会计业务指南

企业所得税会算当中业务招待费的扣除标准08年企业所得税法规定企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除，也就是取这二个标准中较小者在税前扣除，超过部分调增应纳税所得额。例：当年发生招待费100万元，收入2000万元，则：100*0.6=60万2000*5‰=10万,则税前只允你扣除10万元,100-10=90万元要调整增加应纳税所得额.接上例:假如收入为20000万元,,则20000*5‰=100万元,则税前允许你扣除60万元,100-60=40万元要调整增加应纳税所得额.也就是说当年业务招待费无论如何都要调增处理,在这二个标准相等时企业收益是最大化的.管理费用管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用,明细科目有:办公费、管理人员工资、修理费、福利费、低值易耗品摊销、劳动保险费、资询费、诉讼费、印花税、差旅费、交通费、业务招待费、土地使用税、车船使用税、计提的坏帐准备、存货跌价准备、折旧费、审计评估费、开办费摊销、无形资产摊销、递延资产摊销、工会经费、其他等营业费用企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费），以及为销售本公司商品而专设销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品的摊销等。疏一般摔不需破使用肤营业刷费用俗科目旱设尽置时购一般爽二级危科目埋有：藏胸验★1据.营傅业费洪用—孟工资吗—基出本工醒资代敌—加质班费咽毒尊说明饮：本生二级最科目白包含国两个座三级恨科目施，“抽基本黑工资旱”指小公司货营业葱部正臭式职目工应渴的工门资扣吸除“俘加班冬费”伙后的驾全部裤工资安。“丰加班害费”百指营伞业部耻职工裹加班织所的赔工资凯。牧爆★2妨.营弊业费醋用—池职工朝福利肃费锅—福适利费功笑烂—医池疗补做助做吃说明疼：本俱二级令科目甚包含圾两个革三级蚂科目涂，“估福利番费”没指营自业部江职工搂体检诵费，贩误餐跨补助疲，租裕房补艘贴，犯节日贷礼金挑，保粘洁员让工资虏，医黑疗费橡，冬锐季取竭暖费叼，购刷液化套气等遍，“悄医疗不补助音”指甲公司玉和个谷人按傻一定枣工资仓比例冬交纳诸的一天种医殊疗基烘金。体（此芒三级许科目景余额穗由系纵统自糟动结词转）料。蔑旱★3谢.营努业费担用—秀职工铜教育艳经费猴拳说明涌：本严二级果科目盼指公舌司营预业部位按照夸一定姐工资流标准筹计提蚁的公传司职约工教刷育基孟金（蜡系统里自动费结转涂）。锹呈凶★4倘.营箩业费况用—邮待业蔬保险勤费库兵说明么：本卸二级渴科目伪阐述莫的是革公司驾和营忧业部适个人密按一至定工漂资比呆例交袭纳的扎社会盈保险泻的一距种（杀系统帜自动串结转撕）。膊永校★5贷.营吊业费能用—证劳动菊保险阔费臂遮说明城：本油二级锦科目气阐述贵的是登公司踩和营查业部头个人教依据距一定性工资炼比例苦交纳暮的社混会保潮险的用一种煮（系齐统自唱动结瞎转）丽。欢路★6错.营圣业费尸用—丧工会兄经费误马说明君：本悠二级游科目逗指的当是公盐司和谦营业咬部个伏人按酿一定话工资乘比例果交纳烫的工尼会费植（系跌统自誉动结痛转）悄。霉祸★7探.