财务预算管理制度

财务预算管理制度导读：规章制度财务预算管理制度

【篇一：企业财务预算管理制度】

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，深入规范企业财务管理行为，推进企业加强预算管理，依照财政部颁发《关于企业实施财务预算管理指导意见》和集团企业实施全方面预算管理要求，结合集团企业实际情况，制订本制度。

第二条本方法适适用于企业本部及所属企业、控股企业及其所属单位。

第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位各种财务及非财务资源进行分配、考评、控制，方便有效地组织和协调企业生产经营活动完成既定经营目标。

第四条企业财务预算是企业全方面预算主要组成部分，是企业全方面预算中心。企业财务预算是在预测和决议基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营结果及其分配等资金运动所作详细安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同组成企业全方面预算。

第五条企业财务预算应该围绕企业战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为关键进行编制，并主要以财务预算报表形式给予充分反应。

第六条企业财务预算通常按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，各企业应设置财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算目标、政策，制订财务预算管理详细方法和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调处理财务预算编制和执行中问题，组织审计、考评财务预算执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况分析和汇报；负责预算执行情况考评等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务包括财务预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算综合平衡、协调、分析、控制、考评等工作。其主要责任人参加企业财务预算委员会工作，并对本部门财务预算执行结果负担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在企业董事会或企业经营层指导下，负责本单位现金流量、经营结果和各项成本费用预算编制、控制、分析工作，接收企业董事会检验、考评。其企业主要责任人对本单位财务预算执行结果负担责任。

企业对企业所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报企业总部审核同意。

第四章财务预算编制

第十二条预算编制是实现全方面预算管理关键步骤，编制质量高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全方面预算管理委员会制订编制方针指导下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动责任权限进行，并遵照以下基本标准和要求：

坚持效益优先标准，实施总量平衡，进行全方面预算管理；

坚持主动稳健标准，确保以收定支，加强财务风险控制；

坚持权责对等标准，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算流程进行，并按照各预算执行单位所负担经济业务类型及其责任权限，编制不一样形式财务预算。

第十五条业务预算是反应预算期内企业可能形成现金收付生产经营活动预算，通常包含销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可依照实际情况并参考企业详细要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动预算，主要包含固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人长短期借款、经同意发行债券以及对原有借款、债券还本付息预算，主要依据企业关于资金需求决议资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经同意发行股票、配股和增发股票，应该依照股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应该在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反应。企业应该按照企业制订财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算能够依照不一样预算项目，分别采取固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算可执行性，可设置一定预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐层汇总”程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议同意、下达执行等编制程序进行编制，并制订详细财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团企业，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算编制日程：年度预算编制，自预算年度上一年10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在第二年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全方面预算管理要求编排预算，并制订详细编制日程和要求，确保财务预算顺利编制。

第五章财务预算执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各步骤和各岗位，形成全方位财务预算执行责任体系。控制方法标准上依金额进行管理，同时利用项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应该将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标实现。

第二十四条企业应强化现金流量财务预算管理，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付，调整资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外项目支出，应该按财务预算管理制度规范支付程序。对于无协议、无凭证、无手续项目支出，不予支付。

第二十五条企业应该严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。通常情况下，没有预算，要果断控制其发生。对费用预算实施不可突破法，节约奖励，且预算项目之间标准上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应该健全凭证统计，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用定额、定率标准，加强适时监控。各预算管理职能部门都要对应建立财务预算管理簿，按预算项目详细统计预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围项目由预算执行部门责任人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算汇报制度，要求各预算执行部门定时汇报财务预算执行情况。对于财务预算执行中发生新情况、新问题及出现偏差较大重大项目，财务预算管理委员会应该责成关于预算执行部门查找原因，提出改进经营管理方法和提议。

预算差异分析汇报应包含以下内容：

本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

对差异额进行分析；

产生不利差异原因、责任归属、改进方法以及形成有利差异原因和今后进行巩固、推广提议。

第二十九条企业财务管理部门应该利用财务报表监控财务预算执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

