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文档简介
2022年湖南省郴州市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(30题)1.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的是()。
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.创投企业投资于未上市的中小高新技术企业,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D.企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的50%加计扣除
2.丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票,汇票到期日为2007年6月5日,但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定,丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()。
A.2007年6月15日B.2007年12月5日C.2008年6月5日D.2009年6月5日
3.根据《民法总则》的规定,下列各项中,不属于可撤销的民事法律行为的是()。
A.一方以胁迫手段,使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为
B.基于重大误解实施的民事法律行为
C.一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形,致使民事法律行为成立时显失公平的
D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为
4.王某、陈某、刘某于2012年2月分别出资100万元、60万元、40万元设立一家有限责任公司,2014年6月查实王某的机器设备100万元在出资时仅值40万元,下列说法错误的是()。
A.王某的行为属于出资不实
B.王某应补交其差额60万元
C.如果王某的财产不足补交差额的。必须退出有限责任公司
D.如果王某的财产不足补交差额的,由陈某和刘某承担连带责任
5.甲公司在8月1日向乙公司发出一份传真,出售实木沙发一批,价款260万元,合同订立7日内一次性付款,如欲购买请在3日内回复。乙公司当日传真回复,表示的确有购买沙发的需求,但需要的是布艺沙发,甲公司未回复。8月3日乙公司再次给甲公司发传真,表示同意按照甲公司8月1日传真的条件购买实木沙发,甲公司仍未回复。下列有关甲公司、乙公司之间合同成立与否的表述中,正确的是()。
A.乙公司的第二次传真回复为新要约,甲公司未表示反对,合同成立
B.乙公司的两次传真回复,均为新要约,合同不成立
C.乙公司的第二次传真回复为承诺,合同成立
D.乙公司的第一次传真回复为承诺,合同成立
6.
第
21
题
根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,不符合营业税纳税地点有关规定的有()。
A.企业转让土地使用权的,在土地所在地纳税
B.企业从事运输业务的,在其机构所在地纳税
C.企业提供应税劳务的,在其机构所在地纳税
D.企业销售不动产的,在不动产所在地纳税
7.
8.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()。
A.在境外成立的企业均属非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
9.根据物权法律制度的规定,下列权利中,不能设定权利质权的是()。
A.专利权B.应收账款C.可以转让的股权D.建设用地使用权
10.根据专利法律制度的规定,下列各项中,不授予专利的是()。
A.药品的生产方法
B.对产品的构造提出的适于适用的新的技术方案
C.对平面印刷品的图案作出的主要起标示作用的设计
D.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计
11.根据合同法律制度的规定,担保合同被确认无效时,债务人、担保人、债权人有过错的,应当根据其过错各自承担相应的民事责任。下列有关承担民事责任的表述中,正确的是()。
A.主合同有效而担保合同无效,债权人无过错的,债务人对主合同债权人的经济损失承担赔偿责任,担保人则不承担赔偿责任
B.主合同有效而担保合同无效,债权人、担保人有过错的,担保人承担民事责任的部分,不应超过债务人不能清偿部分的1/3
C.主合同无效而导致担保合同无效,担保人无过错则不承担民事责任
D.主合同无效而导致担保合同无效,担保人有过错的,应承担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的1/2
12.兰兰今年9周岁,去年1月份兰兰的妈妈为其投保保额为10万元的人寿保险,今年8月份兰兰因不堪学习压力而跳楼自杀,对于兰兰的人寿保险,保险人应()。
A.不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值
B.不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值
C.不承担给付保险金的责任,但可退还所交保险费
D.应按约定给付保险金
13.某股份有限公司共发行股份3000万股,每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对与另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形中,能使决议得以通过的是()。
A.出席大会的股东共持有2700万股,其中持有1600万股的股东同意
B.出席大会的股东共持有2400万股,其中持有1200万股的股东同意
C.出席大会的股东共持有2100万股,其中持有1500万股的股东同意
D.出席大会的股东共持有l500万股,其中持有800万股的股东同意
14.甲公司于2011年7月1日向专利局提出一份专利申请,经初步审査后于2012年7月1日公布。2012年10月1日甲公司请求专利局进行实质审查;专利局经过认真审查后,于2014年2月1日授予甲公司发明专利权并公告。根据专利法律制度的规定,该发明专利自()生效。
A.2011年7月1日B.2012年7月1日C.2012年10月1日D.2014年2月1日
15.(2011年)根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委托方的当天
B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
16.
