资产评估师之资产评估基础能力提升模拟A卷带答案

资产评估师之资产评估基础能力提升模拟A卷带答案

单选题（共50题）1、按照可用性原则对评估资料进行划分，与评估项目没有直接联系或根本无用的资料指的是（）。A.可用性评估资料B.有参考价值的评估资料C.不可用评估资料D.未经处理的资料【答案】C2、提出了有效市场假说的是（）。A.乔治?吉布森B.路易斯?巴切利尔C.尤金?法玛D.莫里斯?乔治?肯德尔【答案】C3、下列关于资产评估机构接受委托的说法中，正确的是（）。A.资产评估机构不得分别接受利益冲突方的委托对同一评估对象进行评估B.资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时，需要征得冲突方的同意C.资产评估机构可以分别接受利益冲突委托人的委托对同一评估对象进行评估D.资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时，应履行告知义务，分别通知委托双方【答案】A4、下列关于“国际评估准则300——厂房和设备”中评估途径和方法的说法中，错误的是（）。A.基本准则所规定的三种评估途径同样适用于机器设备评估B.成本途径在机器设备评估中运用比较广泛，特别是单项设备评估C.收益途径适用于能确定该项机器设备所带来的现金流量的情况，但由于某些机器设备与无形资产的贡献难以分开，所以收益法不适用于该类单项设备评估D.市场途径主要适用于专用设备的评估【答案】D5、下列关于国有资产评估报告所附评估明细表的说法中，错误的是（）。A.采用市场法进行企业价值评估，可以根据评估技术说明的详略程度决定是否单独编制符合市场法特点的评估明细表B.单项资产或者资产组合评估、采用资产基础法进行企业价值评估，评估明细表包括按会计科目设置的资产、负债评估明细表和各级汇总表C.被评估单位为两家以上时，评估明细表应当统一归集D.资产、负债会计科目的评估明细表按会计明细科目、一级科目逐级汇总，并编制资产负债表（方式）的评估汇总表及以人民币万元为金额单位的评估结果汇总表【答案】C6、（）已经成为衡量一个地区或国家综合竞争力和现代化水平的重要标志之一。A.现代服务业B.金融业C.工匠精神D.高科技产业【答案】A7、下列各项中，不属于市场信息特点的是（）。A.公开性B.直接性C.易获得性D.独立性【答案】D8、下列模型中，可以反映两个实力相当厂商的寡头垄断模式的是（）。A.古诺模型B.伯特兰德模型C.领导者一追随者模型D.价格领导模型【答案】A9、下列关于评估方法选择表述错误的是（）。A.评估方法应当与评估目的和评估价值类型相适应B.评估方法的选取应当与评估对象的类型和现实状态相适应C.评估方法的选取应当与资料收集情况相适应D.评估方法的选取应当与委托人的要求相适应【答案】D10、资产评估机构及其资产评估专业人员在执业过程中应当维护当事人的（）。A.合法权益和公共利益B.专业胜任能力C.独立性D.与资产评估专业人员的关系【答案】A11、下列关于评估档案整理归集的要求的说法中，错误的是（）。A.资产评估档案应当由原制作人单独分散保存B.实行评估档案整理归集责任制C.资产评估委托合同.资产评估报告应当形成纸质文档D.评估明细表.评估说明可以是纸质文档.电子文档或者其他介质形式的文档【答案】A12、《金融企业国有资产转让管理办法》规定，在产权交易过程中，首次挂牌价格（）经核准或者备案的资产评估结果。A.不得低于B.不得高于C.低于D.等于【答案】A13、下列关于RICS评估准则对评估报告要求的说法中，错误的是（）。A.评估报告中必须声明遵守了IVS。RICS评估准则允许以评估机构名义发表评估意见B.评估师应当说明是作为内部评估师还是外部评估师开展评估工作的C.所有资产应当用所在国的货币进行评估，汇率应当选取评估基准日的收盘汇率（即期汇率）D.在评估报告中，评估结论要求既要有文字又要有数字【答案】A14、某被估企业的年净利润为500万元，评估基准日资本市场上同类企业平均市盈率为20倍，则该企业的评估价值为（）万元。A.2500B.10000C.20000D.25000【答案】B15、资产评估专业人员一般应当选择（）评估方法进行评估。A.一种B.两种以上C.三种以上D.多种【答案】B16、除法律另有规定外，我国行政处罚的追究时效为（）。A.一年B.二年C.三年D.四年【答案】B17、下列关于选择资产评估基准日应当考虑因素的说法中，错误的是（）。A.评估基准日选择可以参考资产评估专业人员的建议B.评估基准日的选择应当距离经济行为的发生日尽可能接近C.