2444(答案)第二次作业

第二次作业第五章1．(单选题（B）。A．实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响C．如果会员在形式上不独害D注册会计师在执行鉴)职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是B实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利利益关系立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损证业务时必须在实质上独立和形式上独立2．（单选题）以下对独立性的要求中说法正确的是(B)。A．独立原则不仅制约注册会计师，而且也对非执业会员有严格的要求B．在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性C．注册会计师在执行鉴证业务时，不必在意形王式上的独立，但是必须要保持实质上的独立,DXYZ会计师接ABC公司2008年度财务报表审计业事务所的X注册会计师为ABC公司独立董事，XYZ会计师事务所拟承务3．（单选题）以下序户或雇佣单位的信息予以保计师可以披露其在执业过程中获知的信息C．如果佣单位的授权，注册会计师可以披露客户或雇用单位的涉密信息D接受注册会计计师或监管机构的质量检查，此时注册会计师有权利和义务进行披露对保密要求的密B．在法律、法规允许披露，并且取得客户或雇协会说法中不正确的是(B)。A，注册会计师应当对封其预期的客终1L与客户或雇佣单位的关系之后，；，注册会4．（单选题）保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密。下列情形对保密原则构成了不利影响的是(C)。A．职业规范允许的情况下向第三方披露由或商业关系获知的涉密信息B在法律、法规允许的情况下向第三：三方披露由或商业关系获知的涉密信息C．利用因商业关系而获知的涉密信息为第三方谋取利益D，对其预期的雇佣单位的信息予以保于职业关系于职业关系密5（多选题）注册会计师在执行财务报表审计讣业务时，如果发生关联则违背诚信基本原则？(ABCD)A，注册会计师发现客户提表有明显的虚假B，注册会计师发现客户提供芪的庇收败账款明细账遗漏了许多重要的往来单位C．注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反D注册会计师发现客户一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露遇到下列哪种情形仍然与客户供的存货永续盘存有6．（(ABCD)。A，接受客户提客户资金或其他资产D．与客户的多选题）下列情况况中，可能会供的礼品或招待高级管理人员之间存在对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的B．持审计单位的股票C．代为保直系亲缘关系有有被管7．（单选题）2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和会计师事务所应拒绝接受乙乙公司的委托B．ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C．ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业直接承接丙公司为竞争对手，则(C)。A．ABC务D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以1

8．（单选题）下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是(C)。A．注册会计师对其积累的经验进行行夸大宣传B．注册会计师对其他会员的功丁作进行比较C．注册会计师就执行的业务性质与临收费依据与被审计单位管理层沟通D注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传9．（多选题）下列情形中属于产生自身利益不利影响的有(ABC)。A．在被审计单位拥有直接经济利利益B审计项目组成员与审计客客户进行雇佣协商C．审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系D．会计师事务所承接的审计业务没有采采用或有收费安排10．（多选题）甲公司（上市公司）拟聘请清ABC会计师事务所审计其2008年度财务报表，下以情况会产生自我评价不利影响独立性的有(AC)。A．ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2008年会计记录和财务报表服务，A为此次B．2008年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任护人，此次审计安排B加入审计项目组C．ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任公司总经理，C为此次审计项目组成员D.甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员其辩甲审计项目组成员11．（多选题）ABC会计师事务所在2009年1月10日承接了丁公司2008年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下(AD)。，A，将会对其客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益不利影响B．ABC会计师事务所应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平C，不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响D这种不利影响非常重大，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平第六章(超过教材内容)1．（单选题）注册会计师在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。关于注册会计师运用性概念框架的工作思路，下以表达不恰当的是(C)。A．注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的不利影响B．评价已识别不利影采取防范措施消除不利影响独立响的重要程度C消除不利影响独立性的所有不利影响D必要时或将其降至可接受水平2．（单选题）会计师事务所往往与与其他会计师事务所及实体构成组织结构，这些组织结构是否构成网络取决于下列(A)因素。A．取决于合作的目的和共享的收益资源等情况B．取决于会计师事务所之间是否独立C．取决于事务所是否属于法律上独立的实体D．取决于会计师事务所是否独立于审计客户3．单选题，甲公司2008年度财务报表由ABC会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，下以实体中不属于甲公司关联实体的是(C)A．甲公司的母公司乙公司B．甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要C．戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例仅为2%D．甲公司的子公司丁公司4．（多选题）独立性原则要求下列哪些绳织或人员与审计客户保持独立？(ACD)A．审计项目组成员B．网络C．网络事务所D．会计师事务所2

