第3章采购计划与预算

第三章采购计划与预算2023/6/20第一节采购调查第二节确定采购物资需要量第三节采购计划的编制第四节采购预算第三章采购计划与预算2023/6/20学习目标1.了解采购计划与采购预算的基本概念2.了解并掌握采购调查的内容3.掌握确定采购物资需要量、采购量的计算方法4.了解影响采购计划的因素及采购计划编制的技巧与程序5.掌握采购预算编制的原则、程序及注意事项2023/6/20第一节

采购调查2023/6/20引例：创维公司---从采购计划开始第一节采购调查2023/6/20一、采购调查的概述1.概念：采购调查是为了更好地制定采购计划而进行的信息收集、分类和分析工作。这是采购活动的第一步。采购调查为采购决策提供了必要的条件和依据。第一节采购调查2023/6/202.组织采购调查的方法：一、采购调查的概述第一节采购调查2023/6/20所购材料、产品及服务的调查（价值分析）商品的调查供应商调查自身采购系统调查二、采购调查的任务第一节采购调查2023/6/20二、采购调查的任务第一节采购调查2023/6/20二、采购调查的任务具体操作步骤：第1步：选定一种货物或服务作为分析对象第2步：组织一个跨职能的价值分析小组（通常包括一个供应商）第3步：用一个动宾短语定义货物或服务的功能第4步：鼓励小组进行创造性思维，找出替代产品例如：选饮料的易拉罐作为分析对象，功能定义为“装液体”1、采购调查任务之一：价值分析第一节采购调查2023/6/20二、采购调查的任务？？第一节采购调查2023/6/20二、采购调查的任务提供有关货物未来供应情况与价格的相对完整的信息。内容？：（1）企业作为采购方现在及未来的状况；（2）生产过程的替代性；（3）该商品的用途；（4）该商品的需求；（5）该商品的供应；（6）该商品的价格；（7）削减成本和（或）确保供应的战略。第一节采购调查2023/6/20二、采购调查的任务3、采购调查任务之三：供应商调查价值分析、商品调查（任务一、二），探讨的主要是所购商品；供应商调查（任务三）强调的是采购的源头。即前述两部分是“什么”，这部分的重点是“来自谁”第一节采购调查2023/6/203、采购调查任务之三：供应商调查内容：（1）财务能力分析调查（2）生产设施分析（3）寻找新的供应源（4）估算分销成本（5）预测制造成本（6）单一货源分析（7）所购材料的质量保证（8）供应商态度调查（9）供应商绩效评价收集和分析（10）供应商销售战略（11）对等交易二、采购调查的任务第一节采购调查2023/6/204、采购调查任务之四：自身采购系统调查主要涉及如何改进采购系统的管理内容？：（1）总订单（2）价格指数（3）价格折扣（4）报价分析（5）学习曲线（6）货物总成本（7）付款或现金折扣的程序调查和改进（8）供应商追踪系统二、采购调查的任务（9）收货系统（10）少量或紧急采购系统（11）系统合约（12）与供应商的数据分享（13）评价采购人员绩效的方法（14）评价采购部门绩效的方法（15）评价供应商绩效的方法（16）计算机的应用决策第一节采购调查2023/6/20第二节

确定采购物资需要量2023/6/20经常储备定额保险储备定额季节性储备定额4.期末储备量采购量=

需要量

+期末储备量

-期初储备量

-企业内部可利用资源2.需要量3.储备定额5.期初储备量实际盘点预计本节的整体逻辑构成1.消耗定额(单位消耗量)计划工作量2023/6/20一、确定物资消耗定额1.物资消耗定额的概念定义：物资消耗定额是指在一定的生产技术组织条件下，制造单位产品或完成单位劳务所必须消耗的物资数量标准。2.物资消耗定额的制订包括主要原材料的消耗定额制订、辅助材料及其他消耗定额的制订。接下来，讲述以下4种：（1）主要原材料消耗定额的制订（构成）（2）辅助材料消耗定额的制订（分类）（3）燃料消耗定额的制订（分类）（4）动力消耗定额的制订（分类）