第六章财务预算调整

第三十条下达执行年度财务预算，通常不予调整。财务预算执行单位在执行中因为市场环境、经营条件、政策法规等发生重大改变，致使财务预算编制基础不成立，或者将造成财务预算执行结果产生重大偏差，能够调整财务预算。

第三十一条提出预算修正前提。当某一项或几项原因向着劣势方向改变，影响财务预算目标实现时，应首先挖掘与预算目标相关其余原因潜力，或采取其余方法来填补，只有在无法填补情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整财务预算，应该由预算执行部门逐层向企业财务预算委员会提出书面汇报，阐述财务预算执行详细情况、客观原因改变情况及其对财务预算执行造成影响程度，提出财务预算调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位财务预算调整汇报进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报企业总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算专评与激励

第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应该向董事会或者经理办公会汇报财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考评。

第三十四条财务预算考评具备两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考评评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者考评与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用必要方法，经过预算目标细化分解与激励方法付诸实施，达成“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十五条预算考评是对预算执行效果一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制订考评细则。考评应遵照以下标准：

目标标准：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者业绩；

激励标准：预算目标是对预算执行者业绩评价主要依据，考评必须与激励制度相配合；

时效标准：预算考评是动态考评，每期预算执行完成应及时进行；

例外标准：对一些影响预算执行重大原因，如产业环境改变、市场改变、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

分级考评标准：企业预算考评要依照组织结构层次或预算目标分解层次进行。

第三十六条为调动预算执行者主动性，企业能够制订激励政策，设置经营者奖、效益奖、节约奖、改进提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应该定时组织财务预算审计，纠正议同意，重大调整应提交企业董事会或经理办公会审议同意，并财务预算执行中存在问题，充分发挥内部审计监督作用，维护财务预算管理严厉性。

财务预算审计能够全方面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定时专题审计。

审计工作结束后，审计管理部门应该形成审计汇报，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评一项主要参考。

第八章附则

第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触，以本制度为准。

第三十九条企业能够依照本制度及本企业管理需要拟订对应实施细则，并组织实施。

第四十条本制度未尽事宜，按企业关于制度执行。

第四十一条本制度由企业财务部负责解释和修改。

【篇二：财务预算管理方法】

一、预算目标

1、为实现企业经营目标，确保决议所确定最优方案在实际工作中得到落实与执行；

2、协调及平衡企业下属各子企业经营活动与财务预算；

3、监督和控制各子企业企业经济运行和资金运行过程中出现问题；

4、分析和考评各子企业及企业本部各部门经营结果和经济效益。

二、预算期间

1、预算年度为每年1月1日至12月31日。

2、年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。

三、预算对象

企业预算对象包含XX集团有限企业本部预算和各子企业预算。

XX集团有限企业为一级预算单位，各子企业为二级预算单位，各子企业投资控股或全资单位为三级预算单位。子企业预算包含子企业本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位确实定标准为XX是被投资企业绝对或相对控股企业；三级预算单位必须是绝对控股企业。

四、预算编制标准

1、一致性标准。各预算单位预算管理工作要与XX保持高度一致，各级预算单位预算都必须服从于XX近期经营目标和长久发展目标；

2、分级预算标准。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级标准分级管理；

3、全方面预算标准。预算要全方面和完整，详细包含损益预算、权益预算、现金预算三个部分。详细要求是：凡是影响目标利润业务和事项，均应以货币或其它计量形式来详细加以反应，关于预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以确保整个预算综合平衡；

4、实事求是标准。预算编制要依照企业实际情况，从实际出发，充分估量各项目标在实现过程中可能发生变动原因，确保预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；

5、不调整标准。财务预算一经董事会确定，通常不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考评奖惩。

五、财务预算管理

XX集团有限企业本部预算管理

1、本部预算对象为：企业本部各部室。

2、本部预算内容分为两个部分：

本部资本经营收入和支出。详细包含证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；

本部管理费用预算。详细包含：人员工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理各项费用。

3、本部预算编制程序为：

当年九月底前，由财务总监帮助企业总裁依照企业董事会确定标准向预算对象下达预算编制提醒性意见；

各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度预算提议；

资金财务部对各预算对象预算提议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、企业总裁审核后，于当年十二月中旬前报企业董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案审定。

