资金管理的内部制度设计

资金管理货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是公司资产的重要组成部分是公司流动性最强的一种资产,也是惟一能够转换为其他任何类短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。因此,公司必须加强对货币资金管理,规范货币资金的使用,完善货币资金的内部控制制度,实行不相容的职务相互分离制度,建立收入和支出环节的内部控制制度,强化货币资金的保管和控制,实行统—财务管理,防范资金风险,避免现金不足和过剩所产生的不良现象,不能因为对货币资金的管理不善而导致公司的正常运转和经营效益。货币资金实行垂直管理,在董事长、财务总监的直接领导下,会计组(含财务主管及会计)、出纳组(含资金主管、出纳及收款员)等均在各自的职权范围内开展工作。公司董事长和财务总监负责审议资金管理制度,全面负责公司的资金运作。出纳组在财务总监的领导下负责日常资金的业务经办、资金调配等,接受会负责监督资金的日常管理工作。预算制度实行货币资金的预算制度,对于完善公司货币资金的管理,有着举足轻重的作用。货币资金预算提供了控制公司日常货币资金流动的主要依据,也是评价各编制货币资金预算,首先要根据本单位的事业发展规划、业务规模、生产状况等单位的发展经营计划因素,由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要,从单位最基层开始编制资金预算,逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后,会计主货币资金不足和过剩的现象发生,有利于提高单位资金的使用效率,防范金融风险和提高公司适应市场经济的应变能力。二、完善货币资金的内部控制制度完善货币资金的内部控制制度,规范会计行为,要依据国家有关法律法规的部门、公司A施备用金管理，建立一个规由财会部门用现金补足C使用部门报销的所有票据，财会部门都要像。是只管开户,不管检查和清理,导致自己认为早已废弃的账户实际上还在被某些个人和单位使用,由此引发的潜在风险巨大。开户的混乱必然导致管理的混乱,金盘存点的控制办人员自行完成的,这项制度需要改进,至少应增加其他第三者参与盘点或者进盘点金日记账余额与实地盘点结果相核对。如果发现与帐面记录有差异，立即报告实存金额账面余额盘盈盘亏备注单位与银行之间的对账,最常见的方式,是定期编制银行存款余额调节表,看公司银行存款余额与银行对账单是否相符。如果调节不符,应查明是属了未达账有规律,按照银行规定,每月至少核对一次。相比之下,公司与客户之间的对账难常应接不暇,即使尽全力追讨也往往效果不佳,以至于个别地方出现了雇佣黑社询对账的方式,虽然亟需改进,但也有所收获;而对同城的客户,却不是人们想象无论是国家行政机关开展的执法检查结果,还是财务管理专家实地考证的研究结额月号单位：万元保管点的控制章应由授权的专人自行保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。有关人员因短期出国、出差而需由他人暂时倮管财务专用章或个人名章的,必须予以授权并进行记录,登记在案,以备查询。要十分注意节假日期间、值班期间的票据单位,严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章,不管这个人何等忠厚,何等老实,曾经是劳动模范还是先进工作者。要始终坚信,制度约束比个人的自觉性更金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职贡权限,定期和不定期地进行检奋。要对货币资金业务相关岗位及人员的设置情况进行检查,重点检查是审批行为。要对支付款项印章的保管情况进行检查,重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。要对票据的保管情况进行检奋,重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。8、对财会人员任用点的控制对规模较大的单位来说,单位负责人可谓责任重于泰山。在公司治理结构日趋健会岗位上,至关重要。对单位负责人而言,这是一个减压阀,必须管好用好。同时,要建立定期换岗、轮人员学习了新业务,掌握了新知识,经验更加全面,阅历更加丰富,综合能力进一步提高,又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制,一举三得。当然,人员轮岗等也必须注意连续性和相对稳定性,否则可能事倍功9、强化货币资金的保管和控制程序不能支付资金,按规定实事求是报账,不作假账。①货币资金的收付只能由出纳员负责,其他人员(包括单位负责人)不得接触货③出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符,并经常与会计核⑥所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用,错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。