风险管理岗位练功专业应知应会习题集

风险管理岗位练功专业应知应会习题集一、填空题1.依据《反不正值竞争法》规定，抽奖式的有奖销售最高奖金额不能超过5000元.2.依据公司合同管理方法规定，对外签署合同应加盖合同专用章。3、建立健全惩治和预防腐败体系，要从加强党的执政实力建设的战略高度，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、留意预防的方针。4、我们既要增加反腐败斗争的紧迫感，又要充分相识其长期性、艰难性和困难性，树立长期作战的思想，抓紧建立健全惩治和预防腐败体系。5、在社会主义精神文明建设中，围绕建设社会主义核心价值体系，结合社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教化和法制教化，开展丰富多彩的廉政文化创建活动。6、2009年7月12日，中共中心办公厅、中华人民共和国国务院办公厅近日印发了《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》（以下称《若干规定》）。《若干规定》明确了国有企业领导人员的廉洁从业行为规范，在滥用职权、以权谋私、侵害公共利益、职务消费和作风建设等五大方面，向领导人员明确提出了“禁令”。7、“三重一大”指重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金运用。8、各级党委(党组)要仔细落实党内监督的各项制度，通过贯彻实施民主生活会、重要状况通报和报告、巡察、谈话和诫勉、述职述廉、报告个人有关事项以及考察考核等监督制度，加强对党员领导干部执行本准则状况的监督检查。二、推断题1、依据《招标投标法》的规定，在确定中标人前，招标人可以与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。（×）2、公司商业隐私管理方法规定“非公开性”、“好用性”、“隐私管理性”是商业隐私的三大构成要件，是认定商业隐私的基本原则。（√）3、审计依据的时效性是指审计依据在审计时是否有效。

（×）4、当被审计单位的内部限制失效时，审计人员应将限制风险确定为高水平。

（√）5、《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的民事责任和刑事责任。

（×）6、审计质量限制既包括审计组织和审计人员对自身活动进行的限制，也包括法律和其他组织对审计的制约和限制。

（×）7、穿行测试是指针对某项限制的某个限制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，来确认和视察有关的限制政策和程序的执行状况。

（×）8、改进抽样方法是限制和降低误拒风险的最有效方法。

（×）9、后续审计虽然是对原审计项目的接着审计，但是仍应撰写报告，并将相关审计资料与原审计项目的有关文件一起存档保管。

（√）10、由于在各个业务循环审计时已对相关内部限制进行了测试，所以审计人员无须对资产负债表编制的内部限制系统再进行评审。

（×）11、经济责任审计其实就是财务审计。（×）12、在审查固定资产减值打算时，审计人员应结合累计折旧账户，确认已计提减值打算的固定资产是否依据账面价值和尚可运用寿命调整折旧计提金额。

（√）13、党员领导干部廉洁从政是坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深化实行科学发展观，全面贯彻党的路途方针政策的重要保障。（√）三、单选题1．依据公司选购 管理方法规定，不能适用以下哪种方式进行选购 ？（E）A.招标B.竞争性谈判C.询价D.简易选购 E.议标F.干脆谈判2、审计产生的前提条件是：（B）

A.私有制的产生B.受托经济责任关系的确立

C.社会化大生产的形成D.市场经济的形成3、依据《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：（A

）

A.召开与审计事项有关的会议B.对违法人员进行通报指责C.对可能转移的会计凭证进行封存 D.对本单位领导进行任期经济责任审计4、审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：（D

）

A.对审计事项全部采纳详查法B.在全部状况下，固有风险全部确定为高水平C.对全部审计事项均确定较低的审计风险D.严格遵守审计准则

5、下列审计证据中，证明力最强的是：（D）

A.被审计单位供应的证明材料

B.被审计单位会计人员的言词证据

C.有关审计事项的环境证据

D.审计人员亲自编制的相关资料

6、审计管理贯穿于：（D）

A.审计支配阶段

B.审计实施阶段

C.审计报告阶段

D.审计业务活动的全过程7、下列属于审计质量限制措施的是：(C)A．对全部审计事项均采纳详查法B．对全部审计项目都要实施后续审计C．审计工作底稿的复核制度D．在审计业务范围内，选择简洁、易审的项目进行审计8、在下列关于审计机关后续审计的说法中。正确的是：(D)A．后续审计就是定期审计B．后续审计就是接着审计C．后续审计就是报送审计D．后续审计是对审计确定执行状况进行的追踪审计9、下面是某公司近三年应收账款账户的相关信息：(D)

