营改增知识竞赛真题模拟汇编（共614题）

营改增知识竞赛真题模拟汇编共614题（单选题427题，多选题187题）导语：2023年“营改增知识竞赛”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《营改增知识竞赛真题模拟汇编》，全套共614道试题（其中单选题427题，多选题187题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（427题）1、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和60元。如果60元销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）万元。（单选题）A.12B.32C.33试题答案：C2、假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（）。（单选题）A.不允许抵扣销项税额B.允许抵扣进项税额C.不允许抵扣进项税额D.允许抵扣销项税额试题答案：C3、金融企业发放贷款后，自结息日起（）后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。（单选题）A.30天B.60天C.90天D.120天试题答案：C4、纳税人提供的建筑业劳务，应当向（）的主管税务机关申报纳税。（单选题）A.纳税人机构所在地B.纳税人登记注册地C.应税劳务发生地D.纳税人居住地试题答案：C5、下列不属于混合销售行为的基本特征为（）（单选题）A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款试题答案：D6、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是（）（单选题）A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于一般纳税人C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人试题答案：D7、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（）以上的住房对外销售的，免征增值税。（单选题）A.3个月B.6个月C.1年D.2年试题答案：D8、营改增的一般纳税人与小规模纳税人划分的标准为年应税服务额（）万元。（单选题）A.80B.50C.500D.300试题答案：C9、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，下列说法正确的是（）。（单选题）A.承包人以发包人名义对外经营并由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人B.承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.承包人以自己名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人D.承包人以自己名义对外经营并由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人试题答案：B10、下面关于项目部某些业务涉税事项的说法，不符合营改增相关政策的是（）。（单选题）A.工地钢材边角料的处置收入直接冲减成本B.管理不善造成的超耗材料属于非正常损失范畴，不得抵扣进项税C.同一项目跨县市的，应分别向所跨县市国税机关预缴税款D.项目部主观原因造成的超期未认证、抵扣的进项税额不得抵扣试题答案：A11、一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（）。（单选题）A.6%B.11%C.17%D.3%试题答案：A12、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（）（单选题）A.11%B.6%C.17%D.0试题答案：A13、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。（单选题）A.5%B.11%C.3%D.17%试题答案：C14、增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏（单选题）A.进项税额B.进项税额转出C.销项税额D.转出多交增值税试题答案：C15、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（）的征收率计算应纳税额。（单选题）A.1%B.3%C.6%D.11%试题答案：B16、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）（单选题）A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.在境内载运旅客或者货物试题答案：D17、项目部采购商品混凝土，可以抵扣多少增值税？（）（单选题）A.3%B.17%C.13%D.11%试题答案：A18、按照简易计税方法计算的应纳税额，计算公式为：（）。（单选题）A.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额=销售额×征收率C.应纳税额=销售额/（1+征收率）×征收率D.应纳税额=含税销售额×征收率试题答案：B19、辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。（单选题）A.待抵扣进项税额B.营改增抵减的销项税额C.增值税留抵税额D.增值税检查调整试题答案：A20、以下哪项业务，属于营改增应税服务（）。（单选题）A.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。B.非增值税纳税人偶然发生的广告设计服务C.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务D.单位或者个体工商户为员工提供应税服务试题答案：B21、下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（）（单选题）A.商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票B.商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票C.商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票D.商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本试题答案：A22、以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是（）（单选题）A.销项税额是根据本期全部销售额计算得出B.销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出C.按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额D.销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出试题答案：A23、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当（）。（单选题）A.从高适用税率或征收率B.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额C.从低适用税率或征收率D.询问税务机关适用税率试题答案：B24、下列关于建筑业增值税计税方法的表述不正确的是（）。（单选题）A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税D.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除支付的分包款试题答案：D25、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。（单选题）A.