家庭财务报表编制与诊断

AFP资格认证考试范围应以当《考试大纲》为准 2课程框权责发生制与收付实现权责发生制与收付实现流量与存会计相关概念与财务报表概四组概基四组概成本成本价值与市场价借方与贷家庭资产负债家庭现家庭资产负债家庭现金流量家庭收支储蓄家庭收支储蓄家庭综合财务比家庭综合财务比率分家庭财务预算的家庭财务预算的编制与控 3会计的相关概会计报表

主体经济活 现金流量会现金流量 4四组概流量与存权责发生制与收付实现成本价值与市场价借方与贷 5流量与存流量与存量的区流量：一段期间发生的量（收支储蓄表中的科目存量：一个时点所保有的数量（资产负债表中的科目理解净收支储

水出水净增加水

期初净本期初净本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加

本期支 6例关于存量与流量概念的理解，正确的是 ）答案 7权责发生制与收付实现权责发生（应计基础

收付实现（现金基础记账标

应用对

企业会

家庭会主要差

刷卡时就记支

缴款时才记支反映企业在过去一优 时间的经营状

比较，以检查记账的准确 82010年7 费品1,500元，偿还上月用 支储蓄表中的生活支出为（）。A．2,000C．2,500答案

B．3,000D．3,500解析：消费在还钱时才计为支出，所以1,500元费500元+偿还上月用生活用品的透支余额 9成本价值与市场价区成本价值：非现金资产的成本价值为 时的历史成市场价值：在记账时点 市场变现价联用成本价值：勾稽记账的准确期末净值–期初净值=当期储市场价值：显示家庭当前 2010年7值发生背离的项目是（）。 ．债券收益率突然大幅下 价格上 答案 借贷记账借贷记账方资产和支出增加记“借方”，负债和收入的增加记“贷方”会计科左—借右—贷资增减负减增收减增支增减 借贷分编制会计分录的步骤第一、确定账第二、确定对应关第三、确定金第四、确定正确

使用哪一个会计科目★★ 借贷分录案 借贷借贷现金12万10万2万保障型保3万利息费1万信用借8万12万两笔经济业确定账确定对应关确定入账金确定正确 家庭资产负债资负欠私净 家庭资产负债表内

资资金负债及净金现欠活期存小额消费信其他流动性资其他消费性负流动性资产合消费性负债合定期存金融投资借外币存实业投资借投投资性房地产按债券投其他投资性负基金投投资性负债合投资性房地住房按保单现金价汽车按其他投资性资其他自用性负投资性资产合自用性负债合自负债总自用汽其他自用性资净自用性资产合资产总负债和净值总资产负债表编制应注意事以市价计量的资产及净值可反映个人真 家庭资产负债表结构分流动性流动性资消费性负流动性净投资性投资性资投资性负投资性净自用性自用性资自用性负自用性净 现金1万活期存款2万现金1万活期存款2万外币存款1成本汇率6.5，年底汇率自：成本120万：投资 ：成本100万当前市价 种年缴费定期寿金价投资型保单趸交保费10万元账户价12万名数成市106武204招商银10基金10,000单1借给借给亲友（债权）3万账单：1万汽车：买价15万元已使用3年，折旧资产＝流动性资产＋投资性资产＋自用性资负债＝消费性负债＋投资性负债＋自用性负净值＝资产－负资产负债 XXXX年XX月XX日单位：资产项成市负债项金净值项成市现负活流动性资消费性负流动净外币存武招商银基债投资投资用房寿险现金价养老寿险现金价投资型保单现金价投资性资投资性负投资净自用汽自用房自用房自用性资自用性负自用净家庭收支储蓄收利息收本金

支其他支储

本金 家庭收支储蓄表内

项 金工作收其中：薪资收其中 教育金支其他生活支工作储收其中：利息收资本利其 收减 支其中：利息支 储储编制家庭收支储蓄表注意事 记账与预算统计基础要一 家庭收支储蓄表结构分工作收

生活支

工作储收 支 储工作收入 活

归还及保费缴应在退休前完退休后只有生活支

的保费支 2008年3整，不影响个人/家庭收支储蓄表？（）①．从父母处借一笔钱投 挣钱的债券基金来偿还房贷本③．用保单质 来支付住院费④．借新债还旧A．②、C．①、

