财务管理制度模板

XXXXXXX公司人字〔2018〕0X号财务管理制度第一章总

则第一条

本公司财务管理宗旨：监督和反映公司财务信息，为管理层决策提供有用信息，按上市公司标准进行财务管理。第二条

财务内控部包括财务总监、会计、出纳。部门职能及财务各岗的职责如下：财务部职能：(一)遵照《会计法》、《企业会计准则》和国家相关法规要求，建立账册、财务制度，打造上市公司标准的财务管理体系。(二)牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程。(三)编制公司各类财务预算、预测类计划。(四)及时进行账务处理和财务报表出具，分析财务预算、计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(五)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。(六)用专业的财务管理手段、知识为管理层提供有用信息，当好企业经营管理的参谋。(七)及时完成需要上交的税收，在合规合法条件下做好纳税筹划。(八)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。2、财务总监岗位职责：(一)按上市公司财务体系标准打造公司财务管理体系，并负责对下属的专业业务水平进行指导；(二)编制和监督预算执行，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(三)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(四)牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程；(五)利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提出合理化建议，当好企业经营管理层的参谋；(六)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(七)及时提报财务报表给管理层，加工成有用信息予以反映；(八)在合法合规条件下，为公司应税项目做好纳税筹划，有效降低公司税负；(九)协助董事长处理好银行、税务、投资者、证监会等外部单位的关系。3、会计岗位职责：(一)按照《企业会计准则》、《会计法》的规定记帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚。(二)每月及时出具财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、收入成本分析表、费用分析表等），提交给财务总监。(三)对照财务制度，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况。(四)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(五)准确计算公司应税项目的税金，配合财务总监在合法合规条件下的纳税筹划。(六)完成财务总监或公司领导交付的其他工作。4、出纳岗位职责：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)严格遵守公司资金收付制度、程序，严格审核收付凭证。(四)严格执行支票管理制度，严守支票使用手续。

(五)积极配合会计做好银行存款、现金对帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)严格监督公司费用报销的审批程序，并依据走完完整审批程序的报销凭据支付资金。(八)完成财务总监和董事长交付的其他工作。第三条

本制度适用范围：湖南善禧文化股份有限公司所有部门及员工。第二章全面预算管理原则第四条公司实行全面预算控制：公司营收、成本、费用、资金实行全面预算管理。公司预算的流程是：公司经营管理高层下达年度总体经营目标—部门拟定当年责任营收、成本、费用预算—分管老总召开部门预算修订会议—报公司经营管理高层—董事长主持公司预算会议—修订、确定公司预算—各部门执行预算(3)费用每月超过月度费用预算总额的，当月不予报销，但季度、年度可以平衡。每月费用超过预算率的部分当月不得报销，季度、半年度、年度可以平衡。(4)加强实际支出费用的核算，要求所有票据必须在发生后的第一个月内到财务报销入账。第五条预算执行：执行先申请，后开支原则；费用实行绝对额预算控制的各费用项目之间不能挪用开支；如因业务急需，需要修改预算的，必须重启预算流程：各部门对预算负责，财务每月组织各部门对营收、成本、费用预算和实际执行情况进行对比分析，预算执行计入各部门员工、负责人、分管老总的主要考核指标中。附件2：机票申批单姓名部门职务姓名部门职务身份证号身份证购票事由出差