用于集体福利或者个人消费的购进货物B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务C.接受的旅客运输服务D.正常损失的购进货物试题答案：D26、下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？（）（单选题）A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。试题答案：A27、下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起（）日内完成一般纳税人资格认定，自主管税务机关制作《税务事项通知书》的（）起执行。（单选题）A.20，当月B.40，次月C.20，次月D.40，当月试题答案：A28、某公路项目营改增后选择按简易计税方法计税，2016年6月份取得业主计价收入1000万元，当期发生材料费等成本500万元，外协队伍劳务分包成本200万元（项目部以内部结算单形式入账，未取得相应增值税发票）。按照税法规定，该项目部应在施工地预缴增值税款时的计税销售额为（）万元。（单选题）A.300B.500C.1000D.800试题答案：D29、一般纳税人出租其（）前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。（单选题）A.2015年12月31日B.2016年1月1日C.2016年5月31日D.2016年4月30日试题答案：D30、某项目部采购材料取得运费的增值税专用发票上注明的价款是10万元，则注明的增值税进项税额应为（）万元。（单选题）A.10万元/（1+11%）*11%B.10万元*11%C.10万元/（1+17%）*17%D.10万元*17%试题答案：B31、下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是（）（单选题）A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税试题答案：D32、营改增试点一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）时间内不得变更。（单选题）A.12个月B.24个月C.36个月D.永远试题答案：C33、增值税专用发票基本联次分为（）。（单选题）A.二联B.三联C.四联D.五联试题答案：B34、某房地产企业为增值税一般纳税人，其所开发的A项目采用一般计税方法进行核算，A项目全部售出，含税销售金额为30亿元，土地价款为10亿元，则该企业A项目的销项税额为（）。（单选题）A.2.2亿B.1.98亿C.3.3亿D.2.97亿试题答案：B35、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（）。（单选题）A.支付给其他接团旅游企业的旅游费用B.餐饮费C.导游费D.签证费试题答案：C36、分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（）日前传递给总机构。（单选题）A.5B.10C.15D.20试题答案：B37、根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（）（单选题）A.工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元B.商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元C.应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税D.应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税试题答案：C38、甲企业20XX年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到20XX年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间（）（单选题）A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日试题答案：B39、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。（单选题）A.按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）B.按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数）C.按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）D.2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税试题答案：C40、企业应在增值税未用发单开具之日起（）日内申请认证？（单选题）A.60B.15C.180试题答案：C41、商业企业一般纳税人零售（）可以开具增值税专用发票。（单选题）A.烟、酒B.食品C.劳保服装、鞋帽D.化妆品试题答案：C42、某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为（）（单选题）A.2083.33元B.625元C.595.24元D.1984.13元试题答案：D43、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（）。（单选题）A.6%B.11%C.17%D.3%试题答案：B44、建筑企业营改增后，项目部采取的以下应对措施中错误的是（）。（单选题）A.分析项目部后期成本构成情况，充分考虑取得增值税专票的难易度B.梳理各供应商、劳务分包方的纳税人身份C.与业主协商营改增后的计税方法D.业主已计价未开具发票的，营改增后再到地税局开具营业税发票试题答案：D45、下列项目实行增值税即征即退的是（）。（单选题）A.为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，按照实际安置随军家属人数，限额即征即退增值税B.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策C.试点纳税人中的一般纳税人提供运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策D.试点纳税人中的一般纳税人，提供不动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策试题答案：B46、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请适用增值税零税率。（单选题）A.12B.24C.36D.48试题答案：C47、某纳税人（已认定为一般纳税人）2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。（单选题）A.应缴纳增值税5.9万元B.应缴纳增值税9.3万元C.应缴纳增值税11.03万元D.应缴纳营业税3.33万元试题答案：A48、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。具体管理办法由（）另行制定。（单选题）A.财政部B.国家税务总局商财政部C.国家税务总局D.各省税务局试题答案：B49、如果从小规模纳税人处采购材料，由其到主管税务机关代开增值税专用发票，能抵扣的税率是多少？（）（单选题）A.0.17B.0.06C.0.03D.0.11试题答案：C50、（）是企业进入开票子系统的钥匙。（单选题）A.IC卡B.金税卡C.读卡器D.以上都不是试题答案：A51、下列不属于增值税专用发票基本联次的是（）。（单选题）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.结算联试题答案：D52、某企业为增值税一般纳税人，本月应税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。（单选题）A.99.1B.100C.110D.122.1试题答案：C53、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。