

5.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不

含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消

费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的

是（）。

A、1X10X5%=0.5万元

B、1X12X5%=0.6万元

C、1X5X5%=0.25万元

D、1X5X（1+5%）X5%=0.2625万元

答案：B

解析：消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应

税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项B正确。

6.陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换，陈某

以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某的门面房等

价交换。已知当地契税适用税率为3%,则下列关于上述房产应纳契税的计算中，

正确的是（）o（上述金额均不含增值税）

A、陈某应纳契税=（80-50）X3%=0.9（万元）

B、陈某应纳契税=（80-50）X3%+100X3%=3.9（万元）

G李某应纳契税=（80-50）X3%=0.9（万元）

D、王某应纳契税=100X3%=3（万元）

答案：A

解析：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税

计税依据；交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形斐产或其他经济

利益的一方缴纳契税。所以交换住房，应由陈某缴纳契税，且陈某应纳契税=（8

0-50）X3%=0.9（万元），李某不缴纳契税；交换价格相等的，免征契税，所以

交换门面房免征契税，陈某和王某对交换门面房均不需要缴纳契税。所以上述业

务应由陈某缴纳契税=（80-50）X3%=0.9（万元），选项A正确。

7.（2020年）2020年1月。日,甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理

委托收款，该汇票由Q银行承兑。甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是

（）O

A、付款人Q银行

B、收款人甲公司

C、委托日期

D、甲公司地址

答案：D

解析:本题考核委托收款的必须记载事项。签发委托收款凭证必须记载下列事项：

表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称（选项A）；收款人名称（选

项B）；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期（选项C）；收款人签章。

欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理

8.李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书

面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订

立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）

A、6000元

B、9000元

G3000元

D、0元

答案：A

解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的（甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月），应当自用工之日起满1

个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日（10月3日〜12月2日），向劳动

者每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿）；在本题中，甲公司已按

月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付10月3日〜12月2日的工资补偿

（3000X2=6000元）o

9.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（）。

A、用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B、由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

C、以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D、用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

答案：C

解析：伪造会计费料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿,

旨在以假充真；变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账

簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计费料。

10.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管

（）年。

A、1

B、2

C、3

D、5

答案：A

解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由会计机构临时保管一年,

选项A正确。

11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值

税专用发票的是（）o

A、房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B、百货公司向小规模纳税人零售食品

C、超市向消费者个人销售红酒

D、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

答案：D

解析：（1）选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增值税专

用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不

包括劳保专用部分）'化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

12.（2009年）甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉

讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）O

A、甲只能向甲住所地法院提起诉讼

B、甲只能向乙住所地法院提起诉讼

C、甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼

D、甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼

答案：C

解析：本题考核诉讼管辖权。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管

辖。

13.(2020年)甲公司为增值税一般纳税人，办公自用房产原值2800万元，已

计提折旧800万元。已知，房产原值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为

1.2%0根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该房产年度应缴纳房产税税额的

下列算式中，正确的是()o

A、2800X(1-30%)*1.2%=23.52(万元)

B、(2800-800)X30%X1.2%=7.2(万元)

C、(2800-800)X1.2%=24(万元)

D、(2800-800)X(1-30%)X1.2%=16.8(万元)

答案：A

解析：房产原值，是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不得扣减折

旧额。

14.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正

确的是()。

A、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的

最低工费标准，向其按月支付报酬

B、劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同

C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者

D、被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利

答案：B

解析：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按

月支付劳动报酬。

15.（2019年）2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取

得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市

维护建设税税率分别为7%和5%。根据城市维护建设税法律制度的规定，甲企业

该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（）o

A、（30+12）X7%=2.94（万元）

B、（30+12）X5%=2.1（万元）

G12X7%=0.84（万元）

D、12X5%=0.6（万元）

答案：C

解析：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴'

