2022年税务师考试《税法二》每日一练（2-26）

年税务师考试《税法二》每日一练（2-26）2022年新的征程已经开头，各位小伙伴开头新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开头了，我给大家预备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

单选题

1.下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是()。

A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

B.房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和根据有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的修理费用，准予在当期据实扣除

C.房地产开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，未纳入开发产品价内并由房地产开发企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理，不计入应税收入中

D.房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除

2.下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是()。

A.一般企业讨论开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，根据讨论开发费用的50%加计扣除

B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，根据无形资产成本的150%在税前摊销

C.自2022年1月1日起，托付境外进行研发活动所发生的费用，根据费用实际发生额的80%计入托付方的托付境外研发费用，托付境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，根据支付给残疾职工工资的50%加计扣除

3.下列各项中，应当根据"特许权使用费所得'项目征收个人所得税的是()。

A.去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.个人出租土地使用权取得的收入

D.个人发表摄影作品取得的所得

4.韩国人金先生在中国境内无住宅，同时在中国境内、境外机构担当职务，2022年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作缘由，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2022年金先生在中国境内居住天数为()天。

A.109

B.115

C.111

D.113

5.中国公民周某2022年取得境内上市公司股票转让净所得6000元，取得境外公司股票转让的净所得12000元，另外取得持有的境内上市公司股票分红所得3000元，持有期限3个月，周某2022年应缴纳的个人所得税为()元。

A.2700

B.3000

C.3900

D.4200

参考答案

1.【答案】D。解析：选项D：房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

2.【答案】C。解析：选项A，自2022年1月1日至2022年12月31日，一般企业讨论开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，根据讨论开发费用的75%加计扣除;选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，根据无形资产成本的175%在税前摊销;选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，根据支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

3.【答案】B。解析：选项A：去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应当根据"稿酬所得'项目计征个人所得税;选项C：个人出租土地使用权取得的收入，根据"财产租赁所得'项目计征个人所得税;选项D：个人文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，根据"稿酬所得'项目计征个人所得税。

4.【答案】C。解析：无住宅个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，根据个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。2022年金先生在中国境内居住天数=24+31+19+27+10=111(天)。

5.【答案】A。解析：个人转让境内上市公司股票暂免征收个人所得税，转让境外上市公司股票根据20%的税率计算缴纳个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利暂减按