（单选题）A.3B.6C.11D.13试题答案：D54、防伪开票子系统对企业纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（）功能将被禁用。（单选题）A.发票填开B.发票查询C.编码设置D.系统维护试题答案：A55、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。（单选题）A.5%B.3%C.11%D.2%试题答案：A56、企业应在增值税专用发票开具之日起（）日内申请认证。（单选题）A.30B.60C.90D.180试题答案：D57、施工企业会计上按照建造合同完工百分比法确认的收入，营改增后是否发生纳税义务的表述中错误的是（）。（单选题）A.建造合同确认收入后即发生增值税纳税义务B.发生应税行为但并未收讫款项，不产生纳税义务C.确认收入日并非书面合同确定的付款日期，不发生纳税义务D.未开具发票也不符合增值税纳税义务发生的情形试题答案：A58、关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的增值税计税方法，下列表述错误的是（）。（单选题）A.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税B.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税D.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税试题答案：B59、下列可以抵扣进项税的是（）。（单选题）A.外购货物用于适用简易计税方法计税项目B.外购货物用于连续生产应税产品C.外购货物用于免征增值税项目D.外购货物用于非增值税应税项目试题答案：B60、某企业总机构在A市，分支机构在B市，其增值税一般纳税人认定登记手续应在（）主管税务机关申请办理。（单选题）A.A市B.B市C.各自机构所在地D.总机构的上级主管部门所在地试题答案：C61、提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为（）（单选题）A.17%B.11%C.6%D.3%试题答案：B62、营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为6%。工程施工保运是（），类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为（）？（单选题）A.6%；6%B.6%；11%C.11%；6%试题答案：A63、自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。（单选题）A.上海市B.北京市C.广州市D.深圳市试题答案：B64、增值税专用发票应在开具之日起（）内到税务机关办理认证。（单选题）A.90日B.180日C.270日D.一年试题答案：B65、纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）（单选题）A.按组成计税价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按评估机构的评估价格确定试题答案：D66、房产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。（单选题）A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月试题答案：D67、房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，以及一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（单选题）A.5%B.3%C.2%D.1.5%试题答案：B68、卫星电视信号落地转接服务，按照（）缴纳增值税。（单选题）A.文化体育服务B.经营租赁服务C.建筑安装服务D.增值电信服务试题答案：D69、下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（）（单选题）A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率试题答案：D70、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，个人出租住房，应按照（）的征收率减按（）计算应纳税额，（单选题）A.3%；1.5%B.5%；1.5%C.11%；5%D.17%；5%试题答案：B71、经国务院批准，调整卷烟消费税政策将卷烟批发环节从价税率由5%提高到（），并按0.005元/支加征从量税。（单选题）A.6%B.4%C.3%D.11%试题答案：D72、住房和城乡建设部发布《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》，明确建筑业的增值税税率拟为（）。（单选题）A.0.17B.0.13C.0.11D.0.06试题答案：C73、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（）（单选题）A.3%的征收率B.减按2%征收率C.4%征收率减半征收D.6%征收率试题答案：B74、某房地产公司在销售不动产的同时也提供适用不同税率的修理修配劳务，这种情况属于：（）。（单选题）A.混营B.兼营C.无法确定D.必须由税务机关决定试题答案：B75、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在（）前的高速公路。（单选题）A.2016年4月30日B.2016年5月30日C.2016年6月30日D.2016年7月30日试题答案：A76、一般纳税人以（）提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（单选题）A.全包工方式、为乙供工程、为建筑工程老项目B.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目C.半包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目D.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程老项目试题答案：D77、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。（单选题）A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内B.当年12月底以前C.次年1月底以前D.次年3个月内试题答案：C78、以下各项中，不应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。（单选题）A.免税销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.缴纳营业税项目营业额试题答案：D79、关于增值税纳税期限，可以以1个季度为纳税期限的是（）。（单选题）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人、小规模纳税人均可D.一般纳税人、小规模纳税人都不可以试题答案：B80、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起（）天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。（单选题）A.40B.50C.90D.120试题答案：C81、纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。（单选题）A.全额抵减增值税应纳税额B.技术维护费不得抵减当期应纳税额C.专用设备进项税额可以抵扣D.专用设备进项税额不得抵扣试题答案：A82、与建筑业成本费用较为密切的下列应税行为一般纳税人适用6%增值税税率的是（）。（单选题）A.语音通话服务B.设备运输费C.文印晒图D.房屋租赁试题答案：C83、现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（）（单选题）A.