南开大学23春“财务管理”《主干课2-税收理论与实务》补考试题库附答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“财务管理”《主干课2-税收理论与实务》补考试题库附答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.市场经济条件下“市场失灵”主要有以下表现()。A.“看不见的手”能够完调节公共部门和私人部门B.公共物品与劳务不能通过市场机制来提供C.政府能够完善配置资源D.私人物品与劳务不能通过市场机制来提供2.某企业为居民企业，该年发生以下业务：(1)产品销售收入4000万元(2)产品销售成本2600万元(3)销售费用770万元(其中广告费用650万元)管理费用480万元(其中业务招待费25万元。财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元)要求：计算该企业该年应纳的企业所得税。3.企业所得税是面向企业征收的，因此，个人独资企业和合伙制企业也要缴纳企业所得税。()A.正确B.错误4.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起()内到税务机关认证，并在认证通过的()申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D.180天，当月5.凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和()。A.流转税B.所得税C.价内税D.财产税6.价内税是指税金作为商品价格的组成部分，即税金包含在价格之内的税收称为价内税，例如，我国现行的()。A.增值税B.遗产税C.房产税D.消费税7.税收中性(名词解释)8.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A.3B.4C.5D.109.按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向纳税义务人补征。A.1年B.3年C.5年D.10年10.某企业最近一次销售业务中由于交易失误，导致业绩亏损，针对这种情况，企业可以不缴增值税。()A.正确B.错误第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：解题思路：根据业务情况可以先求出该企业的会计利润，然后再根据税法规定，将企业利润调整成应纳税所得额，从而计算企业所得税。1.计算该企业会计利润：会计利润=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80\r\n(万元)(在此计算中，80万是营业外收入，2600万是产品销售成本，770万是销售费用\r\n，480万是管理费用，60万是财务费用，40万是剔除了增值税的销售税金(160-120)，50万是营业外支出。)2.项目调整：(1)广告和业务宣传业务调整企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。业务宣传扣除的最高限额为4000×15%=600万广告和业务宣传费实际发生650万，法律只允许扣除600万。需要调整650-4000×15%=650-600=50(万元)(2)业务招待费调整税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。本题业务招待费调整的最高限额为400×5%=20万\r\n业务报告实际发生25万，纳税时按60%扣除，即为25×60%=15万1540005\r\n20万，业务招待费的60%没有超过最高限额。需要调整25-256025-1510(万元)(3)税金扣除调整企业的增值税不得在企业所得税前扣除，因为其是价外税，不包括在企业销售额中，计算所得税不能扣除增值税金120万，因此在计算会计利润时扣除税金为40万。(4)捐赠支出调整企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。公益性捐赠允许扣除最高限额\r\n80×12%=9.6万本题实际发生捐赠30万，只允许扣除9.6万需要调整30-9.6=20.4万元(5)税收滞纳金调整税法规定，在计算企业所得税时，税收滞纳金不得扣除。本题发生税收滞纳金6万不得扣除。因此本题的应纳税所得额80501020.46=166.4万元\r\n应纳所得税166.4×25%=41.6万元故：该企业该年应该纳企业得税税为41.6万元。3.参考答案：B4.参考答案：C5.参考答案：D6.参考答案：D7.参考答案：包括