三、实行不相容的职务相互分离制度理顺财务管理关系,建立职务分工控制制度,从细织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制,资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度,合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,职责分明、相互制约,确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职,不得由一人办理货币资金流通的全部过程。的印章；等内容,公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人①谁被授予了某种权力?②这种权力有多大?③这种权力是继存的还是已经消亡?经常地,授权又分为一般授权和特殊授权。—般授权是指日常状况下对正常经济业务事项的授权,具有一定规律性和稳定性。特殊授权是指特殊、紧急情况下对正常或非常经济业务事项的特别授权,常为应急所川。这种授权方式具有一定灵活性,但也常常蕴含较大的风险,一般都较谨慎。当出现特殊授权的时候,都对于重要的货币资金支付业务,各单位应当实行集体决策和审批,并建立责任追取各种措施严禁其办理货市资金业务或直接接触货币资金。五、实行统一财务管理,防范资金风险要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定,统一管理本单位的告,准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识,从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可用会计系统控制方法时,应十分注意对有关凭证的稽核和审查,以货币资金业务审核为例,应注意以下方面:是否齐全,有无涂改、伪造和虚报冒领等现象;对于进入成本费用项目的发票,还要审查有无含增值税的发票。审查现金开支是否符合财务制度和财经纪律,有无银行谎报用途套取现金,职工资及奖金的发放是否登记工资基金手册。现金凭证证是否填写件张数并加盖附件章注销,以免重复报销。《票据实施管理办法》的规定,有无签发空头支票、出借银行账号。是否以合法料采购款、工程款等是否符现金是指由公司所有,存放于公司财务部门,用于公司日常开支的,由出纳人员保管的现钞,包括人民币和外币。合国家规定,有无预算、合同,善保存。签发支票所使用的各种印章,是否由财务主管(或审核)和银行出纳分别③转账凭证审核。应审查数字是否正确,资金渠道是否符合制度规定;原始填制内容是否完整,印章是否齐全,附件是否相符。是否依法设置会计账簿,使用订每日记账并结出余额,现金库存数是否超出银行核定的限额,超出部分是否当日账单是否相符,若不符,是否及时查明原因并作出处理;银行存款余额调节表是否公司建立和完善内部报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动第一,货币资金经办人对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,有权审批行为,杜绝货币资金的不当流出。第二,单位通过定期或不定期地进行现金盘点,可能发现现金账面余额与实际库存不相符的情况,若排除了未达账项等技术因素外,应该将差额情况及时向单位管理层报告。通过报告和采取补救措施可以揭露单位货币资金管理中的问题、漏洞甚至违法犯罪行为,将单位的损失降低至最小程度。现金是指由公司所有,存放于公司财务部门,用于公司日常开支的,由出纳人员保管的现钞,包括人民币和外币。全,原则上不收取大额的现金,若确实需收取大额现金,须在当日及时送存银行。公司取得的现金收入必须及时全额送存银行,不得坐支。2、现金支出人员凭已签批的原始凭证,按单付款,并在原始凭证上加盖“已付款”,以防止重复付款。出纳人员应以实际的支出凭证作为其入帐的依据,严禁白条抵库等。现金凭据(含借支单)上签收确认。因出纳保管不善或未能辨别钞票真伪而造成的现金损失,由出纳承担全部赔偿责及时交会计入帐,会计应及时登帐核对,登记有关帐日,并核销债权债务或记录其银行存款是指存放在银行公司帐户内,不受特定限制而直接用于公司日常结算的款项,不含具有特定用途的商业汇票保证金、专项应付款等。公司对外进行结算,必须以公司名义在银行开设账户,开设银行帐户由财务2、银行存款收入融业务产生的银行存款收支,严禁其他外单位利用我司帐户进行“走帐”等行为,银行汇款单,应每日及时到经办银行收取票据,核实款项；若为支票,应及时办理审批付款单和资金主管的付款的指令,填写支票、银行进帐单、汇款单等银行单据,经资金主管审核盖章后,报财务总监审批并加盖印鉴后办理付款。付款经办人、各印鉴保管人应对其进行严格审核,审核无误后方可盖章。出纳应按银行支票书写的有关规则进行填写,其收款单位、金额均不得空缺。若公司外出临时采票头上签收确认。资金主管在财务总监的直接领导下负责资金调拨,合理调配资存款的保管及稽核公司开设银行账