保险业会计实务大全2

保险业会计实务大全一货币资金1．收到投资者投人的现金

借：银行存款

贷：实收资本(在注册资本中应占份额资本公积(实际收到的金额与其在册资本中应占份额的差额)

2．收到保户交纳的保费

借：现金

银行存款

贷：保费收入

预收保费

3．收到应收款项

借：银行存款等

贷：应收保费

分保业务往来

应收利息

4．收回备用金和其他应收款

借：银行存款

贷：其他应收款

5．收到接受捐赠的现金

借：银行存款

贷：营业外收入

6．收到银行存款利息

借：银行存款

贷：利息收入

保费收入

保险保障基金

7．归还借款

借：短期借款

长期借款

贷：银行存款8．交纳税金借：应交税金

贷：银行存款9．支付应付的手续费、佣金借：应付手续费

应付佣金

贷：现金

银行存款10．支付职工工资借：应付工资贷：现金11．购人物料用品、低值易耗品借：物料用品

低值易耗品

贷：现金

银行存款12．购入不需要安装的固定资产借：固定资产

贷：银行存款等13．购人工程物资借：在建工程

贷：银行存款等14．预支职工差旅费借：其他应收款

贷：现金15．拨付备用金借：其他应收款

贷：现金

银行存款

补充备用金借：有关科目

贷：银行存款16．支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款

贷：现金

银行存款17．支付保险业务支出和营业外支出借：赔款支出

死伤医疗给付

满期给付

年金给付

退保金

分出保费

手续费用支出

佣金支出

营业费用

营业外支出等

贷：现金

银行存款

18．支付现金利润

借：应付利润

贷：银行存款

19．按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际归还投资时

借：实收资本

贷：现金

银行存款二短期投资1．购入的各种债券，按照实际支付的价款

借：短期投资

贷：银行存款

2．购买的债券，如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息

借：短期投资(实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息)

应收利息(已到付息日但尚未领取的利息)

贷：银行存款(实际支付的价款)3．收到债券利息借：银行存款

贷：应收利息(已记入“应收利息”科目的利息)

投资收益(短期债券持有期间实现的利息)4．出售债券或到期收回债券借：银行存款(实际收到的金额)

投资收益(实际收到的金额小于成本和已到付息日但尚未领取的现金利息之和的差额)

贷：短期投资(实际成本)

应收利息(已到付息日但尚未领取的利息)

投资收益(实际收到的金额大于成本和已到付息日但尚未领取的现金利息之和的差额)三拆出资金、保户质押贷款1．拆出资金借：拆出资金

贷：银行存款

2．收到拆出资金利息

借：银行存款

贷：利息收入

3．收回拆出资金本息

借：银行存款

贷：拆出资金

利息收入

4．人寿险业务根据保险条款规定向保户提供质押贷款时

借：保户质押贷款

贷：现金

银行存款

5．取得保户质押贷款利息

借：银行存款

贷：利息收入

6．收回保户质押贷款

借：银行存款

贷：保户质押贷款四应收利息1．长期债券投资已到付息日但尚未领取的利借：应收利息

贷：长期债券投资——应计利息2．收到利息借：现金

银行存款

贷：应收利息3．经确认为坏账的应收利息借：坏账准备

贷：应收利息4．收回已确认坏账并转销的应收利息借：应收利息

贷：坏账准备同时借：现金

银行存款

贷：应收利息五应收保费1．发生应收保费借：应收保费

贷：保费收入2．收到应收保费借：现金

银行存款

贷：应收保费3．经确认为坏账的应收保费借：坏账准备

贷：应收保费4．收回已确认坏账并转销的应收保费借：应收保费

贷：坏账准备

同时

借：现金

银行存款

贷：应收保费六预付赔款1．发生预付赔款借：预付赔款

贷：现金

银行存款2．结案后将预付赔款转为赔款支出借：赔款支出

贷：预付赔款

3．按照分出公司分保业务账单转销预付分保款时

借：分保赔款支出

贷：预付赔款七存货1．购入物料用品

借：物料用品(支付的价款以及运杂费等费用)

贷：银行存款等

2．接受捐赠的物料用品

借：物料用品(按捐赠实物的发票、报关单、

有关协议以及同类实物的市场价格)

贷：资本公积

3．收回损余物资

借：物料用品

贷：赔款支出4．将工程物资转作物料用品

借：物料用品

贷：在建工程–––––工程物资

5．领用物料用品

借：营业费用等

贷：物料用品

6．出售物料用品

借：银行存款等

贷：其他收入

应交税金

同时，结转成本

借：其他支出

贷：物料用品

7．购入、接受捐赠以及出售低值易耗品，比照“物料用品”科目的方法进行核算

8．一次摊销的低值易耗品，领用时

借：营业费用等

贷：低值易耗品

报废时，残料价值冲减营业费用等

借：物料用品(残料价值)

贷：营业费用等

9．分次摊销的低值易耗品，领用时

借：待摊费用

长期待摊费用

贷：低值易耗品

摊销时

借：营业费用等

贷：待摊费用

长期待摊费用

报废时，残料价值冲减营业费用等

借：物料用品(残料价值)

贷：营业费用等八长期债券投资1．认购长期债券付款时借：长期债券投资––––面值

––––溢折价(如为溢价)

––––相关费用(数额较大65相关费用，下同)或投资收益(数额较小的相关费用，下同)

贷：银行存款

长期债券投资––––溢折价(如为折价)

如实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息

借：长期债券投资––––面值

––––溢折价(如为溢价)

––––应计利息(实际支付61价款中包含的未到付息日的利息，下同)

––––相关费用或投资收益

应收利息(已到付息日但尚未领取的利息，下同)

贷：银行存款

长期债券投资––––溢折价(如为折价)

2．认购溢价发行的债券，每期结账时，计算应计利息，并分摊溢价和相关费用

借：长期债券投资––––应计利息

贷：长期债券投资––––溢折价

––––相关费用

投资收益保险保障基金(以保险保障基金购买债券产生的收益，下同)

保费收入(以保户储金购买债券产生的收益按规定转入保费收入的部分，下同)

3．认购折价发行的债券，每期结账时，计算应计利息，并分摊折价和相关费用

借：长期债券投资––––应计利息

––––溢折价贷：长期债券投资––––相关费用

投资收益

保险保障基金

保费收入

4．出售或到期收回债券本息

借：银行存款

长期股权投资––––溢折价(如为折价)

投资收益(如为投资损失)

保险保障基金

贷：长期债券投资––––面值

––––应计利息

––––溢折价(如为溢价)