4、资金财务部应对本部预算正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向企业总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。

5、年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报企业总裁、财务总监，由企业总裁提交企业董事会审议。

子企业预算管理

子企业预算包含子企业本部预算和所属三级预算单位预算。子企业预算参考XX集团有限企业本部预算编制方法。编制程序以下：

1、各子企业经营者依照XX本部传达预算提醒目标，组织子企业预算编制，将提醒目标分解到各部门和所属三级预算单位。

2、三级预算单位预算编制

采取全方面预算管理制度，预算内容包含生成经营管理活动各个方面，编制预算前应进行详尽市场分析和企业本身情况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。

全方面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供给部门帮助生产部门依照本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门依照材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最终由财务部门对各部门编报预算进行协调平衡，最终形成本企业总预算。

假如本年度预算结果与XX本部提醒目标不一致，本单位需要依照实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达成提醒目标要求。

3、子企业协调平衡所属各预算单位预算，形成完整二级单位预算。

4、经XX本部审核并经企业董事会同意后，本部向子企业经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子企业法定机构上经过预算方案。

5、子企业财务预算执行。

预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定时进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析汇报。

依照本单位预算执行情况，对改变幅度超出10%项目应及时向资金财务部汇报。

XX本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确决议信息。

6、决算编报。

决算编报应依照实事求是标准，严格按照国家财务制度要求按时进行。

决算时，本部资金财务部和审计监察部对子企业损益有重大影响事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。

资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算差距，并为明年工作提出改进方法。

资金财务部将决算形成汇报，上报企业总裁、财务总监，由企业总裁提交董事会审议。

六、财务预算编制工作组织

预算职能部门

1、总裁

全方面负责企业财务预算管理，向董事会提交企业年度财务预案和决案，同意预案执行过程中偏差处理方案，核准二级、三级预算单位提议名单。

2、财务总监

提出年度财务预算编制提议，详细指导资金财务部预算编制工作。

3、资金财务部

为财务预算编制详细工作部门

审核二、三级预算单位名单；

编制企业本部财务预案；

负责本部预算实施管理；

对所属单位上报预算进行评审并综合平衡后报企业领导；

跟踪分析子企业预算执行情况；

审核和编报企业决算草案。

4、审计监察部

对下属企业预算完成指标真实性进行审核。

5、人力资源部

编制企业本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属企业管理层考评与奖惩。

预算工作组织

资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考评相关职能部门。

资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算编制、跟踪、决算信息向企业领导和相关部门通报，同时提出监控意见，确保预算执行。

相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，方便协同一致，快速处理问题。

七、预算考评评价

资金财务部依照各下属企业预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标权重，考虑客观原因影响和预算管理完善程度，给予适当评分，供人力资源部考评参考。

八、本方法由资金财务部负责解释。

九、本方法由总裁办公会决定修改与补充。

十、本方法自企业总裁办公会同意，总裁签发之日起公布、实施。

【篇三：学校财务预算管理制度】

为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制标准，有计划调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制订本制度。

1、学校预算实施“统一领导，分级管理，权责结合”管理体制。学校预算编制要遵照“量入为出，收支平衡”总标准，依照学校事业发展规划和预算年度全校可能组织收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

2、财务预算是依照学校教育事业发展计划和工作任务编制财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、依照学校发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、利用、控制资金依据。

3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，经过实际情况与预算对比，探索收支规律，为本年度预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，方便安排支出预算时做到确保重点，兼顾通常。

4、学校基础信息是做好财务预算根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内数据资料，并对所提供基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

5、预算编制要坚持稳健标准，尽可能排除收入不确定原因，不将上年非经常性收入作为预算年度收入依据。收入预算编制按起源测算：在编制财政补助收入时应依照关于政策法规、人员工资标准及北京市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入时，应依照详细收费项目确定，凡明确有收费标准项目，要依照关于基数和收费标准计算编列；在编制其余收入时，应依照实际情况和结合上年情况编列。

6、预算编制要坚持统筹兼顾、确保重点、勤俭节约标准，各部门应依照本部门年度工作计划，参考上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现改变原因，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要确保基本支出。