评估基准日应当选择会计主体的结账日D.国有资产项目的评估基准日选择应考虑评估备案的期限要求【答案】D18、从评估资料的内容划分，评估资料分为权属证明、财务会计信息和其他评估资料。下列各项中，属于权属证明的是（）。A.财务报表及附注B.行业资讯C.交易案例D.资产的法律权属凭证【答案】D19、下列关于国有资产组成的说法中，正确的是（）。A.由企业国有资产和行政事业性国有资产组成B.由企业国有资产、行政事业性国有资产和金融国有资产组成C.由企业国有资产、行政事业性国有资产和文化国有资产组成D.由企业国有资产、行政事业性国有资产和资源性国有资产组成【答案】D20、下列关于资产的说法中，不正确的是（）。A.资产是资产评估的客体，即资产评估的对象B.资产是能够为特定主体带来未来经济利益的经济资源C.依法取得是特定主体能够拥有或支配相关资产的前提条件D.资产的价值应当能以货币计量【答案】C21、下列哪种产品市场属于典型的垄断竞争（）。A.大米B.冰箱C.石油D.铜【答案】B22、“国际评估准则410—开发性不动产”对“开发性不动产”评估方法规定，除了基本准则中的三种基本评估途径，开发性不动产的估值主要使用的两种方法是（）。A.复制法和资本化法B.市场法和复制法C.市场法和剩余法D.剩余法和复制法【答案】C23、以下有关评估机构设立条件的表述中，错误的是（）。A.合伙形式的评估机构，应当有2名以上评估师B.合伙形式的评估机构，其合伙人三分之二以上应当是具有3年以上从业经历且最近3年内未受停止从业处罚的评估师C.公司形式的评估机构，应当有5名以上评估师和2名以上股东D.公司形式的评估机构，三分之二以上股东应当是具有3年以上从业经历且最近3年内未受停止从业处罚的评估师【答案】C24、劳动价值论又被称为（）。A.有效价值论B.无效价值论C.理想价值论D.客观价值论【答案】D25、关于商品价值量说法正确的是（）。A.①③B.②③C.②④D.①④【答案】C26、下列资产评估准则中，属于程序性准则的是（）。A.《资产评估执业准则——无形资产》B.《以财务报告为目的的评估指南》C.《资产评估执业准则——资产评估委托合同》D.《资产评估职业道德准则》【答案】C27、下列各项中，不属于我国资产评估准则的基本特点的是（）。A.标尺性B.科学性C.原则性D.盈利性【答案】D28、下列有关说法中，错误的是（）。A.国有资产评估报告主要包括企业国有资产评估报告.金融企业国有资产评估报告.文化企业国有资产评估报告.行政事业单位国有资产评估报告等B.资产评估报告标题应当简明清晰，一般采用“企业名称＋经济行为关键词＋评估对象＋资产评估报告”的形式C.对影响评估结论的特别事项，需将评估报告正文的“特殊事项说明”的内容全部反映在评估报告摘要中D.《企业国有资产评估报告指南》规定的评估声明的主要内容基本参考资产评估报告准则的要求【答案】C29、价值规律要求商品的价值量决定于（）。A.生产商品的劳动时间B.社会必要劳动时间C.满足顾客的功能D.商品的使用价值【答案】B30、由于外部条件的变化引起资产闲置.收益下降等而造成的资产价值损失是指（）。A.资产的重置成本B.资产的实体性贬值C.资产的经济性贬值D.资产的功能性贬值【答案】C31、评估师将景观状况作为评估房屋建筑物价值的影响因素之一，体现了资产评估的（）。A.预期收益原则B.外在性原则C.替代原则D.贡献原则【答案】B32、（）应当根据所了解的评估业务基本事项，分析和评价是否具有执行该业务的专业胜任能力，以决定是否承接业务。A.资产评估机构B.注册资产评估师C.审计师D.会计师【答案】A33、下列关于评估行业协会的性质的说法中，错误的是（）。A.从组织性质上看，评估行业协会是行政机关B.从法人分类上看，评估行业协会是社团法人C.评估行业协会实行会员制，会员分为单位会员和个人会员D.评估行业协会对会员实行自律管理【答案】A34、评估机构和评估专业人员的自律性组织是（）。A.评估协会B.评估行政管理部门C.评估行业自发团体D.有关财政部门【答案】A35、（2017年真题）下列关于独立性要求的说法中，正确的是（）。A.资产评估机构在执行资产评估业务过程中发现了影响独立性的情况，在无法消除其影响时，应在评估报告中充分披露B.资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形C.除了所在的资产评估机构，资产评估专业人员的执行行为不受其他单位和人员的非法干预D.除了国家行政部门，资产评估机构、资产评估专业人员的执业行为不受其他机构和人员的控制和非法干预【答案】B36、价格受市场供求关系变化的影响，供不应求，价格（）；供大于求，价格（）。