17.根据我国《民事诉讼法》的规定,因保险合同纠纷提起的诉讼,有权管辖的人民法院是()。
A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.纠纷发生地人民法院
18.根据民事法律制度的规定,在一定期间内,债权人因不可抗力不能行使请求权的,诉讼时效中止,该期间为()。
A.诉讼时效期间的最后6个月B.诉讼时效期间的最后9个月C.诉讼时效期间届满后6个月D.诉讼时效期间届满后9个月
19.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力,能够自行承担公司债券的投资风险,并符合一定资质条件。下列投资者中,不符合该资质条件的是()。
A.净资产为800万元的合伙企业B.名下金融资产达到350万元的自然人C.企业年金D.社会保障基金
20.
第
9
题
根据公司法律制度的规定,下列有关有限责任公司股东出资的表述中,正确的是()。
21.
第
14
题
甲、乙两公司签订了一份买卖合同,甲方为卖方,乙方为买方,丙公司为乙方的一般保证人,但合同没有约定保证期间。合同约定的履行期限届满时,甲方按时交货,乙方以资金周转有困难等为理由一直拒绝支付货款。甲方多次向乙方催要货款,未果,遂于付款期限届满7个月时向法院提起诉讼,要求乙方支付货款,并发函要求丙方承担保证责任。丙方拒绝承担保证责任。下列说法正确的是()
A.丙方可以不承担保证责任,因为一般保证人享有先诉抗辩权
B.丙方应当承担保证责任,因为甲方在保证期间内已经要求债务人清偿债务
C.丙方可以不承担保证责任,因为保证期间已经超过
D.丙方应当承担保证责任,因为甲方在保证期间内已经要求保证人承担保证责任
22.根据营改增的规定,下列情形免征增值税的是()。
A.某港口提供的打捞救助服务
B.一般纳税人提供管道运输服务
C.广告投放地在境外的广告服务
D.某汽车租赁公司提供的汽车出租服务
23.
第
19
题
某有限合伙企业吸收甲为该企业的有限合伙人。对甲入伙前该企业既有的债务。下列表述中,符合《合伙企业法》规定的是()。
24.
第
4
题
乙方接受甲方委托,负责就某工程项目引荐甲方和该项目的中标单位直接洽谈,向甲方提供关于该工程项目的重要信息,并最终促成甲方与中标单位签订该工程项目的专业承包施工合同。这种情况下,居间活动的费用,由()负担。
25.某事业单位拟采购一种特殊的技术服务,该技术服务只能从有限范围的供应商处采购。根据《政府采购法》的规定,该事业单位可以采用的采购方式是()。
A.询价B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购
26.
第
8
题
某企业在接待一外国商务考察团时向该商务考察团收取了一定的外汇,该企业通过某种秘密途径将收取的外汇转移到境外,根据规定,企业的该行为属于()。
27.
28.甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙70万元、丙30万元,下列有关该背书效力的表述中,正确的是()。
A.背书无效B.背书有效C.乙和丙中数额较大的有效D.乙和丙中签章在前的有效
29.
