中建项目成本分析培训

如何做好项目成本分析培训人：****中建*局****公司总责目的加强项目成本管理工作，规范成本管理行为，明确成本分析方法，特制定本操作指导书。总责成本分析原则同步性原则及时性原则真实性原则完整性原则总责成本分析频率及路径路径频率项目经济活动分析会须按月开展（不含海外项目）,由项目经理主持，项目商务人员牵头召集相关责任部门参与。形象进度确认→对内报量编制→月度目标成本编制→实际成本归集→节超、盈亏对比→召开成本分析会→制定纠偏措施→编制成本分析报告。1名词解释目录2形象进度3对内报量4目标成本编制5实际成本盘点6目标成本与实际成本对比7经济活动分析会1名词解释第一部分名词解释自营施工合同额：是指施工总承包合同范围内由建筑施工单位自行施工部分的合同额，包括自行分包的专业工程合同额。形象进度：是指用文字或结合数字，简明扼要地反映工程实际达到的形象部位，表明该工程的总进度情况。施工产值：是指建筑施工单位自行完成的按工程进度计算的建筑安装生产总值。甲指分包：是指由建设方组织招标后直接向总承包方指定的分包商（需建设方出具书面函件）；分包合同由建设方、总承包方、分包方三方共同签订，或者由总承包方和分包方两方签订。甲直分包：是指由建设方直接发包部分专业工程并与之签订分包合同的分包商。自行分包：是指在主合同承包范围内，由总承包方通过招（议）标选择的资质与能力满足要求的专业分包商。1第一部分名词解释目标成本：指工程中标后，由商务管理部门在中标价基础上，根据单位投标策略及合同谈判策划、工程管理经验及市场发展趋势计算的项目成本数额，此成本作为单位下达给项目部的成本控制目标。实际成本：是指为实施项目所发生的一切费用，包括项目直接成本、资金成本、各种奖金预提、规费等间接费、税金、项目后期维修费用等。项目责任上交：是指分公司与项目签订的“项目目标责任书”中约定的项目向分公司上交的比率。项目责任上交比例=（合同收入-责任目标成本）/合同收入*100%。一次经营率：是指原投标测算时效益，a=一次经营效益A/预计合同总收入。节超率=（目标成本-实际成本）/目标成本。盈利率=（预计合同收入-项目实际成本）/预计合同收入。22形象进度第二部分形象进度确认1项目生产经理每月18日须根据现场当前的施工进度及工作计划向商务提供截至20日的节点形象进度，并签字确认。格式参见如下：相关规定第二部分形象进度确认2注意事项生产进度确认存在偏差。每月18日，项目生产经理提供截至20日的节点形象进度，可能会存在计划20日应完成但实际未完成的情况，因此要求商务人员在20日提交系统对内报量前再次对现场实际进度进行核实，如存在变动应及时调整工程量，确保对内报量的准确。计入形象进度的内容存在偏差。如：成本分析要求砼浇筑完成后方可计入形象进度，项目仅钢筋绑扎完成但砼未浇筑的不可计入形象进度。另形象进度提供要具体，不能按楼层进度完成百分比计入，须按照轴线部位进行描述。项目商务在收到形象进度后须结合图纸与生产部门一同对部位轴线进行确认，防止生产进度不明确造成提取的工程量存在偏差。3对内报量第三部分对内报量1月度报量编制施工图预算方面各项目须在图纸确定后按照合同原则编制一套完整的施工图预算，并根据变更项的发生实时进行更新，以便准确核定本项目的一次经营盈亏情况，不能仅仅停留在清单量或测算量的表面。项目商务人员根据生产经理提供累计至本月20日的生产进度确认单提取形象进度工程量，此项工作尤为重要，工程量的准确直接影响到目标成本的编制及与实际成本的对比。月度对内报量方面第三部分对内报量2计取原则1234不包括公司内部的安装、钢构产值。不包括上缴上级单位管理费及投资收益。不包括甲直分包的产值,包括甲指分包管理费（总包管理费）。包括土建自行分包给局装饰公司以及外部安装、钢结构等单位的，按自行施工部分的合同收入计入报量。第三部分对内报量3合同内收入编制原则合同内收入组成一般为分部分项工程费+措施项目费+总包管理费，各项费用编制原则如下：分部分项工程费：按主合同计算规则，按当期形象进度计算的施工图预算量（开累）×合同单价。措施项目费：按已完分部分项产值/施工图预算分部分项总产值比例计入。另下述内容须单独考虑：①大型机械进出场及安拆费用：按照实际成本发生原则计入，以费用总额/现场塔吊个数*50%*已进场塔吊个数，该项费用随现场塔吊安拆过程进行调整。②模板费用计取：收入中多数项目以模板接触面积单价计入，按合同计算原则进行计取。若项目模板收入总价包干，按已完模板接触面积/总模板接触面积比例摊销计入。第三部分对内报量3合同内收入编制原则总包管理费：按照对外报量中甲方已确定的总包管理费金额计入。对于项目额外收取的总包管理费也须计入收入。垂直运输费：垂直运输合同收入*实际工期（当期开累形象进度施工月数-因自身原因造成的工期延误）/计划工期。第三部分对内报量4合同外收入编制原则合同外收入（签证、变更、索赔等），业主已确认造价的按业主确认造价计入，实际已发生但按合同不可以计算的，不得计入收入。注意事项