A.下跌，上涨B.下跌，下跌C.上涨，下跌D.上涨，上涨【答案】C37、为了对准则制定工作提供组织保障，财政部设立()，负责审议准制定计划，指导准则起草工作，审议准则稿，协调准则实施。。A.评估审议委员会B.评估准则委员会C.准则技术委员会D.准则咨询委员会【答案】B38、关于《专业评估执业统一准则》（USPAP2018-2019）结构体系的说法中。正确的是（）A.《专业评估执业统一准则》结构体系包括简介、术语表、职业规范、评估技术和操作准则，评估应用指南和评估准则B.《专业评估执业统一准则》结构体系包括定义、引言、职业规则、准则和评估准则说明C.《专业评估执业统一准则》结构体系包括简介、术语表、准则框架、基本准则、资产准则和索引D.《专业评估执业统一准则》结构体系包括适用范围、评估师、客观性和独立性、专业胜任能力和背离【答案】B39、以下不属于我国资产评估相关法律的是（）。A.《公司法》B.《城市房地产管理法》C.《国有土地上房屋征收与补偿条例》D.《政府采购法》【答案】C40、为了对准则制定工作提供组织保障，财政部设立（），负责审议准则制定计划，指导准则起草工作，审议准则稿，协调准则实施。A.评估审议委员会B.评估准则委员会C.准则技术委员会D.准则咨询委员会【答案】B41、被评估资产的收益期为3年，第一年的收益额为125万元，以后每年在前1年的基础上递增5万元，折现率为10%，则评估值为（）万元。A.322.50B.382.50C.362.50D.312.50【答案】A42、（2019年真题）效用理论所衡量的主观价值中，是基于（）A.需求的视角B.供给的视角C.平衡的视角D.社会的视角【答案】A43、治疗心源性哮喘的药物是A.酮替芬B.特步他林C.色甘酸钠D.吗啡E.喷他佐辛【答案】D44、完全垄断市场又称为（）。A.纯粹竞争市场B.寡头市场C.完全市场D.垄断市场【答案】D45、目前，国有资产评估大多为现实性评估，也就是评估基准日需要选择现实日期。下列说法不正确的是（）。A.资产评估基准日一般会选择在会计主体的结账日，即每月的月底B.国有资产评估备案项目评估基准日应该选择在评估报告使用有效期之前至少5个月C.国有资产评估核准项目评估基准日至少选择在评估报告使用有效期之前至少5个月D.对于上市公司发行股票购买资产等重大资产重组事项，非上市公司的资产评估基准日应该尽量与发行股票的定价日一致【答案】B46、某被评估设备的设计生产能力为年产20万件产品，因市场需求结构发生变化，在未来可使用年限内，每年产量估计要减少4万件左右，假定规模经济效益指数为0.7。应用间接计算法估算该设备的经济性贬值率为（）。A.67.59%B.14.46%C.32.41%D.20%【答案】B47、关于国有资产评估报告附件，下列说法中不正确的是（）。A.评估报告附件内容应当与本评估项目的评估目的.评估方法.评估结论相关联B.评估报告附件的签章应当清晰.完整。附件为复印件的，应当与原件一致C.附件的相关内容应当与评估报告的摘要.正文有可能不一致D.附件的相关内容应当与评估报告的摘要.正文一致【答案】C48、我国一般侵权行为责任采取（）的归责原则。A.过错推定责任B.过错责任C.无过错责任D.公平责任【答案】B49、下列关于资本资产定价模型中β系数的说法，正确的是（）。A.如果β=1，则说明大盘整体上涨10%时，该只股票的报酬率保持不变B.如果β=1.4，则说明大盘整体上涨10%时，该只股票的报酬率下降14%C.如果β=0.7，则说明大盘整体上涨10%时，该只股票的报酬率下降7%D.如果β=1.2，则说明大盘整体上涨10%时，该只股票的报酬率也上涨12%【答案】D50、下列关于资本资产定价模型的说法中，错误的是（）。A.通过β系数来量化折现率中的风险报酬率部分B.β系数法适用于股权被频繁交易的上市公司的评估C.β系数反映某一只股票的股价变动相对于大盘的表现情形，体现其收益变化幅度相对于大盘的变化幅度D.Rm表示市场平均风险报酬率或系统性市场风险报酬率【答案】D多选题（共20题）1、按工作底稿的内容分类，资产评估工作底稿可以分为（）。A.管理类工作底稿B.会计类工作底稿C.评估类工作底稿D.审计类工作底稿E.操作类工作底稿【答案】A2、寡头垄断市场有不同的分类方式。根据寡头厂商数量，可分为（）。A.双头垄断B.单头垄断C.三头垄断D.多头垄断E.五头垄断【答案】ACD3、下列关于市场法的说法中，正确的有（）。A.市场法通常被用于评估具有活跃公开市场且具有可比成交案例的资产B.市场法被用于评估整体资产价值时，通常是用来评估企业价值。