财务管理制度

财务管理制度第一条

收入管理。收入是指本单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入，是指行本单位从同级财政部门取得的财政资金，包括中心、省、市xx财政资金。其他收入，是指本单位依法取得的除财政拨款收入以外的所有收入。本单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、国有资产处置和出租出借收入等，不属于收入。本单位取得所有收入，应当符合国家规定，依照财务管理的要求，分项照实核算。本单位的所有收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。第二条

支出管理。（一）支出是指本单位为保障机构正常运转和履行工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。基本支出，是指本单位为保障机构正常运转和履行日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出；项目支出，是指本单位为履行特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出。（二）本单位应当将所有支出全部纳入单位预算。（三）本单位的支出应当严格执行国家规定的开支范围及标准，对节省潜力大、管理薄弱的支出进行重点管理和监控。（四）本单位取得的项目资金，依照《xx省卫生计生事业专项资金管理方法》管理和使用，专款专用，不得虚报、冒领、截留、挤占、挪用项目资金，接受财政部门和上级单位的监督检查，接受审计部门审计。（五）本单位要切实加强支出的绩效管理，提高资金的使用效益。（六）本单位要依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用准确，不得使用虚假票据。（七）本单位支出审批流程（报销管理）第一步：由业务科室或经办人依规取得、汇总报销票据，并在每一份报销票据签署经办人姓名。第二步：由业务股室或经办人员填写审批单，并由业务股室结合涉及本股室的经费、用途等实际状况提出列支建议。第三步：依照局领导分工职责要求，分管领导负责对口业务股室或所辖人员报销票据的核实，并提出核实性建议或意见。第四步：由局办公室统一对全局所有报销票据进行审核，提出审核建议或意见。第五步：财务部门在业务股室提出列支建议的基础上，结合账务实际，进一步提出费用列支建议。第六步：由分管财务的领导明确提出报销票据从何费用列支的建议或意见。第七步：由局主要领导签署费用报销审批建议或意见。第八步：经财务部门再次审核票据后，报销费用。第三条

票据管理。（一）财务票据包括银行票据和非银行票据。银行票据主要包括支票；非银行票据主要包括收据。

（二）务票据的领购、保管、核销业务由专人分工负责。出纳担任银行票据和非银行票据的保管业务。（三）财务票据应存放于保险箱内，有专人妥善保管。财务印章与银行票据应由会计与出纳分别保管。

（四）办理关于票据业务必需会计审核，出纳员依据审核无误的原始凭证收取、支付银行票据，收取费用时应开具收据。（五）银行票据、收据必需顺号签发，作废时应加盖专用的作废章。作废票据不得缺联少页，已开出的作废票据，由票据开具人员负责收回。（六）票据开具时候应该注意单位名称（全称）、金额大小写规范、项目名称准确，规范单据填写正楷，字迹清晰；单据在填写过程中出现错误，不得撕毁单据，必需保持单据完整，并加盖作废章。（七）出纳收到银行票据时，应认真审核，及时入账，对不合规票据及时向会计反映，由会计确定解决方案。（八）票据管理人员应建立备查登记簿。发生关于票据行为时，应及时登记备查簿。（九）财务人员在发觉票据遗失、票据出错和票据不实等状况时，应尽快实行相应的措施，对重大事故财务人员需向局领导报告。（十）票据保管人员调动工作或离职时，应编制票据移交明细表，在局分管领导的监督下逐笔确认移交。

第四条

借款管理。本局干部职工因公需提取备用金的，须由借款本人填写统一格式的“借款单”，并经局主要领领导签字审批盖章（公章）后，由局财务开具转账支票。公事办结后1个月内凭相关合规票据销账。本单位原则上不受理因私借款。第五条

公务卡管理。（一）公务卡办理由局财务统一组织本单位在职在编工作人员向发卡行申办。（二）公务支动身生后，由持卡人及时向局财务申请办理报销手续。（三）公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续，单位不承担私人消费行为引起的所有责任。（四）公务卡的信用额度，由中国银行xx支行依据银行卡管理规定和业务需要以及个人信用借贷信用设定，原则上每张公务卡的信用额度在1—5万元。（五）公务卡使用范围：包括政府收支分类科目中的办公费、差旅费、修理修缮（护）费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等核算内容。凡纳入公务卡结算名目且有条件可刷卡，单次消费额度在5万元以下的公务支出事项，必需通过银行转账或公务卡结算。（六）对于差旅、会议等公务支出，使用公务卡结算的，应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭证和关于银行卡消费凭证。（七）持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当依照本局要求填写报销审批单，并附关于财务报销凭证及公务卡消费凭证，依照规定的财务报销程序报请审批。第六条

银行账户管理。（一）因业务需要开立银行账户，须由局财务填制《银行账户开立申请表》报本局主要负责人同意，并报县财政国库科审批开设，最后到银行申请开户。（二）依据需要变更、注销银行账户时，须填制《银行账户变更/注销申请表》，经本局主要领导同意，并报县财政国库科审批后方可到银行申请变更、注销。（三）依据业务状况需开通网上银行业务的，须进行本单位内部审批后方可申请开通网上银行业务。开通网上银行业务后，须明确具体操作人员，且操作员与审核员不得为同一人担任，网银系统中操作员姓名、审核员姓名必需与实际操作员、审核员全都。操作人员应妥善保管自己的密钥，不得随便交由给他人使用，且操作人员之间不得交换或代管密钥。（四）出纳、会计须与开户银行坚持每月月初对账制度，发觉问题及时查找原因并更正。（五）未经本单位主要负责人同意，任何个人和股室一律不得以单位名义开设银行账户。第七条

财务印章管理。（一）财务印章包括：财务专用章、单位法人章、财务人员章。（二）严禁一人保管支付费用所