及时更新设计变更工程量。施工中的变更，项目商务人员根据主合同约定的变更计价原则，及时对工程量进行调整。合同外费用（含签证）计入原则按照业主确认原则。为凸显合同外费用对项目效益的影响，此部分收入在业主未签字确认前不得计入，但在经济活动分析报告中可单独说明签证事项、对应金额及进展状况。第三部分对内报量4合同外收入编制原则注意事项

认值认价内容。常规情况为先与业主确定单价后再行施工，但部分项目为满足业主工期要求，在单价未确定时已先行施工，此部分收入暂按成本单价计入（包括业主未合理或及时确认，造成收入小于成本），并在经济活动分析报告中将相应的认价进展情况进行说明，对于有重大盈亏项的变更应如实反映。

材料/人工调差。项目商务每月收集材料价格并建立台账，按照主合同约定的调差方式在对内报量中进行调整。

索赔费用。在施工过程中没得到业主最终签字确认的索赔费用，不允许提前计取收入。4目标成本编制第四部分目标成本编制1月度目标成本编制原则月

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制项目名称编制原则劳务分供方目标成本按当期开累形象进度计算的施工图工程量×项目目标成本测算劳务费成本清单中测算单价专业分包目标成本按当期开累形象进度计算的施工图工程量×项目目标成本测算专业分包成本清单中测算单价材

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实体消耗材料按当期开累形象进度计算的施工图工程量×(1+项目目标成本测算时考虑的材料损耗率)×项目目标成本测算材料费成本测算单价周转材料（模板木枋）按当期形象进度计算的模板工程量（开累）/项目目标成本测算中模板工程总量×项目目标成本测算中模板木枋测算成本总和周转材料（扣件钢管等）（当期开累形象进度施工月数-因自身原因造成的工期延误）*项目目标成本测算中周转材料的月平均测算成本其他零星截止当期已完成开累合同收入/施工图合同收入×项目目标成本测算中零星材料测算成本总和。第四部分目标成本编制1月度目标成本编制原则月

