2022年黑龙江省鹤岗市中级会计职称经济法真题(含答案)

2022年黑龙江省鹤岗市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《民法典》的规定，下列情形中，不属于要约邀请的是（）。

A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表

B.乙公司通过报刊发布招标公告

C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”

D.丁公司向社会公众发布招股说明书

2.

第

12

题

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。

A.2688B.2880C.3840D.4800

3.2010年1月23日，甲公司的高级工程师乙研制出一种节油装置，完成了该公司的技术攻坚课题，并达到国际领先水平。2010年2月，甲公司将该装置样品提供给我国政府主办的国际技术展览会展出。2010年3月，乙未经甲公司同意，在向某国外杂志投稿的论文中透露了该设置的核心技术，该杂志将论文全文刊载，引起甲公司不满。2010年6月，丙公司依照该杂志的报道很快研制了样品，并做好了批量生产的必要准备。甲公司于2010年7月4日向国务院专利行政部门递交了专利申请书。根据专利法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.该发明已经丧失了新颖性

B.该发明并未丧失新颖性

C.如果甲公司被授予专利权，甲公司有权要求丙公司停止侵害并赔偿损失

D.如果甲公司被授予专利权，甲公司有权要求丙公司停止侵害，但无权要求其赔偿损失

4.根据票据法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是（）。

A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

5.

6.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，可以不提出临时报告的是()。

A.公司经理发生变动B.公司40％的监事发生变动C.公司财务负责人发生变动D.人民法院依法撤销董事会决议

7.对事业单位的国有资产实施监督管理的是（）。

A.事业单位B.各级政府财政部门C.事业单位的主管部门D.各级政府国有资产监督管理机构

8.甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原材科，要求乙公司在1个月内做出答复，该要约于7月2日到达乙公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，甲公司拟撤销该要约。根据《合同法》的规定，下列关于甲公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）。

A.不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限

B.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司即可

C.可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可

D.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可

9.

第

16

题

某中外合资经营企业董事会有12名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是（）。

A.5名B.6名C.7名D.8名

10.根据《票据法》的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（）。

A.背书日期为绝对必要记载事项

B.背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效

C.出票人在汇票上记载“不得转让’’字样的，汇票不得转让

D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利

11.甲持有乙公司34％的股份，为第一大股东。2010年1月，乙公司召开股东大会讨论其为甲向银行借款提供担保事宜。出席本次大会的股东(包括甲)所持表决权占公司发行在外股份总数的49％，除一名持有公司股份总额1％的小股东反对外，其余股东都同意乙公司为甲向银行借款提供担保。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）．

A.决议无效，因为出席股东大会的股东所持表决权数不足股份总额的半数

B.决议无效，因为决议所获同意票代表的表决权数不足公司股份总额的半数

C.决议无效，因为甲未回避表决

D.决议无效，因为公司不得为其股东提供担保

12.某企业为增值税小规模纳税人，2018年8月对外转让其使用过的2004年购进的作为固定资产的核算的机床一台，含税价格为10.3万元。甲企业该笔业务应缴纳的增值税税额为（）元A.3000B.2000C.3090D.2060

13.

第

18

题

对于下列关联方之间的交易，上市公司可以不在其会计报表附注中披露的是（）。

A.与已纳入合并会计报表合并范围的子公司之间的交易

B.与其被承包企业之间的交易

C.与企业关键管理人员之间的交易

D.与企业主要投资者个人之间的交易

14.甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，并通知了乙企业，为此，甲企业未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于()。

A.行使后履行抗辩权，中止合同履行

B.行使不安抗辩权，中止合同履行

C.与乙企业解除合同关系

D.甲企业已构成违约，应承担违约责任

15.

第

25

题

根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（）。

A.寄存财物被丢失或者损毁的B.履行买卖合同违约的C.环境污染损害赔偿提起的诉讼D.技术进出口合同争议

16.

第

18

题

上市公司，应当在每一会计年度的（），向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予公告。

A.上半年结束之日起1个月内B.上半年结束之日起2个月内C.上半年结束之日起45日内D.上半年结束之日起15日内

17.下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。

A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约

B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司

C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约

D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约

18.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）A.将购进的货物用于个人消费

B.将委托加工收回的货物用于集体福利

C.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

19.

