杭州中萃食品固定资产管理制度

版本号实施日期2004年5月1受控状态：日 合资公司程序文件 拟制: 文件会签文件会签部门设备处结算中心行政管理部签人/日期会签人/日期签人/日期会签人/日期分公司管理部目录资产管理简述固定资产定义固定资产价值构成固定资产分类固定资产管理操作流程与责任人资产责任部门及责任人工作职责二、固定资产采购&报销固定资产请购固定资产采购固定资产验收固定资产报销入帐固定资产购入(自建)帐务处理转移固定资产内部转移流程固定资产内部转移帐务处理四、固定资产合资公司间调拨转让固定资产调拨转移流程固定资产调拨转让帐务处理盘点固定资产盘点定义固定资产盘点流程资产报废固定资产报废流程固定资产报废帐务处理保养及赔偿固定资产维护保养制度固定资产赔偿制度前言固定资产管理简述 (一)固定资产定义：物品的单位价值(含增值税)在2000元以上，且能发挥相对独立作用的资产。 使用年限:生产经营用的物品使用年限在一年以上，非生产经营用的物品使用年限在两 (二)固定资产价值构成：加上。2.自行建造的固定资产:按建造过程中实际发生的全部支出(包括应承担的工程管理费)作3.在原有固定资产基础上进行改建、扩建的:按原有固定资产帐面价值,减去改建、扩建过4.接受捐赠的固定资产:按同类资产的市场价值记帐,或根据捐赠者提供的有关凭据记帐。公司调拨转入的固定资产：以资产原属公司帐面原值记帐。6.其他单位投资转入的固定资产:以评估确认的价值记帐。8.盘盈的固定资产:按重置完全价值记帐。 (三)固定资产按照用途分为以下十类(附目前对应编号)：01工房02工房(钢混)03营业办公房04营业办公房(钢混)05机器设备06运输设备07仪表及管理用具脑0703空调0704仪器仪表0705办公用具0706其他08动力供应系统09建筑物10其他 (四)固定资产折旧方法：旧。2)折旧计提公式：年折旧率=(1—残值率)/预计使用年限*100%别及折旧年限：码类别名称限工房25工房(钢混)35营业办公房25营业办公房(钢混)35机器设备15运输设备5仪表及管理用具5电脑软件5电脑5空调5仪器仪表5办公用具5其他5动力供应系统10建筑物25其他5正常计提正常计提正常计提平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一)平均年限法(一) (五)始资本性支出申请报告采购资产结束手续完备入帐验收不合格资产回库投入使用内部转移拨合格结束为加强公司固定资产的管理,确保资产的利用效率与安全性,现将公司的固定资产按类别划分至各责任部门(人)。下述责任部门(人)在完成本职工作的同时，应配合财务部固定资产 (一)资产责任部门及责任人：1.生产设备及辅助设备：设备处2.维修设备：设备处3.车辆：行政处4.叉车:设备处5.彩电、冰箱、空调、烘干机、录像机、音响设备、传真机、复印机、照相、摄像机、家具、手机等办公设备:行政处 (二)资产责任部门及责任人的工作职责及内容：1)资产采购时：由各部门凭“资本性支出申请报告”和发票等到财务报销时须经相关资产责任部门主管的审核。4)资产报废时：须由资产责任部门对待报废资产进行鉴定，以检验是否已符合报废要求，确认。5)资产责任部门应定期对所属资产进行盘点，并协助公司固定资产的盘点抽查工作，及时请购部门请购人填资本1.部门经理裁行政处采购设备处采购行政处采购采购验收投入使用资产验收报告采购报销依据交财务固定资产管理员作为用友资产责任部门客户留存 (一)固定资产请购预算内固定资产请购程序 (1)凡购置固定资产前,均需由固定资产请购部门填制“资本性支出申请报告”。 该“资本性支出申请报告”经请购人及其部门经理、总经理、相关副总裁批准，需指 (5)分公司购置固定资产，“资本性支出申请报告”经分公司经理(销售)、分公司财务经 A固定资产核算会计审核： (三)固定资产验收f按照固定资产编码规则在用友系统下的固定资产模块中建立固定资产编号。B限审批制度》执行。 2.预算外固定资产请购程序 (二)固定资产采购阶段，负责采购固定资产的部门:及通讯用品(包括手机及通讯器材等)：由行政处统一采购。5.除1-4项有特别规定的固定资产之外,其余固定资产由请购人根据经批准的“资本性支采购人员应将所购固定资产连同购货发票、资本性支出申请报告一并交资产责任人员到2.