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制项目名称编制原则机械费用目标成本（当期开累形象进度施工月数-因自身原因造成的工期延误）*项目目标成本测算中机械费的月平均测算成本临时设施目标成本已完临建工程量*对应的成本测算单价安全文明施工目标成本（当期开累形象进度施工月数-因自身原因造成的工期延误）*项目目标成本测算中安全文明施工的月平均测算成本现场管理费目标成本（当期开累形象进度施工月数-因自身原因造成的工期延误）*项目目标成本测算中现场管理费的月平均测算成本规费目标成本基数×测算费率资金目标成本计息天数×资金利率应收取的业主指定分包管理费业主指定分包已完工作量*管理费费率第四部分目标成本编制1月度目标成本编制原则注意事项合同外增加部分工程采用合同外增加部分的工程量，其编制单价按照以下三种方式处理：（1）成本测算中已有的子项，执行成本测算中的单价。（2）成本测算中没有但与成本测算子项类似的，执行成本测算类似子项的单价（3）成本测算中没有且无类似子项的，执行当前成本价（分供合同单价）。第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法劳务成本清单项及价格的确定：目标成本的编制须按照分包合同清单列项，单价按照测算单价计入。若分包合同清单项有，但测算项没有时，目标成本不得私自计入，如：分包合同中有铝模，而测算均考虑木模施工，则目标成本单价应按木模单价计。清单量的确定：目标成本工程量均按照对内报量的工程量计入，过程未锁定成本的情况下劳务工程量不存在节超。主体钢筋人工费的目标成本和实际成本，均按照对应的翻样工程量下浮1%计入。合同外费用的确定：测算阶段无法预估项目合同外费用的发生事项，项目在编制目标成本时，当所发生的分包合同外费用已向业主办理签证，且业主已对费用进行确认，该部分的目标成本才能计入，计入方式为：确认收入*（1−一次经营比例）。（计入方式按照分包合同约定的合同外费用计算方式计取），如合同外费用未被业主确认，此部分成本不计入。第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法劳务成本分包奖罚的确定：测算阶段无法预估奖罚情况，此部分目标成本为0，实际成本按实计取，月度进度款中办理的奖罚作为项目内控管理手段来体现项目节超。税金的计算：若测算劳务清单中未单列税金项并不是表示该项成本漏测，而是在成本测算汇总表中税金成本已综合考虑了分包抵税因素，因此税金的目标成本可按照费率*税前造价进行计入。第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法专业分包成本清单项及价格的确定：同劳务分包。清单量的确定：目标成本工程量均按照对内报量工程量进行计入，过程未锁定成本的情况下工程量不存在节超。合同外费用的确定：同劳务分包。分包奖罚的确定：同劳务分包。第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法实体材料成本-钢筋工程量的确定：当项目责任状一次经营测算中钢筋工程量为施工图预算量下浮7%计取的，则当期累计钢筋目标成本工程量按相对应的对内报量的预算量进行下浮7%计入，并在成本分析报告中进行说明。单价的确定：对于钢筋收入单价不可调整的项目，钢筋目标成本单价按照初始测算单价计入；对于合同约定钢筋可调差的，钢筋目标成本单价按照合同调差原则进行调整。主体、二次结构、措施筋分别统计：为了明确主体、二次结构、措施钢筋节超情况，应将其分别统计。其中塔吊用、临建用钢筋应分别放置于机械成本和临建成本中。第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法实体材料成本-混凝土工程量的确定：当项目责任状测算中砼工程量按照施工预算量下浮1%计取的，则当期累计砼目标成本工程量也按相应的对内报量预算量进行下浮1%计取，并在成本分析报告中进行说明。单价的确定：参照钢筋调差方式。主体、二次结构砼分别统计：为了明确主体、二次结构砼节超情况，应分类分标号进行计量。其中塔吊用、临建用砼应分别放置于机械成本和临建成本中。第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法实体材料成本-套筒工程量的确定：按照钢筋预算软件提取的套筒个数作为目标成本工程量。单价的确定：按照承包测算单价计取。第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法周转材料成本周转材料主要包含：模板（木、铝、钢）、木枋、脚手板、螺杆、安全网。量价的确定：按照承包测算中投入总量及单价进行计入。方案变更的影响：如果实际施工方案与测算方案存在不同，如原测算采用木模，实际部分采用铝模，则目标成本计入时木模板仍按照原测算方案工程量计入，铝模板目标成本为0，不得私自对测算工程量进行调整。残值的计取：承包测算时如果周材考虑了残值，则相应的目标成本中应将残值成本剔除，即：目标成本=测算用量*测算单价*（1-残值率）。摊销方式：摊销比例统一按照已完模板接触面积/模板总接触面积进行计入。第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法周转料具成本周转料具主要包含：钢管、扣件、U托、可调座。对于大钢模等租赁费用不能放置于料具成本中，应归置周转材料中。料具租赁费用组成：测算时料具一般体现在满堂架、外架、临边防护，周转料具在目标成本编制时仅计入满堂架及外架费用，临边防护放置安全文明施工费用中与实际成本的标准化防护相对应。料具费用计取方式：满堂脚手架及外墙脚手架按照承包测算费用总额按已完主体产值/主体总产值比例摊销计入目标成本。第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法设备租赁成本设备租赁成本主要包含：塔吊、施工电梯、基础、泵送费、零星机械。设备租赁费用组成：测算时机械成本包括租赁费用、进出场费用、设备基础（基础+预埋支座），编制目标成本时应按照设备型号分别列出上述费用组成，与实际成本按照量价分离原则分项对比。设备租赁费用计取方式：目标成本租赁单价严格按照测算单价执行，租赁时间按照当期形象进度节点所对应的测算方案（或施组、技术标）中所需的时间计取。砼泵送费用计取方式：该项费用分为天泵租赁和地泵租赁，编制时单价按照测算单价执行，工程量按照原测算方案考虑的天泵及地泵泵送部位对应的预算量记取。123第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法临建设施成本控制目标：大型及以上项目控制在自行合同额1%以内、中小型1.5%；主要包含：临建劳务、临建专业、临建材料、临建其他。01