第

6

题

上市公司对发行股票所募资金，必须按招股说明书所列资金用途使用．．改变招股说明书所列资金用途，必须经（）批准。

A.股东大会B.董事会C.国务院证券监督管理机构D.证券交易所

20.甲、乙双方约定，乙每月应向甲还款500元，由丙代付，期限2年。丙履行5个月后，以自己无力支付为由停止支付。甲有权要求（）。

A.乙承担违约责任B.丙承担违约责任C.乙、丙连带承担违约责任D.乙、丙按份承担违约责任

二、多选题(15题)21.某上市公司拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合非公开发行股票条件的有()。A.发行价格拟定为定价基准日前20个交易日公司股票均价的95％

B.上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除

C.上市公司最近1年及最近一期财务报表被注册会计师出具了保留意见的审计报告，但所涉及事项的重大影响已经消除

D.上市公司现任董事最近24个月内受到过中国证监会的行政处罚

22.根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于招标采购中出现的应予废标的情形有（）。

A.对招标文件作实质响应的供应商不足2家

B.供应商曾向采购人行贿进行询价

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

D.招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消

23.甲乙两位投资人设立有限责任公司，拟定注册资本为20万元，其中，甲股东以机器设备作价出资，乙股东以货币资金出资。下列各项中，符合我国《公司法》规定的有()。

A．作为出资的机器设备应当进行评估

B．机器设备作价出资的金额最高不得超过4万元

C．机器设备作价出资的金额最高不得超过10万元

D，机器设备作价出资的金额最高不得超过14万元

24.下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有（）。

A.投资人为一个自然人，且为中国公民B.有合法的企业名称C.有企业章程D.有投资人申报的出资

25.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（）。A.A.以土地、房屋权属作价投资

B.以土地、房屋权属抵偿债务

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以房屋抵押到期不能偿付借款的

26.甲死亡，乙对甲在某普通合伙企业中的财产份额享有合法继承权。下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。

A.如果乙不愿意成为合伙人，则该合伙企业可以不必向乙退还甲的财产份额

B.如果乙未取得合伙协议约定的合伙人必须具有的资格，则该合伙企业可以不必向乙退还甲的财产份额

C.如果乙为无民事行为能力人，全体合伙人未能一致同意乙入伙，则该合伙企业应当将甲的财产份额退还乙

D.如果乙为无民事行为能力人，经全体合伙人一致同意，乙可以成为有限合伙人，但该合伙企业应转为有限合伙企业

27.甲公司向乙银行借款100万元，双方签订质押合同，约定以甲公司持有的丙上市公司的股权设定质押。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.质权自质押合同签订时设立

B.质权自向工商行政管理部门办理出质登记时设立

C.质权自向证券登记结算机构办理出质登记时设立

D.经乙银行同意，甲公司可以将该股权转让

28.如果某有限合伙企业的合伙协议没有约定，该有限合伙企业的下列做法不违反法律规定的有（）。

A.限制有限合伙人以劳务出资

B.同意有限合伙人作为合伙企业事务执行人

C.将全部利润分配给部分合伙人

D.允许有限合伙人经营与本企业相竞争的业务

29.甲为某有限责任公司的股东，持有该公司15%的表决权。甲与公司的另外两个股东长期意见不合，已有2年未开成公司股东会，公司经营管理出现严重困难，甲与其他股东多次协商未果。根据公司法律制度的规定，甲可以采取的解决措施有（）。

A.请求法院解散公司B.请求公司以合理的价格收购其股权C.将股权转让给另外两个股东退出公司D.直接抽回出资以退出公司

30.根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于委托代理终止情形的有()。

A.代理人丧失民事行为能力B.代理人死亡C.被代理人死亡D.代理人辞去委托

31.甲公司欲购乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁；收到乙公司依约发来的塔吊后，甲公司发现并不适用于自己目前在建的工程使用，经甲公司董事会决定将该塔吊按市场价格转售给不知情的丁公司并完成交付。根据规定，有关本案的下列说法中，不正确的有（）。A.因塔吊不适用，甲公司有权要求丙公司承担违约责任