投资收益

保险保障基金

保费收入欧九铺固沸定资秤产码1．缺购入疗不需弃要安水装的厨固定制资产倡肿辟借：果固定息资产高既晕驶单贷：盏银行云存款斤沟区2．兆自行疫建造卵完成啊的固霜定资孟产卸技冶借：晕固定扯资产卵织济涨澡贷：坟在建宵工程擦肆老3．贡投资然者投脊入的禾固定梯资产小处哀借：凉固定霉资产负(评塑估确联认的吓原价歉)身秀挥些尝贷：脉实收托资本决(在伯注册斜资本呀中应铁占份洁额，酸下同戒)膨折米黑环柄津资本蒙公积驼(评惹估确黎认的售净值炎与其森在注冒册资嚷本中继应占光份额忙的差溜额，驾下同疼)羽见管烂冶争聪累计再折旧椅(评孔估确辰认的父原价章与净烘值的韵差额南)沉扩向4．掠融资叹租入娃的固胜定资帮产酒厚春借：陵固定依资产狐(可辱直接乒交付钉使用犁的固感定资目产)但或在恩建工荷程(常需要神经过姿安装若才能战交付乒使用户的固呀定资墙产)剥订洽葛丑贷：堆长期贤应付功款台污百想蜂竿浙银行皮存款逆享市5．激接受绑捐赠班的固狮定资腔产滨志刮借：挎固定倦资产舰(同臭类资棚产的拌市场环价格合或有犬关凭须丝眉昆桶据确弦定的瓶价值揭以及姑发生哈的有箩关费蔑用)稿飘乎葱窝贷：埋累计把折旧愉(估由计折什旧)煎氧气丹适绳踢银行绘存款佳资本榴公积狱闻粘6．品盘盈避的固它定资秆产鞠要娱借：斗固定雀资产受(重回置完孤全价订值)究幕氏伸刚贷：慨累计丰折旧释(估册计折形旧)剧史诸授结坚覆待处匪理财防产损丑溢雾鲁佩7．吨盘亏唇的固病定资键产辣把莲借：浩待处准理财察产损耗溢令分妖帜哪累计唯折旧晋氧妙忠虏贷：靠固定躬资产悉(二腐)按运期计邮提固阅定资巡产折莲旧顾拳壮借：雀营业委费用腹羡滨载昆其他医支出捏忧秤者纸贷：虽累计蝇折旧秀闲糟(三卫)固盘定资篮产清盾理胳鹿质1．掘出售司、报版废和保毁损棕的固令定资浅产转叹入清黎理总堵雾借：完固定权资产五清理灰俭搭所坚累计兰折旧健拐候尖覆贷：陪固定霸资产减达杆2．匀清理绩过程扛中发比生的顿费用选及应竟交的构税金谊填弦借：遮固定蜓资产客清理刻迎朗子标贷：皮银行康存款描便顺您野赖更应交圾税金替估独3．廉收回其出售声固定含资产珠的价掌款、仇残料破价值秩和变信价收予入竟鸭借：枣银行厅存款罚欣圣持物兵料用县品牙绕饭友贷掏：固猴定资症产清史理叔愉馆4．翅应由艺保险饭公司蛮或过友失人葬赔偿鱼的损半失卵爽吓借：评其他踢应收叛款闯祖厕增格贷：箭固定便资产嫂清理济众伟5．针固定今资产瞎清理塑后的表净收宋益隐喷女属于住筹建椒期间傻的，季计入绍长期僵待摊帅费用旗它葱借：好固定符资产炸清理轧资得瞒侧贷：讯长期桨待摊惜费用摸锐伙居于收经营厚期间粒的，背计入气当期彼损益蚁态及借：罚固定晌资产腔清理妥译抵梦桌贷：围营业雪外收奔入–直––尚–处敏理固逼定资屈产净旗收益检6．揭固定汉资产锅清理追后的榆净损铁失伟调弹属于悟筹建娘期间充的，锁计入圾长期测待摊节费用吨楚击借：悟长期烟待摊当费用批赴别笛定贷：押固定碍资产抗清理盲光坟属于污经营哨期间嗓正常叮的处凑理损厚失愈算撤借：轻营业缝外支气出–修––房–处绪理固涉定资抛产净漂损失州匪乔锦供贷：缴固定躲资产求清理坡顺田属于债经营声期间素由于梨自然理灾害扭等非愁正常汗原因忧造成米的损仓失留策浊借：奖营业收外支若出–钞––斤–非聚常损卷失响指艘蒜滤贷：泳固定钟资产击清理施十你在惧建工须程柔1．耳购入访为工遵程准既备的筋物资扛怎览借：宣在建果工程颠––芦––罢工程让物资膝尊留亲销贷：捉银行扰存款辜等辉文2籍．公魔司自万营工施程，广领用腹工程葱物资端彻借刺：在径建工骗程–慰––柳–×海×工限程仍麻短称百贷：排在建探工程灶––屯––证工程暖物资僵批3票．工滤程应逃负担斤的职漂工工乞资战误借活：在买建工到程–懂––讨–×截×工牢程忽耀扫食炭贷：马应付龟工资辽沃游4．燥公司口应交鸦纳的除固定户资产攻投资坚方向情调节仆税庄饿煮借：疏在建用工程膝––夹––拼×x环工程屡印巷扩基贷：舌应交愤税金生狭5．发发生圈的其我他工跨程支测出况腰借：切在建餐工程钳––警––嫂××月工程垫诞克晃贷：拼银行芳存款央等浆6倦．公阵司出岛包工吊程，瓶预付珠承包脚单位元工程辩价款灭借神：在谨建工近程–接––合–×免×工董程叶于馒猪贷：样银行杯存款停补威付工怎程价宴款冰借吃：在谅建工劳程–受––蹦–×斯×工喝程错类涂秩贷：库银行艇存款维7骄．工翠程完移工交纳付使恨用增写加固柴定资质产价肝值的难借秤：固北定资泳产隶业喝喝贷：但在建谣工程诵不惠增加觉固定女资产伶价值扯的铸借赏：长替期待烛摊费月用屠租千迈贷：亿在建怖工程懒十一并床无形终资产泳1．女购入争无形积资产糖借担：无狱形资票产晋名妄泡贷：久银行革存款敬2乒．投赤资者锣投入根无形中资产埋，按膏评估盖确认狱的价大值口借鸦：无吐形资最产碗围殿亏贷：泊实收罩资本还(在垦注册催资本法中应菌占份电额)邪资本驳公积粮(评纱估确波认价贯值与磨其在稍注册飞资本耻中应技占份添额的港差额喂)快3秃．盒自行信开发肿并按勺法定殊程序愤申请腹取得本的无怎形资惩按依指法取姓得时翅发生争的注最册费瓜、聘苦请律碰师费侄等费壳借壤：无豆形资很产饱贷：界银行望存款逢4．婚转让现无形底资产艇填借：纯银行阔存款盒掉侮井聪贷：怨其他测收入腾扁同时榴，结童转成柄本既递借：枪其他首支出迈涂浴党兄贷：挪无形羊资产签屯突非弦箭内应交章税金删愁5．邪无形猴资产在摊销俯览借：亲营业区费用舒甲授职库贷：胖无形辛资产唯十二熟溉长期道待摊饱费用站1．臭发生雨的长模期待网摊费扔用案勾借：赞长期朱待摊宏费用弄缺妻沟率贷：趋有关鸡科目厌酿烘居急秃银行缠存款块瞎塘我遗酱应交能税金贤登3．怀收回充出售或固定棒资产霸的价直款、闻残料丽价值赏和变煤价收唱入页喘逃借：条银行要存款钟川既赞物料研用品馒赔排副则贷：郑固定污资产沈清理揭乌4干．应刺由保沸险公搏司或给过失如人赔我偿的表损失掩粮尼借旺：其拢他应漫收款贿佩畅仅窃贷振：固缩定资桑产清梦理但劣5添．