四川省乐山市中级会计职称经济法真题(含答案)

四川省乐山市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放基金申购、赎回的表述中，正确的是（）。

A.办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人

B.除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务

C.非公开募集基金，不得向合格投资者之外的单位和个人募集资金，但可以通过报刊、电台、电视台等公众传播媒体进行宣传推介

D.封闭式基金合同期限届满的，由证券交易所暂停其上市交易

2.赵某是甲公司的优先股股东，则（）事项，赵某有权出席股东大会会议，并就该事项与普通股股东分类表决。

A.发行普通股

B.一次或累计增加公司注册资本超过10％

C.修改公司章程中与普通股相关的内容

D.公司合并、分立、解散或变更公司形式

3.某上市公司发生的下列事项中，应当提交临时报告并予公告的是()。

A.与其他公司合并

B.持有公司3%股份的股东与收购人达成收购协议

C.与关联公司进行交易

D.财务负责人被撤职

4.2007年12月14日甲与乙签订一份借款合同，约定借期为一年。后借款期限届满甲未归还借款，乙也未向甲催讨借款。根据规定，至2010年12月14日该借款合同的诉讼时效完成，但由于特殊情况可以依法延长。下列有关诉讼时效延长的说法，符合规定的是（）。

A.乙可以自主决定延长诉讼时效

B.乙经甲同意后可以延长诉讼时效

C.乙经甲同意并经人民法院同意后可以

D.只有人民法院才能决定延长诉讼时效

5.下列各项中，票据丧失不得申请公示催告的是（）。

A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业汇票

6.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是()。

A.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收人

7.甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。

A.自2012年2月10日至2014年2月10日

B.自2012年3月20日至2014年3月20日

C.自2012年3月23日至2012年9月23日

D.自2012年3月23日至2012年6月23日

8.下列各项行为中，应当征收增值税的是()。

A.某服装商店销售代销服装

B.某超市将外购部分饮料作为福利分发给本公司员工

C.某企业将外购材料用于本公司不动产在建工程

D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

9.

第

4

题

甲受乙的委托为其保管一物，后该物被盗。经查：甲为乙保管的行为是无偿的，且甲保管该物已尽责，无重大过失。就此案，下列说法正确的是（）。

10.北京某广告公司己认定为增值税一般纳税人。2014年1月，该公司取得广告制作费800万元(含税)，支付给其他媒体的广告发布费为400万元(不含税)，取得增值税专用发票。则当月该广告公司需缴纳的增值税为（）万元。

A.22．64B.21．28C.24D.45．28

11.根据《企业破产法》的有关规定，债权人会议应当以表决方式确定是否通过和解协议草案并形成决议。债权人会议通过和解协议草案决议的法定条件是()。

A.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

B.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

C.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

D.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

12.第

3

题

不依赖、不从属于其他权利而独立存在的自主权利是（）。

A.所有权B.债权C.经营管理权D.专利权

13.

第

19

题

下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。

14.下列货物不适用13％税率征收增值税的是（）。

A.食用蔬菜B.金属矿采选产品C.二甲醚D.鱼虾等水产品

15.下列选项中，不属于国有资本经营预算收入的是()。

A.从国家出资企业分得的利润B.企业国有资产转让收入C.企业经营收入D.从国家出资企业取得的清算收入

16.

17.甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月销售饼干取得不含税价款117万元。另收取3个月的包装物押金2.34万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.(117+2.34)÷(1+17％)×17％=17.34(万元)

B.117÷(1+17％)×17％=17(万元)

C.117×17％=19.89(万元)

D.[117+2.34÷(1+17％)]×17％=20.23(万元)

18.

19.下列各项中，不征收增值税的是()。

A.某银行向客户销售金银业务B.体育彩票的发行收人C.典当业销售死当物品D.商店销售空调并负责安装

20.下列属于证券投资基金上市的法定条件是（）。

A.基金合同期限为3年以上

B.基金募集金额不低于1亿元人民币

C.基金持有人不少于2000人

D.基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额达到准予注册规模的80%以上

二、多选题(15题)21.

第

36

题

下列属于证券公司可以经营的业务的有（）。

A.证券经纪B.证券投资咨询C.证券承销与保荐D.证券自营

22.甲、乙、丙三个自然人共同出资设立了一个有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列关于该有限责任公司董事会的表述中，正确的有（）

A.董事会成员中必须包括职工代表

B.公司章程可以规定董事的任期为2年

C.该公司必须设1名副董事长

D.公司章程可以直接规定由甲担任董事长

23.