指针描述

1年

2年

3年

应收账款净额占总资产比率

23.4

27.3

30.8

应收账款坏账损失率

6.98

6.05

5.21

以下哪项针对变更动的说明不正确：

A．可能记录虚假销售额

B．信用和收款措施效果不好

C．坏账备抵被低估

D．高估赊销退货额10、下列关于审计模式演化过程的描述中，正确的是：(C)

A.风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计

B.风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计

C.账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计D.账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计11、既能为审计人员供应工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：(C)A．审计法B．审计法实施条例C．审计准则D．审计工作方案12、提出开展经济责任审计的托付方是（B）A．公司管理层B．公司人力资源部C．公司内审部D．被审计本人13、下列内部限制措施中，属于察觉式限制的有：（D）A．授权审批限制B．原材料消耗定额限制C．职责分工限制D．固定资产盘点限制E．现金实物限制四、多选题1.依据SOX法案合同限制流程规定，公司对外签署涉及付款的合同必需经下列哪两个部门会审(BD)A.市场部B.财务部C.业务支撑中心D.法务部2、我国国家审计准则体系的构成内容包括：(

CDE

)

A.审计法

B.审计法实施条例

C.国家审计基本准则

D.通用审计准则和专业审计准则

E.审计指南

3、下列有关后续审计的论述中，正确的有：“（

BCDE）

A.后续审计无需出具审计报告

B.后续审计的重点和范围一般只限于审计确定中所涉及的内容

C.后续审计资料应当与原审计项目文件一同存档

D.后续审计对于巩固审计成果具有重要意义

E.不是每个审计项目都须要后续审计4、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有：

（ABCE

）

A.检查审计工作底稿是限制审计质量的手段

B.审计工作底稿是考核审计人员的依据

C.审计工作底稿是编写审计报告的基础

D.审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据

E.审计工作底稿是协调审计工作的依据5、如对某分公司原总经理任职期间经济责任实施审计，以下说法正确的有：（BD）A．这是授权审计B．这是托付审计C．无权托付社会审计机构实施经济责任审计D．应遵循国家审计准则实施审计E．应当提出审计看法和作出审计确定7、下列工作中，属于审计实施阶段的有：（CD

）

A.编制审计方案

B.对内部限制进行调查与初评

C.对内部限制进行符合性测试

D.对会计报表项目进行实质性测试

E.起草审计报告

8、下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：(CD

)A．审计机关必需是独立的专职机构B．审计人员不参加被审计单位的经营管理活动C．审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权D．审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉E．审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避9、审计风险的构成要素包括：（

BCDE）

A.经营风险

B.固有风险

C.限制风险

D.分析性检查风险

E.实质性检查风险

10、常用的分析性复核方法有：

（ABD）

A.比较分析法

B.比率分析法

C.实地视察法

D.趋势分析法

E.报表批阅法11、下列关于审计证据的说法中，正确的有：

（ABCD）A.审计证据越牢靠，证明力越强

B.审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作看法亲密相关

C.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度

D.审计证据的取得必需符合审计法规规定的手续和程序

E.审计人员发表审计看法必需建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好12、内部限制的构成要素有：

