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文档简介

学 1.（30分）翼码信息科技，一般，主营提供电子凭证及其应用业务。201510月该公司发生如下业务：向某餐饮提供服务，开具普通，上记载的不含税金额3,000,000180,000元。公司向中国电信 一张，上注明不含税金额为将一批扫码设备租赁给合作商户，开具，上注明不含税金额50,0002,000元。3000元，账面成本为2000元销项 进项 进项转出 20%0.5元/50010%。20156月份的生产经营情况如从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的，注明金额100万元，税额17万元；取得的货运，上注明运费10万元。领用当月从国内企业购进的白酒1吨，用于勾兑生产白酒。购进时取得发10万元。、国内购进一批原材料取得注明金额300万元税额51万元、/将单位2009年购进的机器，取得含入10万元，该机器购入时发20万元；前期购进已经抵扣进项税的免税农产品由于管理不善，账面成本为3万元（含运1500元。进口白酒1吨，关税完税价格10万元，关税税率10%，取得完税凭证和相关票据在有效期通过主管认证。计算企业6月份和消费税应纳税额。业务（2）销项税额=2000*0.17=340万业务（6）销项税额==(80*2000*1.1/10000 业务（7）销项税额==10/1.17*0.17=1.45万元 *0.5/10000)/（1-业务（9）6月进口环节应纳（代征 *0.5/10000)/（1-*0.17=2.366月应缴纳的增值税合计=海关代征增值税+国内销售环节应纳6月应缴纳的消费税 3.（40分）某市甲卷烟厂，主营生产甲类卷烟56%0.003元/支150元510132,000元。验收后送乙烟丝乙烟丝厂将10吨烟叶加工成烟丝，收取不含税加工费10000元，开具发（4）75%10A10A牌卷烟对外销售给本市烟草公司（批发企业，开具，取得不含税价款500,000元。1400,00010％。B10845,000将前期库存的C牌卷烟20箱，抵偿欠某企业1,000,000元。C牌卷烟上半年的销售情况如下：41000元/200箱，42000元/100箱，43000元/50箱（价格均为不含税金额。A210（1）（2）代收代缴消费税=（132000*87%）/(1-30%)*30%=53502.86（元甲厂应纳=600 *

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