第

40

题

下列关于个人独资企业清算的表述中，错误的有（）。

24.下列各项中，属于法律行为的有()。

A.订立合伙协议B.签订合同C.签订和解协议D.签发汇票

25.在买卖合同中，关于标的物产生的孳息，下列说法正确的有（）。

A.标的物在交付之前产生的孳息，归出卖人所有

B.标的物在交付之前产生的孳息，归买受人所有

C.交付之后产生的孳息，归出卖人所有

D.交付之后产生的孳息，归买受人所有

26.甲银行与乙公司签订一份借款合同，合同签订后，甲银行依约发放了部分贷款，乙公司未按照约定的用途使用借款，根据《合同法》的规定，甲银行因此可以行使的权利有()。

A.停止发放后续贷款B.提前收回已发放贷款C.解除借款合同D.对乙公司罚款

27.根据事业单位法律制度的相关规定，事业单位的下列情形中，应当对相关国有资产进行评估的情形有（）。

A.整体改制为企业B.以非货币性资产对外投资C.经批准事业单位整体资产无偿划转D.确定涉讼资产价值

28.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。

A.自行建造的固定资产B.盘盈的固定资产C.通过非货币性资产交换取得的固定资产D.通过债务重组取得的固定资产

29.下列选项中，属于宏观调控法的部门法的是()。

A.财税法B.民商法C.金融法D.计划法

30.甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有()。

A.王某，因侵占财产被判刑，3年有刑满释放

B.张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问

C.赵某，个人负债100万元到期未清偿

D.李某，甲上市公司某监事的弟弟

31.根据票据法律制度的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则()。

A.票据代理无效

B.在权限范围内的代理行为继续有效

C.超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任

D.超越代理权限的部分由代理人承担票据责任

32.根据《合同法》的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有（）。

A.要约人依法撤回要约B.要约人依法撤销要约C.承诺期限届满，受要约人未做出承诺D.受要约人对要约内容做出实质性变更

33.根据《中华人民共和国企业破产法(试行)》的规定，下列事项中，属于债权人会议职权的有()。

A.讨论通过和解协议草案

B.讨论决定破产宣告前维持债务人正常生产经营所必需费用的支付

C.对破产企业未履行的合同，决定解除或继续履行

D.讨论通过破产财产的处理方案

34.

第

32

题

下列不得担任证券交易所负责人的有（）。

35.根据《民法典》的规定，下列情形中，合同成立的有（）。

A.甲向乙发出要约，乙作出承诺，该承诺除对履行地点提出异议外，其余内容均与要约一致

B.甲、乙约定以书面形式订立合同，但在签订书面合同之前，甲已履行主要义务，乙接受了履行

C.甲、乙约定采用合同书形式订立合同，但在双方签章之前，甲履行了主要义务，乙接受了履行

D.甲于5月10日向乙发出要约，要约确定的承诺期限截至5月20日，乙于5月28日发出承诺信函，该信函5月31日到达甲处，甲未作理会

三、判断题(15题)36.股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过：而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.股东会或者股东大会、董事会决议被人民法院判决确认无效或者撤销的，公司依据该决议与善意相对人形成的民事法律关系不受影响。()

A.是B.否

39.消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（）

A.是B.否

40.A公司应B公司之约赴京洽谈签约,后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。对A公司赴京发生的差旅费应由()。

A.A公司和B公司各负担一半B.B公司负担C.A公司自行承担D.B公司负担比例必须高于A公司

41.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。()

A.是B.否

42.父母为其未成年子女投保的以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效。（）

A.是B.否

43.中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。（）

A.是B.否

44.

第

53

题

A上市公司的净资产为3亿元，向B有限责任公司投资1亿元，向C有限责任公司投资8000万元，A上市公司的对外投资额符合有关规定。（）

A.是B.否

45.增值税纳税义务人出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与当月全部销售收入的比例。（）

A.是B.否

46.企业必须按国（地区）别计算（即“分国（地区）不分项”）其来源于境外的应按税所得额，并按照税法规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。（）

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.企业取得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。()

A.是B.否

49.公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。()