（ABCDE）

A.限制环境

B.风险评估

C.限制活动

D.信息与沟通

E.监督13、审计质量管理的对象包括：

（AB

）

A.审计行为

B.审计人员

C.被审计单位

D.审计环境

E.上级审计机关14、在审计风险管理中，对于可控风险，可以实行的防范措施有：（ABCDE）A．提高审计人员业务水平B．遵守审计准则C．深化了解被审计单位的基本状况D．保持审计独立性E．加强审计质量限制15、关于库存现金的监盘，下列说法正确的有：（ACE）A．将全部的库存现金同时全面清点B．提前通知出纳人员做好打算C．盘点时间一般支配在营业前或营业终了后D．盘点时应由审计人员亲自清点E．"库存现金盘点表"应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿16、分层选样法的优点包括：（BCD）A．削减样本的非抽样风险B．将样本的选择与总体中的关键项目联系起来C．将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性D．对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性E．无偏见地选取样本项目17、审计常用的方法包括：（ABCD）A．询问B．现场视察C．查询D．重复验证E．穿行测试五、简答题1、什么叫合同。合同是指同等主体的自然人、法人及其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。２、什么叫商业隐私。商业隐私是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益，具有好用性并经权利人实行保密措施的技术信息和经营信息。3、腐败问题产生的个人自身缘由？一是放松政治学习和党性修养，思想滑坡；二是价值观、利益观、权利观出现偏差。三是居功自傲，追求享乐，生活放纵奢侈。四是法纪意思淡漠，是非观念不清。五是心理失衡，存在严峻的攀比和侥幸心理。4、“两个务必，八个方面”是什么？毛泽东同志在党的七届二中全会上要求全党在成功面前保持醒悟头脑,在夺取全国政权后要经受住执政的考验,务必使同志们接着保持虚心、谨慎、不骄、不躁的作风,务必使同志们接着地保持艰苦奋斗的作风。胡锦涛在中心纪律检查委员会第七次全体会议上发表重要讲话强调，要在各级领导干部中大力提倡八个方面的良好风气：一是要勤奋好学、学以致用；二是要心系群众、服务人民；三是真抓实干、务求实效；四是艰苦奋斗、勤俭节约；五是顾全大局、令行禁止；六是发扬民主、团结共事；七是秉公用权、廉洁从政；八是要生活正派、情趣健康。六、论述题1,谈谈合同审查主要包括哪些方面的内容。审查合同的详细内容，应包括以下几个方面：审查合同主体是否合格；审查合同内容是否合法；审查合同意思表示的真实性；审查合同条款是否完备；审查合同的文字是否规范；审查合同签订的手续和形式是否完备。合同审查人须留意，要达成合同，就须要对方的认可和同意,所以应以诚信的看法考虑对方的利益，作出肯定的让步,以双赢的方式实现我方的利益，这样也可防范对方以合同违反公允原则对合同的有效性提出抗辩的情形。同时，要留意从法律后果的角度审查合同的签订是否能够实现合同目的，是否有隐患，是否会发生意外以及对合同的实现做出精确的预料等。２、试分析抽奖式有奖销售最高奖金额超过5000元的法律风险及防控。抽奖式有奖销售，是指以抽签、摇号等带有偶然性的方法确定购买者是否中奖的有奖销售方式。抽签、摇号是典型的抽奖式有奖销售方式，但抽奖式有奖销售并不限于这些方式。在有奖销售中，凡以偶然性的方式确定参加人是否中奖的，均属于抽奖式有奖销售，偶然性的方式是指具有不确定性的方式，即是否中奖只是一种可能性，既可能中奖，也可能不中奖，是否中奖不能由参加人完全限制。作为一种促销手段，抽奖式有奖销售可以提高相关商品的市场占有率，促进商品流通，并给经营者带来肯定的经济利益。抽奖式有奖销售运用适当，可以起到活跃市场，促进竞争的主动作用；运用不当，则会造成对竞争秩序的破坏，损害消费者的利益。鉴于抽奖式有奖销售对于市场竞争秩序的双重影响，《反不正值竞争法》没有一概否定抽奖式有奖销售，而是有条件地加以限制，即限定了抽奖式有奖销售的最高限额。该法规定，抽奖式的有奖销售，最高奖的金额不得超过5000元。违反该规定进行不正值有奖销售的，工商行政管理部门应责令停止违法行为，可以依据情节处以1万元以上10万元以下的罚款。为避开在抽奖式有奖促销活动中因奖金金额设置不当带来法律风险，公司在设置嘉奖时，应留意实行以下防控措施：（1）在设置嘉奖时，对于一般奖品的金额不应超过5000元，这是总体原则。（2）假如以某物品的运用权作为嘉奖的，如以汽车、房屋的运用权为嘉奖，不论运用该物品的时间长短，该物品的价格不应超过5000元。（3）以供应就业机会、聘为各种顾问等名义，并以解决待遇，给付工薪等方式设置嘉奖，不论嘉奖现金、物品（包括物品的运用权）或者其他经济利益，也不论是否要求中奖者担当肯定义务，最高奖的金额（包括物品的价格、经济利益的折算）不应超过5000元。（4）公司单独或与有关单位联合利用社会福利彩票、体育彩票设置嘉奖推销商品的，彩票最高奖的金额不得超过5000元。最高奖的名目和表现形式困难多样，假如奖品实际价值超过了5000元，依据国家工商行政管理局《关于有奖促销中不正值竞争行为认定问题的答复》（工商公字[1999]第79号）规定，则该类行为属于不正值有奖销售行为。公司在开展抽奖式有奖促销活动时以留意避开不当做法，防范法律风险。3、建立健全惩治和预防腐败体系的指导思想、主要目标和工作原则？建立健全惩治和预防腐败体系的指导思想。坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，紧紧围绕加