8、编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家关于政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额，要按定额计算编列，无支出定额，要依照实际情况测算编列。

9、项目支出预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成项目要制订项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其余项目支出”，在对申报项目进行充分可行性论证和严格审核基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实施项目管理，要有执行项目完成情况汇报、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

10、各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门依照学校下年度事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长同意后执行。

11、学校财务预算一经同意实施，必须确保预算严厉性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超出预算及无预算开支情况，非经要求程序，不得随意更改和突破。

12、凡是未报预算或未经同意执行预算项目，所需支出必须写出书面汇报，经学校主管领导同意后，报校务会审定、校长同意后方可执行。

【篇四：财务预算管理制度】

一、责任单位和责任人

责任单位：东北石油大学计划财务处。

责任人：承接人、处长、总会计师、校长、党委常委会、处务会参加人

二、预算管理权行使依据

东北石油大学预算管理方法；

省财政厅印发《年度省级部门预算编制手册》。

三、初审条件和标准

预算管理条件

凡纳入东北石油大年部门预算管理各学院、职能部门均应按照要求编报部门预算，并执行学校预算。

省本级教育部门预算审核标准：

1、预算编制主要遵照“零基预算”标准，依照每年不一样工作任务和学校财力情况安排预算；

2、坚持“量入为出、收支平衡”指导思想编制预算；

3、支出预算按照“保人员、保运转、保重点”方针分配预算；

4、按照“预算包干、超支不补、结余留用”标准，执行预算。

四、所需材料

遗属定时生活补助费审批表复印件一份；

职员死亡证实复印件一份；

死亡职员死亡前一个月工资表；

单位收费缴税文件依据复印件一份；

单位所在地政府供热文件复印件一份；

单位负担住宅取暖费人员产权证复印件一份；

单位负担住宅取暖费人员户口本复印件一份；

部门预算表、学生情况统计表、上年已故人员情况表、在职职员工资表、离休人员工资表、退休人员工资表、遗属人员情况表、机动车情况表、单位基本信息表数据电子版及纸质版；

电梯等固定资产账；

其余需要申报材料。

五、受理

承接人对申报材料进行形式审查，是否有领导签字并加盖公章，材料不齐全或不符合要求和用途，不予受理。

六、审核与决定

承接人依照学校财力情况和相关部门协商形成学校预算初稿，上处务会审议，报总会计师、校长审核后，经学校党委常委会讨论后，报省教育厅、省财政厅。

承接人依照省财政厅部门预算批复，报总会计师、校长，如无重大改变，正式下发学校部门预算文件并执行。如有重大改变，报总会计师、校长后，经党委常委会重新修改预算后下发正式文件并执行。

学校部门预算以文件形式正式下发后，承接人将学校部门预算文件发放到各预算执行单位。

七、核按时限

学校部门预算文件正式下发后，承接人按季度下拨各单位预算指标，详细时间为国库额度到账10日内。

八、公开公告

本制度及相关范本在东北石油大学大学校园网上长久公布，学校部门预算以正式文件形式通知相关单位。

九、监督检验

执行《东北石油大学关于执行规范权力运行制度监督检验方法》。

十、责任追究

执行《东北石油大学关于违反规范权力运行制度责任追究方法》。

【篇五：XX集团企业财务预算管理制度】

第一条、财务预算内容为了使预算能充分发挥其应有作用，很好地得到预算执行者支持，提升完成预算所确立目标和业务主动性和主动性，本企业拟采取“参加法”编制财务预算，即由低层业务责任人编制后送上级审查，经重复研究和修订平衡后，报最高管理层审批，同意后预算下达各部门执行。详细预算内容包含预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表。第二条、财务预算编制标准一致性标准：财务预算要与企业总体经营目标保持一致，即财务预算编制以企业年度经营计划为依据。系统性标准：编制预算时，要做到全方面、完整，关于预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以确保整个预算综合平衡。主动性标准：编制预算时，要充分估量目标实现可能性，不能把预算定过低或过高；预算又必须具备一定灵活性，以免在意外事项发生时造成被动、影响平衡。及时性标准：各预算单位要按时、按期报出各项预算。分工标准：不一样层次预算分别编制，企业本部汇总、调整、平衡，经同意执行。权威性标准：各预算一经同意，任何部门不得轻易变更，如有变动必须经严格审批程序。