代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率（7%）执行。

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。

A、基本医疗保险

B、住房租金

C、大病医疗

D、子女教育

答案：A

解析：选项A：属于专项扣除。

17.甲企业2020年实现利润总额200万元，未弥补的以前年度亏损20万元，直

接向希望小学捐款8万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款28万元。已知,

公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2020

年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

A、21.6

B、24

C、28

D、36

答案:B

解析：（1）本题的“幺蛾子”在于：计算公益性捐赠支出扣除限额时，年度会

计利润不扣除允许弥补的以前年度亏损；（2）限额=200X12%=24（万元），直

接捐赠8万元税前不得扣除，通过公益性社会组织向受灾地区捐赠28万元超过

限额，税前按限额24万元扣除。

18.（2017年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）。

A、张某受赠房屋

B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元

C、赵某抵押房屋

D、夏某购置商品房

答案：C

解析：（1）选项B：由多交付货币的一方（王某）缴纳契税；（2）选项C：不

属于契税的征税范围。2020初级会计题库，陆续更新~

19.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本

47460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%,消费

税税率为30%,无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税

税额的下列算式中，正确的是()o

A、[47460+23734-(1+13%)]4-(1-30%)X30%

B、(47460+2373)4-(1-30%)X30%

C、474604-(1-30%)X30%

D、[(47460+2373)4-(1+13%)]4-(1-30%)X30%

答案:A

解析:

纳税人缴纳方式税额

销项税额

甲卷烟厂

增值税甲卷烟厂=不含增值税的加工费X增值税税率

自行申报纳税

=23734-(1+13%)X13%=273(元)

(1)烟丝，从价计征消费税

(2)甲卷烟厂应代收代缴的消费税

由甲卷烟厂=(材料成本+加工费)+(1-消费税比例税率)x

消费税委托方

代收代缴消费税比例税率

=[47460+23734-(1+13%)]+(1-30%)X30%=21240

(元)

