行政单位财务报告 一、概述 行政单位财务报告是反映事业单位一定

行政单位财务报告一、概述行政单位财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。行政单位应定期向产管部门和财政部门及其他有关的报表使用者报告预算执行情况。财务报告的体系财务报表概念：财务报表是指以货币为计量单位，用一定的财务指标体系总括反映一定时期行政单位预算执行情况及财务收支及其分配情况的报告文件。财务报表的种类：行政单位财务报表按反映的经济活动内容不同可分为资产负债表、收入支出表、支出明细表以及附表。财务情况说明书财务情况说明书也是财务报告的重要组成部分，反映本期入、支出、结余、专项经费使用及资产变动情况，总结财务管理经验，对存在问题提出改进意见等。是行政单位分析、评价行政单位的财务状况的补充资料。财务报告的作用有利于提高行政单位内部管理水平有利于主管部门和财政部门实施宏观管理财务报告编制的要求统一格式数字真实内容完整报送及时财务报告编制的准备工作掌握政策法规清理往来款项核对账目财产清查行政单位财务报告的编制方法一）行政单位资产负债表1、概念：行政单位资产负债表是反映行政单位某一特定日期财务状况的报表。它提供的资料包括行政单位在某一特定日期的资产、负债和净资产以及收入、支出等，直接反映行政单位的预算执行情况。2、资产负债表的结构和内容结构为账户式。左边是资产部类，包括资产和支出，右边是负债部类，包括负债和净资产和收入。资产负债表的平衡关系：结账前：资产+支出=负债+净资产+收结账后：资产=负债+净资产行政单位资产负债表的编制方法（1）年初数：即上年年末数，按上年决算后结转本年的各账户“期初余额数”填列。（2）期末数：根据报告期末各账户年末余额填列。（3）编制完后，报表中资产部类与负债部类要保持平衡。（4）主管单位在汇总本表时，应把本单位的“拨出经费”与所属单位的“拨入经费”等对应账户的数字冲销。其余数字则根据本单位与所属单位的报表数字直接相加汇总举例：P131页操练：P136页练习题二）收入支出表收入支出表是综合反映行政单位年度收支总规模的报表。1、行政单位收入支出表的结构和内容分三部分组成：即收入、支出、结余三部分之间的关系：收入-支出=结余2、行政单位收入支出表的编制方法（1）“本月数”栏，即本月发生数，填制年报时，本月数栏改成“上年数”栏，填列上年累计实际发生数。（2）“本年累计数，即本年累计发和数（3）结转当年结余=本年累计收入数-本年累计支出数收入总计=拨入经费+预算外资金收藏+其他收入支出总计=拨出经费+经费支出+结转自筹基建（4）累计结余=结转当年结余+以前年度结余（5）主管单位在编制汇总本表时，应把要单位的“拨出经费“与所属单位的”拨入经费“等账户的数字对冲。避免重复。三）行政单位支出明细表行政单位支出明细表是反映行政单位在一定时期内经费预算执行情况的报表。经费支出明细表的结构与内容经费支出表应当按政府预算支出科目的“款”“项”“目”列示。用财政拨款和预算外资金收入安排的支出应按支出的用途分别列示，包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费用等经费支出明细表的编制方法（1）“财政拨款支出“应根据核定的预算和实际使用情况，采用统计方法填列。（2）“基本工资”“补助工资”等11个目级科目名称，应根据财政部门每年颁发的“国家预算支出科目”表中规定填列，金额按明细账实际发和数填列。（3）经费支出包括基本支出和项目支出二个部分，应根据“经费支出”账户中与“基本支出”和“项目支出”科目相应的目级科目期末余额分别填列。四）行政单位基本数字表行政单位基本数字表是反映行政单位定员定额执行情况的报表。各单位基本数字的项目，应按财政部门和上级主管部门规定的项目列示。五）行政单位财务情况说明书行政单位财务情况说明书是行政单位在报送会计报表时要编写的，对报表有关事项进行文字说明的材料。报表说明书包括报表编制技术和报表分析说明。行政单位财务报告分析行政单位财务报告分析是依据行政任务和单位预算，运用会计报表及有关资料，对单位财务活动的过程和结果进行分析、比较、评价和解释的一种专门方法。行政单位财务报告的分析方法对比分析法：也叫比较分析法，是一种通过指标对比来发现差异的分析方法。对比分析法是行政单位财务报告分析中最基本、最主要的方法。实际工作中通常有以下几种形式。（1）、以实际完成数与本年度预算指标进行对比——比标准。（2）以本期实际数与上期或上年同期完成指标进行对比——比历史。（3）以本单位实际数与同类单位完成的指标进行对比——比先进。2、比率分析法比率分析法是利用相对指标进行对比分析的一种方法。构成比率分析：即将二个性质不同又相关的指标进行对比。求出比率。我后再以实际数与预算（或过去某期实际）数进行比较。如“资产负债率”。动态比率分析：即将不同时期同类指标的数字对比求出比率，然后进行动态分析，据以分析该项指标的增减速度和变化趋势。动态比率分为定基比率和环比比率二种。定基比率是以某一时期指标为基本数。环比比率则是经前一期为基数。因素分析法：是指在几个相互联系的因素中，以数值来测定各个因素的变动对总差异的影响程度的一种方法。是比较分析法的发展和深化。因素分析法分为：连环替代法和差额计算法。连环替代法：是指确定影响因素，并按照一定的替换顺序逐个因素替换，计算出各个因素对综合性经济指标变动程度的一种计算