补充养老保险

补充养老保险国家企业职工养老保险补充和完善01简介意义发展历程存在的问题目录03020405对策替代率缴费基数目录0706基本信息企业补充养老保险是企业在国家统一制订的基本养老保险之外，根据自身的经济实力，在履行了缴纳基本养老保险费义务之后，专门为本企业职工建立的附加保险。企业补充养老保险在我国多层次的养老保险体系中处于第二层次，是企业对国家为企业职工实行基本养老保险的补充和完善。简介简介补充养老保险作为国家法定基本养老保险体系外的重要制度安排，是我国构建社会养老保障体系的重要组成部分。从国外发展经验看，补充养老保险能有效提升全社会的养老保障水平。我国自1991年开始发展补充养老保险以来，受多种因素影响，补充养老保险尚未成为我国社会养老保障体系的重要支柱。发展历程发展历程补充养老保险是在强制性社会基本养老保险制度外，国家通过一定的政策引导、支持和规范发展的，以自愿性、市场化运作为基本原则的养老保险体系。我国补充养老保险业务经历了三个发展阶段，初步形成了包括企业年金、享受国家政策支持的团体养老年金保险业务及个人养老年金保险业务在内的补充养老保险业务体系。（一）第一阶段：“补充养老保险”的首次提出及初期发展（1991—1999年）。作为国有企业改制的重要组成部分，国务院于1991年在《关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发〔1991〕33号）中提出“随着经济的发展，逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度”，将企业建立补充养老保险作为完善企业职工养老保险制度重要组成部分。1995年《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发〔1995〕6号）明确了补充养老保险性质和经办方式，推动补充养老保险制度进入实践阶段，1995—1999年间，中央及地方经济效益较好的企业纷纷根据自身情况建立了不同层次的企业补充养老保险业务，社会劳动保障部门、商业保险公司及部分有实力的企业机构利用自保机制涉足补充养老保险业务领域。这一期间，国家允许地方根据自身财力状况，给予补充养老保险不超过上年工资总额4—15%企业所得税税前扣除优惠，使得补充养老保险业务获得了有力的政策支持，形成了我国补充养老保险发展历程中的小高峰。（二）第二阶段：企业年金一支独大发展时期（2000—2006年）。意义意义1．大力发展企业补充养老保险，有利于分散保险责任，适应我国向老龄化社会快速发展的需要。我国人口快速老龄化已成为不可逆转的历史趋势，随着人口的老龄化，我国养老保险费用供给与需求之间的矛盾也会越来越尖锐。采用提高企业缴费比例的办法，来解决由人口快速老龄化带来的沉重财政负担是行不通的。可行的途经是：从我国经济发展的实际可能性出发，实行多层次的养老保险制度，分散养老保险责任，将统一的工资替代率降下来。国家只为退休人员提供基本生活保障，进一步提高养老待遇水平则要通过补充保险制度去解决。企业补充养老保险正是在寻求养老保险新对策的情势下应运而生的，它作为养老保险的一个重要组成部分发挥着分散养老保险责任的重要作用。2．大力发展企业补充养老保险，有利于减轻政府基本养老保险金支付压力，保障社会养老保险制度的顺利实施。由于我国养老保险体系建立较晚，基本养老保险累积资金不足，近年来收支缺口逐年扩大，挪用个人账户资金发放养老金造成个人账户空账运转。再加上养老金替代率居高不下，国家仍难以负担如此沉重的养老金支付压力。所以国家必将继续坚持“低水平，广覆盖，多层次”自社会保障基本原则，逐步降低基本养老金替代率，减轻财政负担。与此同时，大力发展企业年金，能够健全社保体系，弥补基本替代率降低带来的缺陷，提高社会整体养老金替代率水平，实现对基本养老保险的有效补充。3．大力发展企业补充养老保险，有利于完善企业员工福利保障体系，增强企业凝聚力和竞争力。存在的问题存在的问题（一）全国统一的补充养老保险概念尚不明确。