B.甲公司转售塔吊的合同经丙公司追认后生效

C.甲公司虽未取得塔吊的所有权，但不导致该塔吊转售合同无效

D.丙公司发现甲公司的转售行为后，有权要求丁公司返还塔吊

32.根据《民法典》的规定，下列各项中，属于要约邀请的有（）。

A.债券募集办法B.基金招募说明书C.招股说明书D.拍卖公告

33.某股份有限公司股本总额为5000万元，董事会有5名成员，根据公司法律制度的规定，该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有（）。

A.董事会人数减至4人时B.未弥补亏损达1000万元时C.监事会提议召开时D.持有该公司20%股份的股东请求时

34.根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（）。

A.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础

35.根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有（）。

A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效

B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议

D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁

三、判断题(15题)36.甲有限合伙企业的有限合伙人王某，某日与本合伙企业签订了一份房屋租赁合同，将自己的房屋租赁给本企业使用，王某的该项行为是法律绝对禁止的。（）

A.是B.否

37.

第

53

题

发起人持有的本公司股份，自公司成立之曰起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。（）

A.是B.否

38.A房地产开发有限责任公司的董事王某，兼任B食品营销有限责任公司的总经理。王某的上述兼职行为所得收入应归A房地产开发有限责任公司所有。（）

A.是B.否

39.供应商对政府采购活动事项有疑问的，采购人有义务回答供应商提出的所有问题。（）

A.是B.否

40.法律行为的形式有效要件中，－般而言，书面形式优于口头形式，特殊书面形式优于－般书面形式。（）

A.是B.否

41.经委托人同意转委托给第三人的委托事务，第三人因此接受委托人的直接指示处理委托事务产生的法律后果，应由第三人对委托人承担，受托人不再承担任何责任。（）

A.是B.否

42.

第

53

题

甲向乙借款5万元作为出资与其他2人共同设立了一普通合伙企业，合伙企业经营期间，乙欠合伙企业贷款5万元，乙可以将其对甲的债权抵销对合伙企业的债务。（）

A.是B.否

43.企业取得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。()

A.是B.否

44.境内机构的经常项目外汇收入，应当卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。()

A.是B.否

45.中国某公司拟与外国某公司共同投资设立一中外合资经营企业，双方约定，企业总投资额为1200万美元，注册资本为520万美元。其中，中方出资360万美元，外方出资160万美元。各方出资自企业营业执照签发之日起6个月内一次缴清。中外双方这一约定，符合中外合资经营企业法律制度的规定。（）

A.是B.否

46.国有独资公司的董事长、副董事长、监事、财务负责人由履行出资人职责的机构任免。（）

A.是B.否

47.上市公司应在会计年度前3个月、6个月、9个月和12个月结束后的1个月内编制季度报告。（）

A.是B.否

48.借款利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。（）

A.是B.否

49.合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗蒋意第三人。（）

A.是B.否

50.

第

54

题

商业银行、证券公司、保险公司等金融机构有不能清偿到斯债务情形的，国务院金融监督管理机构可以向人民法院提出对该金融机构进行重整或者破产清算的申请。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.甲公司专营客运业务。2013年11月1日，由于正值客运淡季，甲公司将一使用空调车的班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车中。该批旅客认为甲公司的做法不合理，要求退还部分票款，但甲公司以近期多雨雾、路不好走，两种票价金额相差不大为由，不同意退还相差部分的票款。当车行至某段山路时，司机因故采取了急刹车措施。乘客乙被甩到车内地板上摔伤。乘客乙经医院诊断鉴定为腰椎压缩性骨折，要求甲公司承担医药费及其他相关损失。要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题：(1)甲公司不退还部分旅客票款的行为是否符合法律规定?说明理由。(2)甲公司应否对乘客乙受伤承担损害赔偿责任?说明理由。

