2022年税务师考试《税法一》每日一练（10-21）

年税务师考试《税法一》每日一练（10-21）千里之行始于足下。税务师考试时间为2022年11月7日至11月8日2022年税务师考试时间及地点汇总，2022年税务师考试备考已经开头，大家学习的怎么样了？税务师考试网我为大家整理了2022年税务师考试《税法一》每日一练试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！

单选题

1.甲服装厂为增值税一般纳税人，2022年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂赐予乙企业7折的优待，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的"备注'栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。

A.27300

B.35700

C.36890

D.47600

2.某询问公司为增值税一般纳税人，2022年1月15日，向某一般纳税人企业供应资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元;2月15日，向某小规模纳税人供应注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元;3月15日，购进办公用品，支付含税价款2.32万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为()万元。

A.6.82

B.4.8

C.4.46

D.4.48

多选题

3.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完的

E.已竣工验收房产，已转让可售建筑面积85%以上的

4.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理，表述错误的有()。

A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至管理费用中计算扣除

B.房地产开发企业在工程竣工验收后，依据合同商定，扣留建筑安装施工企业肯定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，未开具发票的，扣留的质量保证金也可以计算扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，根据发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

E.装修费用，可以在土地增值税前扣除

5.关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有()。

A.房地产开发企业的预提费用，除另规定，不得扣除

B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持全都

C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

E.土地闲置费，可以在土地增值税税前扣除

参考答案

1.【答案】A。解析：甲服装厂当月的销项税额=70030013%=27300(元)。

2.【答案】D。解析：供应资讯信息服务和注册信息服务，按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=(53+31.8)(1+6%)6%-2.32(1+16%)16%=4.48(万元)。

3.【答案】ABC。解析：D和E属于可以要求清算的情形。

4.【答案】AB。解析：选项A：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除;选项B：房地产开发企业在工程竣工验收后，依据合同商定，扣留建筑安装施工企业肯定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除;未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。

5.【答案】ABD。解析：税法规定，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除;分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持全都;房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项ABD符合规定;房地产开发企业建成后有偿转让的公共设施，计算收入的同时允许扣除对应的成本、费用，选项C不符合规定。

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