基础版讲义第七章资源税

本章主制单项选择和多项选择题型，本章分值9分左右201120122013555555242424------------797979第一节（三）开征资源税有利于配合其他税种,发挥杠杆的整体功能,并为国家增加一定的（一）（二）【例题·多选题】下列原则属于资源税原则的有 A.互利原则B.效率优先原则C.个别征收原则D.普遍征收原则【答案】第二节与扣缴义务人（了解在中民领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人为资源税的纳【例题·多选题】资源税的纳税义务人包括 （2012年【答案】第三节资源税的征税范围（熟悉原煤（含焦煤和其他煤炭盐【例题·单选题】根据资源税的有关规定，下列应征收资源税的是 A.水库蓄水B.天然原油C.森林资源D.蜂窝煤【答案】气实行先征后退政策。先征后退由企业专项用于煤层气技术的研究和扩大再生【例题·多选题】根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有 年E.【答案】 （2011年【答案】 伴采矿按照所在地的主矿资源税适用税额计算纳、伴采矿量大的，按照省、直辖市根据规定核定的单位税额计算纳、所在矿和伴采矿资源税税额高低不同的伴采矿按照从高的原则计算纳【答案】第四节税目与税率（熟悉黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐采用税率。根据所开采或者生产应税产品的资源品位、开采条件等情况，由财政部商有关省、、直辖市根据实际情况确定，报财政部和国家税务备案。第五节其他资源从量计算应纳税额=课税数量×适用的税（一）从价定率计算资源税的销售额为销售应税产品向方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。P296折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的汇率中间价应在事先确定1（二）无销售额的，除财政部、国家税务另有规定外，按下列顺序确定其销售额：按最近时期同类产品的平均确定按其他最近时期同类产品的平均确定。、中的成本是指应税产品的实际生产成本中的成本利润率由省、直辖市确定。。、5%,该企业就该业务应缴纳资源税（）元。A.66000B.65520C.64350【答案】6552×200÷（1+17%）×5%=56000（元【例题2·单选题】将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的 按其同类资源平均计算销售额征收资源按其同类资源最高计算销售额征收资源按其离岸价格（不含）计算销售额征收资源【答案】【例题3·单选题】根据资源税规定，既有对外销售应税产品，又有将应税产品额是该产品的 A.成本 B.C.最高 D.平均【答案】400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元5%（2013 【答案】（三）从量的税额计算——适用于除了原油、天然气之外的应税资源的税额计所称销售数量包括开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数金属和非金属矿产品原矿。因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其1·单选题】某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。20097锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源 ）万元（该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨（2010年） 【答案】 【答案】 ）元 【答案】【解析】应纳资源税 原油中的稠油、油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税果以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。【例题·单选题】2010758107520107（）（2011） 【答案】（1）收购地没有相同品种矿产品的，按收购管核定的单位税额，依据收代扣代缴的纳税义务发生时间：支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天【例题·多选题】下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有 C.代扣代缴纳税义务发生时间为收到货款的当D.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地缴【答案】P297（掌握（一）（二）开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然等原因重大损失的，由省、、直辖市酌情决定减税或者免税。（三）规定的其他减税、免税项目【例题·单选题】某油田原油价格每吨6000元（不含，下同天然气每立方2元。2012年12月，该企业生产原油23万吨，当月销售20万吨，其余3万吨原油5%，201212（）万元。 【答案】第六节扣缴义务人代扣代缴的其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货 （2009年改扣缴义务人代扣代缴的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款【答案】应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在管缴纳。纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、、直辖市的，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购管缴纳 （2010年扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采管缴应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在管缴不定期开采矿产品的，可以按次计算缴纳资源在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由