第三条、财务预算组织机构及职责企业预算委员会组织机构主任：企业总裁副主任：行政总监、财务总监常务责任人：财务总监预算委员会办公室设在计财中心财务管理部各企业、中心室预算组织机构主任：各企业、中心室第一责任人。执行委员：计财中心核实部长，各企业、中心室财务部长企业预算委员会职责1、制订企业预算管理政策、要求、制度等相关文件。2、组织企业关于部门对目标利润进行预测。3、提出预算编制方针和程序。4、审查各部门编制预算草案及整体预算方案。5、接收并分析预算执行汇报。6、将经过审查年度预算提交董事会，经过后下达正式预算。7、依照需要，经营环境变更时决定预算修改及经营方针变更并报董事会同意。各企业、中心室预算组织机构职责1、依照企业确定经营目标、经济责任协议书，拟订本部门经营方针和经营目标。2、审核制订本部门年度预算。3、接收企业同意后本部门执行预算。4、接收并分析本部门预算执行汇报。企业预算委员会办公室职责1、提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等。2、编制预算所需生产、收入、成本费用等资料及参数标准。3、汇总各部门年度初步预算，提出提议事项，交预算委员会讨论，在预算委员会审核初步预算基础上，编制企业总预算。4、督促各部门按要求编制预算。5、跟踪评价预算执行情况，按月提出预算执行汇报。6、推行关于预算推行政策及联络事项。各企业、中心室预算执行委员职责。1、推行企业确定生产、收入、成本、费用执行预算。2、编制本部门年度、月度财务预算。3、比较、分析本部门实际执行结果与预算差异。4、推行部门预算委员会核准后预算。5、对本部门预算编制提供策划及提议。6、负责本部门预算执行和控制。7、依照总企业要求按时编制预算，提供预算资料和相关文件。第四条：财务预算编制程序年度预算编制程序1、每年10月15日前预算委员会提出下一年度总体经营目标方案。2、１1月８日前各部门责任人员依照预算编制方针及企业要求，提出详细预算草案。3、１1月１８日前由各部门预算执行委员对基层管理人员上报预算草案进行审查、修订，汇总编制本部门详细预算，并报预算委员会办公室。4、由预算委员会办公室对各部门预算进行审查、汇总后，于１２月15日前报请预算委审核。5、预算委员会对汇总预算进行细致审查、协调平衡后，12月31日前由预算委员会办公室依据平衡结果编制全方面预算。6、由预算委员会主任将核准后财务预算提交董事会，在审议期间由预算委组织试运行。7、预算委员会依照股东大会对预算修正决议，调整年度预算。8、股东大会确定年度预算，任何组织和个人不得修改。如确需调整，必须严格推行必要审批程序。、月度财务预算编制程序1、各企业、中心室于每个月28日前向企业预算委员会办公室提交下月各项预算。2、预算委员会办公室对部门上报预算进行汇总、调整，编制企业月度财务预算，经预算委员会常务责任人同意后，下发各部门执行预算。第五条、各部门预算生成程序及编制方法各部门依照企业预算办公室相关细则，由预算执行委员组织产、供、销、费用部门编制年、月度预算，在产、供、销、费用部门各专题预算基础上汇总各部门预算，报企业预算办公室审核。