20.根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是()。

A、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭

B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数

C、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理

的案件，实行一审终审

D、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审

理，一律公开宣告判决

答案：A

解析：（1）人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理等几种民事案

件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判

员组成合议庭；（2）人民法院审理第二审民事案件，由审判员（不包括陪审员）

组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数；（3）人民法院审理民事

案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审

判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公

开宣告判决。

21.根据支付结算法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其

后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）o

A、该汇票无效

B、该背书转让无效

C、原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

D、原背书人对后手的被背书人承担保证责任

答案：C

22.（2018年）下列主体中，属于非法人组织的是（）o

A、基金会

B、有限责任公司

C、事业单位

D、合伙企业

答案：D

解析：Q）选项AC：属于非营利法人；（2）选项B：属于营利法人。

23.某企业职工王某的月工资为1200元，当地社会平均工费为2400元，最低工

费为1100元，王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（）元。

A、88

B、96

C、115.2

D、192

答案:C

解析：职工工资低于当地职工月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的

60%作为缴费基数。则王某应缴纳的基本养老保险费为2400X60%X8%=115.2

（元）。

24.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）o

A、进口金属矿石的甲冶炼企业

B、销售精盐的乙超市

C、开采销售原煤的丙公司

D、销售石油制品的丁加油站

答案：C

解析：（1）选项A：进口矿产品不征收资源税；（2）选项BD：应税产品在生产

销售环节缴纳资源税，在批发、零售等环节不征收斐源税（当然，精盐与石油制

品也不属于资源税的征税范围）。

25.根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，

可以加附粘单；粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该第一

记载人是Oo

A、粘单上的第一手背书的被背书人

B、票据上最后一手背书的背书人

C、票据持票人

D、粘单上第一手背书的背书人

答案：D

解析：粘单上的第一记载人为粘单上第一手背书的背书人。

26.2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年

度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出

在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是Oo

A、74万元

B、60万元

C、84万元

D、72万元

答案:D

解析：（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600X12%=72（万元）；（2）在对公

益性捐赠计算扣除的时候，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的

捐赠支出;（3）2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+（7272）=72（万元）,

剩余的2万元公益性捐赠支出（12+62-72）准予结转以后3年在应纳税所得额时

扣除。

27.2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环

境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的

直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月

所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）o

A、200X25=5000（元）

B、（200-60-100）X25=1000（元）

C、（200-100）X25=2500（元）

D、（200-60）X25=3500（元）

答案:B

解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的

设施、场所贮存或者处置固体废物的（60吨），不属于直接向环境排放污染物，

不缴纳相应污染物的环境保护税；（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家

和地方环境保护标准的（100吨），暂予免征环境保护税。

28.甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值

税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13%,消费税税率为5%。根据

消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

Ax1134-（1+13%）X5%=5（万元）

B、1134-（1-5%）X5%=5.95（万元）

G113X5%=5.65（万元）

D、1134-（1+13%）4-（1-5%）X5%=5.26（万元）

答案：A

29.（2020年）根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违

反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在一定期限内可以追缴。该期限为（）o

A、6年

B、5年

C、4年

D、3年

答案：D

30.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣、代收的税种，

分别设置代扣代缴'代收代缴税款账簿。

Ax15日

Bx10日

G30日

D、60日

答案：B

解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日

内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

31.（2020年）下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）o

A、韩某与杨某的确认收养关系纠纷

B、潘某与李某的监护权纠纷

C、孙某与郑某的离婚纠纷

D、张某与王某的网络购物合同纠纷

答案：D

解析：本题考核仲裁的适用范围。选项ABC,婚姻、收养'监护、扶养、继承纠

纷，不能提请仲裁。

32.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是

（）O

A、银行本票

B、银行承兑汇票

C、转账支票

D、银行汇票

答案:B

解析：选项ACD：均为“见票即付”的票据，不存在承兑、贴现的问题。

33.2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款