30.(2013年)根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受税额抵免优惠政策的是()。
A.企业的赞助支出
B.企业向残疾职工支付的工资
C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
二、多选题(20题)31.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中(均取得增值税专用发票),不允许抵扣进项税额的是()
A.销售免税商品所支付的运输费用
B.外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用
C.外购水泥用于集体福利所支付的运输费用
D.外购菠萝用于生产菠萝罐头所支付的运输费用
32.根据《公司法》的规定,下列各项中,属于有限责任公司董事会职权的有()。A.决定公司的经营方针和投资计划
B.决定公司的经营计划和投资方案
C.决定公司内部管理机构的设置
D.修改公司章程
33.根据支付结算法律制度的规定,持票人丧失票据后,可以采取的补救措施有()。
A.民事仲裁B.挂失止付C.公示催告D.普通诉讼
34.张某向陈某借款50万作为出资,与李某、王某成立一家普通合伙企业。2年后借款到期,张某无力还款。根据合伙企业法律制度的规定,下列说法中,正确的有()。
A.经李某和王某同意,张某可将自己的财产份额作价转让给陈某,以抵销部分债务
B.张某可不经李某和王某同意,将其在合伙企业中的财产份额出质,用获得的贷款偿还债务
C.陈某可直接要求法院强制执行张某在合伙企业中的财产份额以实现自己的债权
D.陈某可要求李某和王某对张某的债务承担连带责任
35.根据《票据法》的规定,经当事人申请并提供担保,可以依法采取保全措施和执行措施的票据有()。
A.不履行约定义务,与票据债务人有直接债权债务关系的票据当事人所持有的票据
B.持票人恶意取得的票据
C.应付对价而未付对价的持票人持有的票据
D.记载有“不得转让”字样而用于贴现、质押的票据
36.根据《中华人民共和国证券法》的规定,股份有限公司发行的公司债券上市交易后,公司发生的下列情形中,国务院证券监督管理机构可以暂停公司债券上市交易的有()。
A.最近2年连续亏损
B.有重大违法行为
C.净资产减至人民币。5000万元
D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金
37.根据《公司法》的规定,下列有关有限责任公司董事会的说法中,正确的是()。
A.有限责任公司董事会成员由3—l3人组成
B.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设1名执行董事,不设立董事会
C.董事会的职权中包括制定公司的具体规章
D.董事会中应当设立董事长和副董事长
38.下列各项中,属于内幕信息的有()。
A.公司股权结构的重大变化
B.公司分配股利或者增资的计划
C.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%
D.上市公司收购的有关方案
39.根据合同法律制度的规定,下列各项中,属于无效格式条款的有()。
A.损害社会公共利益的格式条款
B.违反法律强制性规定的格式条款
C.有两种以上解释的格式条款
D.以合法形式掩盖非法目的的格式条款
40.根据《证券法》的规定,下列各项中,属于应当报送临时报告的重大事件有()。
A.公司订立重要合同,可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响
B.公司的董事、2/3以上监事或者经理发生变动
C.持有公司3%以上股份的股东或者实际控制人、其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化
D.公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查,公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施
41.
第
44
题
下列有关合伙企业亏损分担的表述中,正确的有()。
A.合伙协议有约定比例的,按约定比例分担
B.合伙协议没有约定比例的,由合伙人协商决定
C.合伙协议没有约定比例的,由各合伙人平均分担
D.合伙协议可以约定由执行合伙事务的合伙人承担全部亏损
42.根据《中华人民共和国证券法》的规定,股份有限公司发行的公司债券上市交易后,公司发生的下列情形中,证券交易所可以决定终止公司债券上市交易的有()。
A.有重大违法行为,经查实后果严重的
B.最近2年连续亏损,在限期内未消除的
C.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金,在限期内未消除的
D.净资产额减至人民币3200万元,在限期内已经消除
43.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额的有()。
A.非货币资产收入B.到期国债利息收入C.发行股票的溢价收入D.转让股票的净收益
44.
第
30
题
因债权人的原因致使债务人难以履行债务的,债务人可以将标的物提存。在提存期间,下列说法正确的是()。
45.下列有关优先股股东权利的表述中,正确的有()。
A.优先股股东优先于普通股股东分配公司利润
B.优先股股东优先于普通股股东分配公司剩余财产
C.优先股股东优先于普通股股东出席股东大会
D.优先股股东优先于普通股股东认购公司发行的新股
46.
