某股份有限公司全面预算体系介绍

***股份有限公司

预算管理培训

全面预算体系介绍***公司二零零二年四月十二日企业咨询2002年***版权所有目录1、预算培训目的2、预算管理现存的问题3、***预算管理的理念4、预算制定全球最佳实践借鉴5、全面预算体系介绍6、下一阶段工作安排12002年***版权所有预算培训目的通过此次研讨，帮助***管理人员准确理解预算的概念与作用；通过介绍***预算管理的理念与模型，使***管理人员更好地理解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；通过介绍***预算管理的全球最佳实践，帮助***管理人员了解国外先进证券金融企业实行预算管理的相关经验；介绍***对建立***未来预算体系的初步设想；与***管理人员一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来预算体系的实施打好基础。22002年***版权所有目录1、预算培训目的2、预算管理现存的问题3、***预算管理的理念4、预算制定全球最佳实践借鉴5、全面预算体系介绍6、下一阶段工作安排32002年***版权所有关于预算管理的调查2001年3月份，英国Cranfield大学对全球15家跨国公司的高层管理人员与30家证券公司的高级分析师进行关于预算管理的调查访问15家跨国公司包括壳牌石油、福特汽车、敦豪快运、沃尔沃汽车、思科网络等公司，而30家证券公司中则有德意志投资银行、摩根斯坦利、美林证券、谨慎证券公司、标准普尔等著名证券企业通过汇总分析被访者对企业现有预算管理的评价，可以发现他们对现有预算管理的抱怨主要集中在以下12个方面42002年***版权所有被调查企业预算管理存在的十二个问题预算编制过程过于耗时、成本太高预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变预算管理中存在许多“不正当”的行为缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视52002年***版权所有***的预算管理***实施预算管理只有两年多的时间，其预算管理尚有待进一步提高：2002年度2000年度1999年度1999年下半年公司刚合并成立，预算工作还未来得及开展公司以利润为基准向各部门下达编制2000年度预算的要求，预算内容主要为财务收支预算公司的预算内容进一步扩大到资金需求初步预算，但缺乏有效的监控及执行预算年度2001年度公司的预算内容扩大到资本性支出预算，为全面预算体系的建立奠定了基础62002年***版权所有***预算存在的主要问题现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导公司年度预算的制定；在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对制定的预算存在理解上的偏差；缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算编制的具体过程中操作口径不甚统一；预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的重大变化而变化；预算制定与实施缺乏相应配套的绩效管理机制，削弱了预算应有的强制性与严肃性，从而使公司的战略目标也难以得到很好地实现。72002年***版权所有目录1、预算培训目的2、预算管理现存的问题3、***预算管理的理念4、预算制定全球最佳实践借鉴5、全面预算体系介绍6、下一阶段工作安排82002年***版权所有预算的概念在***“全球最佳实务数据库”中，对预算有如下描述：Abudgetisasystematicmethodofallocatingfinancial,physical,andhumanresourcestoachievestrategicgoals.Companiesdevelopbudgetsinordertomonitorprogresstowardtheirgoals,helpcontrolspending,andpredictcashflowandprofit.预算，是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。92002年***版权所有预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据预算有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准使其符合公司战略发展需要细化战略规划和年度业务计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排预算的作用预算是对企业经营计划的一种正式、量化的表述形式，为企业提供衡量实际业绩的基准点。在遵循公司战略目标的前提下概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，科学完善的预算管理对公司的作用至少有以下几个方面：预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具102002年***版权所有绩效管理体系部门预算业务部门收入预算费用预算利润预算资金预算管理部门费用预算资金预算部门财务类KPI绩效管理报告体系战略规划战略及行动规划年度经营规划公司预算公司KPI部门业务规划年度营运计划销售预测销售计划部门非财务类KPI个人绩效考核考核频率每日每周每月每季度每年预算实际执行情况平衡分数卡公司部门绩效管理沟通每日每周每月每季度每年反馈修正执行112002年***版权所有预算与公司战略通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分；通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应；通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。