其中，最常用的是价值比率法C.市场法是相对来说具有客观性的方法，也比较容易被交易双方所理解和接受D.市场法仅被用于包括设备和房地产在内的单项资产的评估E.如果不存在资产的成本和效用以及市场对其价值的认知严重偏离的情形下，市场法通常是资产评估三种方法中较为有效.可理解.客观的方法【答案】ABC4、资产评估机构、资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的（）予以保密。A.国家机密B.评估时间C.商业秘密D.个人隐私E.法律法规【答案】ACD5、折现率就其构成而言，其基本组成因素包括（）。A.超额收益率B.无风险报酬率C.风险报酬率D.长期增长率E.资产负债率【答案】BC6、资产评估的评估假设应用需要考虑的基本因素有（）。A.评估目的B.评估对象C.评估类型D.评估方法E.评估资料【答案】ABC7、经过近三十年的努力，我国资产评估行业在众多方面做出了重要贡献，包括（）。A.维护国有资本权益B.规范资本市场运作C.防范金融系统风险D.保障个人利益E.保障国家经济安全【答案】ABC8、下列各项中，属于资产评估行政法规的有（）。A.《社会救助暂行办法》B.《证券公司监督管理条例》C.《国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定》D.《资产评估师职业资格考试实施办法》E.《中外合作经营企业法实施细则》【答案】ABC9、根据供求理论，影响商品需求量的因素一般包括（）。A.生产商的数量B.消费者的收入水平C.对商品价格变动的预期D.商品的价格E.消费者的选择爱好【答案】BCD10、关于商品需求数量的影响因素，下列表述错误的有（）。A.一般情况下，商品价格与需求量呈负相关关系B.需求量与消费者收入反方向变化的商品是劣等商品C.商品的需求量与其替代品价格呈现反方向变动D.商品的需求量与其互补品价格呈现反方向变动E.消费者预期商品价格上升，会降低当期购买的欲望，造成该商品需求量减少【答案】C11、悵据供求理论，影响的商品需求量的因素一般包括（）。A.生产商的数量B.消费者的收入水平C.对商品价格变动的预期D.商品的价格E.消费者的选择爱好【答案】BCD12、下列影响商品供给数量的因素有（）。A.商品的价格B.生产的成本C.消费者的需求D.生产商数量E.生产的技术水平【答案】ABD13、下列各项中，不属于资产评估委托合同内容的有（）。A.资产评估报告使用范围B.资产评估报告提交期限和方式C.采用的资产评估方法D.现场调查工作时间安排E.评估基准日【答案】CD14、下列关于评估机构的设立条件的说法中，正确的有（）。A.合伙形式的评估机构，应当有两个以上合伙人，2名以上评估师B.合伙形式的评估机构，2/3以上合伙人应当是具有2年以上从业经历且最近2年内未受停止从业处罚的评估师C.公司形式的评估机构，应当有2名以上评估师和2名以上股东D.公司形式的评估机构，2/3以上股东应当是具有3年以上从业经历且最近3年内未受停止从业处罚的评估师E.合伙人或者股东为2名的，2名合伙人或者股东都应当是具有2年以上从业经历且最近2年内未受停止从业处罚的评估师【答案】AD15、国资产评估准则体系的设计主要遵守的指导思想包括（）。A.我国资产评估准则应当是综合性评估准则体系B.我国资产评估准则体系应当高度重视程序性准则与专业性准则C.我国资产评估准则体系中应当将职业道德准则放在与执业准则同等重要的高度D.我国资产评估准则体系应当涵盖评估机构质量管理E.我国资产评估准则体系应当层次清晰，逻辑严密，不需要灵活性【答案】ABCD16、资产评估相关准则规定，资产评估机构出具资产评估报告前，可以与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通。下列关于沟通的说法中，错误的有（）。A.资产评估专业人员应根据沟通的情况，与委托人协商决定是否对资产评估报告进行调整B.通常在评估报告由评估机构内部审核前，项目团队可以安排相关沟通工作C.沟通如导致评估专业人员修改评估结论或者评估报告，需要详细说明理由，并履行必要的内部审核程序D.对沟通内容形成必要的记录E.在沟通过程中，如果发现差错或者疏漏，评估专业人员可以同意对相关内容进行查证.核实【答案】AB17、现实的市场上出现价格偏离价值的现象，是因为（）。A.价格对价值的偏离受到货币价值变化的影响B.价格受市场供求关系变动的影响C.价格受市场利率的影响D.价格受生产环境的影响E.