第
30
题
下列收入免征或不征企业所得税的有()。
47.根据《仲裁法》的规定,下列情形中的仲裁协议,属于无效的有()。
A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效
B.王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确,且不能达成补充协议
D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后,口头约定由某仲裁委员会仲裁
48.下列选项中,属于事业单位国有资产配置应当符合的条件有()
A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要
B.难以与其他单位共享、共用相关资产
C.难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置
D.采取市场购买方式的成本过高
49.
第
39
题
关于债权人会议,下列各项中,符合《企业破产法》规定的是()。
A.债务人的法定代表人必须列席债权人会议
B.债权人可以委托代理人出席债权人会议,行使表决权
C.债权人会议应当有债务人的职工和工会代表参加
D.债权人会议一律由人民法院召集
50.根据合伙企业法律制度的规定,除有限合伙企业合伙协议另有约定外,下列行为中,有限合伙人可以实施的有()。
A.对外代表有限合伙企业
B.同本有限合伙企业进行交易
C.将其在有限合伙企业中的财产份额出质
D.同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务
三、判断题(10题)51.非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,一律不准予扣除。()
A.是B.否
52.企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。()
A.是B.否
53.适用差额计税的营改增试点纳税人,从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证;其中,支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证。()
A.是B.否
54.
第
46
题
当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由仲裁委员会裁定。()
A.是B.否
55.
第
51
题
公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,股东可以向人民法院提起诉讼。()
A.是B.否
56.
第
49
题
当事人提出证据证明裁决有依法撤销情况的,可在收到裁决书之日起15日内,向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。()
A.是B.否
57.
A.是B.否
58.增值税额纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。()
A.是B.否
59.公司章程规定的营业期限届满,股东会会议通过决议修改章程使公司存续,对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。()
A.是B.否
60.典当业销售死当物品的,暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。()
A.是B.否
四、简答题(5题)61.(3)A、E、B在公司的任职是否合法?简要说明理由。
62.位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。
(2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每盒不含税360元。
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。
本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
已知:化妆品的成本利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证当月可以抵扣,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒。
要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。
63.(简答题)2016年1月,甲个人独资企业(下称“甲企业”)向陈某借款50万元,双方签订了借款合同。合同约定:借款期限为6个月,年利率24%,利息在返还借款时一并支付。合同未约定逾期利率。王某、李某为该笔借款提供了保证担保。在王某、李某与陈某签订的保证合同中,当事人未约定保证方式。
借款期限届满,甲企业无力偿还借款本息,陈某要求保证人承担保证责任。因在保证责任承担上存在分歧,陈某以甲企业、王某、李某为被告,向法院提起了诉讼,要求甲企业偿还借款本息,包括按年利率24%计算的逾期利息;王某、李某为该债务承担连带保证责任。
庭审中,保证人王某、李某答辩如下:
(1)本案中借款年利率高达24%,明显属于不合法的高利贷,贷款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算;
(2)借款合同未约定逾期利率,逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算;
(3)本案中,保证人享有先诉抗辩权,陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行,不足部分再请求保证人承担保证责任。
要求:
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)王某、李某的答辩(1)是否成立?简要说明理由。
(2)王某、李某的答辩(2)是否成立?简要说明理由。
(3)王某、李某的答辩(3)是否成立?简要说明理由。
64.2006年3月1日,甲厂为扩大生产,决定向乙银行贷款200万元,期限半年。由丙公司向乙银行为甲厂的借款合同作一般保证。2006年8月31日借款期限届满,甲厂无力偿还,乙银行要求丙公司替甲厂偿还借款,丙拒绝。
要求:(1)判断丙公司拒绝向乙银行偿还甲厂的借款是否合法,并说明理由。
(2)说明如保证合同未约定保证期间,乙银行应在什么期限内要求保证人承担保证责任。否则,会产生什么后果。
(3)如丙公司与乙银行的保证合同约定为连带责任保证,借款期限届满,甲厂无力偿还所欠款项,乙银行要求丙公司承担保证责任,判断丙公司能否拒绝,并说明理由。
65.某工业企业为增值税-般纳税人,2013年4月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料-批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元;另支付运费(取得运输发票)3万元。
(2)购进钢材20吨,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品-批,经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。
(4)以托收承付方式销售产品-批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未收割,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材及前期库存中已抵扣了进项税的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
已知:增值税适用税率为17.%;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:
计算该企业当期应纳增值税税额。
五、综合题(5题)66.(3)编制母公司2008年10月1日购入债券及年末计提利息、将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销的会计分录,编制2008年度与内部债券相关的会计分录。
67.