公司战略部门业务规划公司预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善分解汇总122002年***版权所有预算预算与绩效管理在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应；预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿；预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。公司战略战略目标公司绩效部门绩效目标1目标2目标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算部门预算考核基础考核基础生成数据生成数据132002年***版权所有预算与风险控制在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具；而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：权益风险汇率汇率易变性利润折算风险权益价格权益价格易变性权益基础风险股利风险利率收益曲线风险利率易变性利率基础扩展预付风险利率风险货币风险交易风险执行错误产品构成复杂记帐错误结算错误商品发送风险文党/合同风险超过限额欺诈交易舞弊洗钱安全风险主要人员风险办理程序中的风险运营控制风险系统风险程序风险编程错误模式/方法错误市场参照信息有误管理信息计算机系统故障电信系统故障对意外事件的规划企业风险市场/定位风险运营风险LiquidityRisk经济部门手段主要交易投资组合过分集中市场流动性风险市场流动性谨慎的市场流动性商业/事件风险信贷等级变化声誉风险失误风险法律风险灾难风险法规风险信贷风险信贷扩展风险直接信贷风险信贷等值风险结算风险关联风险沟通故障时间性差异造成的故障稳定性市场敏感度142002年***版权所有目录1、预算培训目的2、预算管理现存的问题3、***预算管理的理念4、预算制定全球最佳实践借鉴5、全面预算体系介绍6、下一阶段工作安排152002年***版权所有预算泳制定汁全球坟最佳表实践富借鉴预算制定全球最佳实践最佳实践公司预算制定与公司战略相联系设计战略性分配资源的流程将激励机制与绩效指标相联系将成本控制与预算相联系降低预算的复杂性及预算制定周期制定预算中要包含对变化因素的考虑1620森02断年*之**预版权溉所有最佳制实践誉原理将预驰算制老定与藏公司梁战略笨相联掀系可县以使斯公司断的战盼略更芦好地想得到惜贯彻沈。预者算对专于资箩源分婶配和盖进度胜监控瘦具有弹指导墓意义悟。将毯制定掏、执兰行预雀算同麦公司内的战瘦略结拍合起衔来，宗有助省于调散整公将司策匠略，省得到屋有关武机遇劝和挑徒战的驼反馈粮，最甘终有莲助于沟提高筛绩效洽水平制定你预算武过程温中应珠平衡阵考虑蝇各类趁战略酒目标加强筑预算蓄制定欧过程笋中的羞相互贴沟通对预堪算制农订者陷实施园相关啦培训最佳顽实践顾公司戴尔留电脑嗓公司董事泡长兼君首席毕执行敌官迈的克·尊戴尔倚每年荡都要欺举行叹几次矿会议敏向公苗司员迟工传日达公伍司当哥前的粮战略久。几掉年前弊，公去司财焰务部乎进行柄了为展期15个月队公司五全员刷培训尤，内正容为滴资本圣收益紧率等伴战略召指标赚。现虫在公堂司员仁工能储够通俯过内烘部网浊络随季时进直入这拖些课锡程学祥习。最佳亦实践昂：将丽预算剖制定瘦与公喘司战肠略相爱联系预算驴制定嗽全球垃最佳亚实践草借鉴梦（续裹）1720鸭02什年*射**蜂版权撕所有最佳喇实践姿原理实行立最佳纪实践醋的公痕司制改定始捧终如员一的沟方针督指导旧资源合分配粘，运津用公姓平的论途径康解决晚竞争她需求遣。在公资源嫩分配深的过此程中摊节省井了时执间，霉加大祖对项肥目及继运作国的资扣金投麦入使晌战略览的实逆施更拉加行船之有荐效设计借高效龄、合台理流砌程能劳使公凡司更肠清晰仅的传停递公貌司的麻战略停；对营牧运和愈资本白预算碧的回涂顾进榜行协打调；窗对项她目建闯议书融采用哗综合甘考虑滥的标汗准，付对项赠目建谎议书籍的评在估采榨用一雁致的仇标准盆；采刃用跨联部门烟的团兵队来桥评估乐项目宜建议升书，吹按需搁求监味控结长果并竞修改鹅流程最佳联实践讲公司位于疯纽约闷的跨嚼国制芦药界色的巨喂人Me油rc零k雾&输Co博.,影I股nc吨.默克米公司运用毫其过转去调盟研项多目所拖收集愉的数敌据资傅源，技正在贪实施渗按照披选择特性定壁价原快理为字基准常的资奋源分疑配方昌法。俘此系结统整娘合了倾经济玻、财嘴务、箩统计声和电钳脑方严面的热预测芝来为Me惧rc荒k制定忌出适抛用于赴高风玻险、取高投活资调快研和途项目宗发展刑的评杀估标丧准。感这种哗分析头对Me疫rc誉k和其定他此有类长辞期处慰于开蛋发领婶先地动位的种公司趣来说患好处张在于钳，它糊使分怎析者宗的结汗论在嘉项目址建议贺书中条起到钳有价降值影纳响最佳糠实践释：设圆计战指略性争分配祖资源虫的流规程预算止制定蛙全球誓最佳阿实践猎借鉴佣（续磨）1820敌02余年*尖**渠版权村所有最佳没实践效原理除了污完成材预算币目标寨，通士过改乡丰变评兼估流勒程和倦加强唐激励碰机制宰的转耻变，仓体现厉绩效娘考核茧的重道要性塑，使青公司塔形成厉对绩迅效管巡寿理更表加综令合的炒观念魂。在这渗种体糊制下绣，那艇些可寒以完垫成预丧算，电但是毒不能础得到盐预期法市场导份额被和客历户满徒意度必的经冠理所雕获得偶的报守酬将房诚比能毕达到伤各项奶考核那指标享的经钞理逊遍色。裤这种算观念血的转宣变更狗注重雁综合拐绩效暂表现显，同皆时也豆使预挂算流维程更余具真僻实性众。最佳续实践裤公司JP摩根验投资伸银行辫、惠词普公猎司、道美孚建石油公司裹均将霸奖金讯、利柿润分皇享及跑股票凡期权膨计划言同业愤绩目淘标的标达成姜相联忠系，健例如屡将激怪励机纹制同耍扣除皮资本弄成本鉴后的剧资本腰回报寸率相榜联系惧，此姑外还乎利用晨平衡葬分数词卡进婆行绩燃效考解评。最佳校实践污：将费激励虎机制升与绩凉效指抄标相浊联系忌，而睬不仅港仅只准是达旺到预欧算目塞标预算膜制定屡全球榴最佳泄实践谈借鉴狸（续开）1920粱02巩年*部**哄版权按所有最佳闹实践掀原理将成沸本控载制与果预算你相联狠系，追预算含制订起人员蚂能够唱得到恒质量沫更高及的信浙息，查作出南合理淘的预抵算。窃准确雁的成咽本管必理系役统是罢准确洋地制誉定预饥算的近基础帆。当某息一业连务部渗门的广预算席制订润并得藏到批逢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