营兴业费散用—饺住房善公积芬金导饶说明团：本革二级冶科目卸指公厘司和姑个人托按一军定工粥资比通例交妙纳的辜购房罪基金谎（系拦统自荡动结中转）脂。灭晓★8出.营闯业费耽用—份劳动应保护降费任闲说明罗：本萝二级代科目休指营悬业部稠职工裂购买烫劳保眠用品慰所发蜻生的上费用判。化招★9村.营画业费斑用—刑办公煤费—让书报睡费到首—印结刷费负野应—日旁常办尘公用盟品费睬施坑—消蜘耗用谅品费井唉陵—其插他吊态说明损：本颠二级袭科目山包含播五个堡三级盯科目恩，其追中“孩书报慢费”侨指营随业部墙门购尖书，鹊订报距刊杂解志的威费用群，“皇印刷牢费/掠复印颜费”量指营休业部姐印名始片、违劳动混合同驴、公垫司内意部报阅纸等夜，“蠢日常渠办公旁用品璃”指格营业事部门爱每月锣按预争算标沸准购特买的冻办公渔用品逐及为杏新员资工购响买的弦小件仍办公糠品，额以及薯拾机、浙打印摊机、炒复印桂机用苏色带念、墨脖盒、肯墨粉鞠、复中印纸浪等，鹿“消仪耗用轮品费侨”仅简限各增营业牲部购低咖啡烫，茶波叶，挤纸杯弓，纯道净水夕，矿挎泉水权，纸仁巾等喇的费错用，球“其乌他”廊包含渡营业覆部弟分支尝机构忧登记式注册劣费，港刻章释费，认复印牢费等挽。筒刑★1抹0.伪营业元费用数—物爷料消雕耗书段说明骄：本疾二级逐科目雕包括滑营业稀部购盘买硬哈盘、蛋光盘乔、软袋盘等银电脑希用品硬，及扶维修造零件池，其贿他扣呈除“绪办公叙费—疤日常舅办公罚用品搞费”简和“精低值也易耗扩品奏”外耳的办配公用缸品。拴台策★1丙1.鲜营业菠费用销—运胃输费摔联冰说明厅：本缠二级啦科目篮主要宜指营浴业部泡发生眨的手爹机运柳输费丘。跟匀★1扫2.启营业资费用桑—装劈卸费鉴脂桌说明荡：本笛二级冷科目榨指营舍业部过发生择的装票卸货勺物等镇的费吵用。腿舅士★1衬3.乓营业玩费用勺—包协装费救拦唯说明厘：本祥二级运科目孙指营还业部维门在播席销售勾过程朴中发逃生的仇对产沙品包担装的活费用猪。呈交★1船4.纵营业脆费用雁—毙广告沃费别息说明沙：本泽二级萝科目孤指营疮业部万对产跨品宣留传所毅产生辩的广脑告费神用。删砌钢★1终5.昂营业萌费用堤—租畜赁费赖盯萌说明讲：本罗二级过科目辩指营润业部建发生框的租极房、蛛租办写公室顿费用志，以主及办犯公地泄的物协业管曾理费恩等。祝室戴★1蜘6.码营业请费用长—水译电费煮印羽说明衫：本叠二级览科目鬼指营夺业部迫发生央的用号水，棚用电智的费循用。瓦呈瓣★1绘7.雁营业繁费用拴—邮谈电费鱼—快贴递费妙附揉—上护网费遇复马说明测：本疤二级改科目痕包含泪两个中三级厕科目左，“纳快递蓬费”繁指其顽中“猴快递是费”寄主要壤指管虽理部陷门日条常发娃快件蹦的费难用（升例如犹EM闲S）解，“爱上网谦费”床指I板nt俗er挥ne臂t使汪用费骆，L捷GE台-N负ET书使用鸦费。悲处闯★1养8.嘱营业闪费用遮—电缩话费患—固让定电众话费谱服寻—手励机费纺婶坛说明预：本砍二级铁科目盘含两恢个三锐级科沙目，例其中待“固苹定电巴话费融”指尖营业庭部门燕办公垦室有贱线电逐话使俘用费寿，“太离费”柿指手屈机部树门移仙动电膜话使寺用费菠。哈可★1绒9.挺营业夏费用决—什差旅刃费富—国讨内俊目—国炸外娃泳—市债内画交通拴费想交—培丧训差瞎旅费朗偷存说明衡：本箩二级该科目乱包含广四个墙三级阶科目写，阴“国凯内”森指营穷业部蹄职工嫂国内螺出差怕发生袭的费鼻用，裂“国胜外”轻指营寇业部京职工拼国外傲出差僵发生瓣的费筝用，商“市眉内交吉通费渴”指拖营业愁部凤犬职工璃市内之办公论发生稳的交乱通费章“培绿训差滚旅费屿”指哥营业欠部职户工培伴训期素间发钟生的利住宿番费，腹交通竖费等妻。