68.
69.某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:
(一)相关财务资料
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期限行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况
(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)
(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)
(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)
(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)
(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)
(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)
要求:
根据上述资料和相关税收法律制定的规定,回答下列问题:
(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处,并说明理由。
(2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。
70.中国某公司拟与外国某公司共同投资设立一中外合资经营企业,双方约定,企业总投资额为1200万美元,注册资本为520万美元。其中,中方出资360万美元,外方出资160万美元。各方出资自企业营业执照签发之日起6个月内一次缴清。中外双方这一约定,符合中外合资经营企业法律制度的规定。()
六、问答题(1题)71.要求:根据以上材料结合法律规定,回答下列问题:
(1)甲是否可以决定解散企业?说明理由。
(2)甲是否可以自行清算?说明理由。
(3)企业解散后的债务应由谁承担?说明理由。
(4)如果A个人独资企业财产不足以清偿债务如何解决,说明理由。
参考答案
1.C本题考核企业所得税的税收优惠。选项A,比例应该是10%;选项B,应该是投资满2年的当年;选项D,应该是100%加计扣除。
2.D本题考核票据权利时效。根据规定,持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年。本题中,汇票到期日为2007年6月5日,持票人丙公司对出票人甲公司的票据权利消灭时间自票据到期日起2年,即2009年6月5日。
【该题针对“票据权利时效”知识点进行考核】
3.D(1)选项ABC:属于可撤销的民事法律行为;(2)选项D:属于无效的民事法律行为。
4.C根据规定,股东不按规定缴纳出资,应当向公司足额缴纳,且发起人与该股东承担连带责任,所以出资不足的王某应补足差额,且陈某与李某承担连带责任。
5.B(1)乙公司8月1日的回复将标的物从实木沙发修改为布艺沙发,属于对要约作了实质性变更,应视为新要约,同时,甲公司的原要约失效;(2)乙公司8月3日的传真将其8月1日“新要约”的标的物从布艺沙发再次修改为实木沙发,产生了另一个新要约,但由于甲公司对乙公司8月3日的新要约并未答复同意,合同尚未成立。
6.C解析:本题考核营业税的纳税地点。根据规定,企业提供应税劳务的,应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。
7.A本题考核外购已税消费品消费税的扣除。外购已税酒精生产白酒,目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(万元)
8.D
9.D选项D:建设用地使用权可以抵押,但不能设定权利质押。
10.C对于平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标示作用的设计属于不授予专利权的情形,因此正确答案为C。
11.C【答案】C
【解析】(1)选项AB:主合同有效而担保合同无效,债权人无过错的,由债务人和担保人对主合同债权人的经济损失承担连带赔偿责任;债权人、担保人有过错的,担保人承担民事责任的部分。不应超过债务人不能清偿债务部分的1/2;(2)选项CD:主合同无效导致担保合同无效,担保人无过错的,担保人不承担民事责任;担保人有过错的,担保人承担民事责任的部分。不应超过债务人不能清偿债务部分的1/3。
12.D本题考核人身保险合同的特殊条款。以被保险人死亡为给付保险金条件的合同,自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内,被保险人自杀的,保险人不承担给付保险金的责任,但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。
13.C本题考核股份有限公司股东大会的特别决议。合并决议属于股份有限公司的特别决议事项,需要经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过(1500:>2100×2/3)。
14.D发明专利权自公告之日起生效。
15.A本题考核增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务的发生时间,如委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分贷款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
16.B