52.甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款500万元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：（1）甲企业可供偿债的财产不足100万元；（2）在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价40万元出卖给丙公司，并已交付；（3）甲企业另有一台生产设备，价值50万元，因操作失误而严重受损，1个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付10万元维修费，该生产设备被丁公司留置。查明情况后，乙银行于2011年8月20日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丙公司认为：自己已经通过买卖取得生产设备所有权，乙银行无权就该生产设备主张抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。要求：根据担保法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权？简要说明理由。（3）丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。

53.2012年1月，甲、乙、丙、丁四人计划设立冠群有限责任公司（以下简称“冠群公司”），生产并销售电子产品，四人约定：公司注册资本100万元，其中甲、乙以货币出资20万元，丙以机器设备出资，丁以其专利权出资。2012年2月，四人委托甲向公司登记机关提出设立申请；2012年3月，公司登记机关向冠群公司签发了营业执照。冠群公司章程规定：甲为公司总经理，并为公司法定代表人；乙、丙为公司董事；公司董事、高级管理人员以公司财产为他人提供担保时，须经股东会同意。2013年9月，乙征得丙、丁的同意后，将冠群公司的部分设备出质，为N公司向银行借款提供质押担保。甲对该事项不知情。2013年12月，冠群公司的债权人锐泽公司要求冠群公司偿还6月份所欠的合同款。要求：根据以上情况并结合公司法律制度的规定分析回答下列问题：（1）冠群公司何时成立?（2）四人约定的出资方式是否符合《公司法》的规定?说明理由。（3）冠群公司如果撤销甲的公司总经理职务，是否需要召开股东会?说明理由。（4）乙的质押担保行为是否有效?说明理由。（5）如果冠群公司的全部财产不足以清偿锐泽公司的债务，对不足清偿的部分，甲、乙、丙、丁是否应当承担清偿责任?说明理由。

54.3、甲股份有限公司(以下简称甲公司)董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议做出如下决议：(1)增选职工代表李某为监事;(2)为拓展市场，成立乙分公司;(3)决定了为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。

乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被诉至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。

丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。

要求：

根据《公司法》的规定，回答下列问题：

(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受严重损失，与会董事应如保承担法律责任?

55.2008年4月1日，甲国有企业与其他三位自然人股东共同投资设立乙有限责任公司。2010年11月，甲企业拟将其持有的乙公司20%的股权全部转让给股东以外的自然人丙，甲企业将该事项书面通知了其他三位自然人股东征求同意，其他三位股东均表示反对，但又不愿意出资购买甲企业的股权。2010年12月20日，甲企业与丙签订了股权转让协议，并于2011年1月3日完成股权变更手续。

经查，乙公司的公司章程中对股东向股东以外的人转让股权未作约定。截至2010年12月31日，乙公司未分配利润等股东留存收益为1000万元。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据公司法律制度的规定，甲企业是否有权将其股权转让给丙?并说明理由。

(2)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算缴纳企业所得税时，对该笔股权转让收入，应于何时确认收入的实现?并说明理由。

(3)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算股权转让所得时，能否扣除乙公司未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额?

五、综合题(3题)56.甲企业向乙企业发出传真委托乙企业为其生产一批通用机械配件，该传真列明了货物的种类、数量、质量、供货时间、交货方式等，并要求乙在10日内报价。乙接受甲发出传真列明的条件并按期报价，亦要求甲在10日内回复；甲按期复电同意其价格，并要求签订书面合同。

双方约定4月1日交货，验货合格后10日内甲企业支付货款。2月1日，乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化，已丧失履行债务能力，遂停止为其生产配件，并与甲企业交涉，要求其在一个月内提供担保，否则无法继续履行合同。

3月25日，乙企业在甲企业仍未恢复履行债务能力且未提供合同担保的情况下，通知与其解除合同。

要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

(1)试述甲传真订货、乙报价、甲回复报价行为的法律性质。

(2)乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为是否合法?为什么?

(3)乙企业单方解除合同的行为是否合法?为什么?

