税务师之税法一题库练习提分A卷含答案

税务师之税法一题库练习提分A卷含答案

单选题（共50题）1、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.180B.243C.270D.189【答案】B2、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】C3、某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B4、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】B5、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。A.24小时以前B.48小时以前C.14日内D.15日内【答案】A6、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C7、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】D8、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C9、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】C10、烟叶税实行比例税率，税率为（）。A.10%B.20%C.30%D.5%【答案】B11、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】D12、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）A.84000B.88000C.92200D.96200【答案】D13、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C14、达那唑A.结构中含有异B.结构中含有氯C.结构中含有缩酮D.结构中含有丙炔基E.结构中含有三氟甲基【答案】A15、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】B16、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C17、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A18、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】D19、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：A.312.00B.214.56C.277.65D.302.08【答案】C20、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B21、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A22、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D23、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B24、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D25、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A26、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.29.25B.94.25C.78.00D.61.75【答案】A27、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】A28、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】B29、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.6.72B.10.43C.4.84D.12.72【答案】C30、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.批发烟丝B.零售高档化妆品C.进口酒精D.委托加工涂料【答案】D31、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为22.47万元【答案】D32、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】D33、2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】C34、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C35、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】A36、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C37、碘量法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】C38、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C39、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B40、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.4B.7.04C.8.43D.9.28【答案】C41、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A.2019年2月10日B.2019年3月10日C.2019年5月5日D.2019年3月15日【答案】D42、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】B43、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】C44、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A45、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】B46、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B47、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B48、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。A.0.85B.1.09C.1.19D.2.73【答案】B49、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售【答案】C50、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B多选题（共20题）1、下列各项中，不得抵扣进项税额的有（）。A.购进的家政服务B.购进的贷款服务C.购进的保险服务D.购进楼房用作职工宿舍E.购进的住宿服务【答案】ABD2、维生素A有6种异构体存在，其中最稳定、活性最强的异构体为．A.新维生素Aa(2Z-型)B.异维生素Aa(6Z-型)C.新维生素Ab(4Z-型)D.新维生素Ac（2Z，4Z-型）E.全反式【答案】3、对增值税小规模纳税人，下列表述符合现行政策的有（）。A.实行简易计税方法B.均不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税【答案】AC4、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征【答案】ABCD5、下列关于关税的说法中，不正确的有（）。A.纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施B.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税C.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内书面申请退税，并加算银行同期活期存款利息D.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金E.海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少、漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金【答案】CD6、某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某名牌金表1只，下列说法正确的有（）。A.纯金项链只缴纳增值税B.纯金项链只缴纳消费税C.纯金项链缴纳消费税和增值税D.金表缴纳消费税和增值税E.金表只缴纳增值税【答案】C7、境外单位和个人的下列业务中，应在我国缴纳增值税的是（）。A.转让位于境内的写字楼B.派出咨询顾问到境内提供咨询服务C.向境内单位转让商标，该商标同时在境内外使用D.向境内考察团在境外提供住宿服务E.在境外出租汽车给境内考察团在境外使用【答案】ABC8、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（）。A.某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%B.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税D.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%【答案】AD9、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税【答案】CD10、下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物产生量作为排放量计算缴纳环境保护税的有（）。A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.篡改、伪造污染物监测数据D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物【答案】ABCD11、下列各项中，属于消费税特点的有（）。A.具有征收的普遍性和连续性B.征收方法具有多样性C.不重复征收D.税收负担具有转嫁性E.税收调节具有特殊性【答案】BD12、下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有（）。A.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志B.跨期结转属于税基式减免C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长E.税率是税收制度的核心和灵魂【答案】BCD13、（2009年真题）根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD14、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有（）。A.2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税B.2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税C.2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税D.2013年