财务会计核算学习通课后章节答案期末考试题库2023年

财务会计核算学习通课后章节答案期末考试题库2023年企业的净利润是指会计利润()

参考答案:

扣除所得税费用后的金额

利润表的附表是()。

参考答案:

利润分配表

通过利润表不能反映的信息是()。

参考答案:

息税前利润

下列各项中,不属于企业营业利润的项目是()

参考答案:

出售固定资产净收益

下列有关收入的表述中,不正确的有()。

参考答案:

凡是资产的增加或负债的减少,或二者兼而有之,同时引起所有者权益的增加,一定表明收入的增加。###在商品销售收入确认条件中,所有权上的主要报酬和风险随所有权凭证的转移而转移。###如果企业确认商品销售收入后,发生销售退回的均冲减退回当月的销售收入,并冲减当月销售成本。###委托其他单位代销商品情况下,委托方应在收到受托方提供的增值税发票时确认收入。

下列各项收入中,不属于工业企业的其他业务收入的有()。

参考答案:

提供加工装配劳务所取得的收入

下列各项,应计入营业外收入的有()

参考答案:

即征即退的增值税返还款###教育费附加返还款###出售固定资产取得的净收益

收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入,下列各项中,不属于收入的有(

参考答案:

出售固定资产的收入###收取手续费方式下代销方取得的代销商品的收入

某企业年初分配利润为100万元，本年实现的净利润为200万元，按10%和5%分配提取法定盈余公积和任意盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为(

)万元。

参考答案:

270

企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是(

)。

参考答案:

无需专门作会计处理

我国《企业会计制度》规定,我国目前采用()方法编制利润表。

参考答案:

多步式

某企业2010年年初的未分配利润贷方余额为120000元,盈余公积贷方余额为400000元。当年实现净利润600000元,在按净利润的10%提取法定盈余公积后,再向投资者分配现金股利100000元。假定不考虑其他因素,则年末,该企业留存收益的余额为()

参考答案:

1020000

某企业于2016年6月1日以银行存款取得M公司10％的股份，作为长期股权投资核算。M公司当年实现净利润1200000元，2017年5月20日宣告分配上年现金股利500000元，该企业当年应确认的投资收益为(

)元。

参考答案:

50000

下列各项收入中,属于工业企业的其他业务收入的有()

参考答案:

提供运输劳务所取得的收入###出租无形资产所取得的收入###销售材料产生的收入

甲公司2017年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于2017年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2017年l2月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2017年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回;至2018年3月3日止,2017年出售的A产品实际退货率为35%。甲公司因销售A产品对2017年度利润总额的影响是()万元。

参考答案:

4.2

2017年12月31日,甲公司将一栋管理用办公楼以352万元的价格出售给乙公司,款项已收存银行。该办公楼账面原价为600万元,已计提折旧320万元,未计提减值准备,公允价值为280万元;预计尚可使用寿命为5年,预计净残值为零。2018年1月1日,甲公司与乙公司签订了一份经营租赁合同,将该办公楼租回;租赁开始日为2018年1月1日,租期为3年;租金总额为96万元,每年年末支付。假定不考虑税费及其他相关因素,上述业务对甲公司2018年度利润总额的影响为()万元。

参考答案:

-8

某外商投资企业2017年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为()万元。

参考答案:

12.55

2009年8月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出800万元,其中,费用化的金额650万元,符合资本化条件的金额150万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2009年8月应计入当期利润总额的研发支出为(

)万元。

参考答案:

0

2009年8月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出800万元,其中,费用化的金额650万元,符合资本化条件的金额150万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2009年8月应计入当期利润总额的研发支出为()万元。

参考答案:

0

A公司2017年度实现利润总额1000万元,所得税税率25%,A公司当年因发生违法经营被罚款20万元,因违反合同支付违约金50万元,当期业务招待费超支10万元,取得国债利息收入30万元,工资超过计税标准100万元,A公司2017年应交所得税为()万元

参考答案:

275

某企业对厂房进行扩建。该厂房原价为1300万元,已提折旧100万元,扩建厂房时领用自产产品一批,成本为200万元,增值税税率为17%,计税价格为300万元,同时在扩建时处理废料发生变价收入10万元。扩建支出符合固定资产确定条件,则改扩建后厂房入账价值应为()万元。

参考答案:

1441

资产负债表中的“未分配利润”项目,应根据()填列。

参考答案:

“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算后

某居民企业2016年实现会计利润总额120万元,在当年的生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2016年该企业应缴纳企业所得税()万元

参考答案:

28.4

某企业2016年会计利润为147.06万元,“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某学校捐赠10万元);价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元。该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额为()万元

参考答案:

18.76

某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。2016年税前会计利润为300万元,按平均年限法计提折旧为90万元,按年数总和法计提折旧为180万元,所得税税率25%。2016年应交所得税款为()万元

参考答案:

97.5

下列各项中,会影响企业营业利润的项目是()

参考答案:

管理费用###出租固定资产收入###出售原材料收入###资产减值损失

根据企业所得税法规定,企业所得税税率说法不正确的是()

参考答案:

企业所得税税率统一为25%

下列关于企业所得税所得来源的确定正确是()

参考答案:

销售货物所得,按照交易活动发生地确定

下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()

参考答案:

在中国境内成立的个人独资企业

企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。

参考答案:

对

下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,在计算纳税所得时应予以调整的项目有()

参考答案:

国债利息收入

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()。

参考答案:

在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

盘盈固定资产的净收益应计入营业外收入，而盘亏固定资产的净损失应计入营业外支出。

参考答案:

错

根据企业所得税的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是():

参考答案:

增值税

某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。2019年税前会计利润为300万元,按平均年限法计提折旧为90万元,按年数总和法计提折旧为180万元,所得税税率25%。2019年应交所得税款为()万元

参考答案:

97.5

依据企业所得税法规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()

参考答案:

特许权使用费所得

企业从应付职工工资中代扣代交的个人所得税，应借记的会计科目是(

)

参考答案:

应付职工薪酬

某企业2019年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除),其中已扣除的“三新”开发费40万元,该企业2019年应纳所得税额是()万元。

参考答案:

18.5

A公司2019年度实现利润总额1000万元,所得税税率25%,A公司当年因发生违法经营被罚款20万元,因违反合同支付违约金50万元,当期业务招待费超支10万元,取得国债利息收入30万元,工资超过计税标准100万元,A公司2019年应交所得税为()万元

参考答案:

275

A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是(

)

参考答案:

借：其他应收款

8000

贷：应交税费-应交个人所得税

8000

某小型微利企业经主管税务机关核定,2016年度亏损20万元,2017年度盈利35万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为()万元。

参考答案:

3

某企业上年末未分配利润借方余额为5000元(属5年以上亏损),本年利润总额100000元。所得税率25%,则本年按10%提取法定盈余公积,应为()元

参考答案:

7500

某企业(一般纳税人)因管理不善损失外购材料50万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为()万元。

参考答案:

51.5

某外商投资企业2019年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2019年应缴纳的企业所得税为()万元。

参考答案:

12.55

某企业2019年12月接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元,企业另支付运输费用0.8万元,该项受赠资产应交企业所得税为()万元。

参考答案:

2.83

某企业为增值税一般纳税人，2019年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（）万元。

参考答案:

200

某工业企业2019年度营业利润为4530万元,主营业务收入为5000万元,销售费用为20万元,管理费用15万元,投资收益为20万元,营业外收入为120万元,营业外支出为100万元,所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2019年度的净利润应为(

)万元。

参考答案:

3412.5

某居民企业2019年实现会计利润总额120万元,在当年的生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2019年该企业应缴纳企业所得税()万元

参考答案:

28.4

某企业年初未分配利润贷方余额为200

万元，本年利润总额为1000万元，该企业适用的所得税税率为25

%，不考虑纳税调整事项，按净利润的10

％提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50

万元，向投资者分配利润100

万元。该企业年末未分配利润贷方余额为(

)万元。

参考答案:

725

下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的是()。

参考答案:

诉讼费用

2019年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2017年度经核定结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税()万元

参考答案:

53.4

甲公司2019年6月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额2.6万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额3.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元

参考答案:

6.9

某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)销售税金l60万元(含增值税l20万元);(5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元,该企业2019年应缴的企业所得税()。

参考答案:

42.6

某制衣厂2018年销售收入3000万元,转让技术使用权收入200万元,广告费支出600万元,业务宣传费40万元,则计算应纳税所得额时调整所得是()万元

参考答案:

160

某贸易公司2019年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。

参考答案:

1

某公司2019年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2019年度的应纳税所得额为()万元。

参考答案:

26

某企业2019年发生业务:(1)自行核算主营业务收入为2700万元,发生现金折扣100万元;其他业务收入200万元,国债利息收入5万元。(2)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。(3)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元。该企业业务招待费应调整的应纳税所得额为()万元

参考答案:

15

依据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()

参考答案:

向投资者支付的股息###对外投资期间的投资成本###子公司支付给母公司的管理费

企业取得的下列收入属于企业所得税免税收入的有()

参考答案:

国债利息收入###居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益###在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

根据企业所得税相关规定,下列收入中免税收入有()

参考答案:

国债利息###居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息

根据企业所得税相关规定,关于研发费用加计扣除的说法正确的有()

参考答案:

企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除。###企业在一个纳税年度内有多个研发活动的,应按不同项目分别归集加计扣除研发费用。###研发费用未形成无形资产的,可按其当年研发费用实际发生额的175%在税前扣除。

下列情况属于内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有()

参考答案:

将自建商品房转为自用###将资产用于生产、制造、加工另一产品

根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法正确的有()

参考答案:

接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现###作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

依据企业所得税相关规定下列表述正确的有():1.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入;2.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入;3.属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入;4.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认;5.申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入

参考答案:

属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入。###属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认。###申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入。

本期所得税费用与本期应交所得税一定相等。

参考答案:

错

应纳税所得额等于企业的税前会计利润(即利润总额)

参考答案:

错

企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入

参考答案:

营业外收入

下列各项中,影响营业利润的项目有()

参考答案:

已销商品成本###原材料销售收入###转让股票所得收益

下列各项,影响企业营业利润的项目有()

参考答案:

销售费用###管理费用###投资收益

下列各项业务中,不应通过营业外收入科目核算的有()

参考答案:

收发计量原因造成的存货盘盈

利润表提供的信息包括()

参考答案:

实现的营业收入###利润或亏损总额###发生的营业成本

在利润表中,应列入“税金及附加”项目中的税金有()

参考答案:

消费税###城市维护建设费###资源税###教育费附加

华东公司2017年6月6日发给华西公司商品500件,增值税专用发票注明的货款50000元,增值税额8500元,代垫运杂费1000元,该批商品的成本为42500元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难,该公司决定本月不能确认该笔收入,但是纳税义务已经发生。下列相关会计处理中,正确的是()

参考答案:

借:发出商品42500.00贷:库存商品42500.00###借:应收账款1000.00贷:银行存款1000.00###借:应收账款8500.00贷:应交税费--应交增值税(销项税额)8500.00

某企业2007年发生的营业收入为1000万元,营业成本为600万元,销售费用为20万元,管理费用为50万元,财务费用为10万元,投资收益为40万元,资产减值损失为70万元(损失),公允价值变动损益为80万元(收益),营业外收入为25万元,营业外支出为15万元。该企业2007年的营业利润为()万元。

参考答案:

370

某工业企业2012年度营业利润为4530万元,主营业务收入为5000万元,销售费用为20万元,管理费用15万元,投资收益为20万元,营业外收入为120万元,营业外支出为100万元,所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2012年度的净利润应为()万元。

参考答案:

3412.5

关于让渡资产使用权产生的收入的确认与计量,下列说法中正确的有()。

参考答案:

让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“收入的金额能够可靠地计量”时才能予以确认。###利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