A.是B.否

50.以货币资金投资收取的固定利润，按照贷款服务缴纳增值税。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.甲公司欲购买乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。4月1日，甲公司与丙公司签汀了融资租赁合同。4月10日，丙公司根据甲公司的选择，与乙公司签订了买卖合同。由于塔吊存在腹量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲公司是否有权请求丙公司承担修理塔吊的费用?并说明理由。

(2)甲公司能否以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金?并说明理由。

(3)丁是否有权请求丙公司承担赔偿责任?并说明理由。

52.甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议仅约定：甲、乙为普通合伙人，分别出资10万元；丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元；由甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。A企业存续期间，发生以下事项：

(1)2月，合伙人丁自营同A企业相竞争的业务，获利150万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，丁不得自营同本合伙企业相竞争的业务，其获利150万元应当归A企业所有。

(2)3月，合伙人甲以其在A企业中的财产份额出质向戊(善意第三人)借款50万元，合伙人乙、丙、丁对该事项并不知情。

(3)4月1日，A企业向B银行贷款100万元。4月10日，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。7月1日，B银行的贷款到期，A企业的全部财产只有40万元。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，乙的主张是否符合法律规定?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲的出质行为是否有效?并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，债权人B银行是否有权要求合伙人乙、丙承担无限连带责任?并分别说明理由。

53.2021年2月5日，A公司按照合同约定向B公司交付价值100万元的货物，B公司于2021年2月10日向A公司签发了一张见票后1个月内付款、金额为100万元的银行承兑汇票。2021年2月25日，A公司向C银行提示承兑并于当日获得承兑。2021年3月10日，A公司为向D公司支付货款，将该汇票背书转让给D公司。2021年4月1日，D公司向C银行提示付款，C银行以“B公司未按约定如数交付汇票金额”为由拒绝付款。2021年4月2日，D公司取得“拒付理由书”。2021年4月10日，D公司向B公司、A公司同时发起追索通知，追索金额共105万元。但是，A公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担票据责任；B公司以D公司没有在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题。(1)C银行拒绝付款的理由是否成立？说明理由。(2)A公司拒绝承担票据责任的理由能否成立？说明理由。(3)B公司拒绝承担票据责任的理由能否成立？说明理由。54.(简答题)居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：

(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；

(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

(3)甲公司代收的政府性基金是否应计人应纳税所得额?简要说明理由。

55.北京一家运输企业，2013年1月成立，2013年度相关生产经营业务如下：

(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8万元；

(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元；

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出；

(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元；

(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。

要求：计算2013年该企业应缴纳的企业所得税。

五、综合题(3题)56.甲电器制造企业于2021年1月3日与乙银行签订了一年期2000万元的借款合同，乙银行要求甲企业提供担保，甲企业将其一处楼房抵押给乙银行，并于2021年1月15日办理了登记，另外以其生产的一批空调抵押并于2021年1月16日向乙银行签订了抵押合同，甲企业又请丙公司为其借款提供担保，丙公司单独向乙银行出具了书面的担保函，乙银行未作表示，双方未约定保证方式。借款到期后，甲企业无法归还借款，乙银行将甲企业、丙公司诉至法院。法院在扣押甲企业担保财产时发现：用于抵押的楼房其中一层于2020年10月由甲企业出租给了丁公司，租期3年。用于抵押的空调其中有10台已在其经营期间按市场价出售并交付了客户，另有20台空调保管在戊公司仓库，由于甲企业欠戊公司借款到期未还，戊公司将该批空调留置。当事人未约定债务履行的顺序。由于拍卖房屋时受到部分出租影响拍卖价格．于是乙银行又追加了丁公司和戊公司为被告。丁公司抗辩称：其租赁合同应继续有效。保证人丙公司抗辩称：(1)仅单方向乙银行出具保函并未签订保证合同，因此保证无效。(2)享有先诉抗辩权。(3)乙银行应先行使抵押权。戊公司抗辩称：对20台空调享有优先受偿权。乙银行辩称：由于戊公司留置的空调与其债权并非同一合同关系，留置权不成立。要求：根据上述资料和《民法典》的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)丁公司的抗辩理由是否成立?请说明理由。(2)乙银行是否能向甲企业10台空调的受让人行使优先受偿权?请说明理由。(3)保证人丙公司的抗辩理由(1)、(2)是否成立?请说明理由。(4)保证人丙公司的抗辩理由(3)是否成立?请说明理由。(5)乙银行认为戊公司的留置权不成立是否合法?请说明理由。(6)戊公司抗辩理由是否成立?请说明理由。