主要是对补充养老保险的外延未予明确，国家级文件采用过“企业补充养老保险”、“企业年金”以及“商业养老保险”等概念。部委间对补充养老保险的理解也存在差异，劳动保障部门自2000年以来一直将“企业年金”作为企业补充养老保险的唯一形式；保监会则一直强调企业年金、团体商业养老保险及新试点的个人补充养老保险产品均是补充养老保险体系的有机组成；财政部认为只有企业为全员购买的保险属于补充养老保险范畴，认识上的差异不利于补充养老保险经办机构开展业务。（二）我国现行补充养老保险过多强调企业的作用，忽视了个人投保补充养老保险的必要性和积极性。目前，我国补充养老保险主要以企业为投保人，有限的扶持政策也仅限于对参保企业的支持，导致企业及其职工负担基本养老保险的费率占工资总额的比重较高（现行制度规定为28%），同时企业及其职工还需负担医疗、工伤、失业和住房公积金等其他社会保障缴费，企业整体福利负担较重。加之我国劳动力市场长期处于供过于求情况，企业自身积极参与补充养老保险的主观愿望不强，补充养老保险发展缓慢。从国外成熟补充养老保险市场发展看，个人直接投保补充养老保险已逐渐成为主流，如美国40%左右的家庭参与了个人退休计划（IRAs），这类业务近几年一直呈快速增长态势。（三）我国补充养老保险政策扶持力度小、体系不够完善。对策对策1．要转变观念，提高思想认识。发展企业补充养老保险关系系到每个劳动者的切身利益，涉及到社会的方方面面，因此要加大宣传力度，要调动全社会劳动者的积极性和参与性。2．政府应加大对企业补充养老保险的监督力度。首先，政府应明确建立企业补充养老保险制度的原则。这一原则主要表现为：（1）有利于企业发展原则。企业建立补充养老保险是为了激励职工的劳动积极性，促进企业提高经济效益；同时，在提高经济效益的基础上，多提补充养老保险费，提高职工的养老保险待遇。两者互为因果，相得益彰。但最根本的一点就是要有利于企业的发展。（2）效率原则。即各个企业的补充养老保险因经济效益不同而有所区别；各个职工发的补充养老保险因劳动贡献不同而不同。其次，企业补充养老保险实行委托一代理制，由专业的投资机构管理。这样，一方面避免了由于企业自行经办而可能挪用保险基金的风险，另一方面发挥了专业的投资理财机构的作用，使保险基金有了更大的保值增值空间。最后，政府应授权有关部门定期、不定期地对保险基金的管理和营运进行监督和审查。3．合理调整养老保险体系结构。逐步发展和完善具有激励效益的养老保险体系，为企业补充养老保险创造发展空间。缴费基数缴费基数用人单位和个人均以个人上年度月平均工资为缴费基数。个人上年度月平均工资低于全市上年度职工月平均工资百分之六十的，以全市上年度职工月平均工资百分之六十为缴费基数；超过全市上年度职工月平均工资百分之三百的，以全市上年度职工月平均工资百分之三百为缴费基数。个人上年度月平均工资超过全市上年度职工月平均工资的，超过部分应缴的社会统筹基金的百分之五十，记入个人补充养老保险账户。按规定，只有个人上年度月平均工资没有超过全市上年度职工月平均工资三倍的，就应该按照个人的实际月平均工资作为缴费基数缴纳基本养老保险，且全部个人缴费都计入个人帐户。替代率替代率一、从基本养老保险替代率视角来分析补充养老保险替代率水平人口老龄化及逐年递减的基本养老金替代率促进了补充养老保险的发展我国未来人口平均预期寿命将明显延长，而人口的总和生育率近年来基本保持不变。这两方面的因素将促使我国继续保持快速的人口老龄化，人口老龄化问题越来越严重。1980年全国平均每13个职工养1个退休人员，1990年这一比例下降到6：1，近年来进一步下降到3：1以下。在养老金制度改革之后，企业退休人员对养老保险的满意度评价较低。从我国已经享受到养老金的退休人员的保障效果来看，不在少数的退休者的经济状况不令人满意。我国的基本养老保险替代率（退休金水平占退休前工资水平的比例）有逐年减低的趋势。在基本养老金替代率呈现逐年下降的趋势时，补充养老保险成了现今提高养老金替代率的考虑因素。随着我国人口老龄化的加剧，社会统筹资金不足以支付退休职工的养老金，企业缴纳社会统筹的负担很重，虽早已确立了社会