B．①、 ①、②、③、答案

储蓄分节节期还目储前还目个人缴基金定提前还实现旅游等短期目 可自由使

家计支赡养父母支6家计支赡养父母支6万1.2万大学学费支出1.5万保障型保费支利息支1.3万1万2万2万夫夫妻二人年税后工16.5万（假设夫妻未加入社保利息收0.1万实现资本利1万实现资本损2万稿费稿费税后收 0.5万定 投资基金1.2万 家庭收支储蓄表及储蓄运网项金工作收其中：薪资收其他工作收网项金工作收其中：薪资收其他工作收减：生活支其中 教育金支家庭生活支其他生活支工作储收其中：利息收资本利其 收减支其中：利息支保障型保费支其他支储储项金储定 基储蓄型保还房贷本自由储-资产负债表与收支储蓄表的关净消费性负+流动性资+投资性负+投资性资+自用性负=自用性资总负=总资净 例本月份记账情况为收入总额10万元，支出5.7万元 补登其它收入3,000补登其它支出3,000答案 例 值法，年末净值为（）。27.44万28.15万28.12万28.01万答案初净值（30-10）+工作储蓄（10-1.8）+储蓄（0- 家庭现金流量可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量家庭现金流量表（XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日）单位：项项一、生活现金流三、借贷现金流工作收利息支生活支借入本生活现金流还款本二、投资现金流借贷现金流投资收四、保障现金流资本利保费支投资赎回（实际发生保障现金流新增投资（实际发生投资现金流 家庭现金流量表的编制案资产负债表相关资料（成本计）单位： 收支储蓄表相关资 单位：现国基房净本上储两期净值差异（1,350,012-1,335,000）元等于本期储蓄15,012另：当期实际发生投资赎回10万 家庭现金流量表的编制案家庭现金流量 单位：项金项金一、生活现金流三、借贷现金流工作收借入本生活支利息支生活现金流还款本借贷现金流二、投资现金流四、保障现金流投资收保费支资本利保障现金流投资赎回(实际发生新增投资(实际发生投资现金流资余额(10,000+200,000+790,000)+投资赎回(100,000)=410,000元 现金流和收入支出的关例如偿还房贷本金2,000元，现金资产减少2,000元，同负债减少2,000元，不能记作支出，但引起现金流流出 2010年72010年1 进行了以下投资活动 年月以,000元购入的 以成本价40,000 了 ，月末市值43,000元 收到了以前年 的 的现金红利5,000元假 费用为0，且不考虑其他情况，2010年1 投现金净流量为A．9,000．-11,000答案

）6,000．-8,000 期初现储蓄资产负债调整现金净流量储蓄=本期现金余额增减-资产负债调整现金净流量资产负债调整现金净流量=投资赎回（实际发生）+借入本金-新增投资（实际发生）-还款本工作收工作收生活支工作储收支收支储 现金流量表结构分析案利用现金流量编制的案例资项金项金期初现投资赎回(实际发生新增投资(实际发生工作收还本生活支借入本工作储资产负债调整合投资收现金增资本利利息支保费支储期末现 例， 账面增值1万元。已知当月储蓄为21,800元，则张先月末现金增加额是（）0．10,300

答案（借入本金）]，解得月末现金增加额800元 家庭财务比率分析与诊家庭储蓄能力指家庭宽裕度指家庭成长性指家庭财务自由度指 家庭储蓄能力指指定区说储蓄税后工作收入消费支出40%以工作收入绝对值越，储蓄率应越总储蓄总收入总支出30%以储蓄储蓄-固定用途储蓄10%以 家庭宽裕度指指定合理区说固定负工作收入净结余比注1：固定负担含月工作收所得社保交通费-外食-置装费）/工缓冲空边际当前收入收支平衡点收入应大20%，宽加时有多大的缓空 2010年7收入的安全边际率为15%，这说明（）的月储蓄占全部收入的 ．每月的固定支出占全部收入的85%C． 答案 家庭成长性指指定合理区说10%以衡量家庭资产增值资产增长年轻人资产增高投资率为资率应较增长的着力10%以率来得也是提高净值增长的关键因 净值增长净值增加

工作储蓄 收入 支净值增长

期初净

期初资产-期初负资 ?解析期初净10201020万收入=期初生息资产投资 率=10万元8%=0.8万元支出=期初房贷额房贷利率=10万元5%=0.5万元本期净值增加额=工作储蓄 收入 支3+0.80.53.3万净值增长本期净值增加期初净3.320 家庭财务自由度指指定合理区说自由达到100%才能退30岁以下5%-30-4015%40-50岁：30%-50-6050%- 以退休。若假设其他条件不变，则下列论述错误的是（）。 房贷利率下调，将延长 实现财务自由的年下跌，将延长 实现财务自由的年经 导致奖金减少，将延长 实现财务自由的年 答案

记账方记账中的注意事个收入的减保保障型保保费归为支出；定期寿险/意外险/产险/医疗储蓄型保个人账户累计额作为投资性资每月收入中划归个人账户的部分是储蓄，而非支失保障型保费，归为支例：用现金1,000元缴意 保借 支出 贷：现金 贷：现金1,000保单现金价值 2010年7下列有关记账方式的说法中，正