价格受自然环境的影响【答案】AB18、资产评估过程中，明确基本事项时，需要明确委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人，要求（）。A.明确委托人及产权持有人的基本情况B.了解委托人与利益相关人之间的关系C.了解委托人与相关当事人之间的关系D.明确评估目的E.明确评估报告使用人【答案】AC19、《资产评估法》明确规定的评估行业协会应当接受的监督的类型有（）。A.立法监督B.行政监督C.司法监督D.监察监督E.社会监督【答案】B20、下列关于市场法中价值比率法的说法中，正确的有（）。A.价值比率法通常被用作评估企业价值B.在运用交易案例比较法评估企业价值时，可以尽量选择多个可比实例C.亏损企业一般不采用与净利润相关的价值乘数D.轻资产企业不宜选择与收益口径相关的价值乘数，应当考虑与资产规模相关的指标E.可比参照物与被评估企业的资本结构存在较大差异，则不宜选择部分投资口径的价值乘数【答案】ABC大题（共10题）一、国内上市的A公司，拟收购境外的B公司全部股权，委托C资产评估公司为该经济行为进行资产评估。以下为资产评估委托合同约定的部分重要内容：（1）由于被评估企业B公司的核心资产是其在当地的矿资产，为保证本次资产评估结论的可靠性，本次资产评估应当以资产基础法的结果作为评估结论；（2）A公司另行委托境外的专业机构D评估公司对此次资产评估涉及的B公司拥有的矿山开采权进行评估，C资产评估公司在资产基础法中直接引用D评估公司提供的评估结果；（3）C资产评估公司应根据本次资产评估的引用需要向D评估公司提出对相关矿山开采权的具体评估和信息披露要求，由D评估公司按要求单独出具矿山开采权价值评估报告；如因矿山开采权评估及披露出现问题对本次股权收购资产评估产生不利影响，由D评估公司承担责任；（4）本次资产评估的专业服务费，在资产评估委托合同订立7日内支付合同款总额的20%，提交资产评估报告征求意见稿7日内支付50%，提交正式报告7日内支付15%；如果A公司与B公司签署了股权收购合同，A公司将在合同签署7日内支付合同款总额的15%，并同时支付25万元专项奖励金；如果A公司与B公司未能就收购达成协议，A公司不再支付剩余合同款。在C资产评估公司提交正式资产评估报告一个月后A公司与B公司正式签署了股权收购合同。试问：＜1>、本合同中对资产评估结论确定方式的约定是否恰当？说明理由。＜2>、本项目对资产评估专业人员使用D评估公司对矿山开采权评估结果的约定是否恰当？说明理由。＜3>、本合同对评估付费条款的内容约定是否存在问题？说明理由。【答案】【正确答案】不恰当。通过合同指定评估方法及评估结论确定方式，取代了评估专业人员在履行程序后依据专业判断选取适用评估方法的权利和责任；属于不应在合同中约定的内容。【正确答案】不恰当。资产评估专业人员在引用其他专业领域评估报告之前，需要对相关的专业评估报告履行书面审查、查询、复核等核查验证程序。在合同中约定“直接引用”“D评估公司承担责任”而不履行必要的评估程序，属于不应在合同中约定的内容。【正确答案】存在问题。将评估服务费支付与经济行为是否实现直接挂钩（包括奖励和扣费），限制了资产评估机构及其专业人员保持独立性，属于不应在合同中约定的内容。二、甲和乙共同创业，投资创立一有限责任公司。双方约定，乙投入现金1000万元，甲以其持有的一条生产线出资，为确定此生产线的出资额，聘请A评估公司对此生产线进行价值评估。A评估公司接受了委托，派出资产评估师丙对此生产线进行评估。资产评估师丙与甲是高中同学，甲与丙承诺，有限责任公司成立以后，由甲提议，聘请丙的妻子为公司财务总监，另外，甲持有B上市公司60%的股权，丙曾在B上市公司财务部任财务经理，一年半前离职，同时，丙通过证券交易所买入B上市公司股票，持有5%的股份。丙接受任务后，对甲出资的生产线进行了评估，确定评估价值为500万元。这样，甲就以市场价格200万元的生产线作价500万元出资。评估工作开展之前，甲送丙一台价值20万元的家用轿车。这样，甲和乙出资设立的该有限责任公司，甲乙出资比例为2：1，公司章程约定，甲乙作为出资人，按股权比例进行分红。后来，由于经营不善，公司破产进行清算，债权人丁持有债权100万元不能得到清偿，丁向法院起诉，要求该公司的股东承担清偿责任。＜1>、资产评估准则要求资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响。独立性要求包含哪些内容？＜2>、在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避，需要回避的情况有哪些？