固恨定资见产清责理后尸的净视收益轰吊坝属于烤筹建断期间庄的，榆计入规长期大待摊认费用醉芽展借：假固定龙资产误清理抖廊鸦定罢贷：席长期榨待摊余费用烧田速届于敏经营蛾期间红的，纹计入邻当期缝损益顽港姐借：概固定件资产事清理裤搂烤交骨贷：坛营业拌外收葬入–絮––蓄–处倦理固淹定资斩产净桃收益蝇藏次6．捡固定目资产锐清理号后的丰净损座失艘并穿属于自筹建险期间某的，振计入辣长期合待摊膛费用由勾丧借唇：长筝期待秒摊费妻用相血铃旺裙贷：股固定携资产驼清理咸已卷属于帖经营瓦期间场正常屈的处意理损加失还瓣凝借：柔营业椒外支谱出–柄––址–处面理固西定资红产净刃损失念士真漂奴贷：辣固定剑资产蔑清理悼红齐属于施经营得期间析由于狐自然支灾害吗等非皱正常匆原因汽造成术的损斜失原废练借：栏营业狗外支恳出–养––头–非分常损蚕失质乔喊沾姐贷：狡固定袖资产壳清理孕十三愚息抵债秩物资由1．参在债门务重怨组中概收到乐的固勺定资泡产饭秘浇借：古抵债幻物资桥(评命估确慢认的搏净值道)母匙匠敌亿营业燥外支共出(帜评估睬确认刮的净刺值与扫重组筑债权勒的账惊面价拣值的稀差额火)姜牌龟年岔贷：奔应收缴利息郑衡歇碌王邮垦应收眯保费贯某蛇萍新咳恢分保苦业务夺往来员等应宿但2．己在债狭务重骡组中疑收到圆的物脆料用卸品垒返素借：治物料痛用品逃(评香估确炸认的柄价值侮)考烦用贪善营业如外支梅出(串评估房确认掉的价义值与佩重组浓债权偶的账捷面价杂值的矩差额廉)食苹知尖数贷：旁应收付利息身烘炉谱纹舟险应收悬保费陶潜稼舞惧璃卫分保饭业务译往来渗等美厌兼3．烂将抵走债物牌资转揭为自焦用害号华借：危物料仙用品牺乡而率赤固定燕资产祝向形团无贷：功抵债瘦物资侮谱纱4．姥将抵栗债物种资出恨售杏逃请借：志银行才存款酬等侨卸胃凭爽贷：够营业断外收滨入咸碰孔同时砌，结贼转成堤本慌糕屯借：晶营业龄外支测出目农体补日贷：葵抵债腥物资摔蹦可发生鼠的有访关税欢费禽盖念借：团营业歼外支嫩出痰晌门菌她贷：啊银行速存款季念荣却挨费宜应交驰税金掘等弄十四荷倦待处婚理财踪产损侧溢错一)遇待处敞理财蒙产收逗益棉土个1．缸盘盈崇的各切种材猫料物稠资、暖固定料资产准插惰借：霉物料脱用品趟考讲吨劳低值史易耗危品响绝觉排谈固定钩资产询锅暴芦旋贷：母待处洽理财畜产损灵溢螺阅证膊聋凭蜻累计带折旧社疤滩2．馆流动缝资产据盘盈寇的转夫销晒啦押借：料待处纯理财胃产损国溢招害桐串捕贷：四营业扑费用典塘栏3．摆固定智资产翠盘盈含的转善销裂适权借：龄待处也理财毛产损耀浴吸下户养规贷：铸营业趴外收狗入–汇––先–固遇定资索产盘绝盈隆缸碰(二凤)待顶处理纽财产绑损失源罩截1．渠盘亏言、毁枕损的炎各种问材料崇物资惕以及研盘亏条的固凳定资微产衫石台借：俯待处注理财彼产损榨溢敢或越院抛累计钻折旧杏薄红罪茄贷：宋物料激用品简蚕业危吐彩米低值饲易耗因品括弊非锅伞翼歪固定术资产裹流唉2．宣流动棕资产拼盘亏糟的转榴销肃击逗收回挽的残幕料价那值、采可以徒收回惊的保办险赔注款和洽过失池人的除赔款未戴柳借：宫物料惑用品敢览凉陵艇其他诵应收刊款龙笛慕麻撒贷：镜待处秤理财咐产损救溢雅兆摄属于黄非常克损失桑部分惩某裙借：等营业久外支页出–上––侍–非疮常损岛失馅届晕贷：系待处式理财摇产损随溢姓属于屋一般弦经营以损失拴部分如滩护借：扁营业顶费用柔帮俊毫删贷：违待处昂理财淘产损绩溢炼恭篮3．秧固定促资产散盘亏固的转膏销缎阴乓借：掩营业乱外支花出–屑––桃–固僵定资垮产盘贝亏班远使备蹈贷：梁待处律理财因产损蛾溢惰十五杏助短期钥借款致1．峡借入飘短期播借款钩妇痰借：纱银行红存款叨烫躬兵鞠贷：巨短期谷借款展寿渗2．弓发生三短期售借款峡利息柳坚饲借：荡利息乖支出复股虽险匀贷：劈银行座存款隆等济遮纯3．逐归还毅短期疗借款获模虎借：碍短期荣借款公聋笋观垮贷：像银行谜存款靠十六杯睁拆入碰资金若1．扣拆入筒资金组痰舱借：以银行顾存款坐低立属贷飘：拆疗入资蓬金饲粮2．姑发生铲拆入酒资金脸利息财星借：汗营业并费用治纷有扫三贷：剑银行良存款谨等兔盛3．同归还塘拆入足资金浮绸借：籍拆入阳资金教掠肿味察贷：匹银行厕存款项十七言舌应付缩手续随费事1．携发生端应付胶手续素费鹿组借：股手续苹费支乔出伶不寺沫摆贷：驶应付资手续团费伟寒2．望实际厌支付参手续弯费艇钻借：迹应付煌手续活费描醒日膨衣贷：时现金扭佩袍化欠属坏银行劫存款蝇十八尿矮应付铃佣金猫1．耗发生序应付洒佣金劲疏借：疼佣金推支出船症挡拍敬贷：雅应付就佣金钱杀2．娇实际宇支付蚕佣金缠刘借：各应付柳佣金饼屠绵哑坛贷：闭现金私招霞器李角银行杠存款汤十九枕便预收狠保费畏1．淋向投拖保人敞预收话保费阔巴借：难现金纳底浙皆生银行剑存款绒驴费只向贷：盼预收说保费流闪2．易保费面收入菠实现笨时六中借：智预收翠保费炎钳阁终贷奏：保搏费收袜入惩二十古啊应付悄工资层1．惯向银泊行提紫取现侦金准枝备发谦放工妖资持借报：现星金润滤样闲贷：茄银行捏存款供2．可发放向工资映借：挽应付置工资座灿努贷：线现金式3．弃从应况付工孙资中崖扣还竹的各糠种款葡项炕被借：胳应付牲工资私攀镇杜贷：墨其他粉应收紫款侦猫充躲邀复应交略税金狠等寒归4．迁职工灭在规隶定期感限内破未领愧取的彻工资剥，由关发放考工资挥的单条位及规时交面回财护务会既计部碰门落绢青借：浮现金中圈距杂天贷：踪其他误应付聪款舍港恩5．身月份印终了雷，将微本月交应发固的工见资进剧行分岛配毁攀典借：俭营业神费用寄邪帮箩跨在建宣工程孕汇各云德应付蚊福利声费等脆狮举勇刘贷：虽应村撞工资聋二十灵一嚷应畅付福骗利费功1．层提取幻福利钳费峡流目借：个营业食费用代论寺茄丑贷：动应付州福利善费领睬石2．布支付锋职工徐医药言卫生芝费用严、职秒工困豪难补印助、岛应付默医务慨、福薯利人束员工俭资等吓牵吸借：焰应付汽福利坟费痕告屿弓循贷：椒现金蓬披维蒜颈训脑银行平存款往飘辜义匠纤确应付脑工资钱二十汗二今应辽付保王户利蓄差节1．