为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月

10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第

二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时

间为（）。

A、5月8日

B、6月3日

C、6月10日

D、6月25日

答案：B

解析：先开具发票的，为开具发票的当天（6月3日）。

34.2020年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营斐格的中介机构

介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介

机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年

企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。

A、0.5

B、1.5

C、1

D、2

答案:C

解析：税前扣除限额=20X5%=1（万元），实际发生额（2万元）超过了税前扣

除限额，税前只能扣除1万元。

35.国有企业中，。没有违背会计法律制度规定的回避制度。

A、法人代表的妻子担任本单位财务部门经理

B、会计科长的女儿担任本部门出纳员

C、董事长的儿子担任财务部门经理

D、财务处处长的同学担任本部门出纳员

答案:D

解析:单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工

作。

36.甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该

汇票向付款人提示承兑的期限是O。

A、自出票日起10日内

B、自出票日起1个月内

C、自出票日起6个月内

D、自出票日起2个月内

答案：B

解析：见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提

示承兑

37.根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的

是()。

A、出票日期

B、背书日期

C、承兑日期

D、保证日期

答案：A

解析：选项BCD,属于票据的相对记载事项，其中背书未记载日期的，视为在票

据到期日前背书；汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起

3日内的最后一日为承兑日期；票据上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

38.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()o

A、房产税

B、船舶吨税

C、契税

D、印花税

答案：B

解析：（1）由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；（2）由海关代征

的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。

39.因生产的腊肠所含“氯霉素”严重超标，甲公司被市场监督管理局责令停产

停业。甲公司承担的该项法律责任属于（）0

A、刑事责任

B、行政处分

C、民事责任

D、行政处罚

答案：D

40.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制定量刑期的是O。

A、1个月以上6个月以下

B、6个月以上1年以下

C、3个月以上2年以下

D、6个月以上15年以下

答案:C

解析：管制的期限，为3个月以上2年以下。

41.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企

业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处

理，如果该资产属于非货币性斐产，应按政府确定的（）计算不征税收入。

A、公允价值

B、接收价值

C、成本价格

D、市场价格

答案：B

解析：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进

行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项斐产属于非

货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

42.甲公司为支付货款，于6月7日向开户银行A银行申请签发了一张银行本票，

并交付给乙公司，8月9日，乙公司持该本票委托自己的开户银行B银行收款，

被拒绝，则下列说法中正确的是()o

A、乙公司可以向甲公司追索

B、乙公司可以向B银行追索

C、乙公司可以向A银行追索

D、乙公司未在规定期限内提示付款，票据权利消灭

答案：C

解析：银行本票持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票

银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求

付款。

43.方某工作已满15年，2019年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年

休假)3天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补

休年休假申请符合法律规定的答复是()0

A、不可以补休年休假

B、可补休5天年休假

C、可补休10天年休假

D、可补休7天年休假

答案：B

解析：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。方某工作已满15

年，可享受年休假10天，下半年调到乙公司，还可在新单位享受的年休假=（当

年度在本单位剩余日历天数/365天）X职工本人全年应当享受的年休假天数=

（184:365）X10=5（天）。

44.（2020年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范

围的是（2）o

A、自行车

B、摩托车

C、乘用车

D、商用车

答案:A

45.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是Oo

A、金银首饰

B、调味料酒

G汽油

D、烟丝

答案：B

解析：调味料酒不征收消费税。

46.（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机

关权利的是（）o

A、税务管理

B、税务检查

C、税款征收

D、宣传税法

答案：D

解析：选项D：属于税务机关的义务。

47.（2015年）2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000

平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的

城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税

额的下列计算中，正确的是（）o

A、（35000+250000）X0.8=228000（元）

B、300000X0.8=240000（元）

C、（15000+250000）X0.8=212000（元）

D、（35000+15000）X0.8=40000（元）

答案:D

解析：针对盐场，只有“盐滩”用地是暂免征收城镇土地使用税的，其他占地照

章征收。因此，甲盐场应当缴纳城镇土地使用税的面积=35000+15000,或者=3

00000-250000o

48.（2020年）2019年12月甲酒厂将新研制的白酒2吨发给员工作为福利，该

批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格，已知消费税比例税率为20%,

定额税率为0.5元/500克；成本利润率为5%,计算甲酒厂当月该笔业务消费税

组成计税价格的下列算式中，正确的是（）o

A、［30000X(1+5%)+2X2000X0,5］4-(1-20%)

B、30000X(1+5%)+2X2000X0.5

C、［30000X(1+5%)+2X2000X0.5］X(1-20%)

D、(30000+2X2000X0.5)X(1+5%).(1-20%)

