内部审计管理制度经典版（二篇）

第8页共8页内部审计管理制度经典版1总则1.1目的为改进公司质量管理、加强风险管控、提高内部运营管理水平，实现公司内部审计管理工作的标准化，依据国家相关法律法规、客户要求、公司流程制度，制定本管理制度。1.2审计宗旨1）公正、客观、实事求是地开展审计评估工作2）预防潜在风险、分析问题、提供解决方案1.3内部审计定义本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员对公司内部控制与风险管理的有效性、财务制度与公司内部管理规定的规范性、信息的真实性与完整性以及经营活动的效率与效果等开展的一种评价活动。1.4内部审计原则1.闭环管理：审计、披露、查处、整改、后续审计2.独立性原则。独立行使内部审计职权，审计标准、过程、评估结论不受其他部门或个人的干涉，对总裁办及董事长负责并报告工作。3.回避性原则：审计人员与审计对象或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明不得参与该项内部审计工作，应当回避4.保密性原则：审计人员应当保守在执行业务中知道的商业____，在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的5.实事求是原则：审计室及审计人员办理审计事项时应当依据事实、客观公正进行审计活动1.5适用范围及时限1.依据标准法规要求进行的主营业务活动风险和管理执行符合度、缺失原因的追溯审计。2.对外尽职审计和第三方投融资审计。3.可根据实际情况，对被审计单位实施定期、不定期、随时审计。2内部审计机构2.1内部审计机构组成及素质要求内部审计组由总裁办、总经办、财务部组成审计组长：财务内控组长：流程质量组长：重大事件/事故组长：审计成员：临时成员。审计组可根据内部审计工作需要，从公司其他部门临时抽调人员组成审计组公司内部审计设内部审计组，接受总裁办与董事长的监督与指导，向总裁办与董事长负责。2.2审计人员素质要求1.内部审计人员素质要求。应熟悉公司业务、胜任工作，应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力。2.审计人员要求。依法审计、实事求是、客观公正、保守____、不徇私舞弊。3.内部审计执行标准。事实清楚，数据准确，评价恰当，处理有据，反馈落实。2.3内部审计组职责1.内部审计组制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划并依据审计计划开展年度审计工作；2.依照国家法律、法规和公司规章制度的有关规定，独立行使审计监督权，在公司范围内开展内部审计工作。3审计的主要内容3.1流程审计根据年度流程审计计划开展关键流程审计。3.2财务审计1.对各项资产审计、投资效益审计、财务收支相关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性等进行审计；2.对公司财务计划、财务预决算执行情况、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督；3.对发生质量损失、重大财务异常情况进行专项经济责任审计；4.对公司年度财务决算的审计质量进行监督。3.3离任审计在高管人员、关键岗位人员离任、调任时，对其任职期间履行职责情况，经济活动情况进行审计。3.4管理审计重大紧急问题调查、重大管理问题调查3.5合同审计对大宗物品采购合同、担保合同、借款合同、工程招标合同、产品合同、对外投资、重要的经济合同等实行备案制，并不定期检查，对存在问题和违规违章情况进行内部审计监督。3.6固定资产审计对公司内部的固定资产以及投资项目进审计监督。3.7专项审计对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查。4内部审计机构的权限1.召开与审计事项有关的会议；2.根据内审工作需要，参加被审方的相关会议；3.对审计涉及事项，向相关部门和人员进行调查并索取证明材料；4.根据专项经营审计结果，经总经办、董事长核准，有权提出改进管理、提高效益的建议并检查被审计单位（个人）采纳审计意见和执行审计决定的情况。5.对内部控制管理做出突出成绩的被审方，向总经办及董事长提出表扬和奖励的建议；6.内部审计组出具的审计报告作为公司考核体系的组成部分；7.有权对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职造成重大经济损失浪费的行为，做出制止决定，并及时向总裁办、董事长报告，对已经造成重大经济损失和影响的行为，有权提出追究责任的建议。8.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，报董事长批准，有权予以暂时封存有关资料。9.在公司董事会授权范围内，对违反公司有关规章、制度的责任部门、单位和个人进行处理和处罚。5内部审计依据1.国家法律、法规和有关政策；____公司各项规章、流程制度、财务相关规定；____公司正式决策要求和工作指标；____公司及各分厂、各部门的工作目标、经营方针等；5.其他相关标准。6内部审计工作程序6.1内部审计计划1.内审部应根据公司年度计划和公司发展需要，按照董事长的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计计划；2.根据实际情况开展定期、不定期、随时审计。6.2审计立项内部审计组长确定审计哪些项目，制定审计人员开展审计，对应审计人员做好审计准备；6.3审计通知内部审计组在审计之前提前通知被审单位，审计人员原则上由____个或____个以上的审计人员组成；特殊情况可以直接调查。