临建劳务目标成本的编制包括生产临建及生活临建,如实施临建内容较测算更多，当期目标成本清单项可按照实际施工内容清单项进行编制，将测算费用分别放置于实际清单项下。02临建专业目标成本的编制主要包括临建板房（K型/箱式）、临建供热及消防等零星专业，按照测算量价分别进行编制，另对残值应进行考虑。03临建材料目标成本的编制主要包括临建砼、临建用辅材（管线及电箱）、钢板道路，按照测算量价分别进行编制，另对残值应进行考虑。04临建其他除上述内容外其他事项放置于临建其他中，如租房、租地内容。第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法安全文明施工、CI成本现场CI、标准化、垃圾清运、门禁及监控系统、清洁用工、洒水车、观摩费用等。除按月发生费用外其余均按照已完施工产值/自行总产值比例进行摊销计入。编制原则主要内容其它水电费办公、差旅费职工薪酬政府规费检测试验费第四部分目标成本编制2月度目标成本编制方法现场管理费成本编制目标成本时将测算费用总额按照已完产值/自行施工总产值比例摊销计入。编制规费目标成本时将测算总额按照已完产值/自行施工总产值比例摊销计入。测算中分为结构期、装修期及总包管理期、结算期考虑，根据项目实际施工的各阶段情况按照工期摊销计入。对于摊销的工期方法可参照设备租赁。编制目标成本时按照已施工工期*每月控制额度计入，对于摊销的工期方法参考设备租赁。编制目标成本时按照已完产值/自行施工总产值比例摊销计入。其他测算中有而实际未发生项的测算成本，如夜间施工、施工降噪等其他措施项目，在编制目标成本时应结合项目实际情况按照已完产值/自行施工总产值比例摊销计入。5实际成本盘点1实际成本归集月

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制项目名称编制原则劳务分供方实际成本截止当期劳务分供方进度款结算工程总造价，由项目商务人员归集。专业分包实际成本截止当期专业分供方进度款结算工程总造价，由项目商务人员归集。材

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钢筋截止当期未进行现场盘点，按（验收+调入-临建材料-调出）的原则进成本，如进行了现场盘点，按（验收+调入-调出-临建材料-剩余原材料-未用半成品）的原则进成本，由项目材料管理人员归集。混凝土截止当期混凝土材料实际消耗成本，由项目材料管理人员归集。周转材料（模板木枋）截止当期模板木枋的累计购买成本（若有残值在工程完工后按实际残值冲减项目成本），由项目材料管理人员归集周转材料（扣件钢管等）截止当期累计租赁成本（若租赁合同中明确钢管扣件损耗由我司承担，租赁成本中考虑钢管≤1%损耗、普通扣件≤2%损耗），由项目材料管理人员归集。其他零星截止当期实际消耗成本，由项目材料管理人员归集。第五部分实际成本1实际成本归集月

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制项目名称编制原则机械费用实际成本截止当期机械结算金额，由项目机械管理人员归集。临时设施实际成本截止当期临时设施分供方进度款结算工程总造价+截止当期临时设施用材料成本（若有残值，在工程完工后按实际残值冲减成本），由项目商务人员、材料管理人员归集。安全文明施工实际成本截止当期累计现场安全文明施工措施成本，由项目财务管理人员归集。现场管理费实际成本截止当期现场累计管理费成本，由项目财务管理人员归集。规费实际成本截止当期现场累计规费成本，由项目财务管理人员归集。资金实际成本实际计费基数×费率，由项目财务管理人员归集。向内部分包收取的管理费截止当期收取的内部分包管理费，由项目财务管理人员归集。第五部分实际成本2建立项目管理台账分包台账人工成本台账第五部分实际成本2建立项目管理台账钢筋成本台账硂成本台账第五部分实际成本第五部分实际成本3实际成本盘点劳务成本（3）劳务合同外费用的计入方式。项目每月对分包合同外费用月结月清，并由分包商签字确认。部分项目存在当月未全部审核完成的情况，对于此部分费用按照暂估金额计入实际成本。（4）分包奖罚的计入方式。按各部门每月罚款台账计入。（5）劳务税金的计算。按照分包合同约定税金比率计算，