答案:A

解析：白酒采用复合计征方式计算缴纳消费税。实行复合计税办法计算纳税的，

其组成计税价格计算公式为：组成计税价格=［成本X(1+成本利润率)+自产自

用数量X消费税定额税率］+(1-消费税比例税率)。

49.根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发与其预留的签章不符的支票,

不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以()的罚款。

A、票面金额5%但不低于1000元

B、票面金额3%但不低于1000元

C、票面金额2%但不低于1000元

D、票面金额1%但不低于1000元

答案:A

解析：签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错

误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于

1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

50.根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发空头支票但尚未构成犯罪行为

后果的表述中，正确的是()o

A、出票人屡次签发空头支票，中国人民银行有权停止其开户银行办理支票业务

B、出票人不以骗取财产为目的，应处以票面金额10%但不低于1万元的罚款

c、出票人不以骗取财产为目的，持票人有权要求其赔偿支票余额10%的赔偿金

D、出票人不以骗取财产为目的，应由中国人民银行给予处罚

答案：D

解析：选项A,对“屡次”签发的，(开户)银行应停止其签发支票；选项B,

由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；选项C,持票人有权

要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

51.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出

售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市

维护建设税税率为7%。计算该企业7月份应缴纳城市维护建设税的下列算式中，

正确的是()o

A、(34+12+10+4)X7%=4.20万元

B、(34+12+10)X7%=3.92万元

C、(34+12)X7%=3.22万元

D、34X7%=2.38万元

答案:B

解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，

应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)X7%=3.92(万元)。

52.(2015年)根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向O申请开立零余

额账户。

A、中国人民银行

B、财政部门

C、上级主管部门

D、社保部门

答案：B

解析：预算单位向财政部门提出设立申请，选项B正确。

53.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡期限的说法中，正确的是（）。

A、记名预付卡可设置3个月有效期

B、不记名预付卡有效期应为固定的3年期限

C、不记名预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日

D、超过有效期的预付卡，一律作废不得使用

答案：C

解析：本题考核预付卡期限的规定。根据规定，记名预付卡可挂失、可赎回、不

得设置有效期，因此选项A的说法错误；不记名预付卡有效期不得低于3年，因

此选项B的说法错误；超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期'激活、

换卡等方式继续使用，因此选项D的说法错误。

54.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000

件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值

税税率为13%,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当

月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）o

A、1000X113X（1+10%）X13%=16159（元）

B、1000X113X13%=14690（元）

C、1000X113X（1+10%）+（1+13%）X13%=14300（元）

D、1000X1134-（1+13%）X13%=13000（元）

答案：A

解析：（1）将自产货物用于无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项

税额；（2）由于无同类货物销售价格，应按照组成计税价格纳税，销项税额二

成本义（1+成本利润率）X增值税税率。

55.甲公司2020年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额

260万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司20

20年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是0o

A、260X20%

B、260X25%X20%

G260X50%X20%

D、100X25%X20%+（260-100）X50%X20%

答案：D

56.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是

0O

A、会计档案鉴定意见书

B、年度财务会计报告

C、会计档案保管清册

D、原始凭证

答案：D

解析：选项ABC,属于永久保存的会计档案。

57.（2018年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。

A、李某将商户抵押

B、乙公司受让国有土地使用权

C、王某转让商铺

D、甲商场出租摊位

答案：B

解析：土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征

税范围。

58.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者

其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为。。

A、最初1个月

B、最初3个月

C、最后6个月

D、最后9个月

答案：C

59.下列选项中，不属于生活服务的是（）。

A、文化体育服务

B、教育医疗服务

C、餐饮住宿服务

D、贷款服务

答案：D

解析：贷款服务属于金融服务。

60.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）o

A、报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

B、建设工程合同

C、门市部零星修理业务开具的修理单

D、农业保险合同

答案：B

解析：（1）选项A：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之

间书立的凭证，免征印花税；（2）选项C：对商店、门市部的零星加工修理业

务开具的修理单，不贴印花；（3）选项D：农民、农民专业合作社'农村集体

经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和

农业保险合同，免征印花税。

61.关于行政诉讼的起诉和受理，下列选项中，正确的是（）

A、原告直接向人民法院起诉的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起

6个月内提出，法律另有规定的除外

B、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过5年，人民法院不予受

理

C、人民法院在接到起诉状时，不能当场判定是否符合法律规定起诉条件的，应

当先登记立案

D、在对具体行政行为提起诉讼时，可以一并提出对所依据的规章的审查申请

答案：A

解析：（1）选项B：因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年，

人民法院不予受理；（2）选项C：人民法院在接到起诉状时，不能当场判定是

否符合法律规定起诉条件的，应当接收起诉状，并在7日内决定是否立案；（3）

选项D：公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的国务院部门和地方人民

政府及其部门制定的规范性文件不合法，在对行政行为提起诉讼时，可以一并请

求对该规范性文件进行审查，但此处的规范性文件不含规章。

62.2020年位于某县城的甲公司实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面

积800平方米，厂房仓库占地面积15000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用

地6700平方米。已知，当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲

公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是()O

A、30000X5

B、(30000-6700)X5

C、(30000-800)X5

D、(30000-15000)X5

答案：A

解析:一般企业的办公楼占地、厂房仓库占地没有免税规定,而本题铁路专用线'

公路等用地又位于“厂区内”，亦无免税规定，因此甲公司的实际占地全部应当

征收城镇土地使用税。

63.(2016年)2014年10月，张某到甲公司工作。2015年11月，甲公司与张

某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后,

甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形

式，变更无效，决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资；张某表示异议，

并最终提起诉讼。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于双方口头变更劳动合

同效力的表述中，正确的是()。

A、双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效

B、劳动合同变更在实际履行3个月期间有效，此后无效

C、因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效

D、双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月，该劳动合同变更无效

答案：A

64.（2015年）2014年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已

知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。根据劳动合同法

律制度的规定，李某依法可享受的医疗期为Oo

A、12个月

B、9个月

C、18个月

D、6个月

答案：D

65.（2019年）根据会计法律制度的规定，会计档案的鉴定工作应由（）牵头组

织进行。

A、单位档案管理机构

B、单位会计管理机构

C、单位审计机构

D、单位纪检监察机构

答案：A

66.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报

告组成部分的是（）。

A、会计报表

B、会计报表附注

C、财务情况说明书

D、审计报告

答案：D

解析：企业财务会计报告构成：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

67.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A、记过

B、开除

C、罚款

D、降级

答案：C

解析：选项ABD属于行政处分。

68.（2016年）根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动者与用人单位因确

认劳动关系发生劳动争议的，应当自知道或应当知道其权利被侵害之日起一定期

限内提出仲裁申请。该期限为（）O

A、3年

B、6个月

C、1年

D、2年

答案：C

解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应

当知道其权利被侵害之日起计算。

69.(2016年)某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开

立的账户是()o

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

答案:D

解析：本题考核临时存款账户的开立。设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制

组、筹备领导小组等，可以开立临时存款账户。

70.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免

税。放弃免税后，在一定期限内不得再申请免税。该期限为Oo

A、36个月

B、48个月

G42个月

D、54个月

答案：A

解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增

值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

71.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正

确的是()。

A、存款人可以出借银行结算账户

B、存款人应当以实名开立银行结算账户

C、存款人不得利用银行结算账户洗钱

D、存款人不得出租银行结算账户

答案：A

解析:存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务,不得出租、

出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

72.甲企业2018年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工

教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出'