电力第二节确定采购物资需要量2023/6/20一、确定物资消耗定额2.物资消耗定额的制订（1）主要原材料消耗定额的制订（构成）有效消耗量：

构成产品或零件净重所消耗的原材料工艺损耗量：

加工过程中，由于工艺原因而必须产生的原材料损耗，随着技术进步，可以降低到最低程度非工艺损耗：除了上述两者之外的原材料的损耗消耗定额=有效消耗量+工艺损耗量+非工艺损耗工艺定额=有效消耗+工艺损耗第二节确定采购物资需要量2023/6/202.物资消耗定额的制订（2）辅助材料消耗定额的制订（分类）①与主要原材料成正比例消耗的辅助材料；②与产品产量成正比例的辅助材料；③与设备开动时间或工作日有关的辅助材料消耗定额；④与使用期限有关的辅助材料。（3）燃料消耗定额的制订（分类）①动力用燃料消耗定额；②工艺用燃料消耗定额；③取暖用燃料消耗定额。（4）动力消耗定额的制订（分类）①用于电动机的电力；②用于工艺过程的电力。第二节确定采购物资需要量2023/6/203.制订物资消耗定额的基本方法（1）技术分析法对产品进行技术分析，计算出物资消耗量，是制定定额的主要依据，比较准确，但工作量较大（2）统计分析法根据以往统计资料，并考虑当前变化因素，进行分析计算（3）实际测定法通过实验或现场测定、计算来确定物资消耗定额（4）经验估计法根据制定定额的人员的各自经验和有关技术文件，通过估计来制定消耗定额。简单快速，但准确性差上述4种方法各有优缺点，常常结合起来使用第二节确定采购物资需要量2023/6/20二、确定物资的需要量1.物资需要量的概念企业的物资需要量，是指企业在计划期内产品生产、日常经营、大修理、新产品试制和技术组织措施等项目的物资需要量。第二节确定采购物资需要量2023/6/202.计算方法直接计算法间接计算法直接计算法：根据生产任务、物资消耗定额，确定物资需要量。比较准确，尽可能使用此方法。需要量=消耗定额×计划生产量间接计算法：以一定的产值或产量的材料消耗量作平均基数来确定一比例或系数，并以此来估算物资需要量。（即先求平均消耗量，再以此估算物资需要量。）需要量=实际消耗量×计划产值(量)实际产值(量)

第二节确定采购物资需要量2023/6/20二、确定物资的需要量4.六种物资的需要量的计算（1）主要原材料需用量的计算（2）辅助材料需用量的计算（3）燃料需要量的计算（4）电力需要量的计算（5）设备维修用料耗用量的计算（6）工具需要量的计算前4项和上一部分的“物资消耗定额的制定”一一对应第二节确定采购物资需要量（1）主要原材料需用量的计算这类材料的需要量和产量成正比，一般采用直接计算法公式：某主要原材料需用量=（计划产量+技术上不可避免的废品数量）×单位产品材料消耗定额-计划回收利用的废品数量×单位产品材料消耗定额例：某工具厂年计划生产凿岩机2500台，其中每个钢材消耗定额为2公斤，废品率为15%，且依据技术部门统计废品回收利用率可达20%，那么，做活塞一年需用的钢材量为多少？钢材年需求量=（2500+2500×15%）×2-2500×15%×20%×2=5600（千克）第二节确定采购物资需要量2023/6/20（2）辅助材料需用量的计算直接计算法（有些辅料有消耗定额，用此法）公式：某辅助材料需要量=（计划产量+废品量）×某辅助材料的消耗定额间接计算法（有些辅料没有消耗定额，用此法）公式：某辅助材料需用量=上年实际消耗量/上年产值×计划年度产值×（1-可能降低的百分比）例1.某厂计划今年房屋大修工程投资20万元，木材万元消耗定额为3.5立方米/万元，则今年木材需用量应为多少？木材需要量=3.5×20=70（立方米）例2：如果没告知木材的消耗定额，只告知“去年房屋大修投资10万元，实耗木材40立方米”，计划今年房屋大修工程投资20万元，今年计划降低消耗5%，则今年木材需用量应为多少？木材需要量=（40/10）×20×（1-5%）=76（立方米）