17.C解析:本题考核特殊地域管辖的种类。因保险合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。
18.A《民法通则》规定:“在诉讼时效进行期间的最后六个月,因不可抗拒力或其它障碍不能行使请求权的,诉讼时效中止。”(P31)
【该题针对“(2015年)诉讼时效的概念和适用对象”知识点进行考核】
19.A选项A:净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业,才属于《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者。
20.B本题考核有限责任公司股东出资的相关规定。选项A,只有普通合伙人可以劳务出资;选项C,有限责任公司的股东在验资后、成立前,可以抽回出资;选项D,有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资,须经其他股东“过半数”同意。
21.C法律规定,保证合同的保证期间有约定的按照约定,没有约定的为6个月。一般保证合同的债权人必须在保证期间提起诉讼或申请仲裁,否则保证人可以免责。法律还规定,保证责任消灭后,债权人书面通知保证人履行清偿责任,保证人在催款通知上签字的,法院不得认定保证人继续承担保证责任的。
22.C本题考核营改增的免税政策。选项AD属于营改增征收范围,无免税规定;选项B,对于一般纳税人提供管道运输服务的,在2015年12月31日前,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
23.B本题考核有限合伙人人伙时责任的承担。根据规定,新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其认缴的出资额为限承担责任。
24.B本题考核居间合同的规定。居间人促成合同成立的,居间活动的费用,由居间人负担。
25.B有下列情形之一的,可以采取邀请招标的方式采购:(1)具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的;(2)采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。
26.C本题考核逃汇的概念。有违反规定将境内外汇转移境外,或者以欺骗手段将境内资本转移境外的,属于逃汇行为。
27.D
28.A本题考核点是背书不得记载的内容。根据《票据法》规定,背书不得记载的内容之一是部分背书。部分背书是指背书人在背书时,将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。
29.C
30.C本题考核企业所得税税收优惠。选项A中企业的赞助支出不能税前扣除;选项B属于可以加计扣除的项目,而并非直接从所得税额中抵免;选项C属于可以抵免应纳税额的情形;选项D是可以抵免应纳税所得额,并非题目要求的享受税额抵免优惠政策的情形。
31.AC选项A、C不允许,用于“适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用,不能抵扣进项税额;
选项B、D允许,货物本身的进项税额可以抵扣,其运输费用也可以抵扣。
综上,本题应选AC。
32.BC解析本题主要考查的是“有限责任公司董事会职权”的知识点。《中华人民共和国公司法》第四十七条规定,有限责任公司董事会对股东会负责,行使下列职权:(1)召集股东会会议,并向股东会报告工作;(2)执行股东会的决议;(3)决定公司的经营计划和投资方案;(4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案;(5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;(6)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案;(7)制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案;(8)决定公司内部管理机构的设置;(9)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项,并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项;(10)制定公司的基本管理制度;(11)公司章程规定的其他职权。本题中,选项BC分别属于董事会第2、8条职权,选项AD是股东大会的职权。故正确答案为BC。
33.BCD选项BCD:票据丧失后,可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。
34.AC(1)选项A:除合伙协议另有约定外,普通合伙人向合伙人以外的人转让其全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人一致同意;(2)选项B:普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,必须经其他合伙人的一致同意;(3)选项C:合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿,债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿;(4)选项D:普通合伙人对合伙企业的债务对外承担连带责任,但对某一合伙人的个人债务无需承担连带责任。
35.ABCD解析:本题考核可以依法采取保全措施和强制执行措施的票据。以上四项均符合规定。