职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%0甲企业计算2018年企业

所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）

万兀°

A、100X14%+1.5=15.5

B、100X14%+100X8%=22

G18+1.5=19.5

D、18+100X8%=26

答案:A

解析：

（单位：万元）

项目税法扣除限额实际发生额税前准予扣除纳税调整

合理工资薪金无限额100100不需调整

职工福利费100X14^141814调熠4

服工教育经费100X8%=81.51.5不需调整

工会经费100X2好2本题未涉及，假定为52调增3

73.（2016年）根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。

A、首饰店零售金银首饰

B、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C、外贸公司进口高档手表

D、小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

答案：B

解析：除此之外，高尔夫球及球具、高档手表（10000元以上）'游艇、木质一

次性筷子、实木地板也属于消费税税目。

74.（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销

售服务-建筑服务”税目计算增值税的是O。

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租办公楼

D、转让土地使用权

答案：A

解析：本题考核增值税征税范围。选项B出售住宅属于销售不动产。选项C,属

于现代服务中的租赁服务。选项D,转让土地使用权属于无形资产。

75.根据劳动争议仲裁法律制度的规定，除另有规定外，劳动争议仲裁机构对下

列劳动争议所作决定具有终局效力的是Oo

A、解除劳动关系的争议

B、确定劳动关系的争议

C、追索劳动报酬不超过当地最低工资标准12个月金额的争议

D、终止合同的合同争议

答案：C

解析：下列劳动争议适用终局裁决：（1）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补

偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议；（2）因执行国

家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议

76.根据《民法典》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（），

法律另有规定的，依照其规定。

A、2年

B、3年

C、1年

D、5年

答案：B

解析：本题考查的是“普通诉讼时效期间”。

77.（2020年）下列税种中，采用超率累进税率的是（）。

A、土地增值税

B、印花税

C、城镇土地使用税

D、个人所得税

答案：A

解析：本题考核我国税率的形式。选项A,土地增值税采用超率累进税率。选项

B,印花税采用比例税率和定额税率两种形式；选项C,城镇土地使用税采用定

额税率；选项D,个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式

78.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A、转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人

B、提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人

C、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人

答案：C

解析：选项A,转让方为纳税人；选项B,提供建筑安装服务方为纳税人；选项

D,单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、

出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为

纳税人。否则，以承包人为纳税人

79.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是()o

A、记过

B、罚款

C、降级

D、开除

答案：B

解析：选项ACD：属于行政“处分”。

80.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，不属于我国《票据法》所称票

据的是Oo

A、本票

B、支票

C、汇票

D、股票

答案：D

81.(2020年)根据会计法律制度的规定，下列各项工作中，不属于总会计师组

织领导本单位会计工作职责的是()

