北京全聚德烤鸭公司内部审计制度

北京全聚德烤鸭公司内部审计制度1.概述北京全聚德烤鸭公司（以下简称全聚德公司）内部审计制度是公司为了保障其经营管理活动的规范性和有效性而制定的管理制度。本制度是根据《公司法》、《内部控制基本规范》、《会计法》、《会计准则》等法律、法规和规范性文件的要求，结合公司的实际情况，制定的。2.内部审计组织全聚德公司设立内部审计部门，内部审计部门直接隶属于公司总经理，并与财务部门独立核算。内部审计部门是全聚德公司内部审计制度的主要执行机构，其职责包括：制定内部审计计划，组织内部审计工作；审计公司各项经营管理活动的合法性、规范性和有效性；发现经营风险和内部控制缺陷，提出改进建议和风险防范措施；对公司业务经营情况进行持续监督；审计过程中实行保密制度。内部审计部门应该聘请具有专业资格证书的审计员，选聘标准应符合审计员资格的相关规定，且应具备审计师执业资格。内部审计部门必须与公司的其他部门保持独立性，在执行工作中不受其他部门的控制和干涉。公司总经理应当为内部审计部门提供必要的财务和业务信息，以保证内部审计的有效性。3.审计程序内部审计包括审计计划、审计执行、审计报告和后续跟踪四个阶段，具体如下：3.1审计计划内部审计部门应根据公司的经营特点，制定年度内部审计计划。审计计划应当包括审计对象、审计时间、审计方式、审计的范围和重点等项目，并报告公司总经理审核批准后执行。审计计划编制应根据风险评估结果，制定审计重点，并采用多种内部审计方式，包括现场检查、询问、抽样、比对等。3.2审计执行审计执行时，内部审计员首先应定义审计目标，全面审查审计范围内的财务凭证及业务单据、表格、数据、记录以及有关的信息等。审计员应当对审计范围内的经济业务活动的合法性、规范性及其内部控制状况进行审查和评价，并对风险评估结果进行验证。在执行审计工作的过程中，审计员应该保持审计工作的独立性和客观性，遵循审计行业的规范和伦理准则，不偏袒或歧视任何人或事。3.3审计报告审计报告应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计程序、审计发现、其他、建议、报告人签署等内容。同时，审计报告应遵循客观、公正原则。如果审计员发现有审计对象管理人员或其他人员涉嫌犯罪或违法行为，应及时向公司总经理或检察机关报告。3.4后续跟踪对于发现的审计问题和风险，内部审计部门还应监督相关部门和人员进行整改和风险防范。同时，审计员也应持续监测后续业务活动的情况以保证效果。4.审计人员纪律内部审计员应严格遵守法律和内部规章制度的要求，为公司的经营管理活动提供保障。同时，内部审计员还应当具备跨行业的伦理道德水平，如诚实守信、公正正直、严谨精准等，切实履行内部审计员应尽的职责。如果内部审计员发现公司的重大经济犯罪行为或者严重违法违纪问题，应及时向公司总经理或检察机关报告。5.审计结果的使用内部审计结果主要用于公司内部管理和控制风险，防范违规。另外，内部审计结果还可以为公司管理层制定经营决策和战略提供有力的参考。同时，内部审计结果属于公司内部文件，应严格保密。审计结果和审计员的工作报告不得外传，不得向没有相应级别审批权的人员披露。6.其他全聚德公司内部审计制度必须符合内部规章制度的要求，全面思考经营风险的防范和内部控制的完备性，本制