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文档简介

2022年经济师《中级建筑》考点复习：现金管理

1.现金治理的目的

企业持有现金可能存在三个动机：（1）交易动机。（2）预防动机。（3）投机动机。

现金是一种流淌性很强但收益性很差的资产。

例题：企业持有现金是为了为满意日常业务的现金支付需要，此动机属于（）。

A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.求新动机

答案：A

解析：交易动机是指持有现金是为满意日常业务的现金支付需要。

2.库存现金的治理

根据现行制度，企业使用库存现金有如下规定：

（1）库存现金的适用范围。

（2）企业库存现钞，由其开户银行依据企业的实际需要核定限额，一般以三天至五天的零星开支额为限。

（3）不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。

（4）不得出租、出借银行账户。

（5）不得签发空头支票和远期支票。

（6）不得套用银行信用。

（7）不得保存账外公款。

例题：不得坐支现金，是指（）。

A.企业可以从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款

B.企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款

C.企业不得从金融机构的人民币现钞收入中直接支付交易款

D.企业不得从本单位的人民币会计帐户中直接支付交易款

答案：B

解析：不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。

3.现金持有量确实定

现金持有量是依据企业货币资金需要的可猜测性，有价证券的利率以及货币资金与有价证券之间的转换本钱，采纳肯定的计算方法确定。最常用的方法是源于存货的经济批量模型的存货模式。存货模式的目的是要求出访总本钱最小的现金持有量。持有现金的总体本钱包括两个方面：

（1）现金持有本钱

即持有现金所放弃的酬劳，是持有现金的时机本钱，这种本钱通常为有价证券的利息率，它与现金持有量成正比例的变化。

（2）现金转换本钱

即现金与有价证券转移的固定本钱，如经纪人费用、捐税及其他治理本钱，这种本钱只与交易的次数有关，而与持有现金的金额无关。

持有本钱与现金持有量成正比，而转换本钱则与现金持有量成反比，

例题1：现金持有量是依据（），采纳肯定的计算方法确定。

A.企业货币资金需要的可猜测性

B.企业货币资金需要的不行猜测性

C.货币资金与有价证券之间的转换本钱

D.货币资金与有价证券之间的持有本钱

E.有价证券的利率

答案：ACE

解析：现金持有量是依据企业货币资金需要的可猜测性，有价证券的利率以及货币资金与有价证券之间的转换本钱，采纳肯定的计算方法确定。

例题2：以下有于持有本钱、转换本钱与现金持有量的关系，错误的选项是（）。

A.持有本钱、转换本钱与现金持有量均成正比

B.持有本钱、转换本钱与现金持有量均成反比

C.持有本钱与现金持有量成反比

D.持有本钱与现金持有

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