36.ABD
37.ABAB【解析】有限责任公司设董事会,其成员为3~13人,董事会中应当有职工代表。选项C,制定公司的具体规章属于经理的职权;选项D,董事会设董事长1人,“可以”设副董事长,董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。
38.ABD
39.ABD选项c:对格式条款有两种以上解释的,应当作出不利于提供格式条款一方的解释,并不导致无效。
40.AD
41.AB选项C合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按实缴出资比例分配;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配;选项D合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。
42.ABC【解析】本题考核公司债券的终止上市。根据规定,公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件,在限期内未能消除的,由证券交易所决定终止上市交易。
43.AD解析:根据税法规定,外商投资企业和外国企业购买国债所取得的国债利息收入免征企业所得税,但国库券转让收益应当依法缴纳企业所得税。企业发行股票,其发行价格高于股票面值的溢价部分,为企业的股东权益,不作为营业利润征收企业所得税,企业清算时亦不计入应纳税清算所得。
44.ABC本题考核提存的规定。债务人将合同标的物提存后,意味着该合同的权利义务已经终止,债务人不再负有履行合同的义务。
45.AB优先股股东优先于普通股股东分配公司利润、优先于普通股股东取得公司剩余财产,但一般不出席股东大会,不享有股东大会表决权,不享有新股发行优先购买权。
46.ACD本题考核免征或不征企业所得税收入的规定。选项AC是暂不征收企业所得税;选项D为不征税收入;选项B为应税收入。
47.BCD本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在,所以选项A的仲裁协议有效;扶养纠纷不属于仲裁范围,所以选项B的仲裁协议无效;仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的,又达不成补充协议的,仲裁协议无效,所以选项C的仲裁协议无效;仲裁协议应以书面形式订立,口头达成仲裁的意思表示无效,所以选项D的仲裁协议无效。
48.ABCD选项ABCD,均属于事业单位国有资产配置应当符合的条件。
综上,本题应选ABCD。
49.ABC本题考核债权人会议的召集。只有第一次债权人会议才由人民法院召集,以后的债权人会议,在人民法院认为必要时,或者管理人、债权人委员会、占债权总额1/4以上的债权人向债权人会议主席提议时召开。故选项D是错误的。
50.BCD(1)选项A:有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业。(2)选项B:有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是,合伙协议另有约定的除外。(3)选项C:有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是,合伙协议另有约定的除外。(4)选项D:有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是,合伙协议另有约定的除外。
51.N非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,并合理分摊的,准予扣除。
52.Y
53.Y
54.N根据我国《仲裁法》的规定,当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由人民法院裁定。
55.N本题考核股东诉讼的规定。公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,股东不能直接向人民法院提起诉讼,只能通过股东代表诉讼;只有损害股东利益的,股东才能直接向人民法院提起诉讼。
56.N本题考核撤销裁决的规定。本题有两处错误:(1)申请撤销裁决的期限应为6个月;(2)申请撤销裁决应向仲裁委员会所在地的中级人民法院提出。
57.N
58.Y本题考核销售额的外汇折价。
59.Y
60.Y本题考核增值税税率和征收率的规定。
61.(1)公司注册资本合法。因为有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元。
股东的出资不完全合法。有限责任公司股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是,1法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%,本案B和C分别用货币出资共1.7万元,不足8×30%=2.4万元。
(2)公司的出资期限不合法。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%,也不得低于法定的注册资本最低限额3万元,其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足。
(3)A担任公司董事长合法。
E担任公司经理,E为公司法定代表人合法。因为公司法定代表人依照公司章程的规定,可以由董事长、执行董事或者经理担任,并依法登记。B担任财务负责人,兼公司监事不合法。因为公司董事、高级管理人员不得兼任监事。