5．（多选题）独立性概念框架要求注册会计师采取下列(ABD)措施来确保独立性的遵D．评循。．A．识别对独立性的不利影响B．必要的防范措施C拒绝客户业务或中止业务价已识别不利影响6．（多选题）如果某一组织结构以合作为目的，并且该组织结构中的各会计师事务所使用同(AD)。A．A、B会计师事务A会计师事务所应当与B会计师事务所的B．A、B会计师事务所A会计师事务所与B会计师事务所的C．该组织结构不应被视为一个网络D该组一品牌，共享同一质量控制系统，则以下说法中正确的有所包含于该组织结构中，则审计客户保持独立包含于该组织结构中，则审计客户之间并无关联，也无需考虑独立性的问题织结构应被视为一个网络7．（多选题）如果会计师事务所在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，下处理正确的有(ABC)。A．会计师事务所不能承接该业务承接该业务，则C．没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平D安排审计项目组外的有经验的注疰册会计师复核其下作结果列的B．会计师事务所如果已应当中止该业务8．（多选题）下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有(BCD)。A．八年前在委托单位任财务总监B．拥有委托单位股份1000股，每股以3.68元买人C．为委托单位代编财务报表D．与委托单位的总裁有近缘关系9，(单选题)B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。在考虑审计小组的人员组成时，需要在与与T公司存在直接或考虑经济利益对独立性的影响。经询问，B事务所共有四位注册会计师间接的经济关系。你认为，只有在(C)情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与T公司的审计业务。有T公司市值约300元的股票B．Y注册会计师的姑妈于2007年买人了T公司2万元的股票，交给Y注册会计师代为管理，并由Y决定何时出售。双方商定该股票投资如出现亏损，与Y无关，如发生盈利，则盈利的20%作为对Y的酬谢C．Z注册会计师在A小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了T公司，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入D.W注册会计师的父亲持有A．X注册会计师持T公司15%的股份，但其父并不参与T公司的具体经营10．（单选题）2009年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是(C)。A．ABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定B．除非贷款的金额不重大，否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款，都会对独立性产生不利影响C．只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生不利影响D如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生不利影响11．（多选题）如果项目组某一成员的其他近亲属在审计客户户拥有直接经济利益，下处理正的是(ABD)。A．由其他近亲属尽快处置全部经济利益B．将该人员调离审计项目组c没有任何防范措施注册会计师复核其工作结果审计列的可以将这种不利影响降至可接受水平D请独立的有经验的3

12（单选题）如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列处理正确的是(D)。A．将审计项目组成员的利益马上处理lB将审计项目组成员调离项目组C．请D没有任何防范措施可以将这种不利影呻降至独立的有经验的注册会计师复核其工作结果可接受水平13．（单选题）审计项目组成员与审计客户董事、经理或某些特定角色的员工之间是主要近亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是(D)。A．如果是主要近亲属则应将该鉴证人员调离审计项目组B．如果是主要近亲属的审计项目务所撤出该项审计业务C．制定政策和程序，务所内更高一级员工反映有关他们独立观的问题D如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任组成员不调离审计项目组，则要求会计师事使职员能够向会计师事性和客14．（单选题）如果审计项目组成员作施维护独立性。以下表述不正确的是(D，)。A．如果会计师事能够将其降至可接受水平．B．如果会计师事为审计客户的公司秘书，则没有防范措施可以将其降至可接受水平C．为支持公司秘书职能而提供的常规的咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会被认为有损独立性D．如果会计师事高级管理人员成为审计客户的为审计客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措务所的合伙人或员工成为审计客户的经理或董事，则没有防范措施务所的合伙人或员工成务所的经理或董事，则应将其调离该审计项目组以维护独立性15．（多选题）以下说法中正确的有应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的提供法律服务可能产生自我评价不利影响和过度推介不利影响C．会计师事提供招聘服务时，可以为其做出雇用决策D．如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事应为其从应聘者中寻找或挑选适合此职位的人员(ABD)。A在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不内部审计服务B．向审计客户务所在向客户务所不16．（单选题）注册会计师在从事审计业务时，如果不能采取有效防范措施将对独立性的不响降至可接受水平，则应当(B)。A．与审计客户管理层讨论对独立B．终止业务约定C拒绝接受委托D与审计客户治理层讨论对独立利影性的不利影响性的不利影响17．（多选题）下列务所接受委托为某公司涉及管理系统，报酬按照节约管理成务所的普通员工兼任审计客户的独立董事C．审计客户以财务困难为由，直一未付应付C会计师事务所上年度的审计费用80万元n审计客户的财务经理离职后加入D会计师事务所，现担任事务所部门经理各项中可能会对会计师事务所的独立性产生影响的是(BCD)。A，A会计师事本的20%计算B，B会计师事18．下列属于公众利益实体的是(ABCD)。A．上市公司B，银行C．保险公司D电信公司19．（多选题）A注册会计师是ABC会计师事务所指派的甲公司财务报表审计项目组成员，其配偶在该公司登记应收账款明细账。为维护A的独立固定资产折旧B。函证银行存款，编制银行存款余额调节表C．检查当年发生的坏账准备D审查股本、盈余公积或资本公积性，可以安排A(AD)。A.审查4