第二节确定采购物资需要量二、确定物资的需要量（3）燃料需要量的计算一般依据消耗定额采用直接计算法公式：实际品种的燃料需要量=计划产量×标准燃料消耗定额×发热量换算系数发热量换算系数=实际燃料的发热量：标准燃料的发热量（补充在P77(三)）（4）电力需要量的计算公式：工艺过程用电的需要量=计划工作量×电力消耗定额发动机用电的需要量=工作台数×工作时间×运转率×每台每小时电力消耗定额照明用电的需要量=灯头数×照明时间×灯电功率第二节确定采购物资需要量（5）设备维修用料耗用量的计算直接法公式：设备维修用料耗用量=维修单位总数×一个维修单位的消耗定额间接法公式：一个维修单位的平均消耗定额=修理某类设备用料的全年消耗总量某类设备全年维修单位总数设备维修用料耗用量=维修单位总数×一个维修单位的平均消耗定额第二节确定采购物资需要量2023/6/20（6）工具需要量的计算直接法大批量生产条件下公式：工具需要量=计划产量×工具消耗定额成批生产条件下公式：工具需要量=设备的计划工作台时数×设备每一台时的工具消耗定额单件小批生产条件下公式：工具需要量=产值×每千元产值的工具消耗量第二节确定采购物资需要量2023/6/20小结前面说6种需要量的计算，都是用了这两种方法：直接计算法：根据生产任务、物资消耗定额，确定物资需要量。比较准确，尽可能使用此方法。间接计算法：先求平均消耗量，再以此估算物资需要量。二、确定物资的需求量第二节确定采购物资需要量三、确定物资的采购量物资的采购量=物资的需要量+期末储备量-期初储备量-企业内部可利用资源（一）计算物资储备定额定义：第二节确定采购物资需要量物资储备定额的分类

经常储备定额物资储备定额保险储备定额季节性储备定额第二节确定采购物资需要量2023/6/20各种储备量之间的关系如图：供应间隔期供应间隔期储备量Q时间t最低储备经常储备保险储备最高储备图：

物资储备量图第二节确定采购物资需要量2023/6/20

三、确定物资的采购量（一）计算物资储备定额两种制订计算方法：

（1）定期订货法；（2）经济订货批量法第二节确定采购物资需要量2023/6/20供应间隔天数=根据年度报告的统计资料（历史）加权平均计算，再根据年度计划（未来）适当修改，而最终确定。1.经常储备定额（1）定期订货法首先确定物资的供应间隔天数、检验天数、使用前准备天数等，然后据此确定物资的经常储备定额。先确定时间、再确定数量第二节确定采购物资需要量表：2011年某物资入库时间、数量统计表根据表2-1中数据，计算供应间隔天数为：5432÷182≈30（天）第二节确定采购物资需要量2023/6/20平均每日需要量=计划期物资需要量/计划期天数检验天数：检验货物的时间使用前准备天数：指有些物资在投产前还需加工或处理的时间，如木材的干燥、矿石的破碎等。供应间隔天数=1.经常储备定额（1）定期订货法先确定时间、再确定数量经常储备定额=平均每日需要量×（检验天数+使用前准备天数+