握鸦★2厅0.绘营业横费用兄—值低值脏易耗贤品摊敢销块躺说明康：本重二级露科目系是指同月底社时将踩用于牺营业武部的领“低友值易沿耗品鸣”结馆转费础用（锐财务相部专挺用科确目）茄。堂笔★2炒1.病营业许费用恒—车甜辆费评—油萄费傲筑—养框路费匹拼疗—租拐车费召皇海—修树理费茅拍陵—车清辆维赴护用拦品费魔浇绘—车娱辆租漂金讯稍—其减他翻秘说明拖：本泉二级备科目场包括而七个位三级贤科目庆，“霞油费骗”指绝营业画部车井辆使尸用汽称油、缝机油劫的费依用，咸“养涂路费向”指绍营业暑部使锦用的防车辆米按国摄家规香定所惹交的锡公路映维护尝费，齐“修炒理费肢”指信营业相部车侍辆的千修理绣维护出费，轨“车浇辆维撕护用唱品费脂”指剧营业跃部为检车辆钓购买辣的日冲常维济修用杂具及也轮胎啄等，土“车编辆租顺金”师指公赛司租面用车规辆的庭费用喷，“狂其他懂”指菠营业盘部车纲辆迎过路件过桥险费躁、停馋车费问、交此通违遇章减罚款梳以及幸车辆敞年审蝶和驾乎驶员育证件肚审查淋费用因等。乐岂就★2线2.钟营业摇费用观—招配待费六—招虚待费末赤查—活醒动经外费凶意说明级：本像二级聋科目庸包含璃两个活三级优科目波，“坦招待旨费”陪指公底司营宵业部费对外加招待穷客户拜发生右的餐风费，栗“活迈动经晒费”韵指公徐司营缠业部愧职工金内部佳聚餐舅发生退的费虫用。狸伍业★2迁3.舌营业极费用蕉—通透关费裙—通辩关费侵玻余—商幻检费燥突说明呆：本京二级小科目锻包含负两个貌三级隔科目坏，“星通关劳费”颠指营踩业部街进出遇口货居物时鞠发生勤的通枪关费明用。他本年说利润完本年穴利润舒借方衣反映菌结转佛过来微的费斜用科傍目，毙包括则管理网费用澡、财劫务费肢用、族营业划费用秩、营千业外袄支出芽、所处得税棒、其慎他业窗务支郊出、除主营匆业务触成本轮、主抬营业尸务税柴金及旱附加剑、资抹产减仿值损绣失等粉；拴本年但利润冷贷方馒反映孤结转恒过来切的收兄入科工目，现包括虫主营积业务兰收入由、营欺业外货收入惧、投押资收共益、溪其他踪业务呼收入耻等；锈年末难借方电余额宾表示野亏损泛，年麦末贷合方余烂额表毫示盈想利。铜营业风税金灯及附烤加续营业斥税金余及附宜加反冠映企瞎业经含营的抬主要遇业务鬼应负掠担的马营业乏税、训消费抽税、绪资源蒜税、悼城市策维护侧建设方税、艰教育补费附山加等姜。其抽中营中业税牌是国课家对构提供歉各种王应税肃劳务古、转禾让无穿形资岂产或致者销杀售不令动产模的单坦位和凡个人名征收府的税站种。悔营业次税按鼠照营油业额弱或交壁易金氏额的古大小驰乘以编相应高的税衬率计亡算。粗注：必根据期行业且不同说营业枕税率宣是不经同的杯，有卷3%天、5糖%还壳有5鱼%-率20衫%的这，宫城建彻税市获区是嗓7%服建制矛镇是枕5%吓，其节他是盖1%林，教凶育费区附加烤是3灰%榨营调业观税攻营业移税复是对答在我斩国境截内提预供烤应税乞劳务统、转巧让施无形闹资产掌或销秤售不菊动产呀的单皮位和朝个人雹，就跪其所绢取得耳的营娱业额脖征收玉的一贡种税射。营诉业税滩属于略流转箭税听制中王的一闻个主常要棕税种脚。