十年以上B.二十年以上C.无期徒刑D.死刑试题答案：C84、纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（）（单选题）A.可以抵扣B.不得抵扣C.无法确定D.部分抵扣试题答案：A85、营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。（单选题）A.进项税额B.减免税款C.增值留抵税额D.营改增抵减的销项税额试题答案：B86、发票作废分为已开发票作废和（）（单选题）A.未开发票作废B.蓝字发票作废C.红字发票作废D.专用发票作废试题答案：A87、下列关于纳税义务发生时间不正确的是（）（单选题）A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.先开具发票的为货物发出当天D.进口货物为报关进口的当天试题答案：C88、纳税人2016年5月1日后用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。（单选题）A.30%B.40%C.50%D.60%试题答案：C89、纳税信用（）级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证，可以登陆该省的增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。（单选题）A.A级B.B级C.C级D.D级试题答案：B90、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。（单选题）A.0.45B.0.6C.1.5D.2.55试题答案：A91、关于一般纳税人认定，表述不正确的是（）（单选题）A.纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人。B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。C.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。D.辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。试题答案：A92、组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。（单选题）A.信息技术服务B.文化创意服务C.会议展览服务D.鉴证咨询服务试题答案：C93、某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，4月销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元，计算销售乙产品的销项税额（）。（单选题）A.4.25万元B.2.9万元C.1.66万元D.0万元试题答案：A94、采用外币结算的纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（）不得变更。（单选题）A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月试题答案：A95、外购的下列货物可以抵扣进项税的是（）（单选题）A.职工食堂用小汽车B.接送职工上下班的49座大客车C.子弟学校和运货混用的货车D.子弟学校用的货车试题答案：C96、某项目实行增值税后，某月份购支付工资30万元，职工福利发放5万元，请问当月进项税以下计算正确的选项是（）。（单选题）A.工资：30/（1+11%）*11%=2.97万元B.职工福利：5/（1+11%）*11%=0.5万元C.工资：0万元D.职工福利：5*11%=0.55万元试题答案：C97、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。（单选题）A.5%B.3%C.11%D.2%试题答案：A98、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（单选题）A.1%B.4%C.5%D.7%试题答案：C99、试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，下列表述正确的是（）。（单选题）A.应按照混合销售的规定，将其取得的全部价款和价外费用按照17%的税率计算缴纳增值税B.应按照混合销售的规定，将其取得的全部价款和价外费用按照6%的税率计算缴纳增值税C.应按照混合销售的规定，将其取得的全部价款和价外费用按照11%的税率计算缴纳增值税D.应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税试题答案：D100、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）内不得再申请适用增值税零税率。（单选题）A.12个月B.24个月C.30个月D.36个月试题答案：D101、纳税人认定为一般纳税人后，以下说法正确的是（）（单选题）A.一经认定不得转为小规模纳税人B.只可以在注销时转为小规模纳税人C.一般纳税人年审不合格的应转为小规模纳税人D.辅导期一般纳税人到期如有法定情形的应转为小规模纳税人试题答案：A102、按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（）（单选题）A.可结转下期继续抵减B.全额退税C.暂停分支机构预缴增值税D.以上答案均不对试题答案：A103、目前，下列业务中，按规定应征收增值税的是（）（单选题）A.房屋装修业务B.汽车修理业务C.金融保险业务D.饮食服务业务试题答案：B104、对于甲供材，营改增后可能采取的政策是（）。（单选题）A.从收入总额中剔除或者供方提供专票B.业主代缴税金C.维持现有模式不变D.取消甲供材试题答案：A105、根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，当期允许扣除的土地价款为（）。（单选题）A.按当期销售金额占全部可售货值的比例进行分摊B.按当前销售面积占全部可售面积的比例进行分摊C.在全部售完时一次性抵扣D.可自行选择以上分摊方式试题答案：B106、船舶代理服务按照（）征收增值税。（单选题）A.信息系统服务B.货物运输代理服务C.文化创意服务D.鉴证咨询服务试题答案：B107、购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。（单选题）A.借：研发支出11.7万元/n贷：银行存款11.7万元/nB.借：固定资产11.7万元/n贷：银行存款11.7万元/nC.借：研发支出10万元/n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元/n贷：银行存款11.7万元/nD.借：固定资产10万元/n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n试题答案：D108、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。（单选题）A.6B.12C.24D.36试题答案：D109、某房地产企业为增值税一般纳税人，其所开发的A项目采用简易计税方法进行核算，A项目全部售出，不含税销售金额为30亿元，土地价款为10亿元，可抵扣的进项税额为1亿元，则该企业A项目的应纳税额为（）。（单选题）A.1.2亿B.0.98亿C.0.5亿D.0.43亿试题答案：C110、某一般纳税人2016年３月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额（）万元（单选题）A.28.57B.30C.5D.4.76试题答案：D111、“营改增”后对公车加油费用，各单位应采取“（）”的加油制度。（单选题）A.多车一卡B.统一C.一车一卡D.多卡一车试题答案：C112、纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额有关规定分2年从销项税额中抵扣。（单选题）A.10%B.30%C.50%D.60%试题答案：C113、《国家税务总局公告2016年第7号》取消了（）的认证工作。