即税前造价*费率。（2）实际成本工程量的计入方式。实际成本工程量按分包合同计算规则计入，部分项目在每月与分包办理进度款时存在工程量偏低的情况，因此须对系统结算工程量进行修正，在经济活动分析报告中说明修正前后的节超情况。（1）实际成本清单项及价格的计入方式。按照分包合同清单列项，单价执行分包合同单价。第五部分实际成本3实际成本盘点专业分包成本实际成本清单项及价格的计入方式，与劳务分包相同。针对重大变更增加项，严禁先施工后定价，且项目与分包商谈价格须向分公司商务部进行汇报，针对变更事项签订补充协议。实际成本清单量及合同外费用的确定方式，与劳务分包相同。分包奖罚的确定方式，根据每月各部门下发的罚款单进行台账的登记，此部分费用冲减专业分包成本。第五部分实际成本3实际成本盘点实体材料成本-钢筋进场量核实单价的确定统计要求工字钢、槽钢、钢板等内容；剩余钢筋须按照型号进行筛选汇总，与钢筋管理台账中的进场量进行差异对比分析，看是否存在未办理结算等。钢筋实际成本单价按照平均单价计入，即：该型号结算总额/累计结算数量。另项目商务要对材料办理的价格是否符合合同规定的要求进行核查。主体、二次结构、措施筋分别统计。另塔吊用、临建用钢筋应分别放置于机械成本及临建成本中。措施筋必须按照先申请后使用的流程执行，并建立领用台账，便于措施筋的管理。第五部分实际成本3实际成本盘点实体材料成本-混凝土工程量的确定方式单价的确定统计要求按照砼成本台账分标号汇总出混凝土实际用量，虽砼材料合同中已明确按照图纸量与小票量取小值结算，但在过程分析时实际成本工程量须按照小票量计入。材料结算时系统中存在规格替代情况，不能按照系统平均单价计入。对于过程中调差的项目，应将已确定的调差金额分标号计入到实际成本中。为了明确主体、二次结构砼节超情况，应分类分标号进行计量。另塔吊用、临建用砼应分别放置于机械成本及临建成本中。第五部分实际成本3实际成本盘点实体材料成本-套筒及其他材料套筒其他材料

对于其他实体消耗材料如：止水钢板、成品马镫、钢筋网片、保温材料、配电箱、工程辅材、型钢槽钢等，依据成本台账分型号分类统计，量价均按台账数据计入。工程量的确定方式，按照材料盘点数量作为实际成本工程量，因系统归集的数量为进场总量，存在已进场但未应用到实体中，因此须盘点库存用量并将其扣除。单价确定方式，按合同单价执行。第五部分实际成本3实际成本盘点周转材料成本注意事项量价的确定方式对周材成本台账进行分类统计，量价原则按照合同执行。摊销方式摊销比例统一按照已完模板接触面积/模板总接触面积进行计入。残值的计取初期按照承包测算时残值比例进行计入，后期按照项目实际调出情况考虑残值，成本计入方式为：实际成本=进场用量*实际单价*（1-残值率）。第五部分实际成本3实际成本盘点周转料具成本周转料具主要包含：钢管、扣件、U托、可调座。对于大钢模等租赁费用不能放置于料具成本中，应归置周转材料中。料具租赁费用核查。通过料具成本台账与系统结算金额对比，分析结算金额差异，核查是否存在未结、结算金额有误的情况。第五部分实际成本3实际成本盘点设备租赁成本主要包含：塔吊、施工电梯、基础、泵送费、零星机械。此版块以量价分离原则计入，并核查当期是否存在未结情况。第五部分实际成本3实际成本盘点临建设施成本编制方法：同临建设施月度目标成本编制原则。摊销原则按照已施工完成产值/自行总产值比例执行。第五部分实际成本3实际成本盘点安全文明施工、CI及现场管理费成本安全文明施工、CI现场管理费按照实际结算清单计入6目标成本与实际成本对比分析第六部分目标成本与实际成本对比分析1人工成本分析按照分包合同约定的计算方式对比工程量节超情况，且对修正前后的情况进行说明。工程量节超逐项分析钢筋、砼、模板、脚手架、辅机辅材等签约价格与测算价格的差异。单价节超重点分析本期项目分包合同外费用月结月清执行情况，分包报送份数及金额，目前系统已通过份数及金额，剩余签证的进展状态及预计何时清理完毕。分包合同外费用如项目存在分包索赔的事项，应分析事项的解决思路及工作安排。分包索赔事项项目应以函件进行告知并附上清晰照片证明，做好收发签字台账，并给予劳务3日时限对异议回复。过程扣款第六部分目标成本与实际成本对比分析2专业分包成本分析同上述人工成本分析思路，另重点分析项目变更、对外认价进展情况。第六部分目标成本与实际成本对比分析3材料成本分析钢筋（1）（2）措施筋：措施筋总量占预算总量比例。项目对措施筋是否制定详细方案及管控措施，过程使用中是否执行先申请后使用规定。损耗：钢筋损耗情况，钢筋自主翻样优化情况，现场劳务施工存在的问题。（3）节超原因分析：重点分析各型号偏差在±5%以外的钢筋节超原因，可通过复核翻样量与预算量偏差关系，校核设计变更、措施筋使用、工艺优化等方面对节超造成的影响。第六部分目标成本与实际成本对比分析3材料成本分析硂累计至本月混凝土节超情况，可依据混凝土管理台账节超原因说明阐述项目各标号混凝土节超原因。浇灌申请制度执行情况，砼浇筑前现场工长与商务是否进行核对，过程盈亏盘点是否记录，当月混凝土奖罚情况。项目对砼罐车抽检情况，抽检次数及抽检中发现的问题，在晚上浇筑过程中工长值班情况，砼小票齐全情况。浇筑过程中所用砂浆占比分析，对砂浆工程量的控制措施。对搅拌站的结算情况，当前混凝土结算存在的管理问题。过程因分包原因造成的浪费，项目对劳务的处罚情况，是否已在结算中进行落实。第六部分目标成本与实际成本对比分析3材料成本分析周转材料（1）重点分析测算方案与现场实际配模方案的差异。如测算方案有调整的，是否经过分公司的审批。（2）结合现场剩余周材量的盘点情况，计算周材的实际损耗；通过现场各区段当前周材配备情况（模板材料用量及当前已施工的模板接触面积）计算可周转的次数；分析影响损耗因素以及当前周材超支原因（劳务、自身管理、业主）。（3）针对周材管理存在的问题，制定下一步各区工长周材流水周转措施以及成品保护、废料处理、物资调拨措施。重点分析事宜第六部分目标成本与实际成本对比分析3材料成本分析周转料具项目料具进场使用情况，现场是否存在满足拆除条件的料具而未进行拆除，是否存在不用钢管需退场。项目工期对料具租赁造成的影响，工期滞后因业主原因须留存当前资料，为办理补偿费用提供依据。第六部分目标成本与实际成本对比分析5临建成本分析对临建实际消耗材料与测算材料用量的差异。03临建材料项目测算板房数量和类型与实际布置的差异。02临建板房测算成本与实际成本间差异原因分析，现场临建平面布置是否已超测算范围，临建劳务结算办理情况，是否还存在资料不足。01临建劳务第六部分目标成本与实际成本对比分析6安全文明施工、CI成本分析POINTCI节超情况，现场CI如何管理，费用如何控制，针对项目自身情况应采取哪些措施。标准化设施节超情况，项目标准化投入与调拨计划。垃圾清理节超情况，重点分析项目目前垃圾外运如何管理，如何进行控制，是否存在其他分包承担情况。第六部分目标成本与实际成本对比分析7现场管理费成本分析01检测费：重点分析当前实际成本中是否存在须向业主办理签证费用或应由分包单位承担，如桩基检测、人防门检测、防水检测等。02职工薪酬方面：重点分析项目管理人员测算数量与实际数量差异，工期对管理费造成的影响；03办公/差旅/招待费：目标成本与实际成本节超情况以及后期费用控制措施。04水电费：重点分析实际成本中是否包含业主部分、甲指分包部分、自行劳务用量，是否由其进行承担。05商业承兑/资金利息：重点分析当前收款存在的问题，如何化解所采取的措施。6060