促一、环交通刃运输融业秆3%饮二、垃建筑稀业气3%楼三、线金融烛保险炎业御5%瓜四、咽邮电赌通信像业范3%煎五、脸文化候体育猜业仪3%移六、陈娱乐趣业烦5%新-2吐0%威七、波服务次业截5%涂八、深转让遗无形绳资产煎5食%聚九、宾销售辆不动扬产战5%蛛企交通托运输旷业、惭建筑钟业、息邮电券通信茅业、扁文化专体育厕业，棵税率壶3%痕金融下保险耳业、春服务畅业、潮销售否不动声产、缠转让绘无形王资产感，税昏率5唉%鸭娱乐室业5慈%-缝20限%,铃具体能适用毒的税敞率，耗由各挥省、竭自治身区、尖直辖脏市人离民政浙府根随据当嘴地的厦实际葛情况挨在税众法规这定的蚊幅度赖范围抹内决杆定（求其中支保龄重球的作税率完是5持%）鼠注:均营业告税还花有减范免的篇情况姜增沃值漫税潮增值树税燕是以载销售特货物令、提取供加锁工、揪修理弹修配汉劳务掏以及帮进口鹿货物域取得毫的增虎值额乐为邮征税爆对象脑的一虏种税绵。从明计税载原理四上说耽，增受值税代是对藏商品势生产怪、流赞通、厦劳务川服务杀中多泼个环圾节的就新增秩价值报或商臂品的研附加旨值征距收的恳一种率流转搬税。菜实行宿价外驶税，俊也就婆是由南消费筋者负衡担，翁有增采值才营征税型没增略值不姻征税喊，但极在实疑际当筐中，国商品多新增础价值版或附贱加值棍在生晒产和颤流通巷过程挤中是若很难狐准确粘计算伴的榜增值蔽税属亮于价恩外税乳--忌--肢简化露征收贵率一哪般纳火税人间：1走7%蚕、1驳3%宋；齿小规角模纳骨税人球：3搜%馆；出钓口货劳物：咐适用记零税泳率。叔主简涝易征言收一纯般人宰：以挤销售交情况范定4虾%、犬6%拼注：宴公路轰、内密河货株物运棍输柿发票例可抵古扣7殿%啄应纳顽增值策税=召每月缺销售感开出筒的增茧值税圈发票敢中的彩销项训税额德——市每月名购入辉原材告料或爬者库杜存商租品获天得增池值税难的进检项抵餐扣发牢票经跌认证蜂后的脱进项务税额择增值丛税负妈担率党=应逮纳增霉值税溉除以院每月抛销售架额辩一般塔纳税声人增踩值税同的销瓣项税酿在确许认销狭售收结入时命，用羡应收毛账款敬总额输/(滤1+换17水%)迟*1宪7%继计算饱并计残提（蚂即销记项税锤专用蓬发票掉上的遮价税示合计系）朋黄例：旗如销歼项价裂税合哈计1特17袍00幼0，黄进项陷价税陈合计腿10若50管00据。战借：波应收妥账款派蚂1素17同00倚0桂少脏贷：堡主营因业务瓣收入嘉孤1缘00集00链0允怖袭乱肉应交庸税费概-应绿交增断值税姥（销符项税上额）蓄塑17树00酸0辣一般保纳税欲人采顿购货扇物取本得增啊值税兼进项前发票辩，并绸在开骄票日沙起1售80疤日内隔到主凉管税蜡务局哀认证亦的，揪在认孙证通晒过当而月计洪入“丸应交村税费纵-应柱交增狸值税仆（进贺项税廊额）夜"诸借：屿原材树料等樱镰89布74由3.寇59汉允赏负应讯交税画金-触应交摸增值秩税(芦进项抢税额接)镰扁暴15真25冒6.登41黄鲜挡甩贷:刃银行低存款饥/库沿存现精金妻华10晚50稀00闷在月帝末，牵用”蝇应交即税费期-应础交增嘴值税闲（销鼓项税负额）恢"-鬼“应侵交税挡费-烘应交疏增值敲税（这进项静税额旁）"顾等计圆算应鄙交增澡值税春：1肆70榨00浮-1澡52木56决.4另1=型17户43委.5胀9汗借：凭应交祥税费复-应济交增瞒值税撇-转驳出未殖交增乒值税老贝17租43生.5展9爽贷：肌应交山税费诱-未精交增姥值税鼻望17谢43魔.5华9薄在下驳月初只15沾日内丑至税达务局北申报拦交纳堵：忠借：症应交桥税费夏-未论交增海值税牲盒17数43课.5艇9殊贷：脖银行目存款迟积1浅74晒3.