（单选题）A.A级增值税小规模纳税人的普通发票B.A级增值税一般纳税人的普通发票C.A级增值税小规模纳税人的专用发票D.A级增值税一般纳税人的专用发票试题答案：D114、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额（）。（单选题）A.可以一次性从销项税额中抵扣B.应自取得之日起分3年从销项税额中抵扣，每年抵扣1/3C.应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30%D.应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%试题答案：D115、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（）（单选题）A.应当申请办理一般纳税人资格认定的B.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的D.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人试题答案：B116、“营改增”后，材料、设备的集中采购优先采用（）方式。（单选题）A.统谈、统签、分付B.统谈、分签、分付C.统谈、分签、统付D.统谈、统签、统付试题答案：B117、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列（）公式计算应扣缴税额。（单选题）A.应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×税率B.应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率C.应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×征收率D.应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×征收率试题答案：B118、根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，以下情形属于属于增值税免征利息收入：统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按（）支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。（单选题）A.不高于B.高于C.不低于D.低于试题答案：A119、增值税一般纳税人取得不动产，适用分2年抵扣进项税额的，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起（）从销项税额中抵扣。（单选题）A.第12个月B.第13个月C.第24个月D.第2年试题答案：B120、增值税一般纳税人在资产重组过程中，将（）一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。（单选题）A.全部资产、负债和存货B.全部劳动力和存货C.全部资产、负债和劳动力D.全部资产、负债和存货试题答案：C121、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为（）（单选题）A.17%B.11%C.6%D.3%试题答案：C122、防伪税控系统专用设备必须经（）后，才能使用。（单选题）A.税务机关发行B.服务单位发行C.税务机关安装、调试D.服务单位安装、调试试题答案：A123、采购价格为100元的情况下，假设采购物资适用税率为17%，取得小规模纳税人专用发票的采购成本是多少元？（）（单选题）A.85.47元B.97.09元C.100元D.83元试题答案：B124、纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款（）。（单选题）A.应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%B.应预缴税款＝含税销售额×3%C.应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×11%D.应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%试题答案：A125、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。（单选题）A.其代理人B.境外的单位C.购买方D.受托人试题答案：C126、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。（单选题）A.购买方B.销售方C.第三方D.其他试题答案：A127、增值税专用发票的（）作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。（单选题）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.留底联试题答案：C128、根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，应（）。（单选题）A.以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款B.以取得的全部价款和价外费用，扣除对应的土地价款为销售额C.以取得的全部价款为销售额，不得扣除对应的土地价款D.以取得的全部价款并扣除对应的土地价款为销售额试题答案：B129、甲公司为增值税一般纳税人，其取得的增值税专用发票中，可以做进项抵扣的是（）。（单选题）A.端午节购买粽子给员工发放B.给员工发放工资C.购买办公用品D.招待客户花费2000元试题答案：C130、某房地产企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计税，其所开发的A项目土地价款为10亿元，可供销售的面积为20万平米，当期销售面积4万平米，含税销售金额为10亿元，则该企业A项目的当期预缴销项税额为（）。（单选题）A.0.22亿B.0.27亿C.0.29亿D.0亿试题答案：A131、下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）（单选题）A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税D.代开、虚开专用发票不按偷税处理试题答案：C132、技术研发公司T在“营改增”后登记为一般纳税人，2016年7月取得专利许可收入100万元，研发设备销售收入80万元，与专利许可相关的技术服务收入20万元，上述款项均为不含税收入，专利许可收入及其技术服务收入分别开具发票。T公司2016年7月增值税销项税额为（）万元。（单选题）A.34B.14.8C.13.6D.12试题答案：B133、实行“营改增”后，项目部土方、钻孔桩等施工，相同的含税单价下，签（）合同对项目稅负更为有利。（单选题）A.设备租赁B.劳务分包C.专业分包试题答案：A134、在境内提供应税服务，是指（）在境内。（单选题）A.应税服务提供方B.应税服务接受方C.应税服务提供方或者接受方D.应税服务提供方和接受方试题答案：C135、境外单位或者个人在境内发生增值税应税行为，在境内未设有经营机构的，应（）。（单选题）A.在业务发生地自行申报纳税B.以购买方为增值税扣缴义务人C.以境内代表人为扣缴义务人D.在机构所在地申报纳税试题答案：B136、下列哪种情况不属于非正常损失？（）（单选题）A.因管理不善造成材料被盗B.因管理不善造成材料、丢失C.因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形D.因项目已竣工结束，出售剩余物资试题答案：D137、增值税征收率为（）（单选题）A.6%B.4%C.3%D.2%试题答案：C138、2016年3月23日，国家税务总局下发国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知，该通知规定将（）等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（单选题）A.建筑业、房地产业、铁路运输业、生活服务业B.建筑业、房地产业、金融业、邮政业C.