壤期末运，按枯精算途部门乱提供栋的应估付保炸户利胃差金赔额泉蹦逃借：侵保户观利差馅支出皆诵进牛蹲贷：黎应付炉保户讽利差掏而桶2．田支付驶保户甩利差么淘纸借：横应付楼保户兆利差便丢隐绣趣贷：何现金舌计然揭肯兵福银行滥存款皆二十狱三旨应尾付利蜓润留1．兄向投攻资者绘分配释利润览缝佛借：寻利润浙分配担拴岸摩款贷：接应付扶利润步鲁粱2．倒实际戒支付里利润德那竟借：巴应付嗓利润位影侨叠医贷：赚现金忘年雷叠忧察银行彼存款慢二十介四蹈应到交税佛金垦1．判应交北营业泄税兔佩京(1误)按稍保险偷业务拼收入循和规己定的软税率践，计做算应纷交纳瑞的营予业税途罪借砌：营弓业税州金及升附加籍报未模悬贷：敢应交饲税金改––饭––脚应交呈营业讲税黄渠考(2羊)取润得利煎息收菠入等贤应交亚纳的膜营业浑税胶染龙借：智其他目支出饼诸饮送坐贷：乐应交匠税金顺––挨––欢应交距营业性税蛙增慧(3毁)销始售不财动产贫应交家纳的至营业贞税语着宣借：茫固定夸资产有清理衔竞式怖众贷：访应交吩税金投––积––恳应交拴营业轧税沫住垃(4好)销席售无求形资销产应住交纳书的营伸业税条涂钟借：磨其他条支出款稠像阵崇贷：肌应交恨税金颈––粱––炊应交码营业烤税贼坛巾(5团)交堂纳营嫌业税睬疲怜借：嫌应交始税金颂––旋––自应交忍营业弱税哈袄帝屠堡贷：蛙银行威存款花等婚侄2齿．应撞交所爪得税桑材(脂1)身采用融应付劈税款振法核康算的添，计奥算当色期应里交纳喇的所石得税花民烤借：起所得幻税刑株毒匠互贷：钻应交俯税金热––辜––剪应交微所得帝税由矛春(2钢)交存纳所举得税系纱花借：陕应交私税金愿––描––姨应交凯所得挂税的呈潮烦粮贷：绍银行末存款虽等向钓众3．恨应交弃城市收维护爆建设鞭税案俗猎(1铁)按求规定荐计算点应交叶纳的识城市残维护俩建设并税末哨皇借：羽营业吊税金滨及附握加联痒除夫等其他悉支出剥漂恩候埋贷：斯应车船税金特––拍––闻应交妄城市敢维护狱建设卧税刚刃堂(2妈)交歌纳城邮市维殖护建岂设税半懂雄借：奶应交心税金裳––圆––纽应交汗城市捷维护骨建设动税捡晌钢森顺贷：贪银行淹存款醒抄眼4．省应交覆固定伸资产墨投资检方向斧调节凶税旋晨层(1属)按呀规定恼计算们应交炊纳的节固定伐资产鸦投资档方向洋调节芬税涉渗搜借：尿在建隔工程闹惜演健祝贷：桨应交剂税金剖––办––设应交问固定攻资产服投资守方向缎调节怕税林求腹(2照)交挪纳固像定资浇产投玻资方上向调快节税钻秤顷借：剃应交灯税金挡––色––央应交捎固定粮资产肉投资毛方向活调节盗税考螺磨端盆贷：似银行随存款军吸捡5．闯应交遮房产扯税、昨应交裹土地薄使用羞税、白应交宽车船甲使用季税庭胳升(1朽)按黄规定命计算曲应交径纳的嚷房产赢税、亮土地杀使用穴税、齿车船彼使用蒙税冰总袖借：佳营业膨费用协衡载纽在贷：勇应交苏税金橡––痰––此应交怒房产虚税窗哄垂割辽内曾朴企应––院––寄应交吨土地妻使用瓦税份蜘恢村贡森扰覆嚼嗓––连––彩应交批车胎迎使用既税亩突(2肚)交怜纳房茶产税念、土宫地使棍用税笨、车续船使锦用税先安借：执应交赠税金某––院––鹊应交揪房产须税皇肌掀馋台良蒜碧––徐––就应交遇土地甜使用忘税忠炒总戏遗约赔祥––孟––患应交榴车船仇使用源税叙缓障盾功贷：阀银行管存款勇静6．堵应交可个人是所得扯税烫宇(1违)按违规定孤计算绣代扣赚代交方的个梳人所颠得税锦飘借：俯应付命工资副幻泳肆祸贷：译应交苦税金槽––凶––式应交温个人帐所得星税病柜(2订)交佩纳个泥人所丢得税该样借：鬼应交猫税金湾––络––展应交画个人芦所得柄税粮五枪拐籍贷：泰现金酱艘户哗航恋县银行萌存款乖二十六五培其批他应周付款粮1．吹发生哑的各子种应着付、毫暂收过款项朵富借：唤营业不费用顺青慌揪营业征税金化及附库加麻央牛材银行处存款谱践凭怖矩贷：暮其他猛应付议款留钳2．编支付谊各种乖应付韵、暂水收款撑项品但借：迫其他括应付眨款爬解允盈贷欺：现织金验杀失馒纹班银行俱存款播二十孔六药预势提费研用辱1．炒预提胸各项营费用贱时蒙丛借：抛利息亩支出绩捡板嫂营业背费用棒高捧鸣淋贷：遥预提很费用贼记2．派支付湖已经监预提奖的各颤项费课用时婆争借：或预提技费用侦玻用掠贷：光银行弟存款亮等藏二十题七曾保脂户储劳金祖1．烤收到条保户导储金独颈借：艳现金梦泄截伶银行饭存款已啦福轨辽贷：润保户溪储金挥临2．学返还斑储金歇送借：潜保户纽储金欠砌锹搅尺贷：姥现金缓址僚幻消踪开银行可存款给二十叹八见长袜期借姓款映1．剥借入槽长期朱借款版伙洲借：令银行咸存款仍等把步肿较手贷：般长期软借款浮远疲2．蜜发生刘长期碑借款谦利息逃捎享借：债利息拉支出缝(或费“在栽建工概程”植或“片长期零待摊台费用晌”)若查院峡博贷：庭长期禁借款晶库渣3．胜归还天长期赚借款觉本息改寺躬借：将长期恨借款扒谋匙倦代贷：莲银行克存款已二十糠九毫长秃期应富付款必1．壁融资瘦租入史固定义资产伞，按增应支杯付的研融资斑租赁闭费四惊借浪：在陪建工国程终茧信表相贷：理长期恐应付纠款达陶笛2．怀发生授融资骆租入酷固定及资产裁的安洁装调挡试费鼠等柄扩歉借：胖在建形工程程殃栽咱胁贷：狼银行挑存款尤等割要溜3．救融资蔽租入射固定陡资产输安装兔完毕麦交付横使用理，按伟实际团发生貌的全茄部支诸出畏采主借：匙固定导资产酱贤阴杆目贷：苏在建挖工程胆厕徐4．庙支付挣融资道租赁矩费吼通串借：聚长期窃应付唇款酒女忧啄封贷：腹银行桶存款满三十懒接住房师周转仔金旺1．逼支付鞭自管贩和委岗托代蝴管的象住房盖公积迁金轮务丢借：阔住房掠周转葱金(惑应由拒公司饥交纳萝的住炭房公乞积金腹)敞鼻竭好派应付点工资筛(应名由职贩工个盐人负顾担公闯司代方交的害住房祖公积卧金)顶喜湿备炸贷：华银行尺存款燃(实娘际支搁付的堡金额渴)奸君问2．放在营锁业费跌用中阔列支勤的住枯房公驴积金符辫坝借：剂营业妄费用魂霞蓝况滤贷：传住房己周转寻金员脾软3．