供应间隔天数）第二节确定采购物资需要量表：2011年某物资入库时间、数量统计表根据表2-1中数据，计算供应间隔天数为：5432÷182≈30（天）定期订货法，主要是根据供应商的供应条件、运输条件等因素，较多考虑外部条件，而较少考虑企业本身的经济效益。因此，我们来学习另一种制定“经常储备定额”的方法，“经济订货批量法”（EOQ）第二节确定采购物资需要量2023/6/201.经常储备定额（2）经济订货批量法侧重于企业内部经济效益的方法，是固定订货批量模型的一种，用来确定一次订货的数量。主要费用可以归为两大类：一类是订货成本，与订货的次数成正比；另一类为储存成本，和订货次数成反比。年需求量已定的情况下，订货批量越大，储存成本越多；但订货次数会减少，订货成本随之降低。订货成本和储存成本此消彼长。经济订货批量（economicorderquantity，EOQ），就是解决这一问题，使以上两种成本合计达到最低。Q0第二节确定采购物资需要量当时，取最小值则第二节确定采购物资需要量2023/6/20解：已知c1=0.8元/件.月

c3=20元/批

R=200件/月

例：某单位每月需要某产品200件，每批订购费20元，每月每件储存费用为0.8元，试计算其经济订货批量？一致第二节确定采购物资需要量2023/6/202.保险储备定额定义：保险储备定额是指为预防因运输延误、交货拖期或退换不合格货物等原因造成库存中断而建立的物资储备数量定额。不正常时才动用，一旦动用，尽快补上，是一个常量储备。两种计算方法：

方法一平均法方法二标准差法三、确定物资的采购量1.物资储备定额的分类与计算第二节确定采购物资需要量2.保险储备定额方法一平均法公式：保险储备定额=平均每日需要量×保险储备天数保险储备天数要根据经验或上期统计资料的平均误期天数来确定。平均误期天数=第二节确定采购物资需要量例：按课本79页表3-1的有关资料计算，平均供应间隔天数为30，超过30天的误期有4次，分别为38天、35天、34天和32天，每次误期天数分别为8天、5天、4天和2天。平均误期天数计算如下：2023/6/202.保险储备定额

方法二标准差法

举例说明：若取标准差的二倍作为保险储备量，则保险储备量=9.35×2≈19（吨）表：某类材料预期用量和实际用量的统计资料第二节确定采购物资需要量各种储备量之间的关系如图：供应间隔期供应间隔期储备量Q时间t最低储备经常储备保险储备最高储备图：

物资储备量图第二节确定采购物资需要量2023/6/204.最高、最低和平均储备量最高储备量=经常储备定额+保险储备定额最低储备量=保险储备定额平均储备量=经常储备定额/2+保险储备定额第二节确定采购物资需要量3.季节性储备定额定义：是指由于季节或因运输条件季节性的原因不能正常供应而设置的物资储备标准。公式：季节性储备定额=平均每日需用量×季节性储备天数例：某企业所需要的某种物资，是由水上航运到厂的，每年12月15日停航，到来年3月15日开航。每日用料800公斤，每月按30天计算，则：季节性储备定额=800×30×3=72000（公斤）三、确定物资的采购量1.物资储备定额的分类与计算第二节确定采购物资需要量第二节确定采购物资需要量2023/6/20三、确定物资的采购量

（二）计算计划期末、期初储备量第二节确定采购物资需要量2023/6/201.期末储备量的计算期末储备量之所以必须存在，是因为生产具有连续性，本计划期的期末，必须为下一个计划期的期初做好物资准备。公式：期末储备量=（供应间隔天数+验收天数+使用准备天数+保险天数）×平均日耗量=经常储备定额+保险储备定额=最高储备量由于经常储备定额处于不断变化中，所以实际工作中通常采用“50%-75%的经常储备量+保险储备量”作为期末库存量若某种物资的品种、规格较少，可这样采用；若某种物资的品种、规格较多，应按该物资的“小类”或“组”来分别计算期末储备量。第二节确定采购物资需要量2023/6/202.期初库存量的计算（1）编制计划的时间在计划期开始之后：