6.4审计调查并取证审计人员向有关单位和个人通过访问及资料进行调查，并取得调查所需证明材料，有必要签名的资料被审人员签字。被审人员应如实向内审人员反映情况、提供相关证明材料。6.5出具审计调查报告初稿1.审计项目调查取证后，审计组原则上应在____个工作日内以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具《审计调查报告》初稿；2.《审计调查报告》初稿要征询被审计方、被审计方上级（包括分管领导）及审计发现问题所涉相关部门的意见，被征询各方应当自接到审计报告初稿之日起____个工作日内，书面反馈意见并送达（或邮件）至审计组，若在规定时间（____个工作日）内被询证方未提出书面意见，则视为对审计报告初稿无任何异议。6.6审计调查报告复审及通知1.审计组根据被询证各方的意见反馈，经复查核实后，对审计报告初稿进行必要修正和完善，编制审计调查报告。2.审计报告包含。审计时间、审计工作目标及测试、审计发现的问题、问题的影响度（或有风险）、审计决定、整改时限和整改责任人，以及整改情况审计跟踪人。3.审计报告要经审计组全体成员____讨论，审计组成员均须在审计报告签字认可，交内审部负责人审核，必要时上报董事长核批，批准后通知被审方及所涉相关部门及个人。6.7审计意见执行根据批准后的审计调查报告整改各方必须遵照执行，并在整改期限内将整改责任人手签确认并执行，6.8审计后续监督审计组负责督促有关职能部门落实整改措施。实时跟进督促整改方按时间进度完成整改。有必要时定期公布审计决定的执行情况。6.9审计档案管理审计项目终结后，内审人员须建立审计档案。内审人员完成该审计项目所有审计资料的整理和归档工作，并按档案管理规定妥善保管。审计资料由总经办进行保管。6.10审计执行公示为提高审计工作透明度，加大员工的监督力度，内部审计组必要时根据审计影响范围将审计信息及审计结果进行审计公示。内部审计管理制度经典版（二）第一章总则第一条为加强和规范南方泵业股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，提高内部审计工作质量，加强现代企业制度建设，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《审计法》、审计署《____部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关法律、法规、规章和规范性文件的规定，结合公司具体情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司各内部机构以及控股子公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条公司所属各内部机构、全资、控股子公司、分公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章内部审计机构和人员第四条公司董事会下设审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会由三名董事组成，其中两名为独立董事，审计委员会主任由会计专业人士的独立董事担任。第五条公司在审计委员会下设内审部，负责公司内部审计工作，依据国家法律、法规、政策和公司章程、规章、制度，独立行使内部审计监督权。第六条内审部是董事会审计委员会领导下独立开展工作的内部审计机构，是审计人员的日常办事机构，依照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对公司所属各部门、全资、控股子公司、分公司及办事处的经济活动实行审计监督，不受其他部门或个人的干涉。第七条内审部负责人，由审计委员会提名、董事会任免。第八条内审部配置的专职人员从事内部审计工作，也可根据内部审计工作需要，从公司其他部门临时抽调人员组成审计组开展工作。第九条公司所属各单位、控股子公司及具有重大影响的参股公司应当配合内审部依法履行职责，不得妨碍审计工作，更不得拒绝、阻碍审计人员执行任务、打击报复审计人员。第三章内部审计基本原则第十条内审部要保证其部门的独立性，不置于财务的领导之下，不与财务部门合署办公。第十一条审计人员在执行审计时与审计对象或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，且不得参与该项内部审计工作。第十二条审计人员必须遵守职业道德规范和公司规章制度，恪守“独立、客观、公正”原则，不得滥用职权、徇私舞弊，并应有职业谨慎态度执行审计工作，发表审计意见，保守其在执行业务过程中知悉的商业秘密。在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的。第十三条审计人员应不断加强学习，努力提高自身的素质和专业胜任能力，提高审计质量。第四章审计范围及审计时限第十四条内审部开展内部审计工作的范围及时限。（一）公司本部（包括各职能部门）;（二）公司下属分公司、生产车间及其它所属机构;（三）各全资子公司及控股子公司。（四）内审部可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。（五）当发生重大投资事项、签署重大经济合同或有重大经济问题时，经审计委员会决定，内审部可随时审计。（六）当发生管理人员离任、调任及需要专项审计时，内审部可随时审计。