57.李某将装有2万元现金的行李箱寄存在车站寄存处，但在寄存时未告知行李箱内有现金。李某凭取物单取行李箱时发行该行李箱已被人取走，李某要求寄存处赔偿。根据《合同法》的规定，关于寄存处承担赔偿责任的表述中，正确的是（按一般物品的价值赔偿）。

58.甲物资材料供应公司与乙商贸公司于2002年6月1日签订了一份合同，双方约定：甲公司向乙公司供应某种材料1000公斤，价值20万元。2002年6月10日前，乙公司向甲公司支付定金6万元，6月is日前，甲公司向乙公司指定的送货人丙运输公司交货，丙公司负责将该批材料送到乙公司指定的地点。2002年6月13日，甲公司准备将该批材料交与丙公司发运时，乙公司通知甲公司该批材料因故改由丁运输公司负责发运。但要等乙公司与丁公司签完合同后，再具体商定发货日期，甲公司对此未提出异议。后乙公司与丁公司签订了合同，在签订合同时，丁公司未作任何提示。2002年6月20日，乙公司通知甲公司将材料交与丁公司运送，但由于甲公司6月18日发生火灾，致使该批材料损毁30%。乙公司同意将未受损部分运走，受损部分则由甲公司自己处理而甲公司认为，该批材料发生毁损是在乙公司发生违约后，责任在乙公司。双方僵持不下，遂诉至法院。丁公司将该批材料运送到其所在城市的码头后，遂卸货走人。乙公司的押车人员认为丁公司应将该批材料运到乙公司指定的地点方可走人。丁公司坚持认为，该城市的码头是其固定卸货地点，公司对此有明确规定。除非乙分司另支付费用方可送到指定地点。双方因此也产生纠纷。

要求：根据以上资料，分析回答下列问题：

(1)本例中共涉及几个合同关系，分别是什么合同？

(2)甲公司与乙公司的合同是否发生变更？受损的30%部分应由谁承担？并说明理由。

(3)乙公司与丁运输公司的纠纷应如何处理？并说明理由。

(4)本例中的定金担保是否合法？为什么？

参考答案

1.B本题考核基金申购、赎回的规定。开放式基金的基金份额的申购、赎回和登记，由基金管理人或者其委托的基金服务机构办理，因此选项A错误；非公开募集基金，不得向合格投资者之外的单位和个人募集资金，不得通过报刊、电台、电视台、互联网等公众传播媒体或者讲座、报告会、分析会等方式向不特定对象宣传推介，因此选项C错误；封闭式基金合同期限届满的。由证券交易所“终止”其上市交易，因此选项D错误。

2.D根据规定，出现以下情况之一的，公司召开股东大会会议应通知优先股股东，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股东的规定程序。优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权．但公司持有的本公司优先股没有表决权：(1)修改公司章程中与优先股相关的内容：(2)一次或累计减少公司注册资本超过10％；(3)公司合并、分立、解散或变更公司形式：(4)发行优先股；(5)公司章程规定的其他情形。

3.A本题考核点是上市公司临时报告中的重大事件。根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，属于临时报告中需要披露的重大事件。

4.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核诉讼时效的延长。诉讼时效的延长只有人民法院才能决定予以延长；当事人不能自行决定延长诉讼时效。

5.A根据规定，可以背书转让的票据丧失的，失票人可以申请公示催告。因填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让，故不能申请公示催告。

6.A(1)选项BC：属于征税收入；(2)选项D：属于免税收入。

7.B远期汇票的持票人对“出票人、承兑人”的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日（2012年3月20日）起算；见票即付的汇票，自出票日起算。

【知识点】票据法基础理论（P220）

8.A本题考核增值税的视同销售行为。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不视同销售，不征收增值税，且不得抵扣进项税额。【提示】特别要注意将货物用于集体福利或个人消费和非应税项目中不得抵扣的情形与视同销售情形的区别，如果将外购的货物用于的属于不得抵扣进项税的情况；如果将自产或委托加工的货物用于的才属于视同销售。

9.D本题考核保管合同的规定。根据规定，保管期间，因保管人保管不善造成保管物毁损、灭失的，保管人应当承担损害赔偿责任，但保管是无偿的，保管人证明自己没有重大过失的，不承担损害赔偿责任。

10.B小题考核“营改增”增位税的计算。该广告公司1月需缴纳的增值税=800÷(1+6%)×6%-400×6%=21．28(万元)。

11.D解析：债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的半数以上，但是通过和解协议草案的决议，必须占无财产担保债权总额的2/3以上。