＜3>、根据本题资料，需要资产评估师丙应该回避的情形有哪些？（至少列举三项）＜4>、本题中，资产评估事务所对其所做的资产评估应当承担什么法律责任？有关法律规定内容是什么？【答案】1.独立性要求包含以下内容：①资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；②资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见；③资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；④资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；⑤资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系。2.在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；③其他可能直接或间接影响执业的情况。3.在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；③其他可能直接或间接影响执业的情况。4.《公司法》第二百零七条规定，承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。因此，本案中的资产评估事务所除非能够证明自己没有过错，否则必须在其评估不实的金额范围内承担赔偿责任。三、舒适佳家具有限公司主要生产木制家具，因家具质量较好，设计多样，中西式相结合，能满足不同消费群体的需求，近年需求上升，对木材的需求增加，已有的木材厂不再满足生产需要。通过对市场的考察，打算收购位于吉林郊区的S木材厂，并委托甲资产评估事务所对S厂的资产进行评估，评估基准日为2016年12月1日。S厂的主要资产是进行木材切割的机器设备和位于长白山区的经济适用林。但是由于冬季大雪封山，评估人员无法进入林区进行现场勘查。＜1>、现场调查包括哪些内容＜2>、现场调查的手段有哪些＜3>、评估专业人员对评估对象进行现场调查时，采用的调查方式有哪些＜4>、现场调查受限的原因分为哪两类。其中客观原因导致的现场调查受限具体指的是什么＜5>、根据题目资料，判断资产评估专业人员判断是否继续执行或中止评估业务，应当重点考虑哪些因素【答案】现场调查包括了解评估对象的现状和关注评估对象法律权属两项内容。现场调查的手段包括询问、访谈、核对、监盘、勘查、函证等。评估专业人员对评估对象进行现场调查时，采用的调查方式包括逐项调查和抽样调查。现场调查受限的原因可以划分为客观原因和其他原因。客观原因导致的现场调查受限是指由于资产本身的特征、存放地点、法律限制等导致评估专业人员无法采用常规的清查技术手段对资产的数量、品质等进行实地勘查的情形。由于林区的林业资产是S厂的主要资产，因大雪封山无法进行现场勘查，使得资产评估程序受限，并且无法实施替代程序，因此资产评估专业人员应中止该评估业务。当无法履行现场调查程序时，资产评估专业人员应当重点考虑以下因素，判断是否继续执行或中止评估业务：一是所受限制是否对评估结果合理性或评估目的所对应经济行为构成重大影响；二是能否采取必要措施弥补不能实施调查程序的缺失。四、ABC公司想重新购置一台设备，准备运用成本法来评估设备的重置成本，该类设备现行市场价格为每台180000元，运杂费3500元，直接安装成本3200元，其中原材料1200元，人工成本2000元。根据统计分析，计算求得安装成本中的间接成本为每人工成本0.8元：根据上述资料回答以下问题：＜1>、采用成本法评估资产的前提条件有哪些＜2>、运用重置核算法，计算该类设备的重置成本。＜3>、ABC公司目前所用的这台设备购置于2010年1月1日，账面原值为120000元，当时该类资产的价格指数为95%，评估基准日该类资产的定基价格指数为150%，如果运用价格指数法，该设备重置成本为多少＜4>、价格指数法与重置核算法是重置成本估算较常用的方法，二者明显的区别有哪些＜5>、假设ABC公司目前所用的设备于评估基准日全新购置价格为190000元。经过专家鉴定，该设备由于使用磨损所造成的贬值率为20%。在不考虑其他因素的条件下，计算该设备的实体性贬值。【答案】采用成本法评估资产的前提条件包括：①被评估资产处于持续使用状态或被假定处于继续使用状态。持续使用假设又被分为现状续用、转用续用和移地续用假设。②被评估资产必须是可再生、可复制的资产。如果被评估资产不具有再生性或可复制性，采用成本法从重建的角度计算成本则不具有理论上和现实上的意义。