资产责任人员核对无误后将固定资产的详细名称、计量单位、数量、单价及总金额(含报3.采购人员应将所购固定资产的购货发票、资本性支出申请报告、资产验收报告和付款申请单交财务部审核报销，审核通过后有由财务资产核算岗位输入用友的固定资产模块4.标签粘贴办法：并由设备处经理指定人员负责装贴铜标签的工作。B经理指定装贴铜标签的位置并指派专进行装贴铜标签的工作。C车辆:由运输部经理(小车班经理)指定装贴铜标签的位置,并进行装贴铜标签工作。D电脑:由信息技术中心经理指定粘贴位置,并进行粘贴软标签的工作。E其余固定资产:由固定资产使用部门进行粘贴软标签的工作。F司在当地自购的固定资产:由分公司财务经理全权负责装贴标签工作。 )装贴标签工作时的注意事项：A不能影响固定资产的使用效果。B标签应放在便于以后进行盘点且不宜受磨损的地方。C同一类资产的标签位置必须保持一致。 : (四)新增固定资产的付款和报销手续：1、购置固定资产申请付款时：购置固定资产根据合同可采用预付、分次付款和验收后付款等方式，付款申请单附件：经批准的资本性支出申请报告、购货合同(超过50000元的需经经法务内审确认)。 告和购货合同(超过50000元的需经经法务内审确认)。 (2)资产由请购部门自行采购的:由请购部门采购经办人填写报销单,并经部门经理及总告和购货合同(超过50000元的需经经法务内审确认) (3)资产由在建工程转入的:由设备处项目负责人填写报销单,并经其部门经理及制造总图3-1:固定资产内部转移流程图 (4)分公司购置固定资产，原则上在分公司采购、验收，但手续与总部相同，验收合格后 。 (2)由在建工程转入的工程:公司法务内审出具的审计报告确认后，再由固定资产管理员 总经理签字批准。超过5万元的需经相关副 (五)固定资产购入(自建)的帐务处理：1.总部购入资产：或长期待摊费用—模具条件是工程完工并交付使用。若发票未到,可按合同或估价转产,待单据到达后再进行调整。)2.各分公司在当地购置固定资产，单据报公司总部入帐：总部借：固定资产—明细分类修修改固定资产卡片财务部固定资资产转出部门登记固定资产(人)填“固定资产责任部门资产内部转移单”,进行资产资产转入部门1、资产责任部门经理(总监)核准3、资产转入部门经理确认2、资产转出部门经理确认4、财务部固定资产管理员复核资产转出部门开始 (一)固定资产内部转移流程：固定资产内部转移：指固定资产在公司内各部门及销售分公司之间调拨，造成资产地点2.凡公司各部门间发生固定资产的转移，需由资产转出部门的经办人填写“固定资产内部转移单”(一式四联)。填明转出资产的名称、固定资产标签编号、资产原属部门、转入部门(人)、转移原因。经资产责任部门经理及转出部门经理核准后,待资产内部转移后,交转入部门经理签字确认。最后由财务部固定资产管理员签字复核。 (1)第一联:交财务部固定资产管理员作帐务调整 (3)第三联:交资产转入部门留存 (4)第四联:交资产责任部门作资产投放地点的变更登记4.注意事项: 。 (2)手机、电脑(含手提式)属于公司，由个人使用并保管，凡使用者变更(包括同一部门内转移)必须填写转移申请单。 (二)固定资产内部转移的帐务处理：财务部固定资产管理员在资产内部转移当月,按照“固定资产内部转移单”更改固定资产图4-2:固定资产合资公司间转让流程图注销固定资产卡片开始资产原属公司财务部固资产原属公司责任部门资产转出公司责任部门(人)资产转入公司责任部门登记固定资产编号填“固定资产转让单”,进行资资产转入公司财务部固1资产原属公司责任部门经理核准2资产转入公司责任部门经理验收确认3资产原属公司总经理经理核准 (一)固定资产合资公司间转让流程：3、定资产合资公司间转让，需由资产原属公司的经办人填写“固定资产转让单”(一式四入公司使用部门和存放地点。经资产原属公司责任部门经理、公司总经理及转入公司总 (1)第一联:资产原属公司财务部固定资产管理员记帐 (2)第二联:资产原属公司责任部门留存 (3)第三联:资产转入公司责任部门留存 (4)第四联:资产转入公司财务部固定资产管理员记帐 (二)固定资产内部转移的帐务处理：固定资产原属公司财务部固定资产管理员在资产转让当月,按照“固定资产转让单”在固定资产管理中注销固定资产卡片，并作帐务处理： (1)借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 (2)借：固定资产清理贷：应交税金-营业税 来——**公司 (4)借：固定资产清理或借：营业外支出固定资产转入公司财务部固定资产管理员在资产转让当月,按照“固定资产转让单”在用友系统固定资产管理中增加固定资产卡片，并作帐务处理：借：固定资产(资产原属公司帐面价值)贷：累计折旧(差额)内部往来(资产转让价格) (三)注意事项:关部门妥善保管。