2.3.5

月度目标成本编制123成本测算中已有的子项，执行成本测算中的单价；成本测算中没有但与成本测算子项类似的，执行成本测算类似子项的单价；成本测算中没有且无类似的，执行当前成本价。总则：项目月度目标成本与项目总目标责任成本的编制原则保持一致。（工程量原则上不能超过目标成本中的总量，单价按照目标成本中的单价）合同外增加部分单价按照以下三种方式处理：6161

2.3.5

月度目标成本编制成本类别分项数据来源注意事项劳务分包工程量按当期开累形象进度计算的工程量单价项目目标成本测算中测算单价专业分包工程量按当期开累形象进度计算的工程量单价项目目标成本测算中测算单价实体消耗材料工程量按当期开累形象进度计算的工程量×（1+项目目标成本测算时考虑的损耗率）单价项目目标成本中材料费成本测算单价6262

2.3.5

月度目标成本编制成本类别分项数据来源注意事项周转材料（模板木枋）工程量按当期开累形象进度计算已施工模板工程量/目标成本测算中模板接触面积总量×目标成本测算中模板材料测算量成本测算过程中，模板木枋的工程量已考虑周转次数单价项目目标成本测算中测算单价周转材料（扣件钢管等）工程量截止当期开累合同收入/测算合同总收入×目标成本测算中钢管扣件测算工程量所提到的收入仅为主体及粗装修部分收入单价项目目标成本测算中测算单价机械设备目标成本工程量当期开累形象进度施工月数-因自身原因造成的工期延误过程中扣除因自身原因造成的工期延误，能及时反映出设备是否出现超期情况单价项目目标成本测算中机械费的月平均测算成本6363