A、预算管理

B、财务管理

C、成本管理

D、产品质量管理

答案:D

解析：总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和

会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。

82.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的

法定期限是()o

A、自专用发票开具之日起60日内

B、自专用发票开具之日起90日内

C、自专用发票开具之日起180日内

D、自专用发票开具之日起360日内

答案：D

解析：增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机

动车销售统一发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平

台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。

83.根据《民法典》的规定，对始终不知道自己权利受到损害的当事人，其最长

诉讼时效期间是Oo

A、3年

B、5年

G20年

Dv30年

答案：c

解析：本题考查的是“最长诉讼时效期间”。

84.下列各项中，属于《民事诉讼法》适用范围的是()o

A、自然人之间因继承财产发生的纠纷

B、甲持枪抢劫乙发生的纠纷

C、纳税企业与税务机关因纳税发生的争议

D、个人因违规酒驾与交通部门发生的纠纷

答案：A

解析：因民法调整的继承关系适用《民事诉讼法》，选项A正确。选项B,涉及

到犯罪，属于刑事责任；选项CD,应当申请行政复议或提起行政诉讼。

85.下列选项中，属于房产税征税范围的是()o

A、工厂的围墙

B、室外游泳池

C、建立在县城的办公楼

D、菜窖

答案：C

解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等,

不属于房产税的征税范围，ABD选项不正确。

86.2020年6月5日，张某到甲公司工作。6月8日甲公司与张某签订劳动合同，

约定合同期限自2020年6月9日起至2022年6月8日止，每月20日发放工资。

甲公司与张某劳动关系建立的时间为()o

A、2020年6月5日

B、2020年6月9日

C、2020年6月9日

D、2020年6月20日

答案：A

解析：用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。2020年6月5日，

张某到甲公司工作即为用工之日。

87.(2020年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围

的是()。

A、高档手机

B、实木地板

C、实木书橱

D、高档旗袍

答案：B

88.企业职工在医疗期内，其病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准

支付，但最低不得低于最低工费标准的一定比例。该比例是()o

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

答案：D

解析：病假工费或疾病救济费可低于当地最低工资标准，但最低不能低于80%。

89.个人网上银行具体业务功能不包括（）。

A、个人余额查询

B、信用卡的购物明细查询

C、B2c网上支付

D、B2B支付

答案：D

解析：B2B网上支付是企业网上银行子系统的功能。

90.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以受理失票人公

示催告申请的人民法院是（）O

A、票据收款地法院

B、票据支付地法院

C、失票人所在地法院

D、出票人所在地法院

答案：B

91.（2020年）甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。20

19年11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展取

得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%。根据增

值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税税额的下列

算式中，正确的是（）o

Av12.364-(1+3%)X3%+61.8X3%=2.214(万元)

B、（12.36+61.8）X3%=2.2248（万元）

G12.364-（1+3%）X3%=0.36（万元）

D、61.84-（1+3%）X3%=1.8（万元）

答案：D

解析：（1）增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方法

计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收入应依法

纳税。

92.下列属于注册会计师及其所在会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行

审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度的是（）0

A、政府监督

B、社会监督

C、单位内部监督

D、群众监督

答案:B

解析：会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等

中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计

意见的一种监督制度。

93.（2020年）2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元;

将价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，取得乙公

司支付的不含增值税差价30万元。已知，契税适用税率为4%。根据契税法律制

度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）o

Av500X4%=20（万元）

B、（500+300）X4%=32（万元）

G30X4%=1.2（万元）

D、（500+270）X4%=30.8（万元）

答案:A

解析：（1）购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；（2）甲

公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的乙公司缴纳契税。

94.（2020年）甲公司职工黄某的月缴费工资为8000元。已知，当地规定的基

本医疗保险个人缴费率为2%,单位缴费率为6%,单位缴费划入个人医疗保险账

户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，计算黄某个人医疗保险账户每

月储存额的下列算式中，正确的是（）o

A、8000X2%X30%+8000X6%=528（元）

B、8000X2%+8000X6%=640（元）

G8000X2%+8000X6%X30%=304（元）

D、8000X2%=160（元）

答案：C

95.下列人员中，具备会计机构负责人任职资格条件的是。。

A、具备硕士学位并从事会计工作1年的张某

B、取得会计师专业技术职务资格并从事会计工作1年的王某

C、取得助理会计师专业技术职务资格并从事会计工作2年的李某

D、具备中专学历并从事会计工作2年6个月的赵某

答案：B

解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业

技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

96.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示

承兑的是（）。

A、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

B、戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

C、乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

D、丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

答案：D

解析：提示承兑仅限于商业汇票。

97.2020年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款

为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月

10H,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第

二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时

间为（）o

A、5月8日

B、6月3日

C、6月10日

D、6月25日

答案：B

解析：纳税人发生应税销售行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者

取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

98.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。

A、储蓄卡

B、信用卡

C、预付卡

D、储值卡

答案：B

解析：按是否具有透支功能银行卡分为信用卡和借记卡，其中信用卡可以透支。

99.甲企业2020年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外

出租，租期1年，每月收取不含增值税租金1万元。已知从价计征房产税的税率

为1.2%,从租计征房产税的税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比

例为30%。根据房产税法律制度的规定，2020年甲企业应缴纳房产税（）万元。

A、1.08

B、3.18

C、3.76

D、8.4

答案：B

解析：（1）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税；（2）甲企

业前3个月应从价计征房产税，后9个月从租计征房产税；（3）甲企业2020

年应缴纳房产税=1000X（1-30%）X1.2%X3个月/12个月+1X9个月X12%=3.1

8（万元）。