一、销售预算编制生成程序1、由销售部门责任人组织，依照各销售区域汇总客户情况和企业定价政策，结合市场销售情况预测、市场价格，确定各种产品预算单价和销售量，提出销售预算方案。2、各部门预算责任人同意后，于28日前报部门预算执行委员。3、由预算执行委员依照预算方案，按照企业预算委制订详细细则编制该部门预算。４。销售预算内容：销售量和销售收入预算，销售费用预算。编制方法1、企业销售部在认真分析研究市场情况基础上，结合企业产品竞争战略，确定企业在各产品市场上应采取市场策略。、协同生产部编制产品品种结构方案，在财务部共同参加下，编制出符合生产工艺、综合效益高生产销售计划。、提出产品销售预测价格。、确定销售费用，首先依照销售预算中固定销售费用进行编制，然后依照各地域销售分企业、经营部报送销售费用预算，再进行合理调整。2、依照各产品历年销售量，结合市场情况，以一定流程分产品品种、分销售区域编制年度、月度销售预算，从而实现对各地域销售分企业定量考评。3、销售现金收入预算编制因为在销售过程中存在分期延期付款情况，当期现金收入应包含当期销售产品收取现金和当期收回因前期销售产品形成应收帐款两部分。当期现金收入计算公式以下：当期现金收入＝应收帐款*应收帐款回收率＋当期销售收入*当期货款回收率。销售现金收入预算作为编制现金流量预算表依照之一。二、生产预算编制生成程序1、依照企业经营目标和市场对本部门产品和服务需求，结合本部门生产能力及贮备需求确定本部门产量，提出预算方案。2、各部门预算责任人同意后，于28日前报部门预算执行委员。3、由预算执行委员依照预算方案，按照企业预算委制订详细细则编制该部门预算。4、生产部门预算内容。主要有：生产量预算、直接材料预算、人工费用预算、制造费用预算、大修理支出预算。编制方法1、生产部制订年度生产计划、依照各企业确定销售计划，结合销售部产品方案，各生产部门制订各套生产装置年度生产计划、物料平衡计划。、依照生产设备实际生产能力、历史先进水平、行业先进水平，制订各项能耗、物耗指标，决定生产总投入和总产出。2、在编制销售预算基础上，依照公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货数量－预计期初存货数量，编制产品生产预算。预算分产品按年、月编制，然后再进行汇总。3、在生产量预算基础上，再考虑编制制造成本预算。其内容包含直接材料预算，直接人工预算，制造费用预算。直接材料预算编制该项编制应从上年成本计算资料中获取各种产品单位直接材料耗用标准，综合考虑今年生产能力、材料利用效率及材料价格变动等原因，汇总平衡得出企业总直接材料预算。直接人工预算编制本着增收节支、降低人力资源花费标准，依照生产预算中预计生产量以及上年单位产品工资产量比进行编制。制造费用预算编制该项预算先将制造费用分为变动费用和固定费用两部分，再计算费用分配率，然后汇总得出。固定费用预算可按零基预算进行编制。4、在生产量、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算基础上，进行产品成本预算汇总。其主要内容包含产品单位成本和总成本。三、物资供给部门预算编制生成程序1、由本部门责任人依据生产部门、职能部门报送预算，结合本部门期初、期末库存情况，提出采购预算方案。2、本部门预算责任人同意后，于28日前报各部门预算执行委员。3、由预算执行委员依照预算方案，按照企业预算委制订详细细则编制该部门预算。4、采购预算内容：原材料、低值易耗品采购预算，期末库存预算。编制方法1、原材料、委托加工材料、包装物和低值易耗品等存货预算，依照各产品历年需求量，结合企业生产计划，以一定流程分产品品种编制年、月采购预算。2、期末原材料、辅料等存货预算编制，依据预计采购量＝-期初存量公式分产品按年、月份编制。

四、期间费用预算编制1、管理费用预算编制，要采取“零基预算”方法，并适当考虑产量增加、价格下降等原因对管理费用影响。该项预算编制包括企业几乎全部职能部门，在编制此预算时，要充分考查每种费用是否必要，方便提升费用效率。2、销售费用预算编制同第五条第二款第一点。3、财务费用预算编制首先进行信贷预算和专门决议预算，在此基础上进行财务费用预算。五、资本支出预算编制1、预算委员会主任依照年初核定投资预算、施工进度计划、付款协议、工程建设协议和设置、购置协议提出预算方案。2、同第五条第一款第二点之要求。3、同第五条第一款第三点之要求。4、资本支出预算内容：工程付款计划、设备付款计划、设备和厂房购建预算、项现在期建设费预算。六、人事中心工资预算1、人事中心依据各企业、中心室和各职能部门考评及编报预算，依照企业工资分配发放方法，汇