另外，如果资产不可再生，其价值也可能无法通过简单的重置成本来反映，比如包含了社会效应和文化效应的历史性不动产。③应当具备可利用的历史资料。成本法的应用是建立在历史资料基础上的，许多信息资料、指标需要通过历史资料获得。同时，现时资产与历史资产具有相同性或可比性。直接成本＝180000＋3500＋3200＝186700（元）间接成本＝2000×0.8＝1600（元）重置成本合计＝186700＋1600＝188300（元）被评估资产重置成本＝120000×（150%/95%）×100%＝189473.68（元）价格指数法与重置核算法是重置成本估算较常用的方法，但二者具有明显的区别：①价格指数法估算的重置成本仅考虑了价格变动因素，因而确定的是复原重置成本；而重置核算法既考虑了价格因素，也考虑了生产技术进步和劳动生产率的变化因素，因而可以用来估算更新重置成本。②价格指数法建立在不同时期的某一种或某类甚至全部资产的物价变动水平上；而重置核算法则建立在现行价格水平与购建成本费用核算的基础上。实体性贬值＝190000×20%＝38000（元）五、甲公司拟以A专利技术对其参股的企业追加出资，遂聘请资产评估机构进行评估。（1）甲公司财务总监李某表示该专利技术上年评估为2000万元，本年根据具体价值考虑应不低于这个数字，李某表示评估服务满意将支付高于市价30%的评估服务费，业务洽谈人员承接了该项目，并接受了李某赠送的价值5万元的购物卡一张。（2）订立业务委托合同后，委派项目负责人为张三，其妻子为甲公司财务主管。（3）编制的资产评估计划主要列示现场调查关键环节及时间点。（4）资产评估机构出具评估报告后发现甲公司将评估报告用于了专利技术的抵押担保，评估机构对此提出了异议，甲公司以资产评估委托合同并未明确使用范围为由拒绝更正其行为。问题：（1）指出双方行为的不恰当之处，并说明理由；（2）简述业务洽谈人员的工作职责（不少于五条）；（3）工作底稿中如何体现业务洽谈人员的工作。【答案】（1）双方行为的不合理之处及理由①资产评估机构接受了预设评估值的要求不恰当资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，应当独立进行分析和估算并形成专业意见，拒绝委托人或者其他相关当事人的干预，不得直接以预先设定的价值作为评估结论。本题目中客户以高额酬金及变相回扣利诱，按照预先设定评估值评估导致评估专业人员违背职业道德，给评估机构及其评估专业人员带来风险隐患。此种情况下评估专业人员应保持应有的职业审慎，独立执业，告知委托方评估值需按照准则执行评估程序收集证据后才能最终确定，项目承接阶段无法对于评估结果做出任何承诺。②业务洽谈人员接受购物卡行为不恰当。根据《资产评估法》的规定，评估专业人员不得索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物或者谋取其他不正当利益。③项目负责人的委派不恰当项目负责人的妻子属于准则界定的亲属范畴，担任的职务属于可能对评估结论施加重大影响的特定职务。构成人员上的关联。承接评估业务之前，应进行独立性核查。执业过程中发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时，应及时采取措施消除可能的不利影响，并与委托人沟通。消除不利影响的措施通常包括人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核等。不能消除时，不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。④资产评估计划的内容不完善。资产评估计划包括资产评估业务实施的主要过程及时间进度、人员安排等。应涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交资产评估报告等资产评估业务实施的主要过程。⑤资产评估业务委托合同未约定报告使用范围六、S公司为A股上市公司，拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权。S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用，盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，由委托方负责；（3）资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%，完成现场评估工作后7日内支付40%，提交正式报告后7日内支付30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证过程序。