2.3.5

月度目标成本编制成本类别分项数据来源注意事项临时设施目标成本工程量临建按照一次性进入成本（涉及租赁的按照月度租赁费用逐月计算，有残值的完工后再按照实际情况统一冲减成本）单价现场管理费目标成本工程量当期开累形象进度施工月数-因自身原因造成的工程延误过程中扣除因自身原因造成的工期延误，能真实反映出因工期引起的超支单价项目目标成本测算中现场管理的月平均测算成本规费目标成本工程量成本测算中相应基数基数主要包括工程造价、建筑面积等单价测算费率6464

2.3.5

月度目标成本编制成本类别分项数据来源注意事项资金目标成本工程量计算天数单价成本测算中资金利率应收取的业主指定分包管理费工程量业主指定分包已完工程量单价管理费费率注意：1、执行营改增的项目，各目标成本均为不含税数据。

2、如市场价格波动幅度超5%时，主合同中有对材料价差有约定的，项目的主材目标成本单价应按时实际采购单价编制。月度目标成本案例6666商务：1、劳务成本2、专业分包3、临建劳务4、临建专业分包材料：1、钢筋2、混凝土3、周转材料4、其他零星5、临建材料机管：1、塔吊2、施工电梯3、其他机械成本财务：1、安全文明施工2、现场管理费3、规费4、资金5、内部分包管理费2.3.6

实际成本归集通过信息系统进行实际成本自动归集----数据来源部门2.3.6

实际成本归集成本归集原则及归集路径序号商务人员编制的目标成本系统归集的实际成本名称编制原则名称归集原则归集路径1目标成本汇总实际成本汇总2劳务分供成本已完工程量*测算单价劳务分供成本已完工程量*测算单价-扣（罚）款金额项目管理—商务管理—分供管理—专业分供管理—劳务分供月度结算子表（工程用）3专业分供成本已完工程量*测算单价专业分供成本已完工程量*测算单价-扣（罚）款金额项目管理—商务管理—分供管理—劳务分供管理—专业分供月度结算子表（工程用）2.3.6

实际成本归集成本归集原则及归集路径序号商务人员编制的目标成本系统归集的实际成本名称编制原则名称归集原则归集路径4材料4.1实体性消耗材料应消耗材料数量*测算单价(根据合同约定的原则调增减)实体性消耗材料未盘点，按（验收+调入-临建材料）一次性进成本，如盘点，按（验收+调入-剩余原材料-半成品-调出-临建材料）进成本项目管理—材料管理—成本分析—材料消耗成本—材料费4.2周转料具按分包合同计算面积*测算单价周转料具按周转料具的租赁结算金额进成本项目管理—材料管理—成本分析—周砖料具成本5设备租赁测算的进场数量*(当期形象进度施工月数-因自身原因造成的工期延误)*测算单价设备租赁按设备租赁结算金额进成本项目管理—机械设备管理—成本分析—设备成本统计69692.3.6

实际成本归集成本归集原则及归集路径序号商务人员编制的目标成本系统归集的实际成本名称编制原则名称归集原则归集路径6临建6.1临建劳务已完临建工程量*对应的成本测算单价临建劳务已完工程量*测算单价-扣（罚）款金额项目管理—商务管理—分供管理—劳务分供管理—劳务分供月度结算子表（临建用）6.2临建专业已完临建工程量*对应的成本测算单价临建专业已完工程量*测算单价-扣（罚）款金额项目管理—商务管理—分供管理—专业分供管理—专业分供月度结算子表（临建用）6.3临建材料已完临建的材料计划用量*对应的成本测算单价临建材料按（领用-退库）进成本项目管理—材料管理—成本分析—材料消耗成本—临建费6.4临建其他已完临建工程量*对应的成本测算单价临建其他按月度结算进成本项目管理—综合管理—其他招标—其他分供月度结算子表（临建用）70702.3.6

实际成本归集成本归集原则及归集路径序号商务人员编制的目标成本系统归集的实际成本名称编制原则名称归集原则归集路径7安全文明施工(当期形象进度施工月数-因自身原因造成的工期延误)*测算中安全文明施工费用的月平均测算成本安全文明施工由财务部门汇总：劳务分供月度结算（安全文明施工）+专业分供月度结算子表（安全文明施工用）+其他分供月度结算（安全文明施工）+直接到财务报销的此类费用。项目管理—财务核算—安全文明施工费用。8管理费及规费管理费:(当期形象进度施工月数-因自身原因造成的工期延误)*测算中管理费的月平均测算成本管理费及规费按财务部门统计的管理费金额进成本项目管理—财务核算—管理费及规费规费:基数*测算费率按财务部门统计的规费金额进成本9税金老项目：(已完收入-含税的分包已完收入)*税率；新项目：附加税（销项-进项）*附加税税率税金按财务部门计算的项目实际承担的税金金额进成本项目管理—财务核算—税金10资金计息天数*资金利率资金按财务部门计算的资金占用利息进成本项目管理—财务核算—资金71712.3.6

