财经法规数字金额知识点整理

1）会计法行政处罚记忆方法：违法方式违反会计法规行为伪/变造、虚假报告、藏匿、销毁授意指使强令责任人受罚2000-2万3000-5万5000-5万单位受罚3000-5万5000-10万不用记忆方法：二二三五，五五三五五十，__2）其他罚款：

提供虚假财务报告罪并处单位2-20万罚金

上市公司未按规定披露信息或虚假信息，未按期责任人罚3-30万↓罚单位30-60万，

处以企业5-10万商业银行有违法所得没有违法所得↓↓没收+1-5倍罚10-50万保险公司未按规定编制材料编制虚假资料↓↓罚1-10万，罚10-50万

纳税人为按规定报送纳税资料，逾期不改正的，情节严重罚↓↓罚2000以下2000-1万

记忆方法：归纳为：不按规定编资料：2000——1万——10万；编制虚假的：一般企业2-20，非法所得为1-5倍银行、保险公司10-50，偷税为50%-5倍

上市公司30-60，责任人3-30万；①.偷税数额达1万~10万的，且占应纳税额占

应纳税额

10%-30%，或者二次因偷税受到行政处罚又偷税的

↓处罚：3年以下有期徒刑或拘役，

并处罚金。

②.偷税数额10万以上，

占应纳税额

30%以上，

↓处罚：3-7年有期徒刑，

并处罚金。

③提供虚假证明文件↓5年以下有期徒刑/拘役，并处罚金。④索取他人财物/非法收受他人财物，犯本罪的，↓5~10年有期徒刑，并处罚金

记忆：逃少税者打击报复编制虚假报告者3年以下，偷多税3-7年，提供虚假证明的5年以下，再收受别人钱财再加5年

每次应缴个人所得税=应纳税所得额×20%×（1-30%）应纳税所得额=每次收入额（≤4000）-800

每次收入额（>4000）×（1-20%）

稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。增值税：

基本税率为17％;低税率为13％(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品);零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为６％。

计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。

１、一般纳税人：应纳税额＝销－进

２、小规模纳税人：应缴税额＝销售额×税率

３、进口税率：应纳税额＝组成计税价格×税率

↓=(关税完税价格＋关税＋消费税

)

４、免税项目：①农业生产者销售自产农业产品;

②避孕药品和用具;

③古旧图书。

二、消费税：

税率为：烟30-45％、酒及酒精5-25％、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化装品30％、护肤护发品17％、贵重首饰及珠宝玉石10％、鞭炮、焰火15％、汽油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10％、摩托车10％、小汽车3-8％。

计税方法：应纳税额＝应税消费品的销售额×税率

三、营业税：

税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为３％;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为５％;娱乐业为5-20％。

免税项目：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务;

②残疾人个人提供的劳务;

③医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务;

④学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务;

⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以及相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;

⑥纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的