57.甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：

(1)截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，受债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、l600万元和2000万元。

(2)甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。

(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲公司是否具备发行公司债券的主体资格？

(2)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件？并分别说明理由。

(3)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定？并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？并说明理由。

(4)甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定？并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定？并分别说明理由。

58.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：

（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证；

（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元；

（3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元；

（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票；

（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）；

（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元；

（7）因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元；

（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130．5万元。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

（1）本期允许抵扣的进项税额

①A材料进项税额＝510（万元）

②购进免税农产品的进项税额＝500×13％＝65（万元）

本期允许抵扣的进项税额＝510＋65＝575（万元）

（2）当期销项税额

①销售B产品的销项税＝5850×（1－10％）÷（1＋17％）×17％＝765（万元）

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

当期销项税额＝765（万元）

（3）本期应缴纳增值税＝765－575＝190（万元）

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

参考答案

1.C(1)选项ABD：拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、寄送的价目表等属于要约邀请；(2)选项C：自动售货装置出售商品明码标价且正在出售，符合要约的条件，属于要约。

2.B本题考核个人所得税的综合计算。应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（4000-800）×20%＝2240+640＝2880元

3.B【答案】B

【解析】(1)选项AB：由于乙的行为未经甲公司同意，甲公司的发明并未丧失新颖性；(2)选项CD：在专利申请¨前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，并且仅在原有范围内继续制造、使用的，不视为侵犯专利权。丙公司在甲公司申请日前已经做好了批量生产的必要准备，因此丙公司有权在原有范围内继续制造该专利产品。

4.A【答案】A

【解析】(1)选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；(2)选项B：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。

5.B

6.C本题考核持续信息披露。根据规定，公司的董事、l／3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件。其中不包括财务负责人。

7.C本题考核事业单位国有资产管理体制。事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理，各级政府财政部门对事业单位的国有资产实施综合管理。事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理，故选项C正确。

8.A本题考核“要约“知识点。要约人（甲公司）确定了承诺期限，不得撤销要约。

9.D根据《中外合资经营企业法》的有关规定，董事会会议应有2/3以上董事出席方能举行。

10.C根据规定，背书日期为相对记载事项，背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书，因此选项A是错误的；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B是错误的；委托收款背书的被背书人不得在以背书转让汇票权利，因此选项D是错误的。

11.C公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东(大)会决议。接受担保的股东(甲)不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

12.B小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。应纳增值税税额＝售价（含税）÷（1＋3%）×2%＝103000÷（1＋3%）×2%＝2000（元）。

综上，本题应选B。

13.A不需要披露的关联方交易有：（1）在合并会计报表中披露包括在合并会计报表中的企业集团成员之间的交易。（2）在与合并报表一同提供的母公司会计报表中披露关联方交易。

14.B解析：本题考核不安抗辩权的行使。当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方有确切证据证明另一方丧失履行债务能力时，在对方没有恢复履行能力或者没有提供担保之前，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。

15.A解析：本题考核诉讼时效期间的有关规定。履行买卖合同违约的适用普通诉讼时效，为2年；环境污染损害赔偿提起的诉讼的时效期间为3年；技术进出口合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为4年。

16.B根据规定，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予公告。

17.C本题考核“要约收购”知识点。(1)选项AB：收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，“并”通知被收购公司(而非只需通知)。收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外;(2)选项CD：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。

18.A选项A，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售；同学注意，不包括“购进”的货物；

选项B，属于视同销售；

选项C，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送他人，属于视同销售；

选项D，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，属于视同销售。

综上，本题应选A。

19.A擅自改变招股文件中所列募集资金用途而未经股东大会认可，则不予核准。

20.A当事人约定由第三人向债权人履行债务，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定的，债务人(乙)应当向债权人(甲)承担违约责任。

21.AC(1)选项A：只要不低于90％即符合条件；(2)选项C：上市公司最近1年及最近1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。

22.ABCD解析：在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的；出现影响采购公正的违法、违规行为的；投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；因重大变故，采购任务取消的。故选ABCD。

23.AD

24.ABD根据个人独资企业法律制度的规定，设立个人独资企业应当具备下列条件：①投资人为一个自然人；②有合法的企业名称；③有投资人申报的出资；④有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；⑤有必要的从业人员。

