企业风险管理的关键

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企业风险管理的关键本文内容：

龙威为您提供最专业的管理效劳，如您需要发表管理论文可在管理栏目查找您需要投稿管理学杂志

企业风险管理的关键

■西安/张洪伟

摘要：企业风险管理中很重要的一环就是内部控制。内部控制是企业正常运转的保障，也是企业进步竞争力的保障。企业内部控制出现问题所带来的风险，会对企业的开展产生极大的不良影响，甚至会直接导致企业开展停滞，乃至失败。企业加强风险管理的有效措施，就是从宏观要素和微观要素出发，建立内部控制制度。

关键词：风险管理;内部控制;宏观要素;微观要素

一、引言

随着我国经济的快速开展和各个行业技术程度的提升，企业开展形式与过去传统形式相比，已经发生了很大的变化。尤其是改革开放的不断深化推进，以及经济全球化趋势的逐步开展，使得企业在开展过程中面临的风险类别越来越多，实际风险也越来越大。

因此，企业应结合时代特点和经济开展形势作出业务调整，以应对企业风险相关问题。其中，建立内控制度就是一个有效的措施和手段。建立内控制度，是为了促进企业有效地管控相关风险，进而促进实际业务安康推进和企业长远开展。

二、企业风险管理与企业内部控制

(一)企业风险管理

1.企业风险管理的概念

风险管理，是指在企业开展过程中，为了实现规划中的战略目的和预期效果，分析各类不确定性的因素，通过科学的管理方式方法，实现对企业业务和相关过程的风险管控，进而降低风险发生的可能性，保障企业的整体利益以及各项工作过程的有序进展。企业风险管理的概念，最早是由美国的特德威公司提出来的，在数年的开展中已近乎成熟吧，在实际范围内有着较重要的影响力。

2.风险管理的根底前提

企业风险管理的根底前提，是每个主题的存在都是为了获得它的相关利益。而在获得利益的过程中，所有主体都会遇到各类不确定性因素的风险。而企业管理者的主要工作，就是为了确保这些不确定性风险对企业实际利益不产生太大的影响。

实际上，不确定性因素的出现也许会增加价值，但更多的可能性是破坏价值。所以，在操作过程中必须寻求各类方式方法对其进展控制。这是企业风险管理的根底前提。

3.企业风险管理的主要内容

(1)协调风险容量和战略管理：在这项工作中，企业的管理者应在评价实际战略和设定企业开展目的的过程中，逐步建立相关的风险管控机制，进而保障在源头上使企业不会遭受风险。

(2)增加风险应对决策。增加风险应对决策，是指企业对风险的实际回避才能，降低、分担和承受企业风险压力的才能。此外，还包括抑制降低企业遭受损失的可能性，即提升主体对风险识别的才能和防控才能，以及识别和管理贯穿于企业的多重风险。主要包括注意抓住时机、改善资本调配、注意人员组织风险等。

以上这些都是必需要注意的工作内容，也是企业风险管理的重要组成局部。

(二)企业内部控制

内部控制，是指企业中各个管理层级，为了提升企业对内部资源平安、完好、有效性的保护力而开展的，具有控制职能，且非常标准化、系统化的内部管理制度。

1.COSO报告对内部控制的定义

COSO报告对企业内部控制的定义为：内部控制，是企业在其董事会、管理层和其他员工共同努力的作用和操作下，为了实现企业经营效果和经营效率提升、保障企业运行符合法律法规的管理措施。

2.我国政府相关部门对内部控制的定义

我国政府公布的?独立审计详细准那么?。也对企业内部控制制作了详细的标准和说明。该准那么认为，企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效性、资产管理平安性，而详细出台的各类政策和采取的措施。

商务部结合其他五部委出台的?企业内部控制根本标准?指出，企业内部控制，是指企业在高级管理层的指引下，为了实现企业的开展目的，而开展实际合法合规的管理，以使得其企业的信息更加完好、企业运行的实际效率更好。

三、内部控制与企业风险管理的关系

由于企业内部控制与风险管理之间有着亲密的联络，因此，无论是各个国家政府，还是企事业单位，都越来越重视内部控制制度和风险管理制度的建立。银行业作为风险控制最为严格的行业，其对这两方面的重视程度是所有行业中最高的。在我国政府举办的商业银行风险管理与内部控制论坛上，相关工作人员明确表示，我国已将两者联络起来，即企业内部控制和企业风险管理是严密联络的。

从实际情况来看，企业内部控制制度是企业风险管理管理的关键内容，尽管企业内部控制和企业风险管理确实存在着很多的不同之处，但根本的开展目的和想要获得的效果是一样的。对两者的关系可整体归纳为以下几个方面：

(一)企业内部控制与企业风险管理的共同点

1.内部控制和风险管理与企业开展战略的联络非常严密

企业内部控制和风险管理，都是由高层单位和指导人制定并负责发布的，具有较高的权威性和可信度，与企业开展的实际战略联络非常严密。此外，其级别上的宏观属性较为类似，较重视全员参与，详细分工也非常明确。