12.A债权是一种请求权，专利权属知识产权，所有权是一种不依赖、不从属于其他权利而独立存在的自主权利。故A选项正确。

13.A本题考核增值税的视同销售行为。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不是视同销售，不征收增值税，且不得抵扣进项税。

【提示】特别要注意将货物用于集体福利或个人消费和非应税项目中不得抵扣的情形与视同销售情形的区别，如果将外购的货物用于的，是属于不得抵扣进项税的情况；如果将自产或委托加工的货物用于的才是属于视同销售。

14.B解析：本题考核增值税税率的运用。蔬菜、二甲醚、水产品等适用13％税率征收增值税，金属矿采选产品目前按照17％税率征税。

15.CC【解析】为取得的国有资本收入及其支出实行预算管理。国有资本经营预算收入主要包括：①从国、家出资企业分得的利润；②企业国有资产转让收入；③从国家出资企业取得的清算收入；④其他国有资本收入。

16.D

17.C销售饼干而收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并人销售额。

18.C

19.B本题考核增值税的征税范围。某银行销售金银业务属于增值税征税范围；体育彩票的发行收入不征收增值税；典当业销售死当物品按3％征收率缴纳增值税；商店销售空调并负责安装属于增值税混合销售，缴纳增值税。

20.D本题考核证券投资基金上市的条件。根据规定，证券投资基金上市的，基金合同期限为5年以上，因此选项A是错误的；基金募集金额不低于2亿元人民币，因此选项B错误；基金持有人不少于1000人，因此选项C错误。

21.ABCD本题考核证券公司的业务范围。证券公司可以经营下列部分或者全部业务：①证券经纪；②证券投资咨询；③与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；④证券承销与保荐；⑤证券自营；⑥证券资产管理；⑦其他证券业务。以上四项均属于证券公司的业务范围。

22.BD（1）选项A:只有国有独资公司、两个以上国有企业或者两个以上其他国有投资主体投资设立的有限责任公司的董事会中才必须包括职工代表，其他公司的董事会中可以不包括职工代表；（2）选项B:董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年；

（3）选项C:有限责任公司可以不设副董事长；（4）选项D:有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。

23.ABC本题考核个人独资企业的解散和清算。根据规定，个人独资企业解散(包括被依法吊销营业执照)，可以由投资人自行清算，因此选项A错误；个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭，因此选项B错误；个人独资企业清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告，因此选项C错误；个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，因此选项D正确。

24.ABCD解析本题主要考查“法律行为”知识点。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。其对应的是“非法律行为”，即不受法律调整、不发生法律效力、不产生法律后果的行为，简言之，即不具有法律意义的行为。本题中，A、B、C、D选项中所描述的行为均具有法律意义，能引起法律后果，属于法律行为。故正确答案为ABCD。

25.AD本题考核点是买卖合同标的物孳息的归属问题。标的物在交付之前产生的孳息，归出卖人所有，交付之后产生的孳息，归买受人所有。

26.ABC根据规定，借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。

试题点评：本题考核借款合同的相关规定。

27.ABD经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转可以不进行资产评估。

28.CD(1)选项A：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；(2)选项B：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；(3)选项CD：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

29.ACD解析：本题考核经济法的体系。宏观调控法包括三个部门法：即财税法、金融法和计划法。

30.ABCD不得担任董事、监事、高级管理人员的情形：(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力；(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年(选项A)；(3)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年；(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年；(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿(选项C)。下列人员不得担任独立董事：(1)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)；(2)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属；(3)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属；(4)最近1年内曾经具有前三项所列举情形的人员；(5)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员(选项B)；(6)公司章程规定的其他人员；(7)中国证监会认定的其他人员。

31.BD本题考核票据代理。票据代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任，在权限范围内的代理行为继续有效。

32.BCD解析：本题考核要约失效的情形。根据规定，选项BCD均属于要约失效的情形。要约人依法撤回要约的，要约本身并未生效，谈不上失效，因此选项A不选。

33.AD解析：根据《破产法》的规定，债权人会议的职权有：(1)审查有关债权的证明材料，确认债权有无财产担保及数额；(2)讨论通过和解协议；(3)讨论通过破产财产的处理和分配方案。选项B由人民法院行使，选项C由清算组行使。