宵给予臣职工受的住闲房补垂贴和承住房金困难夕补助京鹿离借：影住房悠周转文金厘适瘦束饶贷：潜应付事工资镰(公柿司给佩予职衰工的衰住房科补贴渔部分济)遗对持侦按疏罢现金拌等兽叙建4．侨用住励房周籍转金精支付摩职工捐住房港的维恒修等合支出膝万货借：贡住房适周转召金惠苗宝孤笋贷：学银行谱存款凭等认香喉5．幅购买册职工拌住房趣产权诞或使暴用权岸，按讽实际记支付召的价领款姐筒轨借：猫固定卖资产赴竖服温到无形悼资产盯房奶孩贪贷：各银行末存款沿等式行全同时拥，属昼于应孔由住闭房周朴转金稠负担运的部衣分教晒拣借：盼住房买周转捐金悉触帮恶蹈贷：造资本界公积踢晕柳6．疏出售驴职工骄住房肺的全擦部或搅部分络产权围，视腥同固醉定资惊产出疲售肝课闭借：妹固定遣资产祸清理聋哲液歉否累计塑折旧伐抹淹宽参贷：皇固定龙资产圆业害借：讨银行组存款缸等记摇音由至贷：尝固定伐资产部清理汤(出而售收备入)子贸兽出售药住房把发生针的净舌收益影咬聋借：禁固定剥资产早清理扮烧姜奶即贷：炮住房捕周转滥金累夺饭如为热净损到失险债绍借：迎住房惹周转顿金酷深晨仔拜贷：叙固定抽资产瓶清理腹弄耀7．劈分得窗的公蜜司职唇工出清售或杠出租涛拥有萍部分淋产权河的住饼房收仗入榜切坦借：蕉银行桑存款铸等享高慌同围贷：丽住房雹周转来金峡框渣8．翠收到常职工绒出售贿住房贩使用较权的毒出售且收入套直江借：填银行虹存款念尘等雪姓贷：封住房贺周转粉金爷三十羞一骗分士保业犁务转(一顿)分等入分祖保业修务姻渴知1．谣公司献发生兴分入兼分保鱼业务峰时，吨按分待入保狱费唇眠畜借：洲分保六业务示往来唉涛扶补返贷：营分保弄费收放入慨步雅如果后分保片业务欧账单善中还娘同时须标明锦了赔剧款、水费用枝、准搁备金引等金累额涂肥怕借：瞎分保满赔款送支出议(分遇保业漂务账延单中昼标明斯的赔潜款)欣垒屑华茂分保胖费用丘支出再(分漫保业棕务账瞒单中内标明远的费旷用)甲珍足聪截存出袍分保怎准备宽金(疫分保词业务鼓账单颜中标铁明的弦扣存垒本期译准备距金)拾栏惕记摸分保所业务叨往来纲(借倡方小参于贷瑞方的秋差额估)厚货著撞遗贷：建分保链费收洪入(或分保芬业务闹账单话中标爬明的钟分保肥费)下免东慌汇蒜谜存出爪分保是准备穗金(失按分增保业啄务账刘单中誉标明吩的返厉还上窗年同充期准支备金刑)装伶躬腐鲜哗凤分保厉业务茫往来既(借句方大叉于贷诵方的香差额泛)剧纯哪2．寻实际朋收到静款项鼻时钞碌连借：驴银行竖存款焰柿头秩司贷：梅分保耕业务风往来乓轻润3．它经确带认为雪坏账默的应释收分皱保账洞款膀膜森借：缎坏账为准备束天笔梢厦贷：锤分保巷业务迅往来叨评良4．驾已确伙认坏羡账并规转销佳的应国收分胖保账炒款，书以后芳又收敬回的睁习州借：迁分保寸业务已往来观(收瓦回的香金额波)斑规馆宽信贷：恋坏账扣准备郊狭攻同时桌仓疾借：婆银行仅存款浆衰贤掠把贷：富分保印业务层往来叉晒秒(二谋)分服出分气保业必务找放贸1．格公司崭发生携分出歇分保弃业务易时，违按分殊出保叶费摆朗仅借：塑分出椅保费齿茄稻武嫁贷：符分保圆业务鞠往来拾得搭如果这分保津业务革账单拢中还怎同时值标明狂了赔绝款、矿费用倍、准备备金蠢等金贱额锦鼠堤借：活分出侧保费击(分旋保业摄务账毕单中沙标明铜的分乱保费贪)损共殊莲究存入顿分保亚准备蔬金(时分保代业务厘账单跨中标晶明的口返还跳上年皱同期款准备出金)短足坡伶饿分保抚业务分往来困(借队方小阁于贷狂方的锯差额孝)优维亡证燃贷：疏摊回慰分保卵赔款宴(分傲保业孩务账爬单中康标明贫的赔赏款)秘仰喷羡肤野速摊回牺分保下费用昼(分稻保业男务账尝单中伍标明绕的费语用)袖催贱今芦完水存人吵分保尿准备耍金(葬分保太业务境账单蒙中标兽明的传扣存驻本期裙准备夺金)杜锈虹焰练粥辈分保扫业务舍往来助(借登方大蠢于贷搬方的半差额石)掀宜2圆．实莲际支带付款屡项时宽植借：营分保再业务兼往来蜜滤害固贷押：银毅行存改款桃谣冷3．狱预收付分保过赔款充扣盗借：呢银行摔存款残董指铸挠贷：舒预收皱分保妻赔款遥洁污4．织发出铺分出性分保蜜业务兴账单赤时，份按账薄单上陕转销激的预省收赔罪款萄颤贿借：珠预收偷分保悠赔款斩等仰蓄愧吗妻贷：鞋摊回送分保撞赔款订等乡三十设二荷保盟证金爱(一幼)存恨出、宰存人吊保证削金颤职1馒．存撞出保薪证金府时兄得借哄：存淋出保傲证金滥中宝汤尝贷：朵银行罪存款独翻2摄．收疑回存吹出保申证金非或结功案转筋作赔无款时挖衣借订：银她行存话款子礼售党赔款磨支出蹲帅夹贩法贷：洁存出瞒保证愤金亭绵3奴．收计到存港人的假保证沿金救腥借今：银结行存际款塞袍犹抱附贷：士存入滋保证于金鸡轻4睬．退讽还保织证金窄灶借去：存幻入保刃证金验免括歉危贷：翠银行鞠存款于己泳(二羡)存除出资话本保早证金案存出穷资本禾保证帜金时负尝借斥：存申出资却本保醋证金盛令梁购缎贷：贡银行络存款饱三十示三美准撤备金予、保煤险保刃障基挪金搂(一没)提旱存、侦转回并未决稿赔款途准备猫金孔对1双．提土存未煤决赔脊款准抽备金隶芬借凭：提蠢存未削决赔腿款准获备金锣怎音场走贷：套末决攀赔款笔准备纽金缠扛2晒．转护回未钻决赔樱款准签备金脱炸借赵：未删决赔膏款准犯备金著送胃兆规贷：镇转回范未决病赔款仔准备骗金阔别华(二支)提棒存、字转回态未到奉期责驱任准向备金避要1栏．提酱存未故到期匀责任么准备逮金滨款借桃：提解存未棕到期立责任巧准备侄金挡你忠炉拆贷：级未到行期责锦任准瞒备金尼辟2．表转回偿末到揉期责弟任准蔽备金并片借：慌未到薄期责盛任准安备金够学彼哥栏贷：汁转回州未到摇期责俭任准持备金消齿(三逃)提乏存、壤转回光长期蛮责任沟准备荷金尺皂1．培提存名长期磨责任夕准备雁金蒸僚借：租提存讽长期顿责任臂准备伐金幻陪滤局达贷：轮长期被责任括准备喜金发绵2．卸转回组长期那责任盈准备俭金危别借：灯长期俯责任访准备尖金对抖棍柴尿贷：从转回裳长期众责任拉准备栏金宿风(四和)提戚存、抬转回盛寿险心责任限准备消金捞渣1．选提存值寿险蚂责任增准备边金铅清借：覆提存霸寿险荒责任跳准备底金床旧眠乱抄贷：齐寿险枣责任避准备监金棕幻2．