2.内部控制和风险管理都非常重视过程管理

内部控制和风险管理都注意将整体的管理作为过程开展，而不是某个详细的时间点。由于整体的管理过程都是动态的，而非静态的，这就与过去传统意义上的管理形式有着非常大的差异。不仅仅是单纯的制度文件理论根据，而是深化到实际工作中的管理和监视;不仅是详细的运行机制，也是贯穿在企业开展方方面面的详细行为。这是企业内部控制和企业风险管理共同的要求。

(二)企业内部控制与企业风险管理的区别

1.与企业实现既定目的的重合与区别

整体来看，企业风险管理的目的有4个大类，其中，报告类目的、经营类目的、遵循类目的与企业内部控制的目的是重合的。但风险管理的报告类目的，不仅重视企业内部财务报告的准确性，还要求对企业对外发布的各类财务报告也应给予足够的重视。这就是企业风险管理比企业内部控制更加全面的地方所在。

此外，企业风险管理对战略目的的重视程度也高于内部控制，到达了企业开展愿景和开展使命的高度。而企业内部控制的目的，那么更多地集中在企业开展的效率方面。因此，整体来看，企业内部控制的层次不如风险管理那么高，这也是将其纳入企业风险管理范畴中的详细原因所在。

2.与企业内部控制5个方面内容的重合与区别

企业内部控制对环境、风险评估预测、企业业务活动的控制、信息传递机制、整体开展监视这5个方面内容与企业风险管理的重合度非常高。这是因为相对而言两者的运行机制较类似。

企业风险管理相比于内部控制，还增加了对详细目的的管理和控制、对个别事件的识别，以及对风险的对策研究3个方面。而在以上重合的局部中，企业风险管理的内涵也比企业内部控制更加深化。

3.实际案例

以中国工商银行的企业管理作为实际案例：中国工商银行在企业内部控制的管理方面，主要侧重于对内部环境，如员工老实正直品格的培养和监视、员工业务素质才能的控制、指导层的管理程度控制、经营形式的控制，以及组织构造的监视、权利责任分配的监视、人力资源政策的落实和推进等方面的控制和管理。在企业风险管理方面，中国工商银行那么增加了风险管理措施、风险管理偏好、风险管理文化工程等内容。由此可见，企业风险管理的内涵和外延确实比企业内部控制更为广泛。

四、建立内部控制制度的两大要素

综合以上内容，以商业银行为例，分析建立内部控制制度的宏观要素和微观要素。

(一)商业银行内部控制的工作重点和重点因素

整体来看，商业银行内部控制制度的工作重点包括，对内部控制效果的监视、对财务和信息可靠性的审核，以及对法律法规详细标准的执行情况。其内部控制的重点因素包括，商业银行高管的内控权利和责任、相关文化的建立、风险识别因子掌握程度、内部控制的措施、对信息的处理方式，以及内部控制制度的实际监测和修正。

(二)建立内部控制制度的宏观要素

商业银行内部控制制度的宏观要素包括：一是经济开展程度的制约;二是我国金融体制改革的深化程度日益加深，有利于提升企业内部控制制度建立的程度。我国的广义货币与国民消费总值比与过去相比已提升了很多，这有利于我国金融机构开展相关改革。在此过程中，假设能将企业内部控制制度的建立参加进来，将有利于促进商业银行整体行业开展。

我国的银行监视管理体系日渐完善，也对商业银行实际内部控制制度的建立有所帮助。

(三)建立内部控制制度的微观要素

仍以商业银行为例，分析建立内部控制制度的微观要素。

1.充分认识建立内部控制制度的重要性

在金融全球化的大背景下，商业银行能否平安稳健运行和可持续开展，建立内部控制制度显得尤为重要。

2.相关研究为商业银行建立内部控制制度提供了理论根据

相关研究理论的不断提出，为商业银行建立内部控制制度提供了重要的理论根据。例如，目前我国局部商业银行根据计量经济学中的计量技术，采用我国宏观经济数据，开发了符合我国国情和商业银行特点的开放型压力测试情景模型，构建了压力测试管理体系，模拟潜在金融危机等极端事件对银行系统稳定性的影响，从而进一步提升了商业银行的风险管理程度。

3.大数据补充了商业银行完善内部控制制度的数据"短板";

当前，大数据技术的应用，补充了我国商业银行完善内部控制制度的数据"短板";。由于我国未经历明显的经济衰退，因此国外经济衰退期的数据不能反映我国的详细情况。再加上宏观经济因素之间的关系复杂，难以量化宏观经济因素的走势，一些内控制度的完善就无法获得数据支撑。然而，商业银行通过大数据的应用，解决了这一难题。

例如，在压力测试建模时，选取美国GDP实际增长率作为国外宏观经济环境变化的指标，选取CPI、利率等对银行经营管理有直接影响的宏观经济指标建立模型，为商业银行压力测试过程中存在的经济周期数据欠缺提供了一种解决思路。

4.制定严密的业务操作章程

制定严密的业务操作章程，可以使商业银行建立内部控制制度有了根底性的前提。这也是有利于商业银行建立内部控制制度的微观因素之一。

五、结论

内部控制制度是企业风险管理的关键要素，也是促进企业向科学化、系统化开展的重要途径。企业应结合自身开展的实际情况，加大对建立内部控制制度的重视，完善和优化风险管理体系，进而促进自身的安康、可持续开展。

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