62.0(1)进口化妆品的关税=60000×6%=3600(元)(2)进口化妆品的增值税=(60000+3600)÷(1-30%)×17%=15445.71(元)(3)进口化妆品的消费税=(60000+3600)÷(1-30%)×30%=27257.14(元)(4)销项税=(350×250+6000×360+5000×60)×17%=433075(元)进项税:15445.71+70000×17%+150000×13%+(25800+19800)×(1-15%)=85605.71(元)应纳增值税=433075-85605.71=347469.29(元)(5)自产产品用于投资,增值税按平均价计算,消费税按最高价计税。应纳消费税=(350×295+6000×360)×30%-27257.14×80%=657169.29(元)63.(1)王某、李某的答辩(1)不成立。根据规定,借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的,人民法院应予支持。
在本题中,约定的借期内利率未超过年利率24%,陈某有权要求按照约定的利率(年利率24%)支付利息。
(2)王某、李某的答辩(2)不成立。根据规定,借贷双方约定了借期内的利率但未约定逾期利率,出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的,人民法院应予支持。在本题中,当事人约定了借期内的年利率为24%但未约定逾期利率,陈某有权要求按照借期内的年利率24%计算逾期利息。
(3)王某、李某的答辩(3)不成立。根据规定,如果当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。在本题中,保证合同未约定保证方式,王某和李某承担连带保证责任,不享有先诉抗辩权。
64.(1)合法。因为丙是一般保证人担保法规定一般保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前拥有对债权人拒绝承担保证责任的先诉抗辩权。(2)如保证合同未约定保证期间乙应在主债务履行期届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。否则保证人免除保证责任。(3)丙不能拒绝。因为担保法规定在主合同规定的债务履行期届满时债务人没有履行债务的债权人可以要求债务人履行债务也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。(1)合法。因为丙是一般保证人,担保法规定,一般保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁,并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前,拥有对债权人拒绝承担保证责任的先诉抗辩权。(2)如保证合同未约定保证期间,乙应在主债务履行期届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。否则,保证人免除保证责任。(3)丙不能拒绝。因为担保法规定,在主合同规定的债务履行期届满时,债务人没有履行债务的,债权人可以要求债务人履行债务,也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。
65.(1)当期销项税额=42×17%=7.14(万元)
(2)当期可以抵扣的进项税额=3.91+3×7%+42×13%-1.36+0.5=8.72(万元)
(3)应纳增值税=7.14—8.72=-1.58(万元)
当期应纳增值税为0,期末留抵税额是1.58万元。
【解析1】采取托收承付方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此,42万元的销售额应计人当期,征收增值税,增值税专用发票上的销售额肯定不含税。
【解析2】本期外购的20吨钢材用于不动产在建工程(修建产品仓库),其进项税额不得抵扣。
【解析3】将库存中已抵扣了进项税额的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库时,其对应的进项税额1.36万元应当从当期的进项税额中转出。
66.(1)在2008年度编制合并会计报表时与存货相关的抵销分录
抵销期初存货中未实现的内部销售利润:
借:未分配利润——年初9(60×15%)
贷:营业成本9
将本期内部销售收入抵销:
本期内部销售收入为300万元(351÷117%)
借:营业收入300
贷:营业成本300
将期末存货中包含的未实现内部销售利润低销:
期末结存的存货110万元(60+300-250)均为本期购入的存货。因此,期末内部存货中未实现内部销售利润为22万元(110×20%)。
借:营业成本22
贷:存货22
(2)固定资产入账价值=23.4+1=24.4(万元)
编制2008年度合并会计报表时与固定资产相关的抵销分录
抵销固定资产原价中未实现的内部销售利润
借:营业收入20
贷:营业成本16
固定资产——原价4
抵销本期多提折旧:
借:固定资产——累计折旧0.6[(20-16)÷5÷12×9]
贷:管理费用0.6
(3)母公司2008年10月1日购入债券
借:持有至到期投资——成本100
持有至到期投资——应计利息10.5
持有至到期投资——利息调整3
贷:银行存款113.5
年末计提利息、将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销的会计分录
借:持有至到期投资——应计利息1
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