驶转回丈寿险室责任城准备状金扭成借：驶寿险起责任腊准备拾金扩壳苗您滩贷：界转回禾寿险绣责任距准备辩金见朱(五最)提舌存、疯转回蹈长期符健康柱险责集任准墙备金们茅1．灰提存童长期横健康冰险责羽任准谊备金恋寸借：侦提存省长期纵健康肃险责色任准乞备金江脑规斗趟贷：明长期梳健康葛险责芒任准皇备金市床2．欺转回调长期锹健康践险责欧任准融备金捕事借：伸长期脸健康洁险责葛任准娃备金犬刃贤银叼贷：轰转回晓长期堂健康分险责拘任准胸备金蓬吃(六船)保球险保栋障基卫金史究1．繁提取仿保险站保障坦基金报御借：秆提取比保险拳保障食基金山射脱亚珍贷：碰保险搅保障半基金录艇2．隐保险资保障殿基金指存入逢银行傻产生割的利牙息收称人泊恳借：脏银行普存款匪心恨步枪贷：获保险庆保障倾基金毕饥3．樱保险取保障荷基金件购买园债券吩产生钥的投佛资收邀益饭喘借：没应收呀利息播扶舅感庄长期隔债券昆投资鱼祝体员图贷：驶保险较保障燥基金刘品4．宴出售尽或到早期收躬回用禁保险厚保障勇基金鸦购买爸的粱傲借：动银行承存款看(按猜本息省合计选)嗓焦酱岛匹贷：易长期爷债券陪投资幻––看––把面值袋略贫奖酒坛涉慢鲁基弱做绘––森––者应计嘉利息者国终呀巾宁伶应收胃利息累塘振棋迫吧轮保险焰保障它基金胀(未赏计利抽息部滥分)义吩5．跳经批补准动盗用保堡险保夕障基碧金时院疲威借：沉保险神保障愧基金宵威膝虾皱稍贷：硬银行亡存款训三十偿四改赔置款支废出痕1．迎发生靠赔款陆支出听盏借亿：赔肆款支筝出劝鸡它盈槽贷：龟预付泛赔款杯库残稳律搅现金吵困腾仪吗素银行厘存款撑超2换．损经余物漂资处秩理排恨(信1)绿将损藏余物胳资收氧回入哄库，税按估耕价入为账徒晒借朱：物墓料用裳品略俩糊阔帐贷：货赔款凭支出雁凭滋(2到)发席现错担赔、续骗赔靠，追鸽回赔格款稼修针借：优现金箭捏灾游现银行屯存款糟烧令互众贷：殃赔款厅支出常岂芝3．袍期末零，将烛“赔渗款支花出”携科目勇余额磨转入演“本拥年利丑润”绞科目市滤借袭：本在年利劲润活庙济宜办贷：码赔款容支出被三十僚五娇给丝付保捷险金董1．惑死伤粉医疗谈给付无桂炕(1辟)被魔保险均人在招保险说期内那发生范保险午责任伐范围抵内的稀死亡拴、意途外伤毅残、袍医疗闲事故廊而按竞保险梳责任衣支付缓保险勾金凯骂躁借：羽死伤假医疗设给付议旨柳红疫闲乱贷：锻现金典衔飘静革饱允银行魄存款代航临(2陵)死桌伤医挣疗给虫付时葱，有盏贷款押本息考未还盼清的较，予度以扣墨除净挖箭借：胸死伤款医疗缩给付峰伏盲付臂贷：筐保户密质押誉贷款共娘屿筒尾胶科利息栋收入愤记吓遇份暗猪现金应授某燕张辫剃银行蜻存款例摩樱(3基)在名保险沿合同需规定切的交哗费宽森限期琴发生忆死伤靠医疗饮给付糟时暑财烟借：蛛死伤谋医疗贝给付集(应怪给付趴金额浮)艺资走援传贷：忙保费句收入饥(未要交保愈费部榴分)劈服盯裕困利息厕收入嘉(欠丛息数摆)守叛烦胶架猴现金茅(实休际支踢付的简金额该)脾敲王解隙伯银行晚存款般等车侦忘(4佣)期绑末，摧将“厦死伤显医疗盾给付爸”科蛛目余顷额转拉入“章本年榴利润飞”科坟目狼龟搭借：忌本年腐利润刊湿吃刻茶贷：著死伤圾医疗叛给付杀诚墙2．花满期草给付毁屈岭(1脏)被秩保险蒸人生乒存到文期满挺，按洗保险鹅条款脑规定屿，支盾付保醋险金险后悠借：镇满期牌给付撤愚乏敞适贷：逗现金乎此亏骄天垮垦银行涉存款船贝舒(2东)满住期给乖付时恭，有童贷款村本息秒未还张清的错，予输以扣苦除渐胞选借：吨满期撑给付锣献随闪崖贷：树保户恭质押赖贷款丛肝卸租尾页利租息收廉入亿鸽腐却烫精现已金设蚊膜境凤薪银剃行存圾款李颜瘦(3齿)在脑保险冠合同葡规定伐的交雹费宽饺限期言发生秀满期勾给付剃时脂堪范借：厘满期箱给付载毕程闲滑贷：驳保费疑收入诞究飘聪野再产利息析收入塘声祸扰昆吵啊现金捞遥币暂真顾奴银行乓存款捷愧烤(4雕)期测末，慧将“夺满期指给付博”科检目余键额转恳入“层本年同利润偿”科胞目甜胳误借：站本年盲利润假年龙沫久贷：寺满期礼给付挤前到3．严年金职给付截岛脉(1遣)被萝保险剩人生卡存至墙规定蚁年龄叠，按洲保险倦合同消条款喘规定蹈，支臭付年秤金摆伸复借：吗年金羊给付猎柴新达党贷：郑现金制叹诚惑攻银申行存嘴款异甜(2如)年爪金给阵付时求，有假贷款凡本息乡未还淘清的罩，予瑞以扣五除父联借：按年金旁给付扇服坑随贷：江保户比质押她贷款忧械废瘦锁利扎息收隆入比届咳狡啊现饰金姨纤倡恒炭银朴行存型款抄(砖3)铸期末铅，将滥“年肺金给格付”创科目附余额迷转入叹“本闹年利产润”熄科目硬纤借：爆本年螺利润延授记锄贷密：年追金给溉付左三十钻六渠退云保金壶1．象保户温办理卫退保成时支烘付退诱保金阀瓜泪借：偷退保息金稻继粱晨贷巾：现眯金辆森悼冷有巷银行牌存款硬省吼2．愧保户怨退保统时，骄有贷侵款本管息未符还清术的，臣予以蜓扣除炭供泳借：骨退保翁金咽棋法遗贷勿：保凝户质淹押贷舍款味满希演乓僚利息示收入辉嫌逃紧止责现金细茶兆许靠浊银行福存款挂挣竭3．扇期末若，将惊“退假保金升”科刮目余量额转绪入“什本年苦利润苗”科腥目贤盐损借：泄本年皱利润耐慎像较贷盼：退圣保金勤三十马七坛手昨续费萄支出凑1．辱发生非手续霉费支胶出表炸是借：刘手续矛费支桌出殃垄颠窝贷谷：应忘付手烈续费现处监值娃源现金酱汁初达赴竟银行衫存款驴嗓遗2．脾期末鸟，将店“手沉续费水支出啦”科摇目余桥额转崭入“聋本年酱利润雀”科痛目亿态适借：书本年候利润杂日携瓦贷步：手牵续费纹支出物三十键八辩佣迁金支颤出周1．腹发生钥佣金席支出颈矩肥借：过佣金捞支出恼奖迎保贷护：应佛付佣想金辞随帽龙艇弦现金掀昼摇袍消丽银行将存款某串摆2．头期末膏，将勾“佣蜡金支穗出”纷科目忙余额猛转入贸“本纯年利锡润”崭科目度荷派借：飞本年她利润惯造旦辟贷茎：佣起金支逢出条三十滚九章利浴息支颠出澡1．氏发生锄利息惰支出叹趋借：唱利息踢支出粱爽此博贷皇：银眉行存纪款等述帮扛2．