第五章内审部职责第十五条内审部应当履行以下主要职责：（一）对公司、控股子公司以及具有重大影响参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评价;（二）对公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩报告、自愿披露的预测性财务信息等;（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域，关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;（四）对公司和控股子公司的工程项目管理进行检查监督，对工程项目的预决算内容和工程进度款的支付进行审计;（五）内审部应将审计重要的对外投资、购买和出售资产，对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。（六）内部审计应涵盖公司和控股子公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有环节，包括但不限于：销售与收款、采购与付款、存货、固定资产、资金、投资与中小企业融资、人力资源、信息系统和信息披露等的管理。（七）内审部应以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内控设计的合理性和实施的有效性进行评价。（八）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划及其执行情况，审计工作小结、内审工作中发现的问题等;（九）内审部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度的内审工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。（十）董事会和审计委员会授予的其他职责。第六章内审部的权限第十六条内审部的主要审计权限：（一）有权要求公司各内部机构、控股子公司按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等;（二）有权列席公司重要经营、管理会议，有对重大的投资、中小企业融资、对外担保和企业发展战略活动的参与权。（三）有权参与有关业务部门研究制定和修改公司有关的规章制度并督促落实。（四）有权审查被审单位的会计凭证、账簿、报表、合同及其他有关生产经营活动的资料，对有关的计算机系统、电子数据与资料具有检查权。（五）有权了解被审单位就法律法规、内部管理制度和业务规范的执行情况，对其经济、业务活动执行穿行测试并具有评价权。（六）对被审计单位就审计事项进行调查时，有权要求被审单位及相关人员进行配合和提供证明材料。（七）在审计委员会批准的条件下，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料和相关资料具有暂时封存权。（八）对正在进行的严重违法违规行为，严重损失浪费行为具有临时制止权。对违法违规和造成损失浪费的单位和相关人员，具有提请相关上级部门给予通报批评或追究相应责任的建议权。（九）对公司和被审单位的经营管理，制度建设和内控管理的建立健全具有建议权。（十）对公司及所属控股子公司严格遵守财政法规和公司规章制度，经济效益显著贡献突出的单位和个人，有向公司提出表扬和奖励的建议权。第十七条董事会授予的履行审计职责所需的其他权限。第七章审计工作程序第十八条内审部应当在每个会计年度结束前两个月内制定次一年度的内审工作计划，报审计委员会批准后执行;按批准的年度计划制定下具体项目审计计划。第十九条内部审计工作应当遵循独立、客观、公正的基本原则。其日常工作程序为：（一）审计立项：内审部应当在每个会计年度结束前两个月内制定次一年度的内审工作计划，报审计委员会批准后实施。（二）审计准备：内审部应当充分考虑具体项目情况和内部管理需要，制定具体项目审计计划方案，做好审计准备。内审部应当在实施审计前____个工作日，通知各部门准备相关资料。各部门接到审计部门通知后，应当做好接受审计的各项准备工作，并及时提供所需资料。由于客观原因，无法及时提交的资料，由各部门相关负责人提出申请，经内审部经理同意，可于原约定日后三日内提供，逾期视为无效资料。（三）实施审计：1、内部审计人员在实施审计工作时，首先应与各部门的主要负责人及主要事项相关人员进行交流，介绍审计目的及主要审计内容，并了解各部门的基本情况;2、在对各部门基本情况了解后，审计人员应根据国家有关法律法规及公司相关制度，严格实施具体审计;3、内部审计人员应通过初步调查和内部控制检查及进一步测试，运用审核、观察、询问、函证、检查和分析性审计程序等方法，收集充分、可靠、相关有用的信息，以实现审计目标;4、内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计结果，记录于审计工作底稿，以支持审计意见和审计结果。如有询问程序，应视询问适宜的重要程度决定是否需要被询问人签章。（四）审计结果1、审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员询问并提出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，做出审计报告，提出审计意见，征求被审计单位意见后，报送分管领导，同时送达被审计单位。2、审计报告经审定后，内审部应当根据审计结论和审定意见，向各部门下达审计意见。3、被审单位应按照审计处理意见书的要求提出整改计划，明确整改的完成时间、措施和责任人，并报内审部备查。4、内审部应对审计处理意见书中提出的整改项目进行后续审计，监督检查被审单位的整改落实情况和整改效果。第二十条如为避免股东利益和