根据实际盘点数确定（2）编制计划的时间在计划期开始之前：公式：计划期期初预计库存量=前期期初实际库存量+前期预计收入量-前期预计需要量表：预计前期期末库存量计算表第二节确定采购物资需要量2023/6/20公式：某种物资的采购量=该种物资的需要量+计划期末库存量-计划期初库存量-企业内部可利用资源企业内部可利用资源，是指企业内可进行改制、待用、修旧、利废、计划期初前到货而没有入库的物资。举例：三、确定物资的采购量

（三）计算采购量第二节确定采购物资需要量2023/6/20经常储备定额保险储备定额季节性储备定额4.期末储备量采购量=

需要量

+期末储备量

-期初储备量

-企业内部可利用资源2.需要量3.储备定额5.期初储备量实际盘点预计第二节的整体逻辑构成1.消耗定额(单位消耗量)工作量2023/6/20课后作业例：某企业预计计划期内生产A产品400吨，每吨A产品含有材料B的净重为0.5吨，材料B的利用率为80%，允许废品率为1%，计划期回收废料B为1.5吨，编计划时实际库存量为40吨，计划期初前到货50吨，计划期初前消耗60吨，计划期末库存为20吨，求物资采购量。答案：物资需要量=400×（1+1%）×0.5÷80%-1.5=251（吨）计划期初库存量=40+50-60=30（吨）计划期末库存数量=20（吨）采购申请量=251+20-30=241（吨）第二节确定采购物资需要量2023/6/20第三节

采购计划的编制2023/6/20一、采购计划的内容是否采购(why)怎样采购(how)采购什么(what)采购多少(howmuch)何时采购(when)3w+2h第三节采购计划的编制2023/6/202023/6/20为什么消费者喜欢苹果？这个的答案或许很多，但是其中有一条是肯定的，那就是苹果总会为他们的产品带来出众的创新技术。在最近的10年里，苹果每年超过1300件专利，并且仍然保持了年专利申请的上升趋势，他们是如何做到的？一方面是因为大投入，2015年苹果研发上的开支为86亿美元，这一数据令人印象深刻，因为在2015年披露开支的132家科技公司中，苹果研发开支总额排名第六，低于亚马逊、Alphabet、英特尔、微软和强生。另一方面是因为苹果也是一位“购物狂”，他们会大肆收购那些具有创新技术的中小型科技企业。苹果每年要收购20到30家科技企业，过去的15个月的收购积累新增员工2万人！我们用一张时轴来展现其中较为主要的收购事件吧：2023/6/20NeXTINC.：操作系统技术及创始人回归2023/6/20FingerWorks：多点触控与手势控制2023/6/20Placebase等：再见了谷歌地图2023/6/20SiriInc.：你好，Siri！Apple全新Siri官方广告/us/63340238/31277271.shtml2023/6/20Beats&Swell：开启后itunes时代2023/6/20吐槽：/article/860007.html广告：/article/906688.html2023/6/20（1）确定合适的时间。（when）使采购部门做好事先准备，选择有利时机购入材料。所谓合适的时间，是指在保证供应，不影响产销活动的前提下，获得采购成本最低的时机。（FingerWorks）（2）确定合适的数量。(howmuch)避免因数量过少而使供应不足；同时避免材料储存过多，积压资金及占用储存空间。（3）配合公司生产计划与资金调度。（4）确立材料耗用标准，以便控制材料够用数量及成本二、编制采购计划的目的采购第三节采购计划的编制2023/6/20由于应采购数量必须扣除库存数量。因此，存量管制卡记载是否正确，是影响采购计划准确性的因素之一。生产计划依据销售计划来制定，如果销售人员对市场需求量的估算失当，生产计划就会立即改变，采购计划与预算也会随之调整，导致物料供需失衡。生产计划只列出产品的数量，并无法直接知道生产某一产品需用哪些物料，以及数量多少，因此必须借助最新、最准确的用料清单。当产品的构成发生变更，物料清单应尽快更新，否则会造成采购数量、规格等不符。1、年度销售计划2、年度生产计划3、用料清单4、存量管制卡5、物料标准成本的设定6、生产效率7、销售效率8、价格预期三、影响采购计划制定的因素