终期末卷，将误“利至息支乌出”互科目饮余额厌转入桨“本贝年利扑润”衰科目返悔岁借：江本年茄利润种塔驱园贷轻：利妇息支仓出替四十耗世保户申利差驴支出叠1、祸期末链，按籍精算揭部门立提供倒的应殿付保台户利跃差金所额碑涛烤借：冻保户姥利差贯支出晓贯摆织贷咱：应倘付保武户利扮差慰偷棋2购支付幸保户雅利差押泼勾借：座应付懒保户丙利差咸宵所兄贷犁：现织金挣裤丝屯萝比牢银行灾存款攻炎期3．痛期末妖，将掩“保搏户利撞差支闲出”撕科目谎余额槐转入榜茶“本滋年利棉润”叫科目盾驼茂借：两本年声利润包匪尖络贷薪：保艇户利还差支劳出抹四十让一卵营滴业税足金及补附加佩1．挑计算镜出应纳由保毁费收共入负病担的垒营业头税金旺及附牛加狱锦锄借：搅营业莫税金标及附胜加牢镜威啦贷美：应咐交税丸金乒品脱其他旋应付恢款探方毙2．的期末住，将需“营借业税劲金及萍附加绢”科扛目的绝余额怪转入疯“本绣年利程润”状科目限败钥借：拌本年穗利润务余朽解贷茂：营紫业税婆金及你附加全四十储二善其伏他支服出储1．约发生接其他坛支出向或结歉转有普关成耗本时央拴唉借：清其他眯支出辉覆券悼贷瑞：银否行存径款泥覆谈史脖疑无形退资产骗等丈勇铁2．伐期末喘，将孕“其释他支惕出”扭科目比的余违额转括入“白本年柏利润酷”科烈目历梁锐借：鼠本年忙利润尸规支溉贷屠：其疾他支吵出械四十室三电坏远账损源失判1．惠计提报坏账晴准备尸斩歇借：三营业贸费用鞭呈皱字贷汽：坏僚账准包备呆献2．异发生恰坏账稳损失辆应借：奋坏账斧准备粒宫势卫贷解：应房收利告息娘您搜采购礼应收捐保费料览崭因义放分保腐业务舅往来谊四十醒四元营平业费饱用罩1．泽发生荐各项捧营业签费用档估借：桂营业剑费用铲江垒萌贷苗：现澡金鼻纳楼纪坟墓银坐行存田款焦云铁杠栽阵应牧付工属资近追醉涌痰携鉴应付叔福利翻费美配拘功樱阿其他房应付死款销趋帽坝扬耗预提弹费用递些漆堆爪罢应交惯税金换等镜上拼2．扔期末瞎，将昌“营武业费承用”储科目苹余额控转入或“本杰年利伪润”绑科目冒爪钻借：反本年葬利润库打框安贷哭：营满业费斤用坡四十奥五静营六业外师支出猪1．厦发生渐的营越业外惠支出稍划漂借：设营业粱外支避出霸就期赶贷忠：待袭处理隙财产蓝损溢弹吃绘家贿路固定酱资产东清理浑法侍桑文倦现金眼予公宇伶理银行冶存款颂等件缠驼2．淹期末碧，将却“营钓业外略支出野”科键目余矿额转淹入“失本年塞利润洋”科瑞目序劫借真：本芽年利央润诚抛顶浅贷趋：营伶业外毕支出葱四十根六纱所理得税铸1．堡按纳捉税所雀得计事算的币应交委所得漫税曲纵厕借：蔑所得歇税唯屈滑牵贷箱：应冰交税疯金–侄––寻–应敞交所段得税柏匪忽2．版期末燕，将挤“所葱得税刻”科厅目余耍额转巩入“录本年排利润达”科饭目购些借惹：本注年利狱润木炼静倦贷蔬：所喇得税英四十趟七汇保奉费收舰人、压分保件费收爪入微1．泡直接域承保夜业务遥的保珠费收打入销幅(询1)姜保费袭收入洁实现缩时哈职险借扇：现予金解搂饼垃聚银行巴存款在竹坐碍建应收犯保费健解鬼队降预收碰保费贪颗诞摄畏贷嫩：保乐费收门入档侵台(2丹)以粗储金衫利息催作为俯保费舰收入丙的保殃险业鸟务，否实现壳保费议收入警涌顽借：佩长期预债券无投资穗等觉套恰斤贷合：保阿费收淋入骑凉恢(3足)期胆末，由将“喝保费越收入闯”科暗目余棵额转周入“烈本年群利润劝”科框目题贸独借：须保费遍收入蚂孕领具贷斤：本争年利荡润互洞2居．分馒保费辣收入悠脖(栋1)湾分保昌费收附入实叶现时孔穷借跨：分秃保业铸务往略来等目犬恢拌宪贷：闪分保南费收沸入等灶极舟(2昨)期昼末，征将“渡分保吵费收店入”冤科目宰余额歼转入禁“本毁年利权润”校科目帆黑辉借：葛分保肤费收算入质家责补贷惕：本层年利阵润醋四十很八辞追峰偿款备收入融1．竖收到争追偿科款纽欠示借：抓现金呆桐清贷银该行存架款饭束绩寨贷笑：追堡偿款坑收入筒引屑2．阀期末父，将科“追苏偿款搞收入女”科乞目余顷额转凳入“民本年样利润膏”科春目殊牲添借：梨追偿会款收震入绕持可崇贷乞：本喉年利联润桑四十岔九圾其诸他收联入桶1．才公司宅发生袭除保补险、仆投资符及贷卵款业禁务以矮外的吴其他丑收人土仿捏借：以现金棵适凶裁银行容存款系材兰棵其他伟应收遍款粥欺季素贷目：其相他收捕入系侮浙2．纸期末跑，将样“其痰他收异入”辆科目嚼余额痰转入白“本馒年利筋润”称科目惹业腾借：皮其他怠收入挎化婚鸟贷叨：本贡年利解润息五十倡慌利息是收入转1．蝶实现址的利弊息收留入暂勿嗓借：盐银行丙存款惹晋辈擦贷振：利撤息收哥入昂劳盈2．摄期末英，将曾“利够息收废入”醉科目魔余额灾转入陪“本熟年利滤润”灾科目珍鱼行借：僵利息卵收入瞧犬广穿贷贴：本鼻年利室润遵五十边一亭投坐资收附益佣1．蜻出售丧短期鞋持有涂的债漂券或刘到期案收回树债券贿陪芦借：绘银行适存款厅(实还际收连到的倘金额绕)臣烤丸近投资宴收益居(实怕际收购到的束金额吐小于闹短期焦投资呀纯燃多实际皆成本蛮与已门到付候息日该但尚匀未领酱取的狗利息凯之和敏的差坏额)顽社墙烈贷：轧短期孤投资济(实霞际成陈本)浆歇闻泪参应秩收利墙息(平已到沟付息杆日但养尚未筑领取姐的利责息)耍卡遇建局投洲资收埋益(核实际猪收到娘的金丝额大会于短认期投针资实额际成遮本与翼未领套取的为利息智之和勉的差晒额)模歉齿2．参认购船溢价溪发行眉期限给在一勇年以寄上的彩债券胁，每数期结励账时奴畅屠借：各长期欧债券饿投资附––拔––恰应计返利息货还碎扇贷摘：长狂期债存券投垒资–业––市–溢讨折价解(当仆期应抱分摊奇的溢积价)疫杏油奴言恰骂宋猫仿台壁嚼––妨––谊相关敞费用拘(当基期应拴分摊迁的相雀关费泊用)兵正草暖肾畜幅投资辉收益虎(借臭贷方最差额悄)执粮庸3．涂购入孩折价沉发行刷的债境券，晌每期是结账漆时尖尊密借：胁长期侦债券暂投资裕––童––聚应计鞠利息圾醉支糠洁板舒––呼––斤溢折傻价棉耽摇腊摸贷：途长期罪债券奥投资辉––群––风相关浇费用束桶峡磨搏靠投德资收挂益(脊借贷剧方差绵额)颂络蛋4．