建筑业、房地产业、金融业、生活服务业D.建筑业、房地产业、金融业、现代服务业试题答案：C139、下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（）（单选题）A.应税项目、免税项目混用的机器设备B.专门用于免税项目的机器设备C.不动产在建工程使用的机器设备D.福利部门使用的机器设备试题答案：A140、向小规模纳税人购买货物，取得税务机关代开增值税专用发票，可以抵扣（）征收率进项税额。（单选题）A.17%B.3%C.11%试题答案：B141、星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。（单选题）A.1.2B.1C.0.58D.0试题答案：C142、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。（单选题）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.公共交通运输服务D.提供电信服务试题答案：C143、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，如何开具增值税发票？（）（单选题）A.自行开具B.找其他一般纳税人代开C.向建筑服务发生地主管地税机关申请代开D.向建筑服务发生地主管国税机关申请代开试题答案：D144、以下（）纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量。（单选题）A.小规模纳税人B.A级小规模纳税人C.一般纳税人D.A级一般纳税人试题答案：D145、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税。（单选题）A.销售货物B.租赁服务C.生产D.批零试题答案：A146、某房地产企业为增值税一般纳税人，其所开发的A项目采用一般计税方法进行核算，A项目80%售出，含税销售金额为30亿元，土地价款为10亿元，可抵扣的进项税额为1亿元，则该企业A项目的当前销项税额为（）。（单选题）A.2.2亿B.0.98亿C.1.42亿D.1.18亿试题答案：D147、以下哪种情况，需开具增值税红字发票（）。（单选题）A.一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回B.一般纳税人开具增值税专用发票前，发生发票联均无法认证C.一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误且符合作废条件D.一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误但不符合作废条件试题答案：D148、按照前期研究和测试的成果，工程造价可按以下哪个公式计算？（）（单选题）A.工程造价=税前工程造价×（1+11%）B.工程造价=税前工程造价×（1+17%）C.工程造价=税前工程造价×（1+6%）D.工程造价=税前工程造价×（1+3%）试题答案：A149、一般纳税人应当在开具外出经营管理证当日起（）到劳务所在地对外出经营活动许可证进行备案。（单选题）A.7日B.15日C.30日D.28日试题答案：C150、关于一般纳税人转让其自建的不动产，下列表述正确的是（）。（单选题）A.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，应适用一般计税方法，不得选择适用简易计税方法B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额C.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额试题答案：D151、纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备的，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。（单选题）A.全额抵减增值税应纳税额B.技术维护费不得抵减当期应纳税额C.专用设备进项税额可以抵扣D.专用设备进项税额不得抵扣试题答案：A152、工程项目合同在营改增前已经签订，但业主是一般纳税人有抵扣需求，要求老项目放弃简易征收，选择一般计税方法11%。此时项目部应对措施最为恰当的是（）。（单选题）A.坚持选择简易征收B.与业主无目标的谈补偿C.测算不同计税方法对项目经营结果带来的不同影响，从而做出恰当选择D.按业主要求采用一般计税方法试题答案：C153、下列增值税税率为6%的是（）。（单选题）A.采购钢材B.租赁汽车吊C.运输水泥D.以上都不是试题答案：D154、如果增值税抵扣凭证丢失，下列销售方提供的哪些凭证不能作为进项税额的抵扣凭证？（）（单选题）A.销售方提供的专用发票记账联复印件B.销售方主要税务机关出具的《丢失增值税发票已报税证明单》C.《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》D.销售方发货单试题答案：D155、从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为（）（单选题）A.营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%；B.营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%；C.营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%；D.营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%。试题答案：D156、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。（单选题）A.150日B.180日C.240日D.360日试题答案：B157、如钢筋含税价格为1万，按一般纳税人计税，那么造价中钢筋价格是多少（）。（单选题）A.10000÷（1+11%）=9009元B.10000÷（1+3%）=9709元C.10000÷（1+17%）=8547元D.10000÷（1+6%）=9434元试题答案：C158、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）（单选题）A.6%B.11%C.17%D.3%试题答案：B159、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用（）计税，但一经选择，（）内不得变更。（单选题）A.一般计税方法，36个月B.简易计税方法，3年C.一般计税方法，24个月D.简易计税方法，36个月试题答案：D160、甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月开会花了10000元，其中餐费1000元，两项业务分别开具了增值税专用发票，请问甲公司这两项业务可以抵扣的税额是（）。（单选题）A.540元B.600元C.1530元D.1700元试题答案：A161、价内税是由（）承担税款。（单选题）A.销售方B.购买方C.国家D.购买方和销售方均承担试题答案：A162、关于试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，下列表述正确的是（）。（单选题）A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额C.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报D.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报试题答案：B163、某纳税人（已认定为一般纳税人）2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。（单选题）A.应缴纳增值税5.9万元B.应缴纳增值税9.3万元C.应缴纳增值税11.03万元D.应缴纳营业税3.33万元试题答案：A164、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（）。