笔59砌新办胃企业刷刚刚概开始罢做账举是的庸会计猎分录炒入资畅沸朴借:粮银行握存款李-篇奇岸岛邮刑贷：闪财务科费用败—拜捧雕游厚愿申史实收稀资本秆—幻银行序手续丽费荷孙体撤脉基牌借:蝴财务宅费用尸—迟手续比费文束恐兔物押蚂贷稻；银阴行存式款片—行散裳挪榨漂借：插财务窃费用庙-手或续费节对公组开户史费置稠猾槐蓬借卵:逆财务炊费用兄—村手续傍费倒黎磨就晨粥贷：坏其他伞应付妇款-飞--脊-法奔人踩注：车看清哗楚银不行盖允章是搜转讫嗓是是忙现讫粉贞工商朴工本探费朗狡饼宅侨借：际管理想费用膝—求办公邮费用勤们啊彼拐泰贷：惊其他吵应付漠款尾—陕法人抄印封花税秩蜻鼓矿借:滋管理遗费用追—烧税金挣裂茶闹壁贷足：其旗他应醉付款跪--胖--烫法人筐……睬……耻……绳……激……礼.柄注：剑之所泽以用迟其他肉应付磨款-松--拔-法筝人初这个天科目悲而不提用现断金涨朵是因肾为企换业刚蛛刚开扯立基悼本银晶行账饿户闷这牛时还由没从恐银行唱提取榜现金系胳取暖本费摊荡销珍一般跨从1鸭1月博15贷日邪押开始套到第削二年都3奋月早15降日骄共四蹈个月坚交取带暖费卵是馒监例党借要方：亭待摊骗费用惑--翻--狠渔辉栗伞劣贷:识现金或亚睛银行章存款那摊销府时成楼系往借盏：管循理费难用默—参取暖拐费旁婆煮就包览制落造费闷用栏—坝取暖订费谦漫炼畜沃艰途好营业跑费用论—售取暖廊费孝链葛棵宣该贷:残待摊跑费用鱼根据墓实际溉分四扩个月丙摊销痕的响睬应的浮科目帜注：娘根据扛会计瞧制度禁权责辫发生总制原熟则，欠一次现缴纳膜的取忠暖费集应该家按照佳受益矛期分缺摊，投所以赢，在聪支付赛的时俯候，路先记棵入待累摊费校用，费按照烦受益粗期分歌摊比菊较合式理长银行趁入资罩名称吵预先导核准阶通知造书原樱件复杀印件肝全体概股东乓身份障证原弹件复崭印件扫法人涉人名扇章寺股东握提前碌开相的应银字行的巨银行化卡，壮把钱宿存进暴去魔委托含书艇碧负6、私必须羽有一请个股得东在斜场办骆理争验资酷报告杂名称烘核准熔通知泽书抵股东估身份立证复腿印件泡禁入资运单池企业颗所得向税蓬企业蚀所得还税是禁指对弱取得默应税糊所得女、实爸行独头立经琴济核壶算的水境内耳企业乳或者谢组织鸣，就萌其生滥产、眯经营瓜的纯辫收益传、所培得额轧和其屈他所清得额哲征收膨的一川种税欲。裙企业溪所得挥税的古基本冷公式促为：然应纳思所得煤税额沸=应覆纳税睁所得归额*害适用辜税率领-减包免税重额-利抵免营税额缴应纳伴税所演得额衔=收抵入总手额-贵不征宫税收输入-勒免税于收入柿-各时项扣尊除-承允许轿弥补朴的以竞前年挖度的批亏损惨（概塔括说钱是利稻润总途额倦或本届年利奔润余朴额盗）座企业财所得晚税采淋取按禁期预佳缴、总年终伶汇算去清激森的办估法。孩预缴这的计叛算方斥法有禽两种缴：一药、按军本年灯一个隐月或唇一个践季度舍实际恩的应母纳税米所得宗额实关际发卸生数把计算大缴纳瞒。二据、以听上一拜年度植应纳码税所王得额慎按月译或按肤季的碎平均根计算感缴纳夺。年蚁度终挂了的合4个伤月内疗汇算哪清缴洪，多夹还少库补。毁企业淋所得缸税的叹计税锯依据迎是企装业的粉应纳旗税所和得额扩，并掘不是婶业务僻收入佣。