后有关部门发现该项目盈利预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对该项目进行立案调查。要求：（1）委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当？说明理由。（2）该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当？说明理由。（3）委托合同中付款是否存在问题？说明理由。【答案】（1）委托合同中对评估方法的约定不恰当。资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见。通过合同指定评估方法，取代了评估专业人员在履行程序后依据专业判断选取适用评估方法的权利和责任，也有悖于资产评估机构及其专业人员的独立性。因为评估目的是股权转让，评估对象就应该是企业的股权,涉及的资产范围是企业的全部资产和负债。价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等，因此适宜的评估方法应选择市场法。（2）不恰当。这种做法违背了客观性要求。在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据；保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性；不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性，对于从其他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。（3）存在问题。“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”，属于不正当利益,违反资产评估职业道德和相关法规的要求。资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。七、甲于2016年通过了资产评估师考试，现在去A评估机构面试。面试官乙向其提出了一系列职业道德和法律责任的问题。下列内容中，是涉及行政责任的一些内容，请协助甲进行回答。（1）承担行政责任的制裁形式包括行政处分和行政处罚。行政处罚的原则包括哪些？（2）如果评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告，有哪些处罚？（3）如果评估机构违反规定，出具虚假评估报告的，有哪些处罚？（4）李某是本评估机构的评估师，经调查，其存在私自接受委托从事业务并收取费用、同时在另一评估机构从业的行为，针对李某的这些行为，有哪些行政处罚？（5）某评估机构出具有重大遗漏的评估报告，则对其这一行为，有哪些行政处罚？【答案】八、甲公司与乙资产评估事务所签订资产评估委托合同，对公司生产齿轮的生产线进行价值评估。已知该生产线额定生产能力为800个/月，已使用2年，目前状态良好，观察估计其实体性贬值25%。在生产技术方面，此生产线为目前国内先进水平。但是由于市场克争激烈，目前只能生产水平为700个/月。假设已知其更新重置成本为80万元，这类设备的生产规模效益指数X=0.7。要求：（1）资产评估委托合同的内容主要包括哪些?（2）计算继续使用条件下该生产线的公平市场价值。（3）资产评估委托合同由谁签名印章?【答案】（1）资产评估委托合同的主要内容包括:①资产评估机构和委托人的名称、住所、联系人及联系方式②评估目的③评估对象和评估范围④评估基准日⑤资产评估报告使用范围⑥资产评估报告提交期限和方式⑦评估服务费总额或者支付标准、支付时间及支付方式⑧资产评估机构和委托人的其他权利和义务⑨违约责任和争议解决⑩合同当事人签字、盖章的时间11.合同当事人签字、盖章的地点（2）更新重置成本=800000（元）实体性贬值=800000×25%=200000（元）九、资产评估公司接受甲公司委托对其10台设备进行评估，双方约定2018年5月6日提交资产评估报告。订立资产评估委托合同后执行资产评估程序，发现前期了解及收集的资料存在误差，遂对资产评估计划进行了调整，为保持独立性，评估公司未将计划的调整告知甲公司，现场调查时发现有3台机器因诉讼保全无法实施现场调查，评估公司评估风险后终止了评估业务。问：（1）指出上述描述中的不恰当