地点起止时间年月日起年月日止姓名机票日期航班出发时间出发城市到达城市到达时间票价机建费燃油费保险费退票费合计

票价备注（费用列入部门、购票点，折扣率等）合计（大写）：仟佰拾元整（小写）：领导意见附件3：出差申请审批单姓名岗位所在单位出差事由出差起止时间本部门负责人意见签字：日期：总经理意见签字：日期：董事长意见签字：日期：第八条办公费报销规定办公费指公司办公用品、耗材、财务用品等日常费用。办公费由需求人提申请，按第四条之规定审批后由办公室统一采购、分发、报销。第九条交通费报销规定交通费指在员工因公外出办理业务需乘车所发生的交通费用。员工因公外出在市内区间办理公务首先应选择公交车辆、地铁等常规性公共交通工具作为出行载体，确因特殊情况无法或者不便乘坐常规性公共交通工具时，应提前向部门主管领导批准后方可改乘出租车等其它交通工具。交通费报销参照第四条之规定。第十条通讯费报销规定1、定义：通讯费是指员工手机费和办公区域固定电话费、网络费。2、标准：职别月标准董事长总经理副总经理、总监其他员工固定电话费、网络费3、报销规定：员工手机通讯费在标准范围内凭正规手机话费发票报销，超支自理，节余不补，办公区域固定电话费、网络费按实报销。流程见第四条之规定。第十一条水电物业费报销规定：由公司出纳统一支付报销。第十二条车辆费报销规定车辆费指公司自有车辆的油费、修理费、停车费、过桥过路费、保养费、年检费等和公司不配车辆的总监级及以上员工自有车辆工作用的费用。公司自有车辆费用实报实销，公司不配车辆的总监级及以上员工自有车辆工作用的费用实行月度包干制，超支不补，标准如下：职别月标准董事长总经理副总经理、总监、副总监3、报销按第四条之规定。第十三条业务费报销规定业务费指公司招待业务单位发生的餐费、烟酒、红包、礼品等费用。业务费报销的最终解释权归属董事长，日常报销原则是：（1）业务部门业务费：单次开支____元及以下，部门总监批准后即可开支，报销流程按第四条之规定；单次金额在_______元及以下，部门主管领导（总经理、副总）批准后即可开支，报销流程按第四条之规定；单次金额在_______元以上，部门主管领导只有审核权，必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定；如部门业务费月度累计金额超过_____元，无论单次金额大小必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定。（2）副总业务费：单次开支____元及以下，可以自行决定，报销流程按第四条之规定；业务费单次金额超过____元，必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定；月累计金额超过____元，无论单次金额大小必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定。（3）总经理业务费：单次开支_____元及以下，可以自行决定，报销流程按第四条之规定；业务费单次金额超过______元，必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定；月累计金额超过3000元，无论单次金额大小必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定。（4）董事长业务费：单次开支______元及以下，可以自行决定，报销流程按第四条之规定；业务费单次金额超过______元，必须知会总经办方可开支，报销流程按第四条之规定；月累计金额超过_____元，无论单次金额大小必须知会总经办方可开支，报销流程按第四条之规定。第十四条广告费、推广费规定此类费用必须提前审批，并签署合同、协议。原则上此类费用支出必须先取得发票，如为预付款的，报销时必须提交合同/协议、发票、广告/推广结案报告（或推进进度表）。报销按第四条之规定。第十五条工资管理：见《薪资方案》。第十六条税金、社保管理：由专业会计人员按国家相关法律法规处理。第五章应收款项管理第十七条为了加强公司应收款项的管理，防止坏账的发生，特制定本制度：1、对经销商坚持先款后货（款到公司账户）的原则，不允许应收账款发生（特例必须总经理、董事长审批）。2、对于预付外单位的款项，在挂往来时除标明往来单位名称外，应标明经手人或负责人并及时催经办人员办理清账手续。3、财务每月应与各往来单位、个人进行账务核对；往来对账单装订成册统一管理。4、员工在调动或离职前，必须在办理手续前结清所有账务，否则不予办理上岗或离职手续。第十八条员工借支备用金额度原则上不得超过本人未发工资额，并在次月必须清账，财务应在发放工资时先考虑员工借支情况。第六章资金管理第十九条支票管理

1、支票由出纳员保管。支票使用时须经财务总监批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、主管经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。第二十条

现金管理1、由出纳根据相关法律法规对于企业现金管理的规定办理公司现金业务。2、支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。3、出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第二十一条网银收付款管理公司款项尽量通过网银收付。出纳填制网银付款单据，会计审核授权，填制单据和审核授权不得由同一个人操作，严格执行岗位分立和监督的制度。出纳应及时打印单据提交给会计入账。第二十二条银行账户管理出纳应根据法律法规之规定开立公司银行账户。出纳应及时取回银行收付单据，交会计入账，及时取回银行对账单，与会计核对余额。出纳每日终了，必须将公司账户余额、现金余额编制简报汇报给财务总监和董事长。第七章

会计档案管理第二十三条

凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第二十四条

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由会计归档保存，归档前应加以装订。第二十五条

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。

第二十六条

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经