编制采购预算时，很难对物料价格进行预测，因此，通常将标准成本设定为采购成本。因此，标准成本和实际购入价格的差额，会影响采购预算的准确性。销售效率降低，采购物料数量大于实际需求量，物料采购计划必须把额外的供应量减去，才不会发生积压现象。反之亦然。价格的预期会影响采购预算，预期和实际的差距会造成采购预算的偏差实践中，采购计划是需要经常进行调整的，主要是因为影响采购计划制定的因素很多，所以采购计划和预算制定之后，必须和生产销售部门保持经常的联系，并针对现实状况做必要的调整与修订，才能维持企业正常的生产和销售的目标第三节采购计划的编制2023/6/20(一)

(五)(二)

(六)(三)

(七)(四)

(八)四、采购计划的编制程序采购计划包括2大环节：采购认证计划（认证环节）采购订单计划（订单环节）每个大环节，都包含4个小环节第三节采购计划的编制2023/6/20(一)采购认证计划1、准备认证计划（如图）（1）接收开发批量需求（2）接收余量需求（3）准备认证环境资料（4）制定认证计划说明书2、评估认证需求（1）分析开发批量需求（2）分析余量需求（3）确定认证需求3、计算认证容量（1）分析项目认证资料（2）计算总体认证容量（3）计算承接认证量（4）确定剩余认证容量4、制定认证计划（1）对比需求与容量（2）综合平衡（3）确定余量认证计划（4）制定认证计划认证物料数量＝开发样件需求数量+检验测试需求数量+样品数量+机动数量开始认证时间＝要求认证结束时间－认证周期－缓冲时间(二)采购订单计划5、准备订单计划（1）接受市场需求（2）确定生产需求（3）准备订单环境资料（4）制定订单计划说明书6、评估订单需求（1）分析市场需求（2）分析生产需求（3）确定订单需求7、计算定单容量（1）分析项目供应资料（2）计算总体订单容量（3）计算承接订单容量（4）确定剩余订单容量8、制定订单计划（1）对比需求与容量（2）综合平衡（3）确定余量认证计划（4）制定计单计划下单数量＝生产需求量－计划入库量－现有库存量＋安全库存量下单时间＝要求到货时间－认证周期－订单周期－缓冲时间2023/6/20（1）确定合适的时间。（when）使采购部门做好事先准备，选择有利时机购入材料。所谓合适的时间，是指在保证供应，不影响产销活动的前提下，获得采购成本最低的时机。（FingerWorks）（2）确定合适的数量。(howmuch)避免因数量过少而使供应不足；同时避免材料储存过多，积压资金及占用储存空间。（3）配合公司生产计划与资金调度。（4）确立材料耗用标准，以便控制材料够用数量及成本二、编制采购计划的目的采购第三节采购计划的编制2023/6/20第四节

采购预算2023/6/20一、采购预算概述1）概念：采购预算是指采购部门在一定计划期间(年度、季度或月度)编制的采购的用款计划。2）采购预算作用：保障企业战略计划和作业计划的执行，确保企业组织目标一致。协调企业各部门之间的合作经营。在企业各部门之间合理安排有限资源，保证资源分配的效率性。控制支出：审批拨款，进行差异分析控制支出监督支出：比较目前的收入支出和预算的收入支出，找出差异较大的地方，分析原因，找出应对方法第四节采购预算2023/6/20一、采购预算的概述3）采购预算分类根据涉及范围分全面预算分类预算采购长期预算是指时间跨度超过1年以上的预算，主要涉及固定资产的投资问题，是一种规划性质的资本支出预算。对企业战略计划的执行有着重要意义，其编制质量的好坏将直接影响到企业的长期目标是否能够实现，影响到今后企业较长时间内的发展。短期预算是指企业在1年内对经营财务等方面所进行的总体规划的数量说明。短期预算是一种执行预算，对作业计划的实现影响重大。全面预算又称为总预算，涉及企业的产品或服务的收入、费用、现金收支等各方面的