全工厂人力成本管理过程：预算决策、计划管控、核算分析、考核管理

工厂人力成本管理过程：预算决策、计划管控、核算分析、考核管理一、人力成本预算决策人力成本预算决策使人力成本在合理的幅度内变化，不至于严重不足或过分溢出。因此，班组应进行科学的人力成本预算决策。（1）人力成本预算决策要点①加强工作的计划性。人力成本预算是工作计划的数字化，预算必须依工作计划进行。例如，要编制培训费用预算，必须要有本月的培训计划，只有通过培训计划确定培训地点、培训对象、培训课程、培训课时、培训资料后，才能准确预算所需培训费用。②进行基础数据积累。预算不能凭空进行，必须有依据。除了工作计划作为依据外，各项经验数据、消耗定额、行业资料、国际国内的制度规定都需要撑握。③加强事前事后控制。班组在编制人力成本开支预算前，应坚持立项审议和报批原则。预算的事后控制需要进行跟踪和监控，对预算不符合实际情况的地方进行调整，建立经验数据库，为下次预算提供帮助。④加强培训。人力资源部应组织班组长参加人力成本预算的相关培训，让班组长掌握必要的财务知识、统计知识和计划管理知识，从而进行科学的预算决策。（2）人力成本预算决策方法班组人力成本预算决策可采用固定预算法、经验预测法、滚动预算法、德尔菲法等方法。具体如下。①固定预算法。编制预算的过程中，不考虑预算期内班组生产经营、人员数量的变动，适用于业务水平比较稳定的班组。②经验预测法。经验预测法是根据过去年度人力成本的数额预算班组未来一定时期人力成本的方法，其具体步骤如下。根据上年度班组员工实际薪酬，结合班组业务指标变动情况、人员调整情况、政府工资增长指导线等因素，预算计划期薪酬根据社保缴费基数调整幅度测算企业承担部分的班组社会保险数额根据人员变动情况预期测算现金福利数额三个部分的加总数即是班组的人力成本预算总额③德尔菲法。是采用背对背的方式征询专家小组成员的预测意见，经过几轮征询，使专家小组的预测意见趋于集中，最后做出符合未来发展趋势的人力成本预测结论。开放式的首轮调研◎组织者发给专家第一轮调查表，专家围绕班组人力成本提出预测项目◎组织者汇总专家调查表，归并同类项目，提供预测项目一览表，并作为第二步的调查表发给专家评价式第二轮调研◎专家对第二步调查表所列的每个项目作出评价和预测◎组织者统计处理第二步专家意见，整理出第三张调查表重审式第三轮调研◎组织者发放第三张调查表，请专家重审争论◎专家给出自己新的评价和预测，如果要修正观点，也应叙述改变理由◎组织者回收专家的新预测，并总结专家观点，形成第四张调查表复核式第四轮调研◎发放第四张调查表，专家再次评价和权衡，作出新的预测◎回收第四张调查表，归纳整理形成统一预测观点，并将各项目汇总二、人力成本计划管控在进行科学的人力成本预测决策之后，班组需要制定合理的人力成本计划，并按照计划进行管控。（1）班组人力成本计划①班组人力成本计划内容班组人力成本的内容一般包括人力成本费用计划和实施计划的措施。具体如下。人力成本费用计划包括人员培训成本、人员使用成本、人员保障成本和人员离职成本等项目及各项目下的各个具体指标人力成本控制计划为达到人力成本控制目标、完成费用计划而制定的行动方案，包括提高工作效率计划、人员分配计划等②班组人力成本计划步骤班组制定人力成本计划，首先应明确计划目标、实施方案，然后将目标按阶段、按项目进行分解，制定详细计划。其具体步骤如下。确定计划目标根据班组成本目标、人力资源计划和班组人力成本总体水平进行综合平衡，确定人力成本目标确定实施方案根据班组实际情况，结合对上个计划期的经验总结，确定实现人力成本目标的实施方案制定详细计划班组长根据确定的计划实施方案，结合日程安排，将计划目标进行分解，编制详细计划持续完善计划班组长不定期检查，监督人力成本计划实施情况，并针对实施中出现的问题进行整改，逐步完善计划。使其符合生产实际，又推动实际人力成本得到有效控制（2）班组人力成本管控班组进行人力成本管控，首先应确定控制标准，然后在实施计划的过程中，监督人力成本形成过程，并与控制标准进行比较，最后根据比较结果采取相应措施进行整改。其具体步骤如下。确定控制标准班组以人力成本计划和班组生产实际为准绳，确定阶段性人力成本控制标准监督成本形成过程在日常生产中，班组长密切监督人力成本形成过程，密切关注人力成本的实际发生额，并做好记录与标准比较班组长定期将人力成本的实际发生额与确定的人力成本控制标准进行阶段性比较，作出是否有效控制人力成本、完成阶段性计划的判断采取纠正措施对于实际人力成本超出控制标准的项目，班组长要及时分析原因，采取相关措施进行调整，以使人力成本得到有效管控三、人力成本核算分析班组人力成本核算分析，即采用一定的公式计算班组人员成本，并在此基础上对其利用效率进行分析的过程。（1）班组人力成本核算班组人力成本核算是从人力资源的角度出发，对班组人员的培训、使用和离职成本进行核算，具体核算公式如下。（2）班组人力成本分析班组人员成本分析的重点工作在于确定合适的分析指标，以全面分析人员成本的构成、数量与指标之间的关系。常见的人员成本分析指标主要包括人员成本总量分析指标、人员成本结构分析指标、人员成本分析比率型指标三个方面，具体如下。四、人力成本考核管理人力成本考核的目的，是为了对人力成本的控制情况进行评价，因此考核过程尤为重要。人力成本考核的过程包括制定考核办法，监督实施过程，进行成本考核。具体步骤如下。（1）选定考核方法对班组人力成本的考核是一种团队考核，因此，比较适用的考核方法是关键绩效指标法。关键绩效指标考核法，是通过对班组业务流程的梳理和认识，以几个关键指标的达成情况来反映整个人力成本控制状况的好坏。实施关键绩效指标考核办法的具体要点如明确关键绩效指标○上级部门通过工作分析明确班组人力成本控制的主要工作，以此提炼出衡量工作成果的主要指标，例如班组人员成本产出系数、班组人员成本工资含量○根据经验或定额标准确定指标数值持续人力成本考核○在计划期内，上级部门持续对班组人力成本计划实施情况进行监督检查，并按事先确定的指标数值考核班组，促使其进一步合理控制人力成本（2）制定考核办法上级部门根据人力成本计划实施难易程度和班组实际情况，制定人力成本考核办法，包括考核指标、考核标准、奖惩办法等。人力成本考核办法可由上级部门在审核班组人力成本计划时与班组共同商议确定。考核指标如下。（3）成本控制过程监督在班组实施人力成本计划和控制的过程中，上级部门必须定期或不定期地对其