25.ABC以土地、房屋权属作价投资；以土地、房屋权属抵偿债务；以获奖方式承受土地、房屋权属均征收契税

26.CD（1）选项AB：有下列情形之一的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额：①继承人不愿意成为合伙人；②法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格，而该继承人未取得该资格；③合伙协议约定不能成为合伙人的其他情形。（2）选项CD：合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业。全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。

27.CD（１）以证券登记结算机构登记的股权（上市公司股权）出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；（２）股权出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外。

28.AD本题考核有限合伙人权利。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外，因此选项C中说的“全部利润分配给部分合伙人”是可以约定的。

29.AC(1)选项A：公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东可以提起解散公司诉讼；(2)选项B：有限责任公司的股东在三种情况下(公司连续5年盈利可以分配利润但不向股东分配利润、；公司章程规定的营业期限届满但股东会会议通过决议修改章程使公司继续存续、公司合并分立或者转让主要财产)，可以请求公司回购其股权，本题所述情形并不属于三种法定情形之一；(3)选项C：有限责任公司的股东可以依法转让自己的出资额；(4)选项D：有限责任公司的股东在公司成立后。不得撤回出资(按法定程序合法减资除外)。

30.ABCD有下列情形之一的，委托代理终止：(1)代理期间届满或者代理事务完成；(2)被代理人取消委托或者代理人辞去委托；(3)代理人丧失民事行为能力；(4)代理人或者被代理人死亡；(5)作为代理人或者被代理人的法人、非法人组织终止o

31.ABD（１）选项Ａ：租赁物不符合约定或者不符合使用目的时，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。（２）选项ＢＣ：当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持；出卖人因未取得所有权或者处分权致使标的物所有权不能转移，买受人要求出卖人承担违约责任或者要求解除合同并主张损害赔偿的，人民法院应予支持。（３）选项Ｄ：丁公司有权主张善意取得塔吊的所有权，丙公司无权要求返还塔吊，但可以请求甲公司承担违约责任或侵权责任。

32.ABCD(1)拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、商业广告和宣传、寄送的价目表等为要约邀请；(2)商业广告和宣传的内容符合要约条件的，构成要约。

33.ACD(1)选项A：“董事会人数减至4人时”，低于董事会法定最低人数5人；(2)选项B：“公司未弥补亏损达1000万元”，尚未达到股本总额(5000万元)的1／3。

34.ABC解析：本题考核企业资产计税基础。薪炭林属于生产性生物资产，外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

35.BCD【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核仲裁协议的订立。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；抚养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无效；仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。

36.N本题考核合伙企业中有限合伙人执行事务的特殊规定。根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。因此，法律并不是绝对禁止有限合伙人的这种行为。

37.Y本题考核股份有限公司股权的转让限制。根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。

38.N本题考核公司董事、监事、高级管理人员的职责。根据规定，董事、监事、高级管理人员未经股东会或者股东大会同意，不得利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。从事上述营业或者活动的，所得收入应归公司所有。本题A房地产开发有限公司的董事王某，兼任B食品营销有限公司的总经理，并非与其所任职公司同类的营业或者从事损害公司利益的活动，不属与其所任职公司同类的营业，也不为法律所禁止。

39.N本题考核政府采购活动事项的询问。供应商对政府采购活动事项有疑问的，可以向采购人提出询问，采购人应当及时作出答复，但答复的内容不得涉及商业秘密。

40.Y本题考核法律行为的形式有效要件。对于法律行为的形式有效要件和实质有效要件，建议考生注重理解，并结合具体的案例把握要点和考核点。

41.N本题考核委托合同转委托的规定。根据规定，转委托经委托人同意的，委托人可以就委托事务直接指示转委托的第三人，受托人应就第三人的选任及其对第三人的指示承担责任。

42.N普通合伙企业中某一合伙人的债务人，不得以该债权的抵消其对合伙企业的债务。甲是合伙人，欠了乙5万元，而乙是合伙企业的债务人，欠了合伙企业5万元，所以乙的债务不得与合伙企业抵消。

43.Y

44.N×【解析】经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。但经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。