务处理；转入公司必须及时、规范地登记固定资产卡片、粘贴(安装)标签。盘点 (一)定义：A总公司所有在用(包括在册和帐外盘盈)和不在用(包括盘亏)固定资产：由财务部组织， (二)具体操作：A按固定资产盘点计划由财务部在盘点前三天确定财务盘点人员B，确定盘点联系人，盘点联系人由被门主管指派2.分公司分公司盘点事项由公司财务盘点人员在盘点前三天联系分公司财务经理 (三)操作1、财务人员参加盘点须携带以下文件： 《固定资产盘点记录表》格式见附件-51此表是在盘点前，由财务人员从用友系统 输出在役固定资产卡片资料整理成后在盘点前发送给各相关部门《固定资产盘点异常情况记录表》格式见附件-52各部门盘点时对盘盈、盘亏等异程中所发现的已损坏需报废的财产、盘3、盘点联系人负责清点数量，财务人员负责将盘点结果记录在盘点记录上，盘点记录一式二份，盘点结束后财务人员和盘点联系人共同签字确认，双方各执一份。盘点中发现的盘盈资产及其他异常情况，应记录于盘点异常情况记录中，此记录一式二份，盘点结束后财务人员和盘点联系人共同签字确认，双方各执一份。此后，任何人不可随意更改盘点表的中的记录。如确需更改，上述所有盘点人员、监盘人员都必须在两份记录中同时录表由资产使用部门的责任管理员根据盘点结果整理登记，交资产使用部门和责任部门计。固定资产核算会计对盘点差异需和被盘点部门联系查明原因。编制盘点差异调整汇 (四)盘点后的帐务处理 (1)固定资产盘盈、盘亏：A固定资产盘盈：待公司总裁及财政及税务部门审批后：B固定资产盘亏：待公司总裁及财政及税务部门审批后：资产报废图6-1:固定资产报废流程图开开始申请人填“报废申请资产责任部门2．财务部固定资产管理员填“固定资产情况栏”3．保险员填“索赔记录栏” (一)固定资产报废的流程：1.固定资产报废:当资产不可修复或已超过规定使用年限且修复成本过高以致不经济时,申请人(一般为资产责任部门人员)填写“固定资产报废申请单”中的“申请栏”后,责任部门主管、财务总监、总经理审批后,即可对资产进行报废处理，并将清理结果 2.“固定资产报废申请单”一式四联,完成上述手续后:1)第一联:由资产责任人于三个工作日内交财务部固定资产管理员作为减少固定资产4)第四联:如有清理变卖收入，作为变卖收入的附件。3.注意事项:1)固定资产的清理变卖:凡收入能与固定资产一一对应的,请在“收款收据”中注明报废的固定资产的名称及固定资产标签编号。2)若报废时已明确将无清理收入与清理费用,由资产责任人在“固定资产报废申请单”的“清理记录栏”内注明“无清理收入”，并签名。。 (二)固定资产报废的帐务处理：2.固定资产报废会计分录： 2)固定资产正常报废：：固定资产清理XX旧A发生清理费用清理贷:银行存款(现金)B取得清理收入借:银行存款(现金) )固定资产非正常毁损：：固定资产清理XX旧A保险公司赔款部分：其他应收款-XX保险公司B个人赔款部分：应收款—XX员工C最后将“固定资产清理”科目的余额结转：借：营业外支出—处理资产损溢或借:固定资产清理贷：固定资产清理贷:营业外收入—处理资产损溢 (一)固定资产维护保养制度使用的资产，领用部门应担负以下职责： 2.固定资产由个人使用,并由其保管，领用人应担负以下职责： (二)固定资产赔偿制度财务部固定资产管理员在收到“固定资产报废申请单”后,按照责任人员应负责任比例，进行帐务处理。2.具体赔偿方法:1)手机赔偿:由个人重新配置一手机,该手机所有权属公司,并补贴固定资产标签(该标号与原资产编号一致)。2)其它固定资产:以“固定资产净值”为基数,计算赔偿金额。(固定资产净损失=原值-累计折旧-资产清理净收入)注:取得的保险公司赔款,作为资产清理的收入[赔偿比例按责任大小确定。]人计算如下:性支出申请报告资产编号：详细预算：年度总预算：年预算项目：批准金额：金额：资金使用目的(任一项)扩大生产规模节约开支