20，（单选题）ABC会计师事务所的A注册会计y师是关键审计合伙人，从2004年开始连续担任对甲上市公司财务报表审计的项目负责人。ABC会计师事事务所应当在(B)年以前将A注册会计师替换出项目组。A.2010B.2009C.2011D.2007第七章1．(2010年考题，单选题)A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。(1)对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是(C)。A．计价和分摊R分类C．存在D完整性(2)对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师为最可能证实的是(A)。A．计价和分摊R权利和义务C，存在D．完整性(3)对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天注册会计师认为最可能证实的是(C)。A，发生B．完整性的发货单日期与记账日期，AC．截止；D分类2．（单选题）注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的(C)认定。A存在B．分类和可理解性C．发生及权利和义务；D计价和分摊3，（单选题）在下列针对各项目的询审计程序中，不能帮助确性”“计价和分摊”或“准确性和计价”目标的是(D)。A．对年末存货实施全面的监盘B．对某笔重要的应收账款进行函证C．详细计算全年的短期借款利息D对主营业务收人实施分析程序注册会计师实现对所列项目的“准3．（单选题）通过分析存货周转率的波动情况最有可能获取审计证据以证明存货的认定是(C)。A．存在B．权利和义务C．计价和分摊D列报4．（多选题）下列各项中属于进一步审计程序中的工作有(BC)。A．评价认定层次重要性水平B对内部控制进行控制测试C．对应收账款实施函证．D．复核审计工作底稿；5．（单选题）财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对以下(C)事项发表审计意见。A．会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B．经济活动C．财务报表的合法{性、公允性D财务状况、经营成果及现金流量6．（单选题）注册会计师证实某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的(C)认定。A．存在B．完整性，C．计价和分摊D．准确性7．（多选题）注册会计师对财务报表进行审计是对财务报表的(BD)内容发表意见。A，财务报表是否不存在重大错报&财务报表是否按照财务报告编制基础编制C．财务报表是否反映起了管理层的判断和决策D财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量8．（多选题）下列各类认定类别中仅仅与各类交易和事项相关的有(ACD)。A．发生B计价和分摊C．准确性D截止5

第八章1．（多选题）注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时(ABC)。A．确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B．确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况D保证风险评估程序的合理运用2．（多选题）注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，出现下列重新签订审计业务约定书。：A，需要修改约定条款或增加特别条款B．高级管理人员c．管理层编制务财报表采军用的会计准则和相；会计制度发生变化D．审计范围存在限制(ABC)、董事事会或所有亨权结构近期发生变动3．（多选题）注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．了解被审计单位及其环境评估重大错报风险C．评价遵守职业道德规范的情况D及时签订或修改审计业务约定书(ACD)。A针对保持客户关4．（2009年考题，单选题）A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。在计事项，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师应当开展的初步业务活动围与甲公司管理层沟通B．获取甲公司管理层声明书C，就审计划审计工作时，A注册会计师遇到下列(1)在本期审计业务开始时，是(D)。A，就审计范责任与甲公司治理层沟通，D评价项目组成员的独立性(2)在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是(C)A识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动讨论实施审计程序的时间D向律师询问是否存在尚未披露的诉讼(3)在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要