（单选题）A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额试题答案：C165、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（）。（单选题）A.境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方B.接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣C.接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣D.接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣试题答案：D166、开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额，企业开票时一张发票的（）必须小于开票限额。（单选题）A.含税金额B.不含税金额C.合计金额D.单价试题答案：B167、某项目实行增值税后，某月计价金额1000万元，该月销项税为（）。（单选题）A.1000/（1+3%）*3%=29.12万元B.1000*11%=110万元C.1000*3%=30万元D.1000/（1+11%）*11%=99.09万元试题答案：D168、甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生的费用中，不适用6%税率抵扣的是（）。（单选题）A.会议费B.培训费C.咨询费D.办公用品试题答案：D169、税收权利主体是指（）。（单选题）A.各级人民政府B.纳税方C.征税方D.征纳双方试题答案：D170、一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）个月。（单选题）A.3B.6C.9D.12试题答案：B171、关于小微企业免征增值税优惠政策，下列表述正确的是（）。（单选题）A.增值税小规模纳税人应合并计算销售货物、提供加工修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策B.按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度C.按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以扣除差额后的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策D.其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，不得租赁期内平均分摊，应以取得的全部租金收入确定是否可以享受3万元以下免征增值税优惠政策试题答案：B172、供应商为小规模纳税人且能提供税务机关代开的增值税专用发票，其采购成本是（）。（单选题）A.采购成本=采购价格/（1+3%）B.采购成本=采购价格/（1+17%）C.采购成本=采购价格/（1+6%）D.采购成本=采购价格/（1+13%）试题答案：A173、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，《试点实施办法》第三条规定的一般纳税人资格登记年应税销售额标准为（）。财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。（单选题）A.400万元（含本数）B.500万元（含本数）C.400万元（不含本数）D.500万元（不含本数）试题答案：B174、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。（单选题）A.1.2B.2.4C.0D.10.2试题答案：D175、分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务申报不实的，应（）（单选题）A.就地按适用税率全额补征增值税B.就地按预征率补征C.由总机构汇总补征D.以上都不对试题答案：A176、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应按照（）的征收率计算应纳税额。（单选题）A.11%B.2%C.5%D.3%试题答案：D177、自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。（单选题）A.上海市B.北京市C.广州市D.深圳市试题答案：B178、一张发票最多可开具（）行商品。（单选题）A.1B.4C.8D.12试题答案：C179、下列说法错误的是：（）（单选题）A.程租属于水路运输服务；B.期租业务属于水路运输服务；C.干租业务属于水路运输服务；D.湿租业务属于航空运输服务。试题答案：A180、根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有（）（单选题）A.商业企业零售的化妆品B.生产企业销售自己使用过的小轿车C.销售免税农产品D.零售劳保用品试题答案：D181、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（）。（单选题）A.经纪代理服务差额计税B.经纪代理服务全额计税C.向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除D.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票试题答案：B182、增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）（单选题）A.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产试题答案：A183、融资性担保业务单一客户短期借款担保授信限额原则不超过（）万元。（单选题）A.1000B.1500C.2000D.3000试题答案：C184、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（）元。（单选题）A.4000B.6000C.9000D.10000试题答案：A185、新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。（单选题）A.办理税务登记的同时B.发生首笔增值税业务时C.开业6个月之内D.次年1月底以前试题答案：A186、“营改增”之后，应对劳务分包方进行梳理，建立劳务分包商信息库。按照分包方资质、规模、（）等情况进行分类管理。（单选题）A.纳税资格、开具发票B.业绩、纳税资格C.业绩、开具发票试题答案：A187、张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳增值税为：（）（单选题）A.0元B.291.26元C.1747.57元D.1456.31元试题答案：A188、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）。（单选题）A.公司办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职工D.运输队汽车发生修理费试题答案：C189、对享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的，其污染物排放必须达到相应的污染物排放标准，对未达到上述污染物排放标准的纳税人，以下说法正确的是（）。（单选题）A.自发生违规排放行为之日起，取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，且三年内不得再次申请B.自发现纳税人发生违规排放行为之日起，取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，且三年内不得再次申请C.自发现纳税人发生违规排放行为之日起，责令限期改正，否则取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，且三年内不得再次申请D.自发现纳税人发生违规排放行为之日起，取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，实施相应处罚，并且以后不得再次申请享受试题答案：A190、一般纳税人发生的应税行为，适用增值税税率11%的是（）。