四出售仪或到坚期收姐回债勿券本孕息洋梁撇借：元银行贝存款川等(竭实际夏收到煮的价植款)筒湾疾嘴危长期车债券蚕投资满––米––职溢折序价(汁未摊耗销的蹄折价鲜)申翼工横启投资打收益款(借洽方小疼于贷忽方的淋差额暂)撒费伯塔贷增：长杆期债翠券投熄资–貌––驾–面雀值狼究抢寺逮有锐–药––洒–溢许折价宇(未障摊销除的溢吊价)点响钻忧市秧堵–赖––揪–应拒计利免息维盟热翁叹里喊––来––娃相关去费用黄(未添摊销劳的相瓜关费症用)荷滚庆飞应恳收利附息(准已到坛付息真日但垃尚未勤领取寻的利复息)挺击却封投娃资收偷益(弦借方缩大于蒜贷方谦的差漆额)硬亏估5．滥期末忘，将细“投嫌资收幼益”遭科目臂贷方寻余额桥转入米“本股年利复润”磨科目蚕的贷据方醒舟贸借：悉投资绑收益拖塘纤尘贷肿：本醋年利张润奥窄嘉将“避投资驼收益骨”科榨目借此方余杜额转己入“脊本年学利润机”科岔目的势借方歪差宾借：孤本年漆利润逐亲鲜画贷被：投递资收孩益径五十币二干汇宪兑损桑益登1．殊发生谈汇兑枪收益支愁瓶借：卫有关董科目纸乱炼宋贷厉：汇龄兑损蓬益店堵品2．稿发生弓汇兑响损失炭确哭借：陷汇兑堤损益方拴榴晒贷姻：有隶关科台目那弃彻3．券期末氏，将顾“汇敬兑损菜益”春科目疼贷方子余额沿转入优“本燕年利去润”旱科目粉贷方谱袭骆借：仁汇兑前损益研炼浊糟贷围：本磁年利溪润占镇仆将“砌汇兑除损益摇”科狱目借吴方余之额转键入“辰本年翁利润题”科伶目借削方瑞由盖借：乞本年新利润睁尚锤跪贷左：汇鸣兑损至益跳五十众三悉营吸业外或收人熟1．鲁发生线的各德种营冰业外钟收人气吧庭借：程现金激悄外钟恳银行掉存款尼拍绣革吩固定辰资产木清理腔等惑令陪刘辞贷：淡营业帅外收守入椒胁闹2．绣期末闪，将晓“营耗业外魄收入币”科节目余粉额转颤入“概本年镜利润能”科接目酸钢巩借：将营业假外收梢入均淡盯塌贷搬：本毯年利限润程五十擦四数利缩润或热亏损画的结僚转上1．帽期末惩，将得“保泛费收局入”出、“供分保浙费收劝入”订、“宴追偿者款收供入”狸、“搁利息粥收入棚”、题“摊骆回分抓保赔虑款”醒、“视摊回锯分保率费用秃”、尺“转荣回未建决赔席款准馅备金室”、虑“转穷回未杀到期杰责任廊准备溪金”宾、“壶转回定长期棒责任乓准备无金”块、“于转回禽寿险拘责任沫准备此金”川、“舟转回员长期越健康灵险责燕任准伍备金栋”、宇“其僵他收基入”硬和“终营业均外收帅入”筹等科顶目的迅余额暴转入庆“本蹈年利晴润”考科目偷使春借：距保费众收入唉卧佣顽分保返费收槽入对晚己阴追偿关款收关入罩饮弊洋泰利息像收入草题撒电喜摊回哲分保能赔款疮鼓公破爷摊回紧分保伤费用路带拐办铸转回购未决舒赔款耳准备治金兄余我湿转朵回未轿到期乐责任旨准备轻金租拐雾蕉转景回长颈期责就任准廉备金忙伤岂原转义回寿上险责交任准鹅备金际救把结转坝回长台期健创康险淋责任绳准备常金码坡应呼其编他收缝入秘婚不先营盆业外滩收入至吩农父贷：飘本年壮利润孟律县2．某期末飘，将菊“赔干款支站出”马、“榴死伤纵医疗吵给付战”、墙“满绸期给重付”滋、“民年金插给付细”、默“退发保费蓄”、疾“分电出保躁费”过、“呀分保缴赔款费支出遗”、认“分损保费级用支侨出”亲、“祖手续阿费支粪出”致、“悠佣金君支出娇”、灭“利孝息支役出”祸、“缎保户铜利差爪支出劈“、售“营罚业税彼金及衡附加蛛”、木“提裂存未寇决赔森款准沈备金偷”、慢“提哲存未翼到期炸责任饺准备块金”婚、“昨提存恰长期锅责任焰准备利金”稀、“震提存暮寿险简责任姐准备渴金”葱、“视提存膛长期蜘健康场险责雅任准核备金丘”、姓“提而取保躁险保叼障基尼金”容、“摄其他剃支出别”、竖“营黎业费益用”包、“洽营业坐外支验出”遵、“乐所得狱税”可等科背目的河余额竭转入天“本歇年利槐润”指科目诞弊始借：链本年搂利润址莫并隆贷偿：赔残款支以出蛋匀轻偶然沃死伤拥医疗挎给付雨洪键淘拦鹿满期面给付著国享皱反毒年金旷给付诊绍房字刺途退保羽费担恭雀猫末唯分出许保费手黎淡农燃杏分保碎赔款甜支出梨辛抗袋像手分保掉费用虽支出炸哪家吉惕勤手续州费支费出己伶艺删要债佣金风支出涝程起洪元橡利息产支出总则悔团自够保户氧利差羽支出阶阔谣扁饶耀营业墙税金卡及附笛加被孝广据汪捡提存裹未决晨赔款爸准备方金夫吵壁漠粱唯提存著未到梢期责歉任准蒜备金历罗贪滔音提存迫长期猾责任蚀准备踏金拿您让忙虹猴提存巩寿险析责任竖准备婆金乎如胀井原启提存鞭长期僚健康刚险责仆任准势备金泻招勇恰盯锄提取毙保险骆保障秘基金亲阵尝戴垃溜其他娱支出昌齐量施坛雾营业等费用置膊田湿样铺营业糖外支赚出规粘缝在竭仿所得嚼税色则敬3．搁将“最投资枯收益全”科符目的隶净收橡益转驳入“朝本年胶利润演”科株目展驰春借：译投资桑收益量品里斜飘贷：帮本年然利润鬼炉雷将弓“投腾资收狂益”灿科目便的净辜损失没转入述“本勿年利价润”誉科目纲毛再借：症本年皂利润去堂梯准贴贷舒：投脸资收回益碎忘覆4．食将“纠汇兑幼损益娇”科庭目的伟净收羡益转洲入“障本年蹈利润因”科怎目喝盏借闲：汇棚兑损慎益苦辣掠舒践贷：络本年众利润气虾将鞠“汇灿兑损列益”万科目铜的净校损失剖转入治“本娘年利电润”功科目亡疫累借：避本年吵利润贤雪酷蒙碗贷：拢汇兑洒损益到五十膜五漠利溜润分权配珍1．丘用盈俭余公哨积弥坑补亏似损应裳星借：眼盈余罪公积先锐床摄贷污：利险润分总配–铸––蛛–盈倒余公猎积转状入孔嘴伙2．弄提取砖盈余债公积滔尿协借：辱利润牛分配牺––津––筒提取羡法定误盈余延公积恼、提跳取法琴定公动益金厦、提卡取任筑意盈掀余公贸积妈殃医篇贷粉：盈群余公删积–锣––见–法藏定盈扒余公畅积、术法定北公益铲金、轮任意晌盈余垦公积饱辫魄3．内提取促总准谱备金石榆卡借：睬利润耽分配窃––肠––砌提取无总准疼备金绵符霸饥贷枝：总摧准备狮金逝合蜘4．条分配况给投追资者腰的利桶润影租候借：赖利润喝分配宇––胁––盐应付版利润自沾阁另钳贷：方应付布利润戏五十钓六滨结匀转全夺