大华公司为华盛公司承建厂房一幢,工期自2018年8月1日至2013年5月31日,总造价5000万元,华盛公司2018年付款至总造价的20%,2012年付款至总造价的85%,余款2013年工程完工后结算。该工程2018年发生成本600万元,年末预计尚需发生成本2200万元;2012年发生成本2100万元,年末预计尚需发生成本300万元。则大华公司2012年因该项工程应确认的营业收入为()万元

参考答案:

3428.57

关于销售商品收入的确认和计量,下列说法中正确的有()

参考答案:

采用以旧换新方式销售商品的,销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。###对支付手续费委托代销方式,委托方于收到代销清单时确认收入。

下列各科目的余额,期末应结转到“本年利润”科目的有()

参考答案:

营业外收入###营业外支出###投资收益###资产减值损失

甲企业本期主营业务收入为700万元，其他业务收入为150万元，主营业务成本为300万元，其他业务成本为80万元，销售费用为45万元，资产减值损失为60万元，公允价值变动收益为90万元，投资收益为20万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（

）万元。

参考答案:

475

下列有关股份有限公司收入确认的表述中,正确的有()

参考答案:

与商品销售收入分开的安装费,应在资产负债表日根据安装的完工程度确认为收入。###对附有销售退回条件的商品销售,如不能合理地确定退货的可能性,则应在售出商品退货期满时确认收入。###劳务开始和完成分属于不同的会计年度时,在劳务结果能够可靠估计的情况下,应在资产负债表日按完工百分比法确认收入

甲企业本期主营业务收入为500万元,主营业务成本为300万元,其他业务收入为200万元,其他业务成本为100万元,销售费用为15万元,资产减值损失为45万元,公允价值变动收益为60万元,投资收益为20万元,假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为()万元。

参考答案:

320

下列各项中,属于让渡资产使用权的收入确认条件的是()

参考答案:

与交易相关的经济利益能够流入企业###收入的金额能够可靠地计量

某企业2017年发生业务:(1)自行核算主营业务收入为2700万元,发生现金折扣100万元;其他业务收入200万元,国债利息收入5万元。(2)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。(3)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元。该企业业务招待费应调整的应纳税所得额为()万元

参考答案:

15

甲公司销售一批高档彩色电视机给丁宾馆。合同约定,甲公司应将该电视机送抵丁宾馆并负责调试。甲公司已将电视机发出并收到90%的货款,但调试工作尚未开始。甲公司应当()确认收入

参考答案:

甲公司将电视机运抵丁宾馆,在同时满足销售商品收入确认的其他条件时,甲公司应当确认收入。

下列有关销售商品收入的处理中,正确的有()

参考答案:

当期售出的商品被退回时,直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目。###在采用分期收款方式下销售商品,按照合同约定的时间确认收入。

下列各项中,影响企业销售商品收入的金额的是()

参考答案:

企业与购货方签订的合同或协议金额###商业折扣

2017年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备,合同约定的销售价格为1000万元(不含增值税),分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为800万元。假定该销售商品符合收入确认条件,同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素,假定期数为5,利率为6%的普通年金现值系数为4.2124。甲公司2017年1月1日应确认的销售商品收入金额为()万元(四舍五入取整数)。

参考答案:

842

某企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)销售税金l60万元(含增值税l20万元);(5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元,该企业2018年应缴的企业所得税()。

参考答案:

43.1

下列各项中应计入营业外收入的有()

参考答案:

报废固定资产取得的净收益###赔款收入

下列各项,应计入营业外收入的有(

)

参考答案:

教育费附加返还款###报废固定资产取得的净收益

2015年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2016年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()

参考答案:

A企业取得投资转让所得100万元

某公司2017年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2017年度的应纳税所得额为()万元。

参考答案:

26

甲股份有限公司委托乙证券公司发行普通股，股票面值总额4

000万元，发行总额16

000万元，发行费按发行总额的2％计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。甲股份有限公司该笔业务记入“资本公积”科目的金额为(

)万元。

参考答案:

11680

企业对外销售需要安装的商品时,若安装和检验属于销售合同的重要组成部分,则确认该商品销售收入的时间是()。

参考答案:

商品安装完毕并检验合格时

甲企业于2017年9月接受一项机器设备安装任务,安装期6个月,合同总收入50万元,年度预收款项20万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本25万元,预计还将发生成本15万元。该项劳务2017年度应确认的劳务收入为()万元。

参考答案:

31.25

2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2017年度该企业应缴纳企业所得()万元。

参考答案:

28

某工业企业为增值税一般纳税企业，2011年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为300万元，增值税额为51万元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用2万元。该批入库A材料的实际总成本为(

)万元。

参考答案:

302

未发生减值的持有至到期投资如为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目，按持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记(

)科目。

参考答案:

持有至到期投资——利息调整

企业的在建工程在达到预定可使用状态前试生产所取得的收入,应当()。

参考答案:

冲减工程成本

企业的在建工程在达到预定可使用状态前试生产所取得的收入,应当(

)。

参考答案:

冲减工程成本

下列各项中,属于企业所得税法中“其他收入”的有()

参考答案:

债务重组收入###补贴收入

甲公司委托乙公司销售商品100件,协议价为200元/件,成本为120元/件,代销协议约定,乙公司在取得代销商品后,无论是否能够卖出、是否获利,均与甲公司无关。这批商品已经发出,货款尚未收到,甲公司开出的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元。甲公司应当()确认收入。

参考答案:

委托方发出商品,同时满足销售商品收入确认的其他条件时

A公司为一般纳税企业，采用实际成本法进行存货的日常核算。2017年6月8日购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的货款是200万元，增值税额为34万元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。下列有关购入材料的会计分录正确的是(

)。

参考答案:

借记原材料200，应交税费——应交增值税(进项税额)34，贷记银行存款234

企业的在建工程在达到预定可使用状态前试生产所取得的收入，应当（

）。

参考答案:

冲减工程成本

在采用收取手续费方式委托代销商品时,委托方确认商品销售收入的时点为()。

参考答案:

委托方收到受托方开具的代销清单时

下列各项中，增值税一般纳税企业不应计入收回委托加工物资成本的有(

)。

参考答案:

支付的收回后继续生产应税消费品的委托加工物资的消费税

下列各项中，（

）不构成应收账款的入账价值。

参考答案:

商业折扣

某企业于2017年11月接受一项产品安装任务,采用完工百分比法确认劳务收入,预计安装期15个月,合同总收入200万元,合同预计总成本为158万元。至2018年底已预收款项160万元,余款在安装完成时收回,至2018年12月31日实际发生成本152万元,预计还将发生成本8万元。2017年已确认收入80万元。则该企业2018年度确认收入为()万元。

参考答案:

110

总价法是将（

）作为实际售价，记作应收账款的入账价值。

参考答案:

未扣减现金折扣前的金额

Y公司本月销售情况如下:(1)现款销售10台,总售价100000元(不含增值税,下同)已入账;(2)需要安装的销售2台,总售价30000元,款项尚未收取,安装任务构成销售业务的主要组成部分,安装尚未完成;(3)附有退货条件的销售2台,总售价23000元已入账,退货期3个月,退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是()元。

参考答案:

100000

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后直接出售。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为(

)。

参考答案:

800万元

资本化期间内，对于专门借款闲置资金产生的利息收入或投资收益应(

)。

参考答案:

冲减借款费用资本化的金额

甲公司于2017年12月25日接受乙公司委托,为其培训一批学员,培训期为3个月,2018年1月1日开学。协议约定,乙公司应向甲公司支付的培训费总额为90000元,分三次等额支付,第一次在开学时预付,第二次在2018年2月1日支付,第三次在培训结束时支付。2018年1月1日,乙公司预付第一次培训费。至2018年1月31日,甲公司发生培训成本20000元(假定均为培训人员薪酬)。2018年1月31日,甲公司得知乙公司经营发生困难,后两次培训费能否收回难以确定。甲公司2018年1月应确认的收入为()元。

参考答案:

20000

营业税金及附加是指()。

参考答案:

营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费;

某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款113000元。该设备出售净损益为()元。

参考答案:

-500