（单选题）A.机械租赁B.水泥销售C.工程施工D.餐饮服务试题答案：C191、下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（）（单选题）A.企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税B.运输途中材料发生的合理损耗C.企业进口自用的用于办公楼装修用材料由海关代征的增值税D.上期结转的进项税额试题答案：C192、年度终了后的（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务年度清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——年度企业年度清算表》（单选题）A.25B.10C.15D.20试题答案：A193、关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，不正确的是（）。（单选题）A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明C.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税试题答案：A194、税法规定纳税人取得的增值税扣税凭证不符合有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。下面哪一项不属于合法的扣税凭证？（）（单选题）A.王某结算机械租赁费出具的税务机关代开的增值税普通发票B.某砂石料厂经税务机关代开的增值税专用发票C.采购钢材的增值税专用发票D.单位职工李某因公出差住宿费取得的增值税专用发票试题答案：A195、下列情形属于增值税征税范围的是（注：该题所指的境外为非保税区）（）。（单选题）A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的商品试题答案：D196、2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）。（单选题）A.0.5B.0.6C.0.7D.0.8试题答案：B197、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）（单选题）A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者C.将购进的货物用于免税项目D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费试题答案：B198、以下纳税人可申请办理增值税一般纳税人（）。（单选题）A.个体工商户以外的其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.新开业纳税人试题答案：D199、受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。（单选题）A.50%B.1倍C.3倍D.5倍试题答案：D200、下列行业不属于全面推开营业税改征增值税试点新增行业的是（）。（单选题）A.建筑业B.金融业C.生活服务业D.交通运输业试题答案：D201、下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（）（单选题）A.金税卡B.IC卡C.税控盘D.读卡试题答案：C202、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。（单选题）A.1B.2C.3D.6试题答案：D203、某企业为增值税一般纳税人，本月含税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。（单选题）A.99.1B.100C.110D.122.1试题答案：A204、下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）（单选题）A.销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税B.销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税C.销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税D.销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额试题答案：B205、（）是防伪税控系统的核心部件，系统的核心功能在其中完成。（单选题）A.黑匣子B.IC卡C.金税卡D.保税卡试题答案：C206、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（单选题）A.3%B.7%C.10%D.12%试题答案：A207、根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以为（）依据进行划分。（单选题）A.《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”B.《建筑工程施工许可证》注明的“合同价格”C.《建筑工程施工许可证》注明的“合同开工时间”D.以上均不对试题答案：A208、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。（单选题）A.1B.5C.7D.13试题答案：D209、总分机构汇总纳税，总机构的纳税期限为（）（单选题）A.1个月B.1季度C.1个年度D.与分支机构纳税期限一致试题答案：B210、一般纳税人以（）提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（单选题）A.全包工方式、为乙供工程、为建筑工程老项目B.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目C.半包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目D.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程老项目试题答案：D211、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（），第二年抵扣比例为（）。（单选题）A.60%；40%B.40%；60%C.50%；50%D.70%；30%试题答案：A212、某个体工商户为小规模纳税人，2013年8月取得交通运输服务收入20000元（含税），该个体工商户当月应缴纳增值税是（）。（单选题）A.应缴纳增值税600元B.应缴纳增值税2200元C.应缴纳增值税1981.98元D.无需缴纳增值税试题答案：D213、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。（单选题）A.2016年4月30日B.2016年5月30日C.2016年6月1日D.2016年7月1日试题答案：A214、一般纳税人出租其（）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（单选题）A.2016年2月1日B.2016年3月1日C.2016年4月1日D.2016年5月1日试题答案：D215、营业税该增值税后，罚款在合同中应约定（）（单选题）A.始终给于减免B.直接从工程结算中扣除C.不予罚款D.直接从工程结算中单列试题答案：B216、小规模纳税人发生应税行为采用（）计税方法计税。（单选题）A.一般计税方法B.普通计税方法C.简易计税方法D.简易征收方法试题答案：C217、下列企业可以抵扣进项税额的有（）。（单选题）A.小规模纳税人租赁租赁房屋B.房地产企业销售老项目并采用简易计税方法C.某企业发生的交际应酬消费D.酒店企业购进免税农产品试题答案：D218、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，（）。（单选题）A.可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专