34.ABCD本题考核不得担任证券交易所负责人的人员。根据规定，有《公司法》第147条规定的情形或者下列情形之一的，不得担任证券交易所的负责人：(1)因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券交易所、证券登记结算机构的负责人或者证券公司的董事、监事、经理，自被解除职务之日起未逾5年；(2)因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾5年。本题C和D属于《公司法》第147条规定的情形。

35.BC（1）选项A：受要约人对要约内容（履行地点）进行了实质性变更，为新要约，合同尚未成立；（2）选项B：当事人约定合同应当采用书面形式订立，当事人未采用书面形式但是一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立；（3）选项C：合同当事人采用合同书形式订立合同，在签名、盖章或者按指印之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立；（4）选项D：受要约人超过承诺期限发出承诺，为新要约（要约人及时通知受要约人该承诺有效的除外），合同尚未成立。

36.N有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权不再需要经过股东会决议。

37.N

38.Y

39.N消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

40.C当事人承担缔约过失责任的前提是违反国家法律规定、违背诚实信用原则，致使合同未能成立,并给对方造成损失。当事人承担违约责任的前提是合同已经成立。本题B公司并未违反国家法律规定、违背诚实信用原则，且合同也未成立,无须承担责任，所以由A自行承担。

41.Y

42.N本题考核保险合同。以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效。父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限。

43.N中外合作经营企业是契约式企业，按照合作合同的约定分配损益。

44.Y公司可以向其他企业投资，没有投资限额的规定；但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。

45.N本题考核出口货物的退税率概念。出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。

46.N企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应按税所得额，并按照税法规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额

因此，本题表述错误。

本题考点所述知识为2018年新增知识，请重点关注并记忆。

47.Y

48.Y

49.Y

50.Y以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

因此，本题表述正确。

51.(1)甲公司无权请求丙公司承担修理塔吊的费用。根据规定，融资租赁期间，维修义务由承租人承担。

(2)甲公司不得以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金。根据规定，在融资租赁合同中，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。

(3)丁无权请求丙公司承担赔偿责任。根据规定，在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

52.(1)乙的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议没有特别约定，因此，有限合伙人丁可以自营同A企业相竞争的业务。

(2)甲的出质行为无效。根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，由于普通合伙人甲的出质行为未经其他合伙人一致同意，其行为无效。

(3)①B银行有权要求合伙人乙承担无限连带责任。根据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，乙应当对其作为普通合伙入期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。②B银行有权要求合伙人丙承担无限连带责任。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，丙应当对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

53.(1)C银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。付款人不能以自己与出票人之间的资金关系对抗持票人。(2)A公司的理由不成立。根据规定，追索金额包括：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。(3)B公司的理由不成立。根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起的3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。如未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。(1)C银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。付款人不能以自己与出票人之间的资金关系对抗持票人。(2)A公司的理由不成立。根据规定，追索金额包括：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。(3)B公司的理由不成立。根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起的3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。如未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。54.(1)广告费和业务宣传费税前扣除限额=(2000+500)×15％=375(万元)，实际发生额(400万元)超过了税前扣除限额，2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元。

(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计人应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。

(3)甲公司代收的政府性基金30万元应计人应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除。在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计人应纳税所得额。

55.(1)资本化的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

可扣除的财务费用＝50－10＝40(万元)

(2)营业收入＝700(万元)

业务招待费的扣除限额＝700×5‰＝3．5(万元)<25×60％＝15(万元)，税前可以扣除的业务招待费是3．5万元。准予扣除的管理费用＝90—25＋3．5＝68．5(万元)。

(3)会计利润＝(700＋10＋46．8)(收入)－23．1(税金)－320(成本)－(50－10)(财务费用)－90(管理费用)－40(销售费用)－(30＋10)(营业外支出)＝203．7(万元)

捐赠限额＝203．7×12％＝24．44(万元)，实际捐赠为30万元，按照限额扣除；企业之间支付的管理费不可以税前扣除。

可扣除的营业外支出＝24．44(万元)

(4)应纳税所得额＝(700＋10＋46．8)(收入总额)－(10＋46．8)(免税收入)－23．1(税金)－320(成本)－40(财务费用)－68．5(管理费用)－40(销售费用)－24．44(捐赠)＝183．96(万元)

2013年该企业应纳所得税额＝183．96×25％＝45．99(万元)

56.(1)丁公司的抗辩理由成立。根据规定，抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