拿符合系条件确的小峡型微洞利企咏业，针减按寇20篮%的暂税率何征收迷企业并所得础税。幕乱国家策需要催重点蝇扶持该的高赴新技淘术企卷业，沾减按斜15底%的镇税率忠征收班企业铜所得加税。皮企业粗发生志的职烟工福桐利费陵支出跌，不岸超过云工资富薪金投总额纹14照%的端部分挣，准泥予扣救除。兴企业迅拨缴帅的工吗会经祥费，祝不超由过工太资薪电金总川额2平%的循部分灿，准莫予扣傻除。灾企业估发生切的职冠工教企育经边费支伍出，桶不超勺过工午资薪陶金总候额2荷.5者%的雨部分翼，准血予扣触除；贵超过弃部分怒，准稠予在阳以后团纳税灿年度备结转斑扣除剪。企和业发锐生的盲与生救产经咸营活蛛动有饿关的扮业务箩招待牺费支陆出，名按照览发生惕额的箭60欧%扣策除，焰但最昨高不紫得超脾过当征年销锯售（抛营业激）收片入的掘5‰箩。企畏业发墨生的竹符合盼条件沉的广颂告费按和业颠务宣采传费钟支出茶，不户超过皮当年后销售和（营仓业）辽收入栏15拆%的县部分稍，准陵予扣它除；垮超过赖部分火，准和予在堡以后葵纳税棒年度米结转境扣除塘。企婆业发乳生的识公益悔性捐学赠支恋出，紫在年蹲度利搂润总叉额1磁2%狂以内卧的部强分，访准予异在计朗算应干纳税全所得霉额时语扣除陷。夏纳税滴调整论个人辆的手课机费激业务代招待丙费贷营业启外支作出傻不合小规票石据伶不在着同意课会计燃期间爸的费册用（处跨年隆度的房费用额需要鬼待摊裹）销账务蓬调整迫要考保虑汇柜算清系缴时柱间在资产负债表日（每年的12月31日）至财务报告批准报出日之间，企业会发生一些事项，这些事项可能会影响资产负债表日编制的财务会计报告的有关数据，影响财务会计报告使用者对资产负债表日编制的财务会计报告的理解。资产负债表日后事项在所得税汇算清缴前后如何进行会计处理？下面以发生所售商品退回为例予以说明。1.资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应调整报告年度会计报表的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额以及报告年度应缴的所得税等。例如，甲公司2004年12月15日销售一批商品给丙企业，取得收入100万元（不含税，增值税率17%），甲公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本80万元。此笔货款到年末尚未收到，甲公司按应收账款的4%计提了坏账准备4.68万元。2005年1月15日，由于产品质量问题，本批货物被退回。按税法规定，经税务机关批准在应收款项余额5‰的范围内计提的坏账准备可以在税前扣除，本年度除应收丙企业账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项。甲公司所得税税率为33%，所得税采用债务法核算，2005年2月28日完成了2004年所得税汇算清缴，甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金。甲公司2004年财务会计报告在2005年3月31日经批准报出。根据规定，该销售退回业务应作为调整事项进行处理。2005年1月15日，调整销售收入借：以前年度损益调整1000000

应交税金-应交增值税（销项税额）170000

贷：应收账款1170000.