45.Y(1)投资总额在1000～1250万美元之间的，注册资本不得低于500万美元。本题的注册资本520万美元符合规定；(2)外国投资者的出资比例不得低于25%，本题为30．77%符合规定；(3)合同规定一次缴清出资的，应当自营业执照签发之日起6个月内缴清，双方的约定符合规定。

46.N本题考核国家出资企业管理者的选择。履行出资人职责的机构依照法律、行政法规以及企业章程的规定，任免或者建议任免国家出资企业的下列人员：任免国有独资企业的经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员；任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。

47.N本题考核季度报告的期限。根据规定，上市公司应在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制季度报告。

48.Y借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。预先扣除利息实际上是变相的高利贷，增加了借款人不当的风险与负担。

49.Y

50.Y根据《企业破产法》的规定，商业银行、证券公司、保险公司等金融机构有本法第二条规定情形(企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力)的，国务院金融监督管理机构可以向人民法院提出对该金融机构进行重整或者破产清算的申请。51.(1)甲公司不退还票款的行为不符合法律规定。根据规定，承运人应当按照客票载明的时间和班次运输旅客。承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，应当根据旅客的要求退票或减收票款。(2)甲公司应对旅客受伤承担赔偿责任。根据规定，承运人在运输过程中，应当尽力救助患有急症、分娩、遇险的旅客。承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。52.（1）张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，物的担保和保证并存时，如果债务人不履行债务而且对当事人的担保责任承担没有约定或者约定不明，则债权人先就债务人自己提供物的担保求偿。保证在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。本题中，当事人之间未约定担保权实现的顺序，对于甲企业自己提供抵押担保的，乙银行应先就抵押权实现债权。（2）乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。但不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。本题中，对于已经通过买卖取得生产设备所有权的丙公司，乙银行不能主张抵押权。（3）丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张符合规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。本题中，生产设备虽然已设定抵押权，但是基于留置，留置权人优先受偿。

53.（1）根据《公司法》的规定，冠群公司营业执照的签发日期为该有限责任公司的成立日，公司自成立之日起具有法人资格。（2）四人约定的出资方式符合《公司法》的规定。根据《公司法》的规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。（3）冠群公司撤销总经理的资格事项不属于股东会决议的事项，应是公司董事会的职权，因此不需要召开股东会。（4）乙的质押行为无效。根据《公司法》的规定，高级管理人员不得违反公司章程的规定，未经股东会同意，以公司财产为他人提供担保。（5）甲、乙、丙、丁均不承担责任。因为有限责任公司的股东仅就其出资为限对公司承担有限责任。

54.(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事不符合规定。根据规定，监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。(P61)

(2)丁公司请求甲公司承担责任符合规定。根据规定，分公司不具有法人资格，但可领取营业执照进行经营活动，其民事责任由总公司承担。(P33)

(由于题目要求根据《公司法》的规定进行回答，因此引用上述条文，但是第五章中也有一个担保法司法解释的规定可以说明问题，即“企业法人的分支机构经营管理的财产不足以承担保证责任，债权人无过错的，由企业法人承担民事责任”。P232)

(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受的损失，出席会议的6名董事中，除赵某以外，均应对公司的损失承担赔偿责任，未出席会议的董事和赵某不需要承担赔偿责任。(题目没有要求说明理由，不必说明)

55.(1)甲企业有权将其股权转让给丙。根据规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权时，应当经其他股东过半数同意。不同意转让的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

(2)甲企业应于2011年1月3日确认股权转让收入的实现。根据规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

(3)甲企业在计算股权转让所得时，不能扣除乙公司(被投资企业)未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

56.(1)首先甲传真订货行为的性质属于要约邀请。因该传真欠缺价格条款邀请乙报价故不具有要约性质。其次乙报价行为的性质属于要约。根据《合同法》规定要约应具备两个条件第一内容具体确定；第二表明经受要约人承诺要约人即受该意思表示约束。本案中乙的报价因同意甲方传真中的其他条件并通过报价使合同条款内容具体确定约定回复日期则表明其将受报价的约束已具备要约的全部要件。第三甲回复报价行为的性质属于承诺。因为内容与要约一致并且于承诺期限内作出。(2)乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为