实际成本归集常见问题主要原因避免措施处理方法劳务、管理费归集数与实际不符外包人员工资，财务上帐的时候上到劳务费用中提醒财务按时录入平台按月要求财务提供成本数据钢筋归集数据与实际用量不符施工现场普遍存在钢筋原材、成品、半成品；调入、调出工程量未及时录入调入、调出工程量应及时录入每月按要求盘点库存，按盘点数据对实际成本进行修正混凝土数据与实际用量不符很多地区混凝土结算单价依据当月信息价，材料部门办理结算时，信息价可能未发布，导致当月混凝土无法结算/材料部门及时更新进场台账，统计未结算工程量对实际成本进行修正周转材料归集量远大于目标成本周转材料测算时考虑周转，成本归集数据按结算量一次性计入/实际成本按成本测算时周转次数进行修正安全文明施工费、现场管理费等费用未归集1、成本归集时财务版块数据未录入；2、信息系统归集出现错误成本归集前与财务部门沟通，确保数据及时录入未归集的数据按实际发生金额进行修正

修正实际成本案例73732.3.7目标成本与实际成本对比第一步第二部将已编制完成的月度目标成本与系统归集的实际成本逐项进行对比，形成对比表。（对应信息系统目标成本与实际成本对比版块）针对成本归集过程中存在的问题，一一进行修正，形成修正后的目标成本与实际成本对比表。（能够真实反映项目实际情况，进行节超盈亏对比）第三步通过对比分析，发现造成成本偏差的原因并制定相应的纠偏措施，责任到人。（在成本分析会中通报整改纠偏措施落实情况）2.3.8纠偏措施合同外零星用工失控存在赶工费用支出明确劳务队安全文明施工责任范围明确零星签证指令单以实物量收方落实劳务分包“月结月清”避免最终结算风险合理安排工序穿插，避免工期延误导致的罚款风险纠偏人：工长，生产经理、预算员劳务成本超支存在问题：纠偏措施：2.3.8纠偏措施纠偏人：为工长、材料员，生产经理砼消耗存在节超1、砼浇筑计划单未经商务人员复核，计划用量计算错误，造成砼浪费。2、质量问题，如存在砼爆模情况。1、同部位的小票结算量、砼预算量、工长开具的计划量做到三算三对比，谁超支谁负责。2、严控质量，此浪费的砼由劳务队承担。纠偏措施：存在问题：2.3.8纠偏措施钢筋消耗存在超支纠偏措施：存在问题：消耗量盘点错误消耗量与预算计算范围不一致现场管理失控钢筋中心能及时，准确地提供钢筋样量，以便项目钢筋工长能提出钢筋月度、周需求计划严格控制钢筋进场计划，要求进行四方验收，月底盘点库存率不得超过40%-60%。钢筋领料实行限额领料制，约束劳务队钢筋用量。对现场的钢筋接头、措施用钢筋分类管理编制钢筋材料消耗月度报表纠偏人：钢筋工长、生产经理、材料员。2.3.8纠偏措施现场零星材料费超支1、劳务队应提供的材料由我方购买，未调拨处理。2、领用计划不合理。1、材料员及时通知商务办理进度扣款2、工长按月提交零星材料需求计划。计划需经商务人员审核，总控费用、生产经理签字。存在问题：纠偏措施：纠偏人：生产经理、材料员、预算员。2.3.8纠偏措施周转料具、机械费、管理费超支1、现场的工期延误，导致料具、机械租赁成本增加。2、现场存在质量问题返工。3、材料进场计划不合理，计划偏差引起现场窝工或现场二次转运成本发生。1、合理安排施工进行计划，资源组织计划，以月计划、周计划，生产经理及商务审核。2、项目生产严格控制进场量及租赁时间，统筹安排进退场。存在问题：纠偏措施：纠偏人：生产经理、技术总工、工长。2.3.8纠偏措施1、施工时随意修改审核过的临建方案2、由于场地限制，甲方要求临建搬迁。3、一次性投入多期开发临建设施。存在问题：纠偏措施：临建费超支1、按公司临建标准化手册临建布置统一标准配置临建方案，多方案比选，如需