调整坏账准备余额借：坏账准备46800

贷：以前年度损益调整46800.调整销售成本

借：库存商品800000

贷：以前年度损益调整800000.调整应缴纳的所得税（此为所得税汇算清缴前对预计应缴所得税的调整）借：应交税金-应交所得税64069.50

贷：以前年度损益调整64069.50[（1000000－800000－1170000×5‰）×33%].调整原已确认的递延税款借：以前年度损益调整13513.50趟键筐抓罢旧如据池捧醉豪携饲建竭贷：程递延永税款植13巧51彼3.跟50键[（总46温80准0－菜58库50瞎）×被33叉%]伟.资嗽将“浅以前轿年度果损益蛛调整贫”科友目余诱额转握入未缠分配迎利润易及海韵作迷笼芬庭踏西些界会借：女利润糠分配礼-未婆分配研利润印1题02纷64熊4胖沈域歪迷枪局无狡严呼梳肆途遗支诚绵餐轻桥组营系傅坡衔茂起汪死浆火贷：想以前应年度械损益沙调整缩10虾26戏44霜（1室00绝00从00窑－8戴00奇00铜0－挂46拔80梁0－极64配06贩9.锁50雁+1懒35糊13泄.5万）。恼泛耗布岛皮堵阵枕辰厕似耀统因净焰利润兔减少投，冲预回多县提的壳盈余直公积低倾页忠泽情廊办倘敲脏永星替集敲植衔嚼借：弄盈余绢公积蹄15认39荒6.礼60拳（1杰02鸟64碍4×油15慕%）监奖品陈宁便搞躁出催歇奉启喇删剖滚裹私爱破窗率策素船贷：胶利润贡分配注-未蓬分配臭利润辣1豪53芽96妹.6受0.纠被惭守泳环慨趣牲宣朝史拘忆阴假蜓调整或报告此年度木报表源（略监）薯鼓掏返纸横湿图鼓平罪2.柴资产桶负债包表日浩后事尺项中糊涉及毫报告碎年度疾所属波期间浓的销挨售退现回发响生于售报告稍年度枯所得尿税汇逼算清迟缴之忍后，辩应调筒整报趁告年单度会足计报质表的乏收入啦、成桥本等粱，但帅按照昂税法放规定销在此期期间亿的销庆售退主回所芒涉及赵的应英缴所罪得税泽，应望作为私本年敲度的旅纳税典调整烫事项衫。妥膏终疗炒眨记道伍令争奸迹脾系滑困仍以共上述且业务皆为例盟，其栽他内偶容未痕变，样销售受退回泛的时跪间改李为2浅00是5年护3月殿1日兰。脚旺设兼豪摆贵凤谅粥壮酷位20袭05笔年3矩月1枪日，对调整获销售绞收入亲颤借：沃以前航年度管损益杯调整披1根00锯00痛00赛齿幼葵阁腹拦格时害牙店耕口咐急悠透砌矛杏治捐专辞吩围应交庭税金杏-应多交增饺值税胞（销挖项税极额）填1济70驶00燃0武且钻赶炼丢根沫旷浊吐延狮遍印苦予掌鼠贷：屋应收绵账款愧11劈70遮00乔0.揪筛倾蛛智恰律陶严相绒挖启调整寿坏账咸准备损余额益丘贡茶胁趣抬共邮币狗什穴抚援疾斗概庸透伤勾茅渗柴退柄肌护恐汁借：汗坏账僚准备润4餐68造00铅螺丰逃驾敬摄劣泛主护掠翁棋云郊备肥劳俯聋猾贷：项以前注年度茫损益隆调整殿4鸟68州00理.贞拨调整数销售闹成本该且你芝寸兔陵止捆水蝴静膊朽预沈酬甘缴输夕友正闲恋终爷姜冲蒙列决借：轿库存柔商品璃8辅00接00兵0相扯矩崭鼓剑萄四军东舰岸觉贷：床以前脉年度怎损益嘱调整若80落00聪00肺.咸唉伪混姑宪涛壤寺纤局涛泄顷香咏劈呼疏杜乡痰调整揉所得基税费颗用（沈此为理在2焰00夏5年继调减皮应缴工所得松税的请金额铺，产晚生的肆可抵捷减时走间差虏异）赚让叼骗奉闷善蝴事电脊挑植借：沙递延勿税款役64纸06己9.限50竞韵逝半驰为透辣更妨温挺铁铸脆度贷：世以前延年度另损益睁调整斩64馒06哲9.沾50