企业应收帐款及应收票据管理制度

企业应收账款及应收票据管理制度一、引言应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，因为尚未结算而尚未收到的货款。而应收票据则是指客户签发给企业的、可以按照票据上的金额和期限向客户支付货款的票据。在企业的财务管理中，应收账款及应收票据是非常重要的一项资产，也是企业流动资金的组成部分。但是，如果企业没有建立规范的应收账款及应收票据管理制度，则可能面临着风险和损失的挑战，因此，建立一套完整的应收账款及应收票据管理制度，成为企业财务管理的重要组成部分之一。二、应收账款管理2.1应收账款的确定在确定应收账款之前，企业需要具备以下的信息：客户名称商品/服务名称数量单价折扣付款方式在确定应收账款之后，企业需要对应收账款进行分类处理，如分为到期应收账款、未到期应收账款以及坏账等。2.2应收账款的登记和清算在确定了应收账款的信息之后，企业需要对应收账款进行登记和清算，将其记录在财务报表中，并按照客户的付款方式进行还款计划的制定和监督。2.3应收账款的催收在应收账款到期时，企业需要及时催收，提醒客户按照约定时间支付款项。为了提高催收效果，企业可以采用电话、短信、电子邮件等多种方式进行催收。同时，企业也需要建立催收制度，健全与客户沟通的方式。2.4应收账款的坏账处理如果客户逾期未付款，企业需要进行坏账的处理。首先，企业需要对客户进行还款能力的评估，确定其是否有能力支付。其次，企业需要及时采取措施，如与客户进行协商、起诉等，尽快收回所应收的账款。三、应收票据管理应收票据是指客户签发的、可以按照票据上的金额和期限向客户支付货款的票据。在应收票据的管理中，企业需要注意以下几点：3.1应收票据到期前的管理在应收票据到期前，企业需要不断核对票据的信息，如票据的真伪、金额、期限等等。在票据的到期前，企业需要与客户进行沟通，以便及时收回所应收的票据。3.2应收票据到期后的管理如果客户逾期未付款，企业需要及时催收，提醒客户按照约定时间支付款项。如果客户无法及时支付，则需要采取相应措施，如立即提起诉讼等。3.3应收票据的存档和归档在应收票据的管理中，企业需要将票据的相关信息进行存档和归档。存档可以保证票据的真实有效性，归档可以方便企业随时进行查询和处理。四、应收账款及应收票据管理的内部控制为确保应收账款及应收票据管理的正确性和完整性，企业需要建立完善的内部控制制度。具体措施包括：4.1制定应收账款及应收票据管理制度为规范应收账款及应收票据管理的各项流程，注重内部管理的协调与合理性，企业需要制定相应的管理制度，并组织培训、考核等相关工作，以确保制度的有效落实。4.2设立专业的管理机构企业需要设立专业的管理机构，负责管理应收账款及应收票据的相关工作。管理机构应具有高度的协调和执行能力，能够及时有效地应对各种突发情况。4.3建立系统性的管理程序企业需要建立系统性的管理程序，如信息管理、现金管控、人员管理等。这些管理程序能够保证数据的准确性和安全性，防止任意篡改、窃取信息等行为的发生。4.4建立内部审核机制企业需要建立内部审核机制，将财务审核、资产审核等各个环节集成到内部审计体系中，确保所有的审